УСН и бухгалтерская отчетность: законодательство
Абсолютно все предприятия, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны регулярно отчитываться о результатах своей работы в контролирующие органы. Подавать данные компании должны в ФНС, ФСС, Росстат и ПФР. Также указано в законе № 402-ФЗ, что бухгалтерская отчетность для УСН обязательна. Исключений в этом документе не указано. Поэтому, исходя из закона, вести бухгалтерскую отчетность необходимо абсолютно всем.
Как научиться читать баланс за 12 минут. Что такое баланс из чего он состоит. Актив и пассив баланса
Однако в 2017 году произошли некоторые изменения, которые противоречат вышеуказанному документу. В новом законе о бухгалтерском учете и отчетности УСН указано, что от ведения бухгалтерской отчетности освобождаются индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенном режиме налогообложения. Таким образом, подавать в контролирующие органы данные о своей деятельности они также не должны.
Но важно понимать, что только ИП на УСН не составляют бухгалтерскую финансовую отчетность. Остальные же предприятия на «упрощенке» обязательно должны вести учет, а также регулярно подавать его в контролирующие органы. Ведомством введены также новые формы подачи такой документации.
Была разработана единая бухгалтерская отчетность УСН, которая помогает значительно упростить работу по подготовке расчета. Получить образец новой формы можно на официальных сайтах контролирующих органов. Там же размещена информация о требованиях по заполнению и оформлению документа.
Кому предоставляют бухгалтерскую отчетность УСН
Предприятия, работающие на основании упрощенной системы налогообложения, должны предоставлять данные в Федеральную налоговую службу. Теперь это ведомство является администратором всех обязательных выплат, а также проводит проверку бухгалтерской отчетности ТСЖ на УСН.
Также предприятию на «упрощенке» необходимо отчитываться перед Росстатом. В этот контролирующий орган компания также должна направить бухгалтерский отчет. Предоставляется документ в ведомство как в электронном, так и в бумажном виде. Бухгалтерская отчетность от УСН в органы статистики может подаваться как в общей, так и в упрощенной форме.
Росстатом строго регламентированы сроки подачи документа. Просрочка станет основанием наложения на предприятие большого штрафа.
Правила бухгалтерского баланса Ч 1
Иногда Росстат может потребовать предоставить данные от ИП. Индивидуальный предприниматель на УСН бухгалтерскую отчетность предоставляет только после того, как получит письменное уведомление с требованием подать документ. Ведомство проводит выборочные проверки. Поэтому многие индивидуальные предприниматели могут длительное время не сталкиваться с таким требованием.
Вид бухгалтерской отчетности УСН
Составление деклараций для контролирующих органов — это действительно сложная и очень ответственная работа. Поэтому выполнить ее быстро и без ошибок могут только высококвалифицированные специалисты. В связи с этим лучше доверить формирование бухгалтерской отчетности УСН профессионалам.
Для человека, который не имеет специального образования, выполнить эту работу крайне сложно. При оформлении документа необходимо учитывать многочисленные требования ведомства. Ошибки в заполнении бухгалтерской отчетности УСН станут основанием для его возврата отправителю на доработку. За внесение в документ заведомо ложной информации предприятие еще будет оштрафовано.
Поэтому важно соблюдать все требования по оформлению, подавать данные строго в сроки и проверять состав промежуточной бухгалтерской отчетности УСН. Она включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия. В этой форме отчета данные указываются за определенный временной промежуток. Например, потребовать его может руководство компании для проведения внутреннего контроля.
Документы для бухгалтерской отчетности УСН
Для того чтобы правильно заполнить бухотчет фирмы, работающей на упрощенной системе налогообложения, необходимо иметь доступ к официальным бумагам компании.
Специалисту нужно подробно изучить эти документы, и только потом приступать к подготовке бухгалтерской отчетности УСН. При составлении документа понадобится:
• информация о денежных средствах;
• документ с данными об остатках материалов;
• информация о краткосрочных финансовых вложениях.
Понадобятся также данные об убытках и доходах, долгосрочных кредитах и займах предприятия. Иногда требуется и пояснительная записка к бухгалтерской отчетности УСН. Она помогает изложить обоснования, а также важные уточнения для контролирующих органов. В ней может быть указана информация о временной недееспособности фирмы, сведения о проведении процесса ликвидации.
