Для чего совмещать УСН и ЕНВД

Но совмещение ЕНВД и УСН для ИП сопряжено с определенными трудностями, так как в законодательстве мало указаний на порядок ведения учета и отчетности в этой ситуации. Организации или предпринимателю, применяющим ЕНВД и УСН, необходимо разработать собственные положения по ведению раздельного учета.

УСН и ЕНВД: что выбрать?

От реализации продукции, товаров, услуг делят по направлениям деятельности.
Внереализационные расходы подлежат пропорциональному разделу, согласно обоих режимов.
Депозитные средства не входят в ЕНВД, поэтому доход с них учитывается только при УСН.
Скидки, в том числе и бонусы контрагентов, облагаются только при ЕНВД.

Например, компания получает в месяц 1,5 миллиона рублей от УСН и еще 500 тысяч от ЕНВД. То есть общий доход — 2 миллиона рублей. Из них УСН составляет 75%, на долю ЕНВД приходится 25%. Коммунальные услуги на компанию за месяц — 200 тысяч рублей. Бухгалтер принимает на расходы по УСН 75% от 200 тысяч, то есть 150 тысяч рублей.

Расчеты по платежным картам при совмещении УСН и ЕНВД в 1С Бухгалтерия

А на ЕНВД относит оставшиеся 50 тысяч рублей.

Cовмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО в 2022 году

ИП не обязан вести бухучёт, раздельный налоговый учёт для него сводится к ведению КУДиР — книг доходов и расходов. Для каждой системы налогообложения предусмотрены разные формы, и заполняются они отдельно. Зарплаты и взносы за сотрудников учитываются в том направлении деятельности, где они трудоустроены.
При этом не будет иметь никакого значения, использует ли труд наемных работников ИП. Еще организации должны попадать под такие критерии.

Совмещение УСН и ЕНВД одновременно — в каком случае это возможно 2019

Заявление на усн и енвд одновременно. Возможно ли совмещение усн и енвд для ооо

Возврат на УСН при выборе кода 2 возможен с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При снятии с учета по ЕНВД определенных видов деятельности, с кодом 4, можно начать исчислять налог по УСН с начала месяца, в котором в ФНС подано заявление о снятии с учета по ЕНВД (п. 2 ст.

346.13 НК РФ).
Для каждой системы налогообложения предусмотрены разные формы, и заполняются они отдельно. Отчетность по ЕНВД подается поквартально, по УСН за год.

ЕНВД является наиболее эффективным тогда, когда фиксированные сумму меньше, чем реальная прибыль организации. Благодаря этому льготному режиму происходит сокращение бухгалтерской работы и налоговых выплат.

Совмещение УСН и ЕНВД: как это сделать правильно

Общий штат сотрудников налогоплательщика не превышает 100 человек по обоим спецрежимам (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Остаточная стоимостная оценка всех объектов основных средств не превышает 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Не возникает оснований для прекращения деятельности по УСН или ЕНВД в силу закона.
Может оказаться так, что возможности для совмещения ЕНВД и УСН будут отсутствовать в силу того, что по одним критериям предприятие подходит под один режим, но несовместимо с другим.
Так, возможна ситуация, при которой выручка предприятия превысит установленный лимит для пользования УСН, в то время как ЕНВД можно будет применять (поскольку выручка при таком налоге не имеет значения).
В организации, где работа ведется по УСН и ЕНВД одновременно, обеспечивается закрепленный в учетной политике раздельный учет по двум системам налогообложения. ИП вправе не вести бухучет при условии раздельного учета доходов, затрат и физпоказателей, необходимых для исчисления налогов.

ЕНВД («вмененка») – льготная система налогообложения, позволяющая бизнесмену не рассчитывать свои доходы каждый год, а использовать число, утвержденное заранее. Эта льгота не настолько полезная, как УСН, но определенные плюсы в ней все же есть, особенно если предприниматель выполняет всю бухгалтерскую работу.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

ЕНВД и УСН — совмещение систем налогообложения в 2022 году — Народный СоветникЪ • Оно будет даже проще, так как не потребует ведения бухгалтерского учета. Немногие знают о том, что УСН и ЕНВД можно совмещать. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП, чем отличаются, условия совмещения ЕНВД и УСН

Основная суть «упрощенки» состоит в том, что организация выплачивает только один налог. В связи с этим заполнение налоговой декларации становится намного проще, и сумма выплачиваемых налогов рассчитывается очень просто. Бизнесмен может выбрать один из двух обязательных налогов. Еще одним достоинством является то, что он может в любой момент поменять свой выбор.
Получить такую льготу могут только те компании, которые являются малыми. Еще организации должны попадать под такие критерии.

Особенности применения УСН в 2023 году

Переход с УСН на ЕНВД

ЕНВД расшифровывается как аббревиатура названия специального налогового режима – «единый налог на вмененный доход». Этот режим-налог действует согласно законам муниципальных и городских властей. Его особенностью является то, что он может работать с определенными видами бизнеса или объектами: Выбор системы налогообложения зависит от трёх параметров.

