Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли платить налог с депозита ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Причем ФНС разъясняла, что банк не направляет информацию по отдельности в зависимости от статуса получателя дохода — обычное физлицо или ИП. Он должен представить информацию в ИФНС единым электронным документом и включить в него данные о доходах физлица, полученных им как обычным физлицом и в качестве индивидуального предпринимателя .
Это те, кто открывал вклады по маленьким ставкам, например, в начале 2021 года, на долгий срок. Например, человек положил 1 миллион рублей на вклад в январе уходящего года под 4,5% годовых на полтора года с выплатой процентов в конце срока. В июне 2022 года банк начислит ему 67 500 рублей.
Какие вклады облагаются налогом
В каких случаях предпринимателю нужно побеспокоиться о том, чтобы налог с его банковских доходов в виде процента с депозита был уплачен? Приводим конкретные примеры.
Зачем бизнесу депозиты (ИП/РФ)
Налог не касается денег, которые хранятся на картах, счетах или вкладах без процентов. ФНС выставит уведомления только об оплате налога с полученных процентов. То есть при расчете налогооблагаемой базы не учитывают проценты по всем рублевым счетам и вкладам с доходностью ниже 1% годовых и эскроу-счетам.
Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ.
Кроме этого, документ включил и другие меры поддержки. В частности, сделан акцент на стимулирование перевода ценных бумаг российских компаний из собственности иностранных организаций во владение российских физических лиц, в отношении которых последние выступали контролирующими лицами по состоянию на 31 декабря 2021 года. Оплата НДФЛ по таким бумагам также отменена.
К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально. Поэтому и доходы от них окажутся незначительны. Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит.
НДФЛ с процентов по банковским вкладам ИП
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, об обязании налогового органа устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.
Если вы открываете вклад или накопительный счёт с ежемесячной выплатой процентов, то просто посчитайте заранее, превысит сумма начислений 85 000 рублей или нет. Брать нужно только те начисления, которые поступят на счёт с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сам вклад может быть открыт раньше или закрыт позже.
Тем самым компания выражает свое согласие с правилами и условиями вкладов, опубликованными на официальном сайте банка. Эти электронные документы в совокупности являются заключенным между компанией и банком договором банковского депозита (конечно же, при условии поступления денег во вклад). А подтверждением перечисления денег во вклад станет банковская выписка.
Проценты по вкладам за 2021-2022 год от НДФЛ освобождены. Представленные ниже разъяснения ФНС давала, когда предполагалось обложение процентов за 2021 год налогом.
До 2021 года налогообложение вкладов зависело от размера ставки, поэтому платили не многие. С 2021 года оно зависит только от дохода по вкладам, и теперь физлицам нужно быть внимательнее. В статье мы постарались лаконично ответить на вопрос: кто, как и за что платит.
Налогообложение процентов по депозиту ип
Минфин в письме от 06.04.17 № 03-11-11/20549 в очередной раз разъяснил, как ИП на УСН учитывать доход от размещения средств на банковских вкладах.
Компания 4 сентября 2017 г. разместила депозит в сумме 1 500 000 руб. на срок до 30 ноября 2017 г. на условиях ежемесячной капитализации процентов. Ставка депозита — 6% в год. Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денег во вклад, до дня их возврата включительно. При этом они выплачиваются на дату закрытия вклада.
Один из способов получения организацией дохода от имеющихся у нее свободных денег — положить их под проценты в банк на депозитный счет. При этом от условий депозитного договора будет зависеть отражение вклада в учете.
В 2022 году вкладчикам придется впервые заплатить налог с дохода по депозитам. Объясняем, кто, когда и сколько должен будет платить.
Сумма всех % на остаток, по депозитам, накопительным счетам (копилкам), если ставка свыше 1%. Доходы счетов эскроу не учитываются.
Отмена нормы направлена на защиту интересов граждан. Помимо того, что россияне смогут не платить налог, есть хорошая возможность увеличить свой капитал. Условия по вкладам стали намного привлекательнее, чем привычная дивидендная доходность и еще более выгодны, чем ОФЗ.
Не удастся отсидеться в кустах и держателям валютных продуктов. Условие, по которому счета с доходностью до 1% не подпадают под налогообложение, на них не распространяется. В случае с валютными счетами и вкладами размер ставки не имеет значения. Играет роль только факт, уложится ли сумма полученного дохода при конвертации в 42 500 рублей.