Есть определенные требования к оформлению пояснения к бухгалтерской отчетности УСН, пример этого документа легко найти в Интернете. Также вы можете получить детальную информацию о том, как правильно оформлять этот документ в компании «Финаби». Наши специалисты готовы быстро составить для вас пояснительную записку или проверить уже готовый документ на наличие ошибок.
Сроки представления бухгалтерской отчетности УСН
Контролирующие органы каждый год устанавливают ограниченные временные рамки для подачи обязательных деклараций. Все компании, работающие на упрощенном режиме налогообложения, обязаны строго следовать этому утвержденному на законодательном уровне графику бухгалтерской отчетности УСН.
Сроки могут меняться в зависимости от того, когда была зарегистрирована компания. Например, если фирма была оформлена в конце сентября, то предоставить данные о своей работе она должна будет только в конце года. Остальным же компаниям, включая УСН, бухгалтерская отчетность сдается до 31 марта. Предоставляется документ только с информацией за год.
Также составляться отчетность может и по желанию руководства. Но в таком случае сдавать ее в контролирующие органы нет необходимости. Важно помнить, что
бухгалтерская, финансовая, налоговая УСН отчетность индивидуальными предпринимателями сдается только по требованию ведомства. Также компания должна сдавать такие данные в любые заинтересованные государственные внебюджетные органы, но только после получения официального требования.
Если УСН не представляют бухгалтерскую отчетность – штраф
Серьезное административное наказание грозит предприятию, которое не подаст своевременно данные в контролирующие органы. В таком случае ведомство может наложить на предприятие действительно большой штраф. Наказание грозит компаниям на УСН, что бухгалтерскую финансовую отчетность предоставили:
• позже указанного срока;
• в неполной форме;
• с ошибками и ложными сведениями.
Поэтому перед сдачей документа очень важно проверить правильность его оформления. Помочь в этом могут специалисты компании «Финаби». Также они подскажут, когда
налогоплательщики УСН сдают бухгалтерскую отчетность в 2017 году. В нашей компании работают только высококвалифицированные специалисты, которые постоянно следят за нововведениями контролирующих органов. Поэтому они точно знают:
• когда подается отчетность;
• в какой форме ее нужно сдавать;
• каков ее состав.
Если вы не уверены, нужно ли составлять бухгалтерскую отчетность УСН, то наши сотрудники готовы помочь вам определиться. Также вы можете доверить им составление всех обязательных отчетов для ПФР, ФСС, ФМС и Росстат. Специалисты готовы провести консультации, ответить на все интересующие вас вопросы, например, уточнить, как отразить выплаченные дивиденды в бухгалтерской отчетности УСН.
Остались вопросы? Мы Вам перезвоним!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Источник: finabi.ru
Бухгалтерский баланс 2018, усн, форма
Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения представляет собой обыкновенный учет, но с рядом поблажек, позволяющих не сильно волноваться о тонкостях законодательства. Единственное, нужно понимать, что данная возможность предоставляется лишь предпринимателям, ведущим предприятия малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения
С первого января 2013 года вступил в силу закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-Ф3. Он обязывает всех представителей малого бизнеса вести бухгалтерский учет, составлять и сдавать отчетность на общезаконных основания, вне зависимости от использования организацией УСН.
Предоставляется бухгалтерский баланс в 2018 при УСН в форме более краткой чем стандартная, однако, и полноценные отчеты принимаются по УСН без сильных различий. Здесь решение об отчетности принимает уже сама кампания, так как законодательство не указывает и не запрещает изменять форму.
Порядок представления бухгалтерской отчетности
Все юридические лица обязаны законодательством предоставлять отчеты за определённые периоды. Данные баланса при УСН формируются, основываясь на первичную документацию, определяющую условия деятельности фирмы. Есть особые схемы и системы для ООО на УСН, которые работают для любых юр лиц при составлении отчетности.
Но самое главное соблюдать сроки отчетности:
- Ежегодные отчеты, оправляемые всеми предприятиями одновременно — до 31 марта года, следующего после отчетного.
- Для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября — после окончания второго отчетного периода. Для таких первая отчетность предоставляется только по окончанию второго года деятельности.
- Иные сроки, которые устанавливают собственники или управляющие органы в компании. Позволяют сдавать отчетность чаще одного раза в год, что удобно в некоторых случаях.
- Есть также ряд вопросов, которые нужно осветить для понимая порядка действий. Самый главный — это правильность ведения учета: если Вы задаетесь вопросами по типу «Считать ли на балансе основные средства при УСН?» или «Нужно ли ИП на УСН в налоговую?», то лучше будет просто найти квалифицированную помощь, которая поможет с заполнением баланса при УСН.
