Каков порядок налогообложения процентов, полученных от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете?
Вопрос от организации на УСН из Санкт-Петербурга.
На вопрос ответили специалисты проекта «1С:Консалтинг.Стандарт».
Налоговая база
Порядок определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, закреплён в статье 346.15 НК РФ. Налоговая база при УСН формируется за счет доходов от реализации и внереализационных доходов, определяемых ст. 249, 250 НК РФ соответственно.
Определённые статьей 251 НК РФ доходы в налоговой базе при УСН не учитываются. С 2009 года для организаций, применяющих УСН, также предусмотрено, что в отношении доходов, полученных в виде дивидендов и операций с отдельными долговыми обязательствами, поименованными в пунктах 3, 4 статьи 284 НК РФ, организации являются плательщиками налога на прибыль в порядке, определенном статьей 284 НК РФ.
Однако проценты по банковскому (депозитному) вкладу к таким категориям доходов не относятся и в соответствии с пунктом 6 статьи 250 НК РФ признаются внереализационным доходом организации. Чиновники также относят проценты по вкладам к внереализационным доходам и указывают на необходимость учитывать их в составе налоговой базы по единому налогу (письма Минфина России от 26.06.2009 № 03-11-06/2/110, от 09.12.2008 №03-11-05/295, от 27.11.2006 № 03-11-04/3/506). При этом следует иметь ввиду, что сама сумма вклада, возвращаемая с депозитного счета на расчетный счет организации, в целях налогообложения не учитывается, так как не является доходом от реализации в рамках статьи 249 НК РФ (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-11-04/2/177).
Зачем бизнесу депозиты (ИП/РФ)
Момент признания доходом процентов по банковскому (депозитному) вкладу организациями, применяющими УСН В соответствии со статьей 346.17 НК РФ датой получения доходов у организаций, применяющих УСН, признаётся «день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу».
Понятие «счёт» раскрыто в ст. 11 НК РФ: «счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций. «.
Следовательно, на наш взгляд, проценты по вкладу будут признаны доходом в день зачисления денежных средств на расчётный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если проценты по вкладу зачислены на депозитный счёт, то организация не может ими распоряжаться, а значит, налогооблагаемого дохода в этом случае не возникает до момента перечисления денежных средств (процентов) с депозитного на расчетный счет.
Надо ли платить налог на доходы от размещения денег на депозите при УСН 6%?
У меня ИП с налоговым режимом УСН 6 процентов. В банке, где у меня открыт счет я размещаю остаток средств на депозит. По процентам на депозит, которые мне выплачивает банк должен ли я с этих доходов платить 6 процентов налога?
Вклад, депозит. Делюсь своей системой по депозитам. Куда вложить деньги. Как открыть вклад.
Ответы на вопрос (2):
30.04.2021, 00:10,
г. Санкт-Петербург
К сожалению скорее всего да. сам столкнулся с такой проблемой, решил, что проще заплатить.
Доначисление налога при УСН признают правомерным, если суд установит, что во взаимоотношениях с банком Налогоплательщик действовал именно как ИП, а не как физлицо. Суды приходят к такому выводу в том числе, когда:
• средства в депозит вносились с расчетного счета ИП и проценты зачислялись на расчетный счет ИП
• пакет документов для заключения договора подавался от имени ИП
• ставка по депозиту выше, чем по вкладам для физлиц
• договоры с банком заключались систематически
• один из видов деятельности ИП — предоставление займов
Судебная практика в пользу Налогоплательщика не выявлена
Судебная практика в пользу Налогового органа
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19.01.2018 N 02 АП-8087/2017 по делу N А 28-5013/2017
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.12.2017 N Ф 01-5886/2017 по делу N А 28-1467/2017
30.04.2021, 00:12,
г. Смоленск
Полученные проценты по депозиту являются доходом и вы будете обязаны с них уплатить налог как ИП 6 процентов а физические лица платят 13 процентов.
Как вернуть деньги со счета организации при лишении банком лицензии?
У меня вопрос: как можно вернуть денежные средства со счета организации, если банк лишен лицензии (у нас был счет в банке на ООО открыт и там был остаток средств на счете)?