А некоторые ИП даже уже включили их в декларацию и заплатили налог при УСН по ставке 6% — у кого объект «доходы», и по ставке 15% — у кого объект «доходы минус расходы».
Не удастся отсидеться в кустах и держателям валютных продуктов. Условие, по которому счета с доходностью до 1% не подпадают под налогообложение, на них не распространяется. В случае с валютными счетами и вкладами размер ставки не имеет значения. Играет роль только факт, уложится ли сумма полученного дохода при конвертации в 42 500 рублей.
Точно так же ИП сделали и в 2021 г. Всю сумму процентов, начисленных банком по предпринимательским счетам, учли в «упрощенных» доходах и рассчитывали авансовые платежи с учетом процентов.
Стоит учесть, что уплату НДФЛ по вкладам за упрощенцев выполняют кредитные организации, в которых ИП разместил средства. На них в этом случае закон возлагает функцию налоговых агентов. Порядок уплаты НДФЛ в размере 35% распространяется на всех: и на «физиков», и на ИП.
Если решить вопрос до даты уплаты не получится, лучше заплатить, чтобы не попасть на штрафы и пени, а затем продолжить разбирательство.
Отмена налога на вклады за 2021-2022 года
Если сумма полученных процентов превысит 42 500 рублей и резиденты, и нерезиденты уплатят 13% НДФЛ со всей суммы превышения. Процентная ставка увеличится до 15%, если общий доход превысит 5 млн рублей. До 2021 года проценты налога от доходов по вкладам для резидентов и нерезидентов были разными.
Формулировки Кодекса громоздки и потому часто возникает непонимание сути:
- если процентная доходность по рублёвому вкладу/займу и пр. ИП на УСН выше, чем ставка рефинансирования, увеличенная на 5 п. п.;
- для вкладов, размещённых с 2014 по 31 декабря 2015 – выше ставки, увеличенной на 10 п. п.;
- а по валютному вкладу выше 9%.
По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
С 2021 года с полученных процентов по банковским вкладам и счетам нужно было платить НДФЛ, если такой доход за год превышал лимит.
Власти на время отменили новые налоги по банковским вкладам. Если решение не продлят, то в будущем их все же нужно будет платить.
Разворот к банковским вкладам: почему в них стоит вкладывать деньги сегодня
Этот подход выгоднее для вкладчиков. В случае заметного роста ставки и соответствующего роста доходности вкладов меньше риск того, что придется платить налог: размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет.
Поэтому, если в текущем году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в следующем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2021 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий.
Трудности при определении момента признания процентных доходов могут возникнуть в ситуации, когда договором банковского вклада предусмотрена капитализация процентов. Ведь начисленные проценты поступают на банковский счет организации, но только не на расчетный, а на депозитный, увеличивая сумму вклада.
И если в прошлом году налогооблагаемая база еще формировалась, то в наступившем 2022 году налог на прибыль по вкладам уже придется заплатить.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант.
Допустим, в декабре 2020 года вы положили 1 млн рублей на годовой депозит со ставкой 6% с выплатой процентов в конце срока. В декабре 2021 года вы получили положенные 60 000 рублей дохода.
НДФЛ облагаются полученные проценты, в случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5%, и если ставка по валютному вкладу превышает 9%. (с 15.12.2014 г. по 31.12.2015 г. налоговая льгота для рублевых депозитов составляет СР+10%, т.е. если процент по вкладу не превышает 18,25%, то этот доход не подлежит налогообложению).
Государственная Дума в первом чтении приняла законопроект, освобождающий от уплаты налога на процентный доход по вкладам, открытым в российских банках. Действие документа распространяется на прибыль, полученную в 2021 и 2022 годах. Это значит, что в 2022 и 2023 годах 13% НДФЛ платить не нужно.
Напомним, за 2021 г. гражданам впервые нужно будет заплатить НДФЛ с полученных процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Ставка налога 13%, а если общая сумма доходов вместе с процентами за 2021 г. больше 5 млн руб. — 15%. Но облагается только сумма процентов свыше установленного лимита.
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше.
Никто не любит налоги. Кто-то пытается уклониться от уплаты, скрывая доход. Например, этим грешат арендодатели.
