Самым оптимальным налоговым режимом для предпринимателя является именно упрощенная система налогообложения. Сразу после регистрации ИП или ООО можно перейти на УСН, и заменить все основные налоги общей системы налогообложения – единым налогом.
Кто имеет право применять УСН
УСН могут выбрать ИП и ООО, отвечающие определенным условиям, в частности:
- Годовой доход не превышает 150 млн рублей
- Количество работников не превышает 100 человек
- Стоимость основных средств менее 150 млн рублей
- Для ООО, доля участия других организаций не более 25%
Переходный период и новые ставки
В правительстве обсуждается законопроект, позволяющий налогоплательщикам на УСН , кто незначительно превысит установленные лимиты, сохранить право остаться на УСН , но увеличив налоговую ставку.
Предполагается, что незначительным превышением лимита будет:
- Годовой доход 150-200 млн рублей
- Количество работников 101-130 человек
Если значения превысят и эти лимиты, то право на УСН будет утрачено.
Что если ИП на УСН 6% и нет ДОХОДА ? / Как платить взносы и налог по УСН в 2021 г. Когда платить?
Увеличение налоговой ставки произойдет с квартала, в котором произошло превышение лимитов:
- Для объекта «Доходы» ставка увеличится до 8%
- Для объекта «Доходы минус расходы» ставка увеличится до 20%
Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн рублей, а количество сотрудников до 100 человек, то вернется право на стандартный размер налоговой ставки.
Законопроект пока только обсуждается и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.
Кто не может применять УСН
- Организации, имеющие филиалы
- Банки
- Страховые компании
- Негосударственные пенсионные фонды
- Инвестиционные фонды
- Участники рынка ценных бумаг
- Ломбарды
- Организации и ИП, производящие подакцизные товары (спиртосодержащую или алкогольную продукцию, табак и другие.). Однако, есть исключение, производством: подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства
- Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые (за исключением общераспространенных)
- Организации, занимающиеся проведением азартных игр
- Организации и ИП на ЕСХН
- Нотариусы и адвокаты частной практики
- Участники соглашений о разделе продукции
- Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25% за исключением ряда учреждений (пп.14 п.3 ст.346.12 НК)
- Организации и ИП с численностью работников более 100 человек
- Организации и ИП с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн рублей
- Организации и ИП, чей годовой доход превысил 150 млн рублей
- Бюджетные и казенные учреждения
- Иностранные компании
- Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на УСН
- Частные агентства занятости
- Организации и ИП на ОСН
Виды УСН (объект налогообложения)
При использовании УСН выбирает метод налогообложения:
- «Доходы» — ставка 6%
- «Доходы минус расходы» — ставка 15%
Метод налогообложения указывается в заявление о переходе на УСН .
Местные власти могут уменьшить налоговую ставку до 1% и до 5%, для «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно.
При УСН «Доходы», можно уменьшить размер налога на страховые взносы и 1% от дохода свыше 300 000 рублей, а на объекте «Доходы минус расходы» вычет можно сделать только с 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Виды деятельности, подпадающие под УСН
«Упрощенку» можно выбрать для любых видов деятельности, в этом плане она ничем не отличается от общей системы налогообложения. Однако существуют исключения (п.3 ст.346.12 НК):
- Организации, имеющие филиалы
- Банки
- Страховщики
- Негосударственные пенсионные фонды
- Инвестиционные фонды
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг
- Ломбарды
Переход на УСН
Для перехода на «упрощенку» нужно подать уведомление в ИНФС , это можно сделать:
- При регистрации бизнеса
- В течение 30 календарных дней с момента регистрации бизнеса
- До конца года (до 31 декабря), чтобы перейти с нового календарного года (с 1 января). В заявлении должен быть указан доход за текущий календарный год (по состоянию на день подачи). Заявление подается не ранее 1 октября.
Если не успеть подать уведомление, то будет применен основной режим налогообложения.
Действующий бизнес можно перевести на УСН , если нет превышения по лимитам:
- Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112,5 млн рублей, если уведомление подается 1 октября
- Количество работников не превышает 100 человек
- Стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей
- Доля участия других организаций не более 25%
Сменить режим налогообложения можно только 1 раз в год.
