по 14.01.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности является «Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах». ИП Чекрыжов А.В. применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Согласно пункту 1 статьи 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает освобождение его от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов , а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным подпунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса. Согласно статье
КАК ИП ПОЛУЧИТЬ ДИВИДЕНДЫ?
размере 20 037 586 руб. за работы. Полученные заемные средства у ООО «РегионСтройРесурс» в сумме 20 000 000 руб. и у ООО «КСК (ныне наименование ООО СКС «Вертикаль») в сумме 10 000 000 руб. ИП Кандаковым М.Ю. были направлены на выдачу займа Гарифуллиной Р.И. и внесены на депозитный счет, открытый на имя Кандакова М.Ю., т.е. не использовались в предпринимательской деятельности налогоплательщика, а были использованы в личных целях. При этом Кандаков М.Ю. и Гарифуллина Р.И. взаимосвязаны (имеют общего ребенка). Как указано в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов , а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ). На основании статьи 209 НК РФ возникновение обязанности по уплате НДФЛ, установленного главой 23 названного Кодекса,
ООО «Горизонт») и индивидуальному предпринимателю Оськину Р.И. (далее – ИП Оськин Р.И.), поскольку они перечислены налогоплательщиком в погашение основного заемного обязательства. Налоговый орган указывает на правомерное исключение из расходов налогоплательщика при определении налоговой базы по УСН 2 650 000 руб. и не согласен с выводом суда о том, что в книге учета доходов и расходов хозяйственные затраты, понесенные организацией не учтены в полном размере. Управление считает также ошибочным вывод суда о неправомерном исключении из расходов при исчислении налога на прибыль организаций в 2016 году затрат по оплате транспортных услуг в сумме 188 000 руб., поскольку они не соответствуют критериям, определенным статьей 252 НК РФ, а также расходов в сумме 914 800 руб. на приобретение материалов, которые в дальнейшем были реализованы обществу с ограниченной ответственностью «Омега» (далее – ООО «Омега»). Налоговый орган полагает правомерным доначисление НДФЛ с сумм выплаченных физическим лицам дивидендов . По его мнению, формальное изменение Обществом назначения платежа
Что открыть ИП или ООО? Как платить меньше налогов? Дивиденды и НДФЛ. Бизнес и налоги.
руб. в месяц (стр. 11-12 оспариваемого Решения Инспекции). Материалами проверки подтверждается, что фактически деятельность Селюк С.А. в Обществе имела признаки трудовой, разумные экономические причины в передаче функций управления текущей деятельностью Общества у АО «Промэкскавация» отсутствовали. Как следует из материалов дела, ИП Селюк С.А. представлены в налоговый орган налоговые декларации по УСН за 2017-2019 годы, в соответствии с которыми общая сумма налога с учетом уплатных страховых взносов составила 15 099 452 руб., в том числе: за 2017 год — 5 973 553 руб., за 2018 год — 3 698 479 руб за 2019 год -5 427 420 руб. Согласно протоколу общего собрания акционеров Общества от 16,05.2017 решено не выплачивать дивиденды за 2016 год, прибыль направить на развитие производства. Согласно протоколу общего собрания акционеров Общества от 29.03.2018 чистая прибыль организации составила за 2017 год 12 578 тыс. руб., решено выплатить дивиденды по результатам 2017 года двум акционерам в размере 6 970.42
полном расчете между ООО «Энергострой» и ИП Яцуном А.Н. по договорам уступки права требования от 01.06.2016 из пакетов документов № 74-74/036-74/001/211/2016-8944/1, № 74-74/036-74/001/211/2016-8941, № 74-74/036-74/001/211/2016-8947 (т. 2 л.д. 101-104).
Как следует из представленных доказательств, доходы ИП Яцуна А.Н. от предпринимательской деятельности за 2015 год, облагаемые по УСН в соответствии с декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составили 8 979 941 руб. 00 коп.
Доходы от предпринимательской деятельности за I квартал 2016 года, облагаемые по УСН в соответствии с декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составили 3 569 894 руб. 00 коп. Кроме того, в указанный период ИП Яцуном А.Н. были получены доходы от участия в коммерческих организациях (дивиденды ), облагаемые НДФЛ в следующем размере: от ООО УК «Микрорайон Радужный» в 2015 году в размере 1 779 000 руб. 00 коп. после удержания НДФЛ – 1 548 400 руб. 00 коп. Выплата дивидендов подтверждается
мероприятий налогового контроля. Требуемые у ИП документы ответчику не представлены, ввиду отсутствия необходимости их ведения ИП (деятельность по УСН, ЕНВД). У него как у физического лица никакие договора Межрайонной ИФНС России № 8 по Кемеровской области не запрашивались.
