Минфин России, в Письме от 28.04.2017 N 03-01-15/26324, указал на то, что положения данного закона не предусматривают особых условий (исключений) в отношении применении контрольно-кассовой техники для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через банк.
Таким образом из данного письма следовало, что если покупатель-физическое лицо, оплачивает товар (работу, услугу) платежным поручением через банк, то продавец в этом случае обязан выдать ему кассовый чек.
Верховный Суд РФ, в Постановлении от 24.11.2015 N 308-АД15-10504 по делу N А63-4644/2014, признал расхождение времени покупки с реальным временем на выданном чеке основанием для привлечения организации к административной ответственности, предусмотренной частью 2 КоАП РФ.
В связи с изложенным, возникает резонный вопрос: допустим компания, работающая исключительно с юридическими лицам, и не имеющая кассового аппарата, решает провести семинар по вопросам изменения законодательства. Оплата за участие в семинаре производится юридическими лицами безналичным путем. В семинаре изъявляет желания участвовать физическое лицо, оплатившее свое участие наличными через отделение банка.
Как в такой ситуации должна поступить компания, если по мнению Минфина, она обязана выдать физическом улицу кассовый чек в течении пяти минут после оплаты, а кассовый аппарат у нее отсутствует.
Итак, правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации регулируются федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Поэтому для того, чтобы понять подпадает ли рассматриваемая операция под действия Закона №54-ФЗ, необходимо определить, что понимается под расчетами, и что понимается под электронными средствами платежа.
Определение термина «расчеты» дано в статье 1.1 закона, в соответствии с которой, расчет – это прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги).
Определение термина «электронное средство платежа» дано в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — закон 161-ФЗ), в соответствии с которой под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (одной из которых, согласно пункту 1 статьи 862 Гражданского кодекса РФ, является расчет платежным поручением) с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Таким образом, из приведенных выше норм, можно сделать вывод о том, что Закон 54-ФЗ регулирует порядок расчетов между продавцом и покупателем, осуществляемых как наличными денежными средствами, так и платежными поручениями через банк, при условии, что данные платежные поручения отправлены с помощью информационно-коммуникационных технологий или электронных носителей информации.
В соответствии с пунктом 1, статьи 11 Закона 161-ФЗ, операторами по переводу денежных средств являются:
2) кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств;
3) государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».
Порядок перевода денежных средств регулируется положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных Банком России 19.06.2012 N 383-П (далее- положение).
В соответствии с пунктом 4.9 положения, исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа, подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации, в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа. Чего при оплате через «окно» банка, быть не может.
Кроме того, в пункте 1.9 положения указано, что перевод денежных средств осуществляется банками, по распоряжениям клиентов, в электронном виде (в том числе с использованием электронных средств платежа) или на бумажных носителях.
Ранее Банк России, в Письме от 04.01.2003 N 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов», указал на то, что перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что расчеты посредством платежных поручений, составленных на бумажном носителе и представленных в банк, не являются расчетами с использованием наличных и (или) электронных средств платежа и, следовательно, они не подпадают под действие Закона N 54-ФЗ.
Следовательно, кассовый чек, при оплате физическим лицом товара (работы. услуги) через банк, посредством платежного поручения, выдавать не нужно.
Источник: zakon.ru
Что делать, если физлицо оплатило деньги на расчётный счёт, а ККТ — отсутствует?
К примеру, произошла продажа грузового автомобиля гражданину. Тут не важно, произвёл гражданин оплату наличными деньгами или перевёл со своей карты на расчётный счёт (или сделал это в отделении банка). У ООО или ИП возникает обязанность пробить кассовый чек.
⠀
Но в нашем случае ККТ нет и других сделок с физическими лицами в обозримом будущем не предвидится. А значит, покупка кассового аппарата не планируется. Что делать?
⠀
- Можно взять кассу в аренду у организации, продающей кассовые аппараты. Зарегистрировать ККТ, пробить чек, кассу с учёта снять. Тут будут расходы на аренду кассового аппарата, покупку фискального накопителя и оплату услуг оператора фискальных данных.
- Можно заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени. Расходы — в размере комиссии, которую удержит посредник.
- Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.
⠀
Если есть вопросы, задавайте)
Нравится rancho_bk и ещё 21
22
4
Сохранить
710
Елена Толстая
Руководитель в ИП Толстая Елена Сергеевна
Оказываю услуги по бухгалтерскому сопровождению малого и микробизнеса
Восстанавливаю учёт
Знаю и применяю 15 способов законной оптимизации налогов
Консультации по подбору ККТ и налоговому учёту
Регистрация ИП и ООО
Внесение изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (смена юридического адреса, кодов ОКВЭД, руководителя и т.п.)