Сроки уплаты налога УСН в 2023 году
По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН должно производить авансовые платежи. Всего за календарный год перечисляется 3 платежа: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По окончании календарного года рассчитывается и уплачивается окончательный итоговый налог.
Если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник — срок уплаты сдвигается на следующий ближайший рабочий день. Например, 25 число пришлось на субботу, значит срок уплаты сдвигается до понедельника 27 числа.
| Календарный год 2022 | Для ИП – 30 апреля 2023 года |
| Для ООО – 31 марта 2023 года | |
| 1 квартал | до 25 апреля 2023 года |
| Полугодие | до 25 июля 2023 года |
| 9 месяцев | до 25 октября 2023 года |
| Календарный год 2023 | Для ИП – 30 апреля 2024 года |
| Для ООО – 31 марта 2024 года |
Минимальный налог (убыток при УСН)
ИП и ООО на УСН («Доходы минус расходы»), получившие убыток по итогам календарного года, обязаны уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Однако, убыток можно включить в расходы в следующем календарном году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.
При расчете налога по УСН , можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году.
Пример учета убытка прошлых лет
За 2021 год
Доходы: 4 100 000 рублей
Расходы: 4 850 000 рублей
Убыток: 750 000 рублей
Минимальный платеж по итогам года составит: 41 000 рублей (4 100 000 х 1%)
За 2022 год
Доходы: 5 200 000 рублей
Расходы: 4 100 000 рублей
Налоговая база по итогам 2022 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2021 год и убытка, полученного в этом периоде. На 2022 год, база по единому налогу составит:
309 000 рублей (5 200 000 — 4 100 000 — 41 000 — 750 000),
а сам налог — 46 350 рублей (309 000 х 15%)
Налоговый учет и отчетность ИП и ООО
Налоговая декларация
По итогам календарного года нужно подать одну налоговую декларацию УСН.
| 2022 год | Для ИП – 30 апреля 2023 года |
| Для ООО – 31 марта 2023 года | |
| 2023 год | Для ИП – 30 апреля 2024 года |
| Для ООО – 1 апреля 2024 года |
Если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Учет доходов и расходов (КУДиР)
ИП и организации работающие на УСН , обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Бухгалтерский учет и отчетность
ИП на УСН , не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.
ООО на УСН , кроме налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1)
- Отчет о финансовых результатах (форма 2)
- Отчет об изменениях капитала (форма 3)
- Отчет о движении денежных средств (форма 4)
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6)
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Отчетность за работников
Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.
Кассовая дисциплина
ИП и ООО, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.
С 2020 года все организации и большинство предпринимателей на УСН , осуществляющие расчеты с населением, обязаны использовать онлайн-кассы. ИП без работников, из сферы оказания услуг — получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.
Дополнительная отчетность
Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Совмещение УСН с иными налоговыми режимами
Совместить УСН можно только с ЕНВД и ПСН .
Раздельный учет
При совмещении налоговых режимов, нужно отделять доходы и расходы по разным налоговым режимам. Однако, если с разделением доходов трудностей не возникает, то при разделении расходов ситуация не так однозначна. Например, куда отнести расходы на зарплату сотрудников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер). В таких случаях, расходы нужно разделять на 2 части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.
Утрата на право применение УСН
ИП и ООО теряют право на применение УСН , если в течение года:
- Сумма дохода превысила 150 млн рублей
- Средняя численность работников превысила 100 человек
- Стоимость основных средств более 150 млн рублей
Начиная с того года, когда лимит был превышен, ИП и ООО переводятся на ОСН .
Переход на другой налоговый режим
Переход на любой налоговый режим возможен только с начала календарного года, смена налогового режима возможно не чаще 1 раза в год. Для перехода на иной режим налогообложения, до конца календарного года (с 1 октября по 31 декабря), нужно подать уведомление о переходе на новый режим налогообложения.
Вернуться на УСН с другого режима можно только через год.