При возникновении сложностей с оформлением документов, в интернете спокойно можно найти образец упрощенного баланса для УСН или пример заполнения отдельных бланков. Это очень важно, так как ошибка в оформлении может доставить очень много хлопот, лучше всё перепроверить заранее.
Оформление отчетности в упрощенном виде
Все предприятия, имеющие право на упрощенную схему ведения отчета, вполне вправе упрощать порядок формирования отчетов. Но даже при таких возможностях, очень важно, чтобы были соблюдены все общие условия ведения отчетности, установленные законодательством РФ.
Некоторые изменения при УСН:
- План счетов устанавливается сразу в ограниченном количестве по округленным показателям, а не с помощью отобранных регистров.
- Предприятие группирует статьи баланса, а не выводит все отдельными строчками в активах и пассивах.
- Отчеты подаются в сокращенной форме и меньшем количестве.
- Все остальные условия, определенные законодательством, являются едиными для любых организаций, независимо от использования УСН.
Пояснительная записка к балансу
В состав полной отчетности входит пояснительная записка, которую должны предоставлять предприятия. Это позволяет получить дополнительную, расширенную информацию об отраженных в отчете данных. Документ раскрывает показатели отчета и является полностью самостоятельным. Может составляться в произвольной форме, главное, чтобы содержал в себе необходимую информацию.
При составлении учитываются:
- Сведения, их состав и формат представления определяет организация, так как правил, регулирующих документ нет в законодательстве.
- Возможен текст, описывающий показатели для упрощения прочтения.
- Кроме описательной информации к отчетности в записку может быть внесена сторонняя, присущая самой компании.
- При ведении учета в упрощенном виде, записка не обязательна, так что многие не включают её в состав бухгалтерской отчетности.
Программы, используемые для формирования баланса
Сегодня во всех предприятиях используется автоматизированный учет. Специальное программное обеспечение значительно снижает трудовые затраты и позволяет избежать возможных ошибок в расчетах и заполнении. Самой распространённой учетной программой является 1С, имеющая многочисленные конфигурации для различных условий деятельности. Также программа позволяет производить выгрузку файлов для передачи в ИФНС.
Также все пользователи ИФНС, сдающие отчеты в электронной форме через операторов, могут создавать и отправлять отчетность непосредственно в самой программе.
Самые популярные варианты:
- От оператора «Такском» — «Доклайнер», позволяющий представлять отчетность сразу нескольких предприятий и «1С-Спринтер», с возможностью выгрузки из самой программы 1С.
- От оператора «Тензор» — «СБиС», дающий возможность работать с учетом без привязки к конкретному ПК, оправлять отчетность нескольких фирм и проверять данных на соответствие формам.
- От оператора «Калуга Астрал» — «Астрал отчет», схожая с “СБиС”, но имеющая дополнительные функции.
Помимо этих программ для передачи электронной отчетности, есть “Налогоплательщик”, разработанная Федеральной Налоговой Службой для упрощения процесса отправки отчетности. В доступе имеется вся актуальная информация, необходимая для формирования, выгрузки и предоставления отчетов в ИФНС.
Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса
Системная структура всех статей баланса подразумевает, что активы и пассивы будут равны. В обратном случае, баланс не сойдется и необходимо будет последовательно изучать все графы в поисках ошибки. Или вообще совершать полную проверку всех операций за отчетный период. Ошибки могут появляться:
- При подсчете каких-либо операций дважды из-за невнимательности.
- В случае преждевременного закрытия счетов до полной проверки свежей информации.
- При неверном распределении неопределенных доходов и убытков.
- После ошибочного округления каких-то данных при переходе к укрупненным единицам.
Также, отдельной проверке подлежат резервы, налоги, основные средства и контрактно-дополнительные счета, уравновешивающие основные показатели. Особенно важно уделять внимание контролю данных по счетам второго порядка через различные сервисы.