Переход с УСН на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности возможен только с 1 января (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому следует на титульном листе заявления в графе «Дата начала применения ЕНВД» указать 1 января года осуществления перехода, а само заявление сдать в ФНС в течение 5 первых рабочих дней января.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Итоги

Плательщик имеет право самостоятельно выбрать, на какой режим налогообложения ему перейти, остаться или отказаться от него. Только плательщик решает для себя, что выгоднее.
Допускается налогообложение по УСН и ЕНВД одновременно. Также возможно совмещение УСН с другими режимами, как при ЕНВД.
Для обоих режимов существуют требования, которым должен соответствовать налогоплательщик. Поэтому для перехода на любой из них необходима тщательная подготовка к соответствию этим требованиям.
И УСН, и ЕНВД предусматривают уплату только одного налога. Тем не менее такое налогообложение не отменяет уплаты обязательных отчислений в бюджет и взносов в различные внебюджетные фонды.
Налоговый период при УСН – год, при ЕНВД – квартал. Но при этом отчетный период у них одинаковый – квартал. Поэтому отчисления в ФНС должны осуществляться ежеквартально.

В Ставропольском крае работает ИП Иванов, который занимается розничными продажами текстильных изделий. Совокупный метраж торговых площадей составляет 19 метров квадратных. Годовой доход торговой точки равен 3 млн. руб., совокупные расходы – 2 млн. руб. В ИП оформлены два сотрудника, страховые взносы и пособия по нетрудоспособности на них за 12 месяцев составили 100 тыс. рублей.

Зачем совмещать • Лучше всего считать эти доходы на отдельных счетах. При этом деятельность по УСН принесла дохода в 460 тыс. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Что такое УСН и ЕНВД

Некоторые организации и ИП, которые перешли на ЕНВД, продолжают осуществлять те виды деятельности, которые не подлежат обложению данным налогом, а находятся на другой системе налогообложения. Чаще всего ею выступает УСН. Совмещение УСН и ЕНВД требует знания некоторых нюансов как для корректного оформления документации, так и для правильной уплаты налогов.
Освобождение от уплаты НДФЛ с собственного дохода от предпринимательской деятельности для ИП. ЕНВД и УСН — совмещение систем налогообложения в 2023 году.

Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы

Основные изменения по УСН в 2017 году

Все режимы налогообложения регулируются действующим законодательством. Если юридическое лицо соответствует определенным критериям, оно может самостоятельно выбрать, остаться ли ему на общей системе налогообложения или перейти на упрощенную (УСН). При этом в расчет берется каждый объект в отдельности.

Источник: corporat-law.ru

Можно ли одновременно совмещать ЕНВД и УСН в 2020 году

Сегодня выплата налогов для граждан Российской Федерации – обязательство, которое установлено в интересах как самого государства, так и проживающих в нем людей. В свою очередь, это и гарантия легальной деятельности предпринимателей. Для последних существует несколько способов и систем оплаты данных взысканий.

Составление деклараций, ведение отчетности, своевременное погашение – все это требования для законной работы бизнеса, которые исходят из конкретного налога. Впрочем, на текущий момент распространены случаи, когда субъекту хозяйствования не всегда удобно состоять на учете только одной из систем налогообложения. Возможно ли совмещение нескольких форматов?

К таким специальным режимам можно отнести ЕНВД и УСН. Единый налог на вмененный доход или же «вмененка» – привычная для многих система, которая ориентирована на потенциальный доход фирмы и взимает 15% прибыли. В данном взыскании все зависит от решений местных властей. УСН («упрощенка») – это альтернатива общему режиму налогов.

Она взимается с доходов предприятия или с разницы прибыли и расходов и, соответственно, составляет 15% и 6%. В отличие от «вмененки», упрощенный налог допускается на все виды деятельности и повсеместно.

Отличительные особенности

Обе системы имеют ряд своих плюсов и минусов, и могут в зависимости от ситуации подходить каждому бизнесу. Примерный перечень различий между ними

Кто может применять? Единый налог для всех организаций, в то время как «упрощенка» не подходит государственным, бюджетным и иностранным учреждениям.
Есть ли ограничения по прибыли предприятия? При обложении «вмененкой» лимит не установлен, в упрощенном – определена конкретная сумма максимального дохода.
На какие сферы деятельности распространяются? Налог на потенциальный доход регламентирован муниципалитетом, к которому относится организация. УСН имеет широкий список ограничений и тех субъектов, которые не вправе его применять. Настоящий регистр регулируется Налоговым кодексом РФ.
Действует ли на филиалы и представительства? ЕНВД распространяется на все подразделения и дочерние организации того предприятия, которое стоит на учете. «Упрощенка» не работает с такими фирмами.
Рамки по активам. В первом режиме их не присутствует. Во втором – нормы есть, и они указаны в законодательных актах.