Снятие с учета УСН
Заявление о снятии с учета нужно подать в ИНФС в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах, по форме 26.2-8.
Источник: finpen.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Попадет ли следующая деятельность под УСН?
Опубликовано 17 июля 2008 автором Usn.su
Открываю ООО, подскажите пожалуйста, попадет ли оно под УСНО с такими ОКВЭД-ами?
74.40 — Рекламная деятельность.
22.22 — Полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки
45.21.7 — Монтаж сданий и сооружений из сборных конструкций
29.24.9 — Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки
45.31 — Производство электромонтажных работ
45.33 — Производство санитарно-технических работ
45.34 — Монтаж прочего инженерного оборудования
45.21.1 — Производство общестроительных работ по возведению зданий
51.53.2 — Оптовая торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и прочими строительными материалами
52.46.2 — Розничная торговля красками, лаками и эмалями
52.46.3 — Розничная торговля материалами для остекления
60.24.2 — Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта
63.11.2 — Транспортная обработка прочих грузов
21.2 — Производство изделий из бумаги и картона
21.21 — Производство гофрированного картона, бумажной и картонной тары
21.22 — Производство бумажных изделий хозяйственно — бытового и санитарно — гигиенического назначения
21.23 — Производство писчебумажных изделий
22.12 — Издание газет
37.20.5 — Обработка отходов бумаги и картона
36.1 — Производство мебели
36.5 — Производство игр и игрушек
36.61 — Производство ювелирных изделий из недрагоценных материалов
45.44.1 — Производство стекольных работ
45.41 — Производство штукатурных работ
45.42 — Производство столярных и плотничных работ
45.43 — Устройство покрытий полов и облицовка стен
52.33 — Розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами
60.22 — Деятельность такси
60.23 — Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
70.3 — Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом
60.24.3 — Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем
64.11.11 — Деятельность по приему, обработке, перевозке и доставке (вручению) почтовых отправлений
64.11.13 — Деятельность по приему, обработке, перевозке и доставке (вручению) экспресс — почты
64.11.14 — Прочая деятельность почтовой связи
64.12 — Курьерская деятельность
64.20.12 — Деятельность в области документальной электросвязи
91.33 — Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки
93.05 — Предоставление прочих персональных услуг
95.00 — Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства
20.51 — Производство прочих изделий из дерева
26.15 — Производство и обработка прочих стеклянных изделий
26.2 — Производство керамических изделий, кроме используемых в строительстве
26.3 — Производство керамических плиток и плит
26.4 — Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины
26.5 — Производство цемента, извести и гипса
26.6 — Производство изделий из бетона, гипса и цемента
26.7 — Резка, обработка и отделка камня
26.8 — Оптовая торговля изделиями из керамики и стекла, обоями, чистящими средствами
51.44 — Оптовая торговля изделиями из керамики и стекла, обоями, чистящими средствами
36.6 — Производство различной продукции, не включенной в другие группировки
45.25.5 — Производство каменных работ
50.20 — Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.10 — Торговля автотранспортными средствами
51.47 — Оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами
52.42 — Розничная торговля одеждой
52.43 — Розничная торговля обувью и изделиями из кожи
52.44 — Розничная торговля мебелью и товарами для дома
52.45 — Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой
52.46 — Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления
52.50 — Розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах
52.6 — Розничная торговля вне магазинов
52.7 — Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
70.1 — Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества
70.2 — Сдача внаем собственного недвижимого имущества.
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Переход на УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Попадет ли следующая деятельность под УСН? : 10 комментариев
NightMare говорит 16 июля 2008 в 9:00 пп :
Еще интересует можно ли потратить деньги из уставного капитала, на регистрацию ООО и покупку имущества. Деньги переданы одному из учредителей по акту приемки, с целью последующего внесения их на счет общества. Если можно, то как все это правильно оформить.
Аланда говорит 16 июля 2008 в 9:00 пп :
NightMare, под упрощенную систему налогообложения УСН не «подпадают»,а ее выбирают по своему желанию при соблюдении некоторых условий,в частности численность сотрудников.