Способы представления отчетности в ИФНС
Отчетность в Налоговую может быть передана несколькими вариантами, использование которых определяет предприятие:
- ИФНС
Дает возможность провести моментальный контроль форм. Однако, обязательным является наличие продублированных бумажных форм. Такой способ подойдет для маленькой компании, у которой отчетность не сложна и не требуется составления в электронном виде. - Госуслуги
Лишает предприятия обязанности вносить дополнительную плату для передачи информации. Но для использования требует оформления ЭЦП, создания личного кабинете на портале и дублирования всех отчетностей на бумаге. Хороший вариант для предприятий, которые не хотят тратиться и не против опробовать новый способ передачи. - СБиС
Очень оперативное программное обеспечение, дающее доступ ко всем актуальным формам и внутренней проверке данных по формулам. Только необходимо оплачивать услуги оператора, предоставляющего доступ к ресурсу. Выбор компаний, использующих возможности обратной связи с ИФНС и проверку отчетности. - Сбербанк онлайн
Предоставляет доступ к файлам, выгруженным из 1С и обмену информацией. Однако, имеет ограниченный перечень форм и территорий для реализации. Пользоваться также могут лишь клиенты Сбербанка.
Выбор среди различных сервисов зависит лишь от необходимостей и предпочтений предприятия. Важно помнить, что при определении способа предоставления отчетности есть такой параметр, как ограничение по использованию электронной формы для предприятий с численностью более сотни человек. Размер определяется по прошлым годам или при реорганизации.
Существенность показателей отчетности
В случае обнаружения несоответствия данных в отчетах прошлых лет нужно определить, является ли ошибочный показатель существенный и велико ли различие с реальными цифрами. Существенность определяется по силе влияния на управленческие решения, принимаемые в зависимости с бухгалтерской отчетностью. Существенным считается пятипроцентное отклонение статьи от суммы общих активов и обязательств. Однако, предприятие может самостоятельно определять и закреплять абсолютную величину существенности и держаться показателей при внесении исправлений.
Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода
Порядок действий при исправлении ошибок и корректировки баланса зависит от этапа и момента, на котором было обнаружено несоответствие:
- Если неточность в балансе отчетности выявлена после отчетного года, но до предоставления в ИФНС, то корректировка проводится в конце отчетного года, в декабре. Баланс уже в исправленном и корректном виде представляется в ИФНС в следующем за отчетным годом.
- При обнаружении ошибки после подписания и предоставления в ИФНС, но до утверждения учредителями, формируются исправительные записки декабрем отчетного года. В ИФНС отправляется подкорректированный баланс, представленный собственникам.
- В случае, когда ошибка обнаружена лишь после сдачи и утверждения отчетности собственниками, исправление производится прямо в текущем периоде. А уточнений в балансе за отчетный период уже не предоставляется.
Важно понимать, что при любом внесении изменений учитывается существенность показателей. Если неточность не признается существенной, то ошибки прошлого отчетного года могут быть исправлены уже в следующем. А внесение корректировок в учеты с несущественной ошибкой возможно и без предоставления уточненной отчетности.
Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП
Все предприятия с организационной формой ООО несут обязанности при налогообложении вести бухучет и предоставлять всё по КНД. А предпринимателю нужно ли сдавать балансы? Нет, ИП при УСН в 2018 году не обязаны предоставлять балансы в ИФНС, они лишь должны своевременно заполнять налоговый регистр.
Прочие бухгалтерские операции и составление данных индивидуальный предприниматель производит лишь в случае необходимости, например, при ликвидации – ликвидационный баланс. Некоторые банковские организации требуют в составе документов предоставлять упрощенную форму баланса в виде схемы, где неуравновешенные показатели корректируются при внесении данных о личных средствах предпринимателя. Форма составляется самостоятельно, при опоре на основные стандартные бухгалтерские отчетности.
В итоге, УСН влияет на отчетность лишь снимая некоторые обязанности, но в общем оставляя всё в общих пределах, определенных законом. Поэтому упрощенная форма отлично служит представителям малого бизнеса, как способ сохранения трудовых ресурсов.
Источник: inmoney.biz
Упрощенная бухгалтерская отчетность | Как заполнить упрощенную форму на УСН
Практика показывает, что заполнить на УСН отчет о финансовых результатах оказывается сложнее, чем подготовить баланс. Это вызвано тем, что показатели, которые в нем отражаются, напрямую из остатков по счетам бухгалтерского учета не вытекают.
Состав отчетности
Если организация является субъектом малого предпринимательства (а это большинство организаций на УСН), то ее бухгалтерская отчетность может состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним. Другие формы составляются при необходимости.
Формы бухотчетности утверждены приказом Минфина от 02.07.2010г. №66н. П.6 дает право субъектам малого предпринимательства составлять упрощенную отчетность – по группам статей без детализации по статьям. Формы упрощенной отчетности утвердил Приказ Минфина от 17.08.2012г. №113н. Их можно найти в Приложении 5 к приказу №66н.