Согласно правилам АСВ, страхованию подлежат средства на депозитных рублевых счетах до 1,4 млн. руб., а также средства, находящиеся на счетах ИП. Валютные счета застрахованы в сумме, эквивалентной 1,4 млн. рублей.
Представленные ниже разъяснения ФНС давала, когда предполагалось обложение процентов за 2021 год налогом. По своей сути, предприниматель является обычным человеком с заботами физического лица, поэтому одной из задач возникает – куда вложить свободные средства для получения дополнительного дохода? В этом случае на помощь приходят банковские организации. Как любой другой человек, предприниматель может открывать в банках депозитные счета и хранить на них свои сбережения.
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
В личных кабинетах физлиц на сайте ФНС уже появилась информация о суммах процентов, начисленных по банковским счетам (вкладам) за 2021 г. ИП-упрощенцы обнаружили, что у них указана общая сумма процентов без разбивки на проценты, полученные ими по личным и предпринимательским счетам.
Вопрос: ИП на УСН («доходы») без работников заключил договор подряда с физлицом, перечислил аванс. Подрядчик не выполнил работу, договор расторгнут, аванс возвращен. Иных платежей в адрес физлиц ИП не совершал. Может ли он уменьшить налог на 100% страховых взносов?
Единственное, что приходит на ум, это то что правительство боится, того что ИТ-компании уйдут из России и перестанут работать на благо родины.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению
Проценты, номинированные в валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.
По ПСН нужно смотреть региональное законодательство — какой потенциально возможный доход по этому виду…
Теперь она составляет 8,5%. Эта цифра — очень важная в плане налогообложения. Ставка в 8,5% будет действовать на 1 января следующего года, поэтому с её помощью будет исчислиться минимум, который не облагается налогом.
С начала 2021 года начали действовать законодательные поправки, закрепленные в Налоговый кодекс в апреле 2020 года.
Похожие записи:
Источник: marusia-story.ru
НДФЛ с процентов по депозитам физлиц
Проценты по депозитам в российских банках физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по общей ставке (13% или 15%) [ 1 ] , если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ.
Главное
✅ Проценты по депозитам в российских банках облагаются НДФЛ в случае, если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ (ст. 214.2. НК РФ ).
✅ Налог исчисляется по общей ставке (13% или 15%) (п. 3 ст. 224 НК РФ ) налоговым органом, на основании сведений, полученных от банков.
✅ Налогоплательщики уплачивают НДФЛ не позднее 1 декабря следующего года, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ ).
Оглавление
1. Налогообложение процентов по депозитам [ 2 ]
С 2021 года применяются новые правила обложения НДФЛ процентов по депозитам физических лиц в российских банках.
Проценты по депозитам в российских банках облагаются НДФЛ в случае, если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ (ст. 214.2. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Налог исчисляется по общей ставке (13% или 15%) (п. 3 ст. 224 НК РФ ) налоговым органом, на основании сведений, полученных от банков.
Правила обложения НДФЛ процентов по депозитам в российских банках регулируются ст. 214.2. НК РФ .
Налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 000 000 рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода (п. 1 ст. 214.2. НК РФ ).
При этом не учитываются доходы (не облагаются НДФЛ) в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации (абз. 2 п. 1 ст. 214.2. НК РФ ):
— процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых;
— по счетам эскроу.
Проценты в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2. НК РФ ).
Проценты учитываются в доходах на дату их фактического получения. Если по условиям договора, проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход учитывается в налоговом периоде, в котором это произошло ( Письмо Минфина России от 04.12.2020 N 03-04-05/106194, Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-05/105686 ).
НДФЛ определяется так:
Норматив необлагаемого дохода по депозитам = 1 млн. * Ключевая ставка ЦБ (максимальное значение КЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в календарном году).
Пример
В календарном году:
Ключевая ставка ЦБ (максимальное значение КЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в календарном году) составила 10%.
Норматив необлагаемых процентов: 100 000 рублей (1 млн. * 8,5%).
Если сумма процентов за календарный год по всем вкладам физического лица в российских банках (Проценты) превышает указанный выше Норматив, то:
НДФЛ = (Проценты — Норматив) * 13 (15)%.
Пример
Норматив процентов: 60 тыс. рублей (1 млн. * 6%).
Вариант 1:
Физлицо получило за год по всем депозитным вкладам в российских банках 48 тыс. рублей процентов.
НДФЛ не уплачивается с процентов.