А вот отдельные виды деятельности «Подпадают» под ЕНВД уже без всякого желания или выбора налогоплательщика.
В связи с этим одна организация может находиться на УСН и одновременно отчитываться по ЕНВД по какому-то виду деятельности,попадающему под ЕНВД,то есть совмещать налоговые режимы. Вы собираетесь заниматься всеми перечисленными видами деятельности?
NightMare говорит 17 июля 2008 в 6:18 дп :
Еще интересует можно ли потратить деньги из уставного капитала, на регистрацию ООО и покупку имущества. Деньги переданы одному из учредителей по акту приемки, с целью последующего внесения их на счет общества. Если можно, то как все это правильно оформить.
Аланда говорит 17 июля 2008 в 9:31 дп :
NightMare, под упрощенную систему налогообложения УСН не «подпадают»,а ее выбирают по своему желанию при соблюдении некоторых условий,в частности численность сотрудников.
А вот отдельные виды деятельности «Подпадают» под ЕНВД уже без всякого желания или выбора налогоплательщика.
В связи с этим одна организация может находиться на УСН и одновременно отчитываться по ЕНВД по какому-то виду деятельности,попадающему под ЕНВД,то есть совмещать налоговые режимы. Вы собираетесь заниматься всеми перечисленными видами деятельности?
NightMare говорит 17 июля 2008 в 9:35 дп :
Аланда, спасибо, а где можно посмотреть, какие виды деятельности попадают под ЕНВД?
Не сразу, постепенно, но собираюсь.
Под какой вид деятельности попадает установка натяжных потолков из материала исполнителя? говорит 7 июля 2010 в 8:57 дп :
Собираемся заниматься установкой натяжных потолков с использование материалов, закупленных у поставщика на основании договора купли-продажи. В нашем случае мы занимаемся только производством строительных и столярных работ. Будет ли в нашем случае возникать розничная торговля, если фактически получается что мы перепродаем пленку ПВХ, прибавляя ее стоимость к стоимости работ по установке? Что понимается под определением деятельности ЕНВД: «осуществление розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети» Юлия
Можно ли на УСН заниматься розничной торговлей обувью? говорит 22 марта 2011 в 2:07 дп :
УСН «Доходы». Можем ли мы торговать в розницу обувью? кристина
Под какой режим подпадает киоск разливного пива? говорит 27 мая 2011 в 8:57 пп :
Киоск разливного пива. Какой режим налогообложения мы должны применять: УСН
ЕНВД Елена
Под какой режим подпадает пошив костюмов? говорит 29 июня 2011 в 9:35 дп :
Занимаемся пошивом мужских и женских костюмов. Какой режим налогообложения мы должны применять? Ирина Гречкина
Под какой режим подпадает установка и монтаж GPS-навигаторов? говорит 24 августа 2011 в 11:09 пп :
Хотим заняться установкой и монтажом GPS-навигаторов. Единственное, что подходит — это ОКВЭД 29.24.9. Подпадает ли под ЕНВД или нет данная деятельность в Московской области (Домодедово)? Людмила
Источник: usn.su
виды деятельности не попадающие под усн
Ответ от Џ_Вася[гуру]
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.
17) бюджетные учреждения;
18) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории Российской Федерации.
Все остальные имеют такое право. Сократил для простоты восприятия.
Источник: источник: Налоговый Кодекс, гл 26.2.,ст. 346.12.
Ответ от Lovely[мастер]
Это надо не определять,а знать!
Ответ от Колесникова Юлия[гуру]
На УСО переходят по желанию при соблюдении некоторых условий. А вот под ЕНВД попадают.
Ответ от ЈЕЙЛА[гуру]
Под УСН попадают все виды деятельности, кроме тех, которые облагаются ЕНВД. Виды деятельности, подпадающие под вмененку определяются местными властями, по остальным можно применять УСН, но есть ограничения по объему реализации и по стоимости имущества организации, если не ошибаюсь, то еще и по численности. В НК подробно расписано.
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Какие виды Экономической деятельности подпадают под УСН, Как определить?
Источник: 3otveta.ru