Однако использование упрощенных форм – это право, а не обязанность субъекта малого предпринимательства.
Не забудьте добавить графу после графы «Наименование показателя», в которую вы запишете коды строк. Эти коды берутся из Приложения №4 приказа №66н.
Строка 2110 — Выручка
Один из самых распространенных вопросов, который возникает у бухгалтера, заполняющего на УСН отчет о финансовых результатах – выручка по строке 2110 отчета не совпадает с доходами, отраженными по Книге учета доходов и расходов (а, следовательно, и с доходами, отраженными в декларации).
Это нормально! Более, того, совпадение в этом случае — вообще редкость. Дело в том, что отчет о финансовых результатах составляется по данным бухгалтерского учета, в котором действует принцип начисления (например, выручка появилась в момент отгрузки – Дебет 62 – Кредит 90/1), а декларация на УСН и КУДиР составляются по кассовому методу, который работает в налоговом учете для данного спецрежима (поступление денег отражается по дебету 50 и 51 счетов).
Откуда берутся отличия? Например:
— в конце года вы получили аванс от покупателя: на УСН это уже доход, а в бухгалтерском учете по принципу начисления – еще нет; или наоборот – товар отгрузили (в бухучете отражена выручка), но еще не оплачен (дохода на УСН нет по той операции);
— в конце предыдущего года вы отгрузили товары (в бухучете отражена выручка), а деньги пришли (и, следовательно, отражены доходы на УСН) в отчетном году; аванс от покупателя пришел в конце предыдущего года, а товары отгружены в отчетном.
Кроме того, в отчете о финансовых результатах прочие доходы отражаются отдельной строкой, а в КУДиР учитываются все доходы.
Отражаем расходы
В зависимости от того, какую форму отчета вы используете – общую или упрощенную, а также от структуры вашей себестоимости, у вас могут заполняться разные строки. Для общей формы есть 2120 «Себестоимость продаж», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы». Строки заполняются по данным бухгалтерского учета.
В упрощенной форме строка одна, общая, которая называется «Расходы по обычной деятельности». Код, который ей соответствует, выбирается по тому виду расходов, который имеет наибольший удельный вес – 2120, 2210 или 2220.
Аналогично доходам, совпадение расходов в отчете о финансовых результатах и КУДиР – редкость. Самый простой пример: в налоговом учете на УСН расходы на приобретение материалов признаются, когда они оприходованы и оплачены поставщику. В бухгалтерском учете они будут признаны в момент продажи продукции, которая изготовлена из этих материалов.
К тому же не все расходы, которые вы отражаете в бухгалтерском учете, можно признать на УСН (перечень расходов на УСН закрытый, ст.346.16 НК).
Даже если вы работаете на УСН с объектом «доходы», то строку 2120 отчета все равно надо заполнять – данными бухгалтерского учета.
Налог на прибыль или единый налог?
И, наконец, самый волнующий вопрос: что же писать по строке 2410? Там же написано «налог на прибыль», а на УСН вы платите единый налог, и никакого налога на прибыль не рассчитываете.
Решение вопроса зависит от того, какую форму отчета о финансовых результатах вы используете – общую или упрощенную:
1. Общая форма отчета. В строке 2410 вы ставите прочерки, т.к. на УСН налога на прибыль нет. А сумму начисленного единого налога вы записываете по строке 2460 «Прочее».
2. Упрощенная форма отчета. В строке 2410 (она здесь называется немного иначе «Налоги на прибыль (доходы)») вы записываете сумму начисленного единого налога.
— сумма единого налога указывается по итогам года, а не тот остаток, который вы будете доплачивать;
— показывается НАЧИСЛЕННАЯ сумма единого налога, независимо от того, уплачен он или нет;
— если вам нужно будет по итогам года платить минимальный налог, то в отчет о финансовых результатах пишете его;
— если ваша организация на УСН с объектом «доходы», то вы указываете сумму единого налога за минусом тех платежей, которые его уменьшают (взносы на работников, пособия за счет собственных средств).
При заполнении упрощенной формы отчета для получения величины чистой прибыли (убытка) нужно суммировать данные обо всех доходах и вычесть сумму всех расходов.
Пример заполнения упрощенной формы отчета.
Какие ошибки могут возникать при заполнении баланса, читайте здесь . В целом о формах отчетности для малого бизнеса, смотрите тут .
А по какой форме будете заполнять отчет вы – по общей или по упрощенной? Поделитесь в комментариях!
Источник: pommp.ru