Вариант 2:
Физлицо получило за год по всем депозитным вкладам в российских банках 70 тыс. рублей процентов.
НДФЛ уплачивается в сумме 1 300 рублей не позднее 1 декабря следующего года на основании полученного налогового уведомления.
(70 тыс. — 60 тыс.) * 13% = 1 300 рублей.
Обратите внимание
1) для расчета указанного выше норматива принимается максимальное значение Ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в календарном году (1 января, 1 февраля, 1 марта . 1 декабря).
2) Для процентов по вкладам датой получения дохода признается день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). То есть, если по условиям договора проценты выплачиваются по окончании вклада, то и доход определяется в том периоде, когда получены проценты.
Пример
Физическое лицо открыло депозит в российском банке в марте текущего года сроком на 1 год. По условию вклада проценты выплачиваются по окончании срока вклада в марте следующего года.
В этом случае в текущем году проценты по депозиту не будут получены и не участвуют в расчете НДФЛ за текущий год.
Такие проценты будут учтены при налогообложении НДФЛ вкладов за следующий год.
Порядок исчисления и перечисления налога НДФЛ
Расчет суммы налога (НДФЛ) по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками (п. 3 ст. 214.2. НК РФ ).
Банки обязаны представлять не позднее 1 февраля следующего года, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (п. 4 ст. 214.2. НК РФ ).
Налог исчисляется по общей ставке 13% или 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ ) налоговым органом, на основании сведений, полученных от банков.
Налогоплательщики (физлица) уплачивают НДФЛ не позднее 1 декабря следующего года, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ ).
Пример
По доходам по депозитам, полученным в 2021 году, НДФЛ должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2022 года.
2. Ответы на вопросы
⍰ Распространяются ли новые правила обложения НДФЛ процентов по депозитам на вклады, открытые до 2021 года?
Да, новые правила обложения НДФЛ распространяется на проценты по депозитам, полученные начиная с 1 января 2021 года, вне зависимости от того, когда был открыт сам вклад.
Пункт 3 статьи 7 Закона 102-ФЗ указывает, что новые положения статьи 214.2 НК РФ применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2021 года.
Для процентов по депозитам банков датой получения дохода признается день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Соответственно, если вклад открыт до 2021 года, но доходы в виде процентов по нему получены после 1 января 2021 года, то такие доходы могут облагаться НДФЛ (в случае превышения, указанного в ст. 214.2. НК РФ норматива).
⍰ Может ли к доходам в виде процентов по депозитам применяться ставка НДФЛ 15%?
Ставка НДФЛ 15% применяется к доходам налогоплательщика, если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ , за налоговый период (календарный год) составляет более 5 миллионов рублей.
Доходы в виде процентов по депозитам (в части, превышающей необлагаемый норматив), включаются в «общую» налоговую базу (пп. 1 п. 1 ст. 224 НК РФ ). Если налогооблагаемые доходы налогоплательщика (общая налоговая база), включая проценты по депозитам (в части, превышающей норматив) превышают 5 млн. рублей, то к сумме превышения применяется ставка НДФЛ 15%.
⍰ Нужно ли подавать налоговую декларацию по НДФЛ, если сумма процентов по депозитам за год превысила необлагаемый налогом норматив?
Сведения о доходах в виде процентов по депозитам в налоговые органы передают банки.
Налогоплательщики могут не представлять налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов в виде депозитов (п. 4 ст. 229 НК РФ ).
Но если сумма всех облагаемых доходов налогоплательщика по основной налоговой базе превышает 5 млн. рублей за календарный год, то декларацию подать нужно, так как с доходов сверх 5 млн. рублей будет применяться повышенная ставка НДФЛ 15% (пп. 1 п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 229 НК РФ ).
Также декларация может быть представлена, с целью получения налоговых вычетов налогоплательщиком, по его желанию.
⍰ Физлицо имеет вклад в иностранной валюте, процентная ставка менее 1% годовых. Облагаются ли НДФЛ проценты по такому вкладу, в случае превышения необлагаемого норматива?
Проценты по такому вкладу облагаются НДФЛ, в случае превышения необлагаемого норматива.
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 214.2. НК РФ ).
Так как счет открыт в иностранной валюте, то на него это правило не распространяется.
⍰ Можно ли доходы по депозитам банков облагать налогом по специальному налоговому режиму НПД?
Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что физические лица (в том числе и ИП) не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов по банковским вкладам ( Письмо Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105745 , Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-11/69368 ).
⍰ Могут ли доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ?
Министерство финансов Российской Федерации разъснило, что такие доходы относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, что означает, что к ним могут применяться налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). К ним относятся наиболее применяемые вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и т.п.) ( Письмо Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105602 , Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-04-05/74834 ).
3. До 2021 года
Напомню, что до 2021 года проценты по депозитам в банках физических лиц практически не облагались НДФЛ. Так, было установлено, что в отношении процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база (для НДФЛ) определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам (остаткам на счетах) исходя из Ставки рефинансирования Центрального банка, увеличенной на 5 процентных пунктов, а по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых (п. 1 ст. 214.2. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Соответственно, до 2021 года, если проценты по рублевому депозиту не превышают Ключевую ставка ЦБ РФ (она равна ставке рефинансирования ЦБ), увеличенную на 5% пунктов, то полученный доход полностью не облагается НДФЛ.
Пример
Ключевая ЦБ равна 6% годовых.
Если по условиям договора проценты по депозиту банка не превышают 11% годовых (6% + 5%), то вся сумма полученных физлицом процентов не облагается НДФЛ.
Обычно, проценты по депозитам не превышают ключевую ставку ЦБ. Поэтому, ситуаций, когда проценты по депозитам превышают ключевую ставку, увеличенную на 5% на практике не встречается.
4. Статья 214.2. «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации» НК РФ
1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу.
2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.
3. Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.
4. Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.
Форма, формат и порядок представления указанной в настоящем пункте информации утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Примечания
↑ 1) Освобождаются от НДФЛ доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (п. 91 ст. 217 НК РФ , Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ ).
↑ 2) Такой порядок применяется с 2021 г., изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ . Эти изменения законодательства пояснены в Разъяснении Минфина России от 01.04.2020 «Об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам»
Рубрики:
Советуем прочитать
Федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.
Ставка рефинансирования Центрального банка — Ставка, устанавливаемая Центральным банком Российской Федерации, выраженная в процентах годовых. Ставка рефинансирования используется некоторыми нормативными актами с целью определить размер платы за просрочку платежа.
Ключевая ставка ЦБ РФ — Основной индикатор направленности денежно-кредитной политики Банка России. Представляет собой ставку по операциям предоставления и абсорбирования ликвидности на аукционной основе на срок 1 неделя.
Доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ (Минфин) >
Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ ( Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-04-05/74834 ).
Физлица не вправе применять НПД в отношении процентов по депозитам банков (Минфин РФ) >
Минфин РФ разъяснил, что физические лица (в том числе и ИП) не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов по банковским вкладам ( Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-11/69368 ).
Обсудить
Источник: taxslov.ru
Налог на вклад
В 2021 году изменились правила налогообложения доходов, полученных от банковских вкладов и счетов. Эти нововведения уже успели обрасти слухами и кривотолками. «Деньги» разобрались, сколько действительно придется платить государству с вашего вклада и придется ли платить вообще.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Игорь Харсеев, Коммерсантъ / купить фото
На самом деле налог на процентный доход в России в правовом поле существовал, но теоретически он взимался только в случае, если ставка по вкладу превышала ключевую более чем на 5 п. п. То есть если бы в конце 2020 года она превышала бы 9,25%, то выгодоприобретатель должен был бы заплатить налог в размере 35%, причем ничего особенно делать вкладчику и не надо было бы. При закрытии вклада налог автоматически удерживал бы банк, который и выступал бы налоговым агентом. Правда, таких высоких ставок у кредитных организаций не было уже много лет, поэтому в казну такие налоги фактически не поступали.
Весной 2020 года президент России Владимир Путин объявил о необходимости изменить правила налогообложения доходов, полученных с депозитов и инвестиций. «Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн руб., установить налог на процентный доход в размере 13%»,— заявил президент. Новое положение разработали и утвердили достаточно оперативно.
Теперь по новому закону с этого года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% кроме всего прочего облагается процентный доход, полученный по вкладам в банках, находящихся на территории России. «Налогообложению подлежат доходы, полученные как со срочных вкладов, так и текущих и накопительных счетов. Исключение составляют лишь счета и вклады в рублях, ставка по которым не превышает 1% годовых, и эскроу-счета»,— уточняет заместитель председателя правления Экспобанка Александр Нестеренко.