Кроме того, запросы его самого как физического лица от 07.09.2017, от 25.09.2017, от 05.10.2017 о предоставлении информации и выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пени, штрафам за проверяемый период по физическому лицу, оставлены Межрайонной ИФНС России № 8 по Кемеровской области без ответа и удовлетворения. 27.09.2017 им даны разъяснения на поставленные Межрайонной ИФНС России № 8 по Кемеровской области вопросы, касающиеся перечислений ООО «Уникс» в 2016. Все перечисленные ООО «Уникс» на его счет суммы, им названы дивидендами. 05.10.2017 он готовит свои пояснения и делает ссылку на то, что сумма 110 062 000 руб. не дивиденды , а сумма возврата по договору займа, которые при допросе 27.09.2017 между сторонами не озвучены.
Источник: lawnotes.ru
С доходов ИП от дивидендов нельзя будет платить налоги по УСН и АУСН
Расширят перечень доходов, которые не облагаются налогом по УСН. Вносят поправки в статью 346.15 НК. Там пропишут, что доходы ИП в виде дивидендов, облагаемых НДФЛ, не входят в базу по УСН. Эта поправка внесена ко второму чтению законопроекта № 20492-8 об АУСН. В другом законопроекте, также посвященном АУСН, содержится такая же норма.
Дивиденды ИП нельзя считать доходом от АУСН.
За них надо платить НДФЛ. И хотя это, казалось бы, очевидный факт, все-таки решили прописать норму в НК, чтобы не было недоразумений.
Минфин в письме № 03-04-06-01/238 от 13.07.2007 разъяснял, что доходы от долевого участия в виде дивидендов не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в рамках УСН.
Привет, Гость! У «Клерка» новый курс! 120 часов повышения квалификации на курсе: «Пять новых ФСБУ: кардинальные изменения в бухучете». (ФСБУ 5/2019, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 27/2021.) Успейте записаться, пока есть места! Обучение онлайн 1 месяц. Старт курса уже 15 февраля, программа здесь.
Источник: msfo.ru
Дивиденды индивидуального предпринимателя в чем выгода
Собственники в небольших организациях часто выступают в роли индивидуальных предпринимателей. По факту они не только занимают пост руководителя компании, но и самостоятельно в ней работают. В подобных случаях есть смысл задуматься об оптимизации налогов посредством дробления бизнеса. Остается только осознать и понять, что более выгодно, прием собственников на работу и начисление дивидендов индивидуального предпринимателя либо заменять все на доходы от предпринимательской деятельности.
Отчисление дивидендов производится от доходов, которые остались после обложения налогами. Также при этом получателям дивидендов доход обложат налогами. По ставке в этом случае дивиденды индивидуального предпринимателя равны 9%. Если юридические лица имеют право на нулевую ставку по каким-либо определенным причинам, то физические лица же лишены такой привилегии.
Также компании постараются при возможности снизить потери от налогообложения при отчислении дивидендов. В данном случае у собственников малого бизнеса больше возможностей, при условии невысокого числа учредителей.
Замена дивидендов на доход от предпринимательства
На практике дело обстоит немного иначе. Организация, производящая какую-либо продукцию, а затем реализующая ее своим собственникам, являющимся индивидуальными предпринимателями. ИП в свою очередь посредством опта или розницы реальным покупателям продают продукцию и получают от этого доходы. В случае, если отгрузка для каждого индивидуального предпринимателя бывает осуществлена пропорционально совокупности его вкладов в капитал, то производится перераспределение доходов организации через механизмы, аналогичные дивидендам.
Организация должна устанавливать стоимость своей продукции максимально низкой, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых инстанций. Разница между затраченными суммами на производство и суммами, полученными от реализации, будет потрачена на какие-то расходы в пользу собственников, почти как дивиденды индивидуального предпринимателя, благодаря чему компания может списать часть средств, избежав лишней волокиты с налоговыми органами. Например, организация может указывать такую разницу как затраты на доставку продукции реализаторам, исследования в сфере маркетинга.
Разница между двумя такими вариантами, заключается в отсутствии как таковой заработной платы собственников и начисления страховых взносов. Во втором варианте индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивает взносы по страховке в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В случае, если размер дохода, который исчисляется согласно статье 346.15 Налогового кодекса, не превышает отметки в 300 000 рублей в год, то отчисления в Пенсионный фонд будут рассчитываться согласно 26% МРОТ в 12-кратном размере. При превышении указанной отметки, дополнительно уплачиваются страховые взносы, составляющие 1% по тарифу.
Очевидно, что даже при учете льгот социального страхования, учитываемой при расчетах в общем бизнесе, более выгодным становится второй вариант, нежели дивиденды индивидуального предпринимателя. Результат может быть изменен, если индивидуальный предприниматель производит наем работников либо использует иную систему обложения налогами. Именно поэтому для использования подходящего Вам варианта на практике, вы должны учитывать условия деятельности, случаи применения различных систем налогообложения, а также патентных систем.
Положительной чертой второго варианта, которую не имеют дивиденды индивидуального предпринимателя, является то, что при отчислении средств для личного пользования, вовсе не нужно ждать перераспределения дивидендов.
Источник: ipregistr.ru