Списание средств без согласия клиента Банка: законность и процедура
В СБ РФ открыт счет юридического лица. После возбуждения исполнительного производства (долг по налогу ИП), в Банке сообщили, что счет арестован и никакие операции не возможны (снятие со счета/пополнение). Сейчас заплатили все налоги, обратились в Банк, чтобы сняли арест со счета. В ответ нам сообщили, что денег на счете нет, кроме этого мы еще и должны Банку, поскольку все средства ушли в погашение долга по исполнительному листу.
Скажите, насколько законно списание средств без согласия клиента Банка? Должен ли Банк или судебные приставы как-то уведомлять, что средства со счета в Банке поступили в счет списания долга? И имеет ли право Банк списывать деньги со счета в отрицательный баланс, если это обычный дебетовый счет? Никаких кредитов и кредитных карт не оформлено.
Ошеломляющее взыскание: Кто должен вернуть деньги — приставы или банк?
15.12.2015 мне вынесли постановление об отмене взыскания денежных средств со счета которое я лично передала в банк где у меня открыт счет, а 16.12.2015 у меня было зачисление пенсии по потере кормильца которую сняли со счета. В банке меня заверили что деньги останутся на счете до снятия ареста. Кто мне должен вернуть деньги приставы или этот банк?
Какие документы может запросить банк Б при переводе средств с ИП на ФЗ и может ли он заблокировать мои счета в
В банке А у меня открыт счет на ИП (Инд предприниматель), в банке Б открыт счет до востребования на ФЗ (физ лицо). Я перевела собственные средства из банка А (ИП) в банк Б (ФЗ). Служба финансового мониторинга Банка Б у меня запрашивает следующие документы: договор на основании которого поступали средства на ИП, платежное поручение о поступлении средств по договору на счёт ИП, платежное поручение об уплате налога. Вопрос: какие документы правомочен запросить у меня банк Б? А также, правомочен ли банк Б заблокировать все мои счета открытые на физ лицо в том числе пластиковые карты в случае непредоставления запрашиваемых документов?
Должен ли банк в связи с этим закрыть прежний кор/счет и открыть новый?
Банку-резиденту (далее — Клиент) открыт кор/счет в другом банке. Клиент ООО преобразован в ОАО. Должен ли банк в связи с этим закрыть прежний кор/счет и открыть новый? Где-то в инструкциях ЦБР это прописано? Заранее благодарен.
С уважением, Юрий.
Несколько вопросов об открытии счета в банке при оформлении займа под расписку
Я оформил займ под расписку меня попросили открыть счет в банке с которым они работают банк открыл мне счет предоставил карту деньги поступили на счет в банке но я не могу их перевести я должен оплатить на свой же счет авторизацию скажите это законно или меня пытаются обмануть. Но банк утверждает что деньги которые я оплачу так и останутся на моем счету.
Нужна ли банку оплата за справку 2 НДФЛ по доходам с высоко процентного вклада?
Открыт вклад в банке, ставка высокая, с доходов в виде процентов по вкладу банком начислен и уплачен налог (т.е. в данном случае банк выступает в качестве налогового агента). Для сдачи налоговой декларации мне понадобилась справка 2 НДФЛ от банка по данным данным доходам и уплаченным налогам. Банк требует за справку 2 НДФЛ деньги. Насколько правомерно требование банка?
В налоговом кодексе оговорена обязанность налогового агента выдать справку, но нигде не нахожу требование выдать её бесплатно. С другой стороны, работодатель (тоже налоговый агент), насколько мне известно, обязан выдавать справки 2 НДФЛ бесплатно.
Что делать с депозитом в банке, который закрывает отделения по всей России?
У меня открыт депозит в банке. Данный банк закрывает отделения по всей России, оставляет только головной офис в Благовещенске. Представители банка говорят, что депозит либо можно закрыть досрочно с потерей процентов или снять вклад по истечению его срока через банкоматы сторонних банков якобы без комиссии. Не должен ли банк предложить мне другие решения? Меня предложения банка не устраивают, так как терять проценты не хочу, а через банкоматы сторонних банков будет комиссия.