Тонкости налогообложения
Взиматься будет НДФЛ не со всего дохода, а лишь с части, превышающей размер необлагаемого процентного дохода (НПД). «Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года»,— поясняет руководитель бизнеса группы депозитов банка «Санкт-Петербург» Наталья Матвеева. По словам руководителя блока развития розничного бизнеса и дистанционного обслуживания Россельхозбанка Юлии Деменюк, непосредственно сумма вклада или остаток на счете не являются объектами налогообложения.
Получается, если в 2021 году прибыль в виде процентов по вкладам и счетам превысит сумму в 42,5 тыс. руб., то со всего превышения придется заплатить налог в 13%. «Если у клиента вклад на сумму 500 тыс. руб., в 2021 году он получит доход 25 тыс. руб. (ставка 5%.— «Деньги» ). Ему не потребуется платить налог, так как доход составил менее 42,5 тыс. руб.»,— рассказывает госпожа Деменюк. Если же сумма всех вкладов и счетов составит, скажем, 1,4 млн руб., то при ставке в 5% вкладчик может рассчитывать в 2021 году на общий доход в 70 тыс. руб. Из этой суммы вычитаем 42,5 тыс. руб., получается налогооблагаемая база в размере 27,5 тыс. руб. «Эта сумма и будет облагаться подоходным налогом. Сумма налога (при ставке налога 13%) составит 3,575 тыс. руб. Соответственно, доход за вычетом налогообложения составит 66,425 руб.»,— говорит Юлия Деменюк.
Больше придется заплатить вкладчику, если совокупный доход за год составит более 5 млн руб. В расчет этой величины включаются заработная плата, доходы по вкладам, счетам и прочая прибыль, и по ее достижении ставка НДФЛ поднимется с 13% до 15%, но все так же с суммы, превышающей НПД. «Если вклад в иностранной валюте, доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения»,— поясняет Юлия Деменюк.
Банки не у дел
С нововведениями кардинально меняется и роль банков. По словам Александра Нестеренко, банк начисляет и выплачивает вкладчику доход по ставке, указанной в договоре, но он перестает выполнять функцию налогового агента. Теперь банки обязаны не позднее 1 февраля следующего года (в случае 2021 года — до 1 февраля 2022 года) направить в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода. «По итогам года ФНС соберет информацию о доходах граждан по всем депозитам и счетам во всех банках, рассчитает сумму налогов для каждого налогоплательщика и разошлет налоговые уведомления»,— отмечает господин Нестеренко. Заплатить НДФЛ с доходов по вкладам за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года. «Декларирование доходов гражданами или какое-либо иное дополнительное оформление не потребуется»,— отмечает Наталья Матвеева.
Это революционное изменение, которое лишает вкладчиков возможности обходить ограничения дроблением своих сбережений и размещением в нескольких банках. Неважно, на какие суммы будут разбиты сбережения и в каком количестве банков они будут размещены. Все данные по всем вкладам поступят в налоговую, где и рассчитают размер НДФЛ.
Например, у физического лица открыто два вклада в двух банках — А и Б — и один счет в зарплатном банке С. В первом банке депозит размером 700 тыс. руб. под 4,8% годовых с выплатой процентов в конце срока, во втором банке сезонный вклад под более высокую ставку, но на полгода на 600 тыс. руб. под 6% (с ежемесячной капитализацией), а также счет размером 400 тыс. руб. со ставкой 1%. После завершения срока действия вкладов банки начнут в оговоренный срок передавать информацию в налоговые инспекции. Следовательно, в налоговую поступит информация от банка А, что клиент получил процентный доход в размере 33,6 тыс. руб., банк Б направит данные о выплате 18,22 тыс. руб., банк С сообщит о доходе в размере 4,02 тыс. руб. При расчете налогооблагаемой суммы налоговая будет учитывать доход только по вкладам, так как счета со ставками до 1% не учитываются в таких расчетах. Получается, что суммарный процентный доход составил 51,83 тыс. руб., с учетом НПД на 2021 год в 42,5 тыс. руб., налогооблагаемая база составит 9,33 тыс. руб., и вкладчику придется заплатить налог в размере 1,213 тыс. руб.