Ликвидация ИП и ООО
Консультации для самозанятых
Люблю работать с инфо-бизнесом, поставщиками маркетплейсов и с теми, кто на патенте
Источник: tenchat.ru
ИП на ЕНВД получил деньги на расчетный счет — как отчитываться
В статье рассмотрим, может ли ИП на ЕНВД получать деньги за товар на расчетный счет. Разберемся, как предпринимателю работать со счетом при грузоперевозках, а также узнаем, проверяет ли налоговая ИП на вмененке.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Может ли ИП принимать оплату за товар на расчетный счет
Наличие расчетного счета в банке значительно облегчает для предпринимателя ведение бизнеса и расчеты с контрагентами. Но в случае применения ЕНВД оплата товара на расчетный счет ИП может создать некоторые проблемы, рассмотрим их подробнее.
ЕНВД подразумевает реализацию товаров непосредственно населению, то есть реализованное должно использоваться для любых целей, кроме предпринимательской деятельности . В нормативных актах не прописаны прямые запреты для способов оплаты, а значит, разрешены как наличные, так и безналичные расчеты (в том числе и на расчетный счет). Оплату можно принимать с лицевых счетов (от физических лиц) и с расчетных счетов (от юридических лиц и ИП).
Согласно данным Минфина, перечисления между расчетными счетами покупателя и продавца нужно рассматривать как деятельность, не подпадающую под ЕНВД, т.к. расчетный счет есть только у тех, кто занимается бизнесом. Мнение спорное, так как расчетный счет может быть у некоммерческих организаций и государственных учреждений (интернаты, больничные, образовательные, исправительные). Но поскольку госучреждения сейчас перечисляют денежные средства только при наличии договора поставки (это уже не розничная торговля, а опт) – то эти условия действительно не позволяют применить ЕНВД.
ИП может получать оплату за товар на р/с, и если с ФЛ вопросов не возникает, то при перечислении от ЮЛ вопрос остается открытым.
Если сделка и перечисление денежных средств за товар были разовыми (без использования договора поставки) – можно отнести их к ЕНВД.
Если сделка сопровождалась подписанием договора поставки или продажи неоднократны (носят постоянный характер) – это оптовая торговля, которая не относится к ЕНВД. Тогда необходим раздельный учет и уплата налогов по ОСН или УСН.
Как отчитываться, если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступают деньги
Если ИП на ЕНВД получил деньги на расчетный счет, нужно предоставить покупателю товарную накладную (акт выполненных работ — при оказании услуг) и счет на оплату.
При поступлении оплаты за товар ИП определяет, относится ли сумма к ЕНВД, и если нет — сдает отчетность (помимо ЕНВД) и платит дополнительные налоги:
- При применении ОСН — отчетность в форме годовой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и 13% от дохода. Сроки оплаты авансовых платежей — не позднее 25 числа: апреля, июля, октября, а доплата – не позднее 15 июля следующего года. Плюс сдает отчетность по НДС и платит налог по ставке 20% не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- При УСН — ИП сдает отчетность по УСН не позднее 30 апреля следующего года и платит налог до 25 числа месяца, следующего за кварталом получения дохода. Ставка налога — 6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом (если региональные власти не установили иную ставку).
Применение УСН возможно только в случае, если ранее подавалось заявление на применение УСН, если нет – то перейти на УСН можно только со следующего календарного года (подав заявление до 31 декабря предыдущего года).
Если физ. лицо оплатило на расчетный счет ИП на ЕНВД
Если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступили деньги от физического лица (за товар или услугу) – препятствий для использования ЕНВД не возникает и нет повода для применения другой системы налогообложения.
Только не заключайте договор поставки — не превращайте розничный договор в оптовый.
Если на расчетный счет ИП на ЕНВД пришли деньги с НДС
Поступление денежных средств на расчетный счет ИП при ЕНВД с выделенной суммой НДС возможно в 2 случаях:
- Покупатель ошибся, выделив НДС. Безопаснее запросить у покупателя уточняющее письмо (об уплате без НДС). Причиной для начисления НДС выделенная сумма в платежке не является, но лишнее внимание со стороны контролирующих органов появится.
- Договоренность сторон о включении НДС в сумму реализации. Поставщик осуществляет реализацию с НДС, выписывает счет-фактуру и уплачивает в бюджет выделенную сумму.
Если ИП на ЕНВД занимается грузоперевозками
ИП на ЕНВД имеет право осуществлять грузоперевозки для любых лиц (и ЮЛ, и ФЛ). Соответственно, при оказании этих услуг он может работать с расчетным счетом и получать деньги от заказчиков безналичным путем. Единственные ограничения для применения ЕНВД:
- в регионе грузоперевозки не подпадают под действие ЕНВД;
- численность автомобилей более 20 штук.
То есть, при отсутствии каких-либо особенностей в виде нарушения рамок ЕНВД, ИП должен отчитываться не позднее 20 числа и оплачивать сумму до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Может ли налоговая проверить расчетный счет ИП на ЕНВД
Все движения по расчетным счетам ИП на ЕНВД проверяются налоговой на постоянной основе.
Источник: otkroem-ip.ru