Перенаправление исполнительного производства: как перевести дело в другой банк или во все банки с открытым счетом ответчика?
Исполнительное производство отнесла на исполнение в банк, ответчик открыл расчетный счет в другом банке, как перенаправить исполнительное делопроизводство в другой банк или во все банки, где у него открыт расчетный счет?
Как организации открыть счет в другом банке при наличии действующей блокировки и отзыве лицензии у предыдущего банка?
У организации заблокирован счет налоговым органом, у банка, где открыт счет организации, отозвали лицензию. Как организации открыть счет в другом банке при наличии действующей блоктровки.
Источник: www.9111.ru
Учёт депозитов юридических лиц
Особенности организации учёта депозитов юридических лиц
Начисление и учёт процентов производится программным путем по каждому договору.
Величина начисленных процентов относится на расходы банка в день, который предусмотрен условиями договора для их уплаты.
Однако в соответствии с российским законодательством в последний рабочий день месяца на расходах банка отражаются все проценты, начисленные за истекший месяц по всем заключённым депозитным договорам.
Аналитический учет депозитов юридических лиц и обязательств по выплате процентов осуществляется в разрезе каждого договора на отдельном лицевом счете по срокам привлечения и видам валют.
Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях
Учет депозитов юридических лиц отражается на балансовых счетах 410 – 422, 425.
Каждый счёт первого порядка, указанный выше указывает принадлежность клиента к сектору экономики или форме собственности. В разрезе счетов первого порядка открываются балансовые счета второго порядка в зависимости от срока привлечения депозита юридического лица.
Поступление денежных средств на депозиты корпоративных клиентов осуществляется только на основе заключенного договора, где указывается:
- сумма открываемого депозита,
- срок привлечения,
- установленная процентная ставка.
Перечисление денежных средств на открываемые депозитные счета осуществляется на основе платежных поручений с расчётных счетов юридических лиц:
- Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
- К 410 – 422, 425.
При поступлении перечисленных денежных средств от корпоративного клиента банк обязан открыть отдельный лицевой счет, где учитывается переведённая сумма депозита.
В последний рабочий день каждого месяца в период хранения средств на депозитном счёте производится начисление процентов по методу начислений, то есть на расходы банка (счёт 70606) должна быть отнесена сумма процентов, приходящихся на отчетный период.
«Учёт депозитов юридических лиц»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
В банке на основании мемориального ордера сумма начисленных процентов отражается бухгалтерской проводкой:
Замечание 1
На счёте 47426 по отдельному лицевому счёту производится учёт процентов начисленных за весь период привлечения средств на депозит.
В день наступления возврата депозита в банке должны быть составлены проводки по перечислению суммы депозита с депозитного на расчетный счет, и сумма начисленных процентов со счета 47426 должна быть также перечислена на расчетный счет юридического лица.
Учет погашения депозита отражается проводкой:
- Д 410 – 422, 425
- К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.
- Д 47426
- К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.
Замечание 2
В депозитном договоре может быть предусмотрена пролонгация счёта, поэтому если продление предусмотрено, то в соответствии с учётной политикой кредитной организации старый лицевой счёт должен быть закрыт.
Открывается новый лицевой счёт для учёта пролонгированного депозита юридического лица:
- Д 410 – 422, 425 (старые лицевые счета)
- К 410 – 422, 425 (новые лицевые счета).
Замечание 3
Если корпоративный клиент приобретает депозитные сертификаты, являющиеся по экономическому содержанию также депозитом, аналитический учёт по их обращению отражается на балансовых счетах второго порядка 52101 — 52106 по номинальной стоимости в соответствии со сроком обращения.
При приобретении депозитного сертификата корпоративным клиентом в банке поступившие денежные средства отражаются следующей проводкой:
- Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
- К 52101 – 52106.
По окончании срока сертификата средства должны быть перечислены на счет 52403:
- Д 52101 – 52106
- К 52403.
Номинальную стоимость сертификатов с истекшими сроками погашения отражают на счете 52403 до момента их погашения.При этом:
- Д 52403
- К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
Источник: spravochnick.ru