Все сразу или частями
Помимо ставок по вкладам важно учитывать и способы выплат процентного дохода, поскольку при расчете суммы НДФЛ будут учитываться проценты за тот год, в котором они были уплачены банком. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов»,— рассказали в пресс-службе банка «Авангард». Получается, даже если вклад был открыт до изменений Налогового кодекса, но доход, который из-за длины депозита будет получен в этом году или впоследствии, придется заплатить налог по новым правилам.
Что говорят специалисты о налогах на перевод
Депозиты с выплатой процентов в конце срока популярны у банков, так как снижают риски ухода клиента и позволяют лучше прогнозировать денежные потоки. Многих россиян, что открывали подобные вклады еще пару лет назад, в конце срока ждет «сюрприз», пусть и с отсрочкой на год.
Например, если бы инвестор в мае 2018 года открыл трехлетний вклад размером 1 млн руб. по ставке 7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока его действия, то в мае 2021 года банк, как и положено, начислит ему 210 тыс. руб. По прежним правилам при такой ставке не пришлось бы платить никакого налога, но теперь налоговой важно превышение на НПД, которое составляет 167,5 тыс. руб. Следовательно, в декабре 2022 года на почту или в личный кабинет госуслуг вкладчику придет извещение о необходимости заплатить налог в размере 21,775 тыс. руб. Получается, что итоговый результат по вкладу составит не 210 тыс. руб., а 188,225 тыс. руб.
Рассмотрим другой пример с открытием вклада с ежемесячными процентными выплатами на отдельный счет или с капитализацией. Ставки по таким продуктам обычно ниже (например, 6,7%). Так как проценты по таким вкладам поступают регулярно, а не накапливаются, то за 2018–2020 годы, когда действовала старая редакция Налогового кодекса, вкладчику не придется платить налоги.
За этот период платежи банка по вкладу без капитализации и с ней составили бы соответственно 173,08 тыс. руб. и 188,39 тыс. руб. В 2021 году, до закрытия депозитов, вкладчик получит еще 27,92 тыс. руб. и 33,55 тыс. руб. соответственно. Это меньше НПД на 2021 год, а значит, к инвестору не возникнет налоговых требований. Чистый процентный доход составит по вкладам соответственно 201 тыс. руб. и 221,94 тыс. руб.
Налоги плюс вклады минус
Интерес физических лиц ко вкладам уже давно начал снижаться. Налог лишь ускорит отток клиентов, считают в банках. Как отметили в пресс-службе банка «Авангард», наиболее чувствительны к новому налогу окажутся консервативные клиенты, в основном люди старшего возраста, хранящие на вкладах несколько миллионов рублей как итог многолетних накоплений. «Такие вкладчики достаточно болезненно воспримут новый НДФЛ, так как процентный доход для них — важное и существенное дополнение к пенсии. Возможно, новый налог побудит этих клиентов рассмотреть другие способы использования капитала — например, вложение в недвижимость»,— полагают в банке.
Однако покупка недвижимости требует больших начальных капиталовложений, поэтому чаще всего вчерашние вкладчики уходят на фондовый рынок. В конце 2020 года частные инвесторы аккумулировали на брокерских счетах и счетах доверительного управления (ДУ) 6,3 трлн руб., свидетельствуют данные отчета Центрального банка России. По оценке «Денег», активы розничных ПИФов за 2020 год выросли в 1,7 раза, почти до 800 млрд руб. Этот продукт помимо потенциально большей доходности привлекает налоговыми льготами. «Внутри фонда отсутствует налог на прибыль, это позволяет управляющим реинвестировать «сэкономленные» на налогах средства, повышая потенциальный доход. А при удержании пая более трех лет инвестор может рассчитывать на налоговый вычет»,— отмечает начальник отдела консультирования «БКС Мир инвестиций» Антон Калинин.
Впрочем, полного замещения вкладов инвестициями на рынке не ждут. По словам Натальи Матвеевой, депозиты остаются востребованным классическим продуктом. «Вкладчики, размещающие суммы до или в пределах страхового возмещения, продолжают ориентироваться на вклады, выбирая наиболее доходные предложения на рынке. К тому же ставки по депозитам в последние месяцы растут, и недавнее решение ЦБ повысить ключевую ставку усиливает этот тренд»,— резюмировал Александр Нестеренко.
- «Деньги». Приложение №13 от 29.04.2021, стр. 38
Источник: www.kommersant.ru