Требования для совмещения

На 2020 год совмещение возможно. Однако оно сопровождается рядом сложностей. Вся эта специфика обусловлена рядом условий, соблюдение которых необходимо:

количество действующих работников должно быть ограничено 100 людьми;
чистая прибыль – не более 150 млн. рублей;
ограничения по прибыли (указанные в нормативно-правовых актах УСН) устанавливаются только для тех средств, которые регламентирует «упрощенка»;
требуется ведение раздельного учета в соответствии с каждым режимом;
установление прибыли и затрат кассовым методом.

Важный аспект в этом процессе – это то, что для ЕНВД не важны доходы и расходы предприятия, в то время как УСН отталкивается от этих показателей для переопределения ставки платежа. Для подсчета размеров ставки каждого из специальных режимов следует обращаться к соответствующим формулам.

Переход с одного специального режима на другой необходимо осуществлять посредством отправки заявления. Исковое постановление подается в течение 5 рабочих дней по наступлении нового календарного года. Крайний срок – до 15 числа первого месяца. Такой же порядок действий и при смене упрощенной системы на единый налог.

Совмещение для фирм

Как для фирм, так и для индивидуальных предпринимателей есть своя специфика. В тех случаях, когда ведется совмещение двух налогов, начинаются трудности с формированием отчетной документации. Основная проблема в том, что в упрощенной декларации заключена тенденция к минимизированию бухгалтерских счетов методом их объединения, но в раздельном учете такое невозможно.

Данная ведомость предполагает подробные выписки всех показателей. Все эти моменты оглашаются в документе об учетной политики организации. Вследствие этого отчет значительно возрастет в объеме.

Погашение взысканий по этим специальным режимам стоит распределять согласно тем объемам прибыли, которые были получены в конкретной системе налога. Подобные исчисления производятся в соответствии с установленным налоговым периодом. Распределение средств играет особую роль при сокращении платежной ставки пошлины. Если с доходами более-менее понятно, откуда поступают финансы, то с расходами дела обстоят немного сложнее. Затраты можно отнести к двум сферам:

те, которые идут на организацию в целом;
направленные на конкретную деятельность.

В особенности это касается заработных плат сотрудников, аренды помещения и т. п. На каждый вид взыскания действуют отдельные выплаты (социальные, страховые взносы), способствующие уменьшению начисления налогообложения. Такие положения актуальны для организаций.

Совмещение для индивидуальных предпринимателей

Когда речь идет об индивидуальном предпринимателе, то в составлении бухгалтерской документации нет необходимости. Что касается раздельного налогового учета, то он также ведется. Имущество и работники заносятся в документацию согласно системам налогов. Если предприниматель совершает выбор между режимами упрощенного налога, который в дальнейшем будет одновременно применяться с ЕНВД, то следует избрать УСН 15%. Данное сочетание повлечет менее кропотливый процесс реализации.

В тех случаях, когда бизнесмен работает сам по себе, выгодно УСН 6%, это поможет сократить одну из действующих ставок налога. Другим вариантом может стать распределение уменьшения суммы взыскания между режимами. При наличии сотрудников у ИП вычет из налоговой ставки нельзя реализовать в полной мере. Максимумом является половина от установленной величины. Если происходили какие-либо изменения в деятельности организации, то следует отталкиваться от конкретных условий, актуальных на определенный налоговый период.

Подведем итоги: одновременное применение единого налога на вмененный доход и упрощенной системы взысканий реально. Такая же возможность прогнозируется в наступающем 2020 году. Настоящая перспектива удобна для тех, кто уже состоит на учете на «вмененке», но при этом реализует свою деятельность в таких областях, которые не включены в данную систему. Стоить помнить о важности раздельного учета. При его отсутствии доходы по УСН будут завышать налоговую базу, в то время как ЕНВД – неоправданно их занижать.

Рекомендуем почитать по теме:

Как можно перейти на электронный документооборот с контрагентами
КБК по ЕНВД для юридических лиц и для ИП в 2020 году
Юридическим или физическим лицом считается индивидуальный предприниматель
Как осуществляется перевод сотрудника на другую должность внутри организации

Источник: sovetip.ru

Совмещение УСН и ЕНВД

Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов.

Разница между УСН и ЕНВД
Условия и особенности работы на ЕНВД и УСН в 2018 г.
Организация раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД
Как объединить два режима: УСН и ЕНВД
Как уплачивать начисленные налоги при совмещении режимов

Отличия УСН и ЕНВД

УСН – упрощенная система налогообложения или, как ее называет в народе, «упрощенка» является самой популярной системой налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекателен не только для начинающих индивидуальных предпринимателей, но и для организаций, так как отличается относительной простотой ведения учета, позволяет минимизировать налоговые платежи, а также значительно сократить объем предоставляемой отчетности. Налогоплательщики, работающие на УСН, освобождены от налогов, уплачиваемых в рамках применения общей системы налогообложения.

При переходе на УСН фирмы должны самостоятельно выбрать объект налогообложения. Существует две формы упрощенной системы, которые отличаются порядком расчета налогов, налоговой базой и ставкой налога:

УСН «Доходы» (ставка 6%);
УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%).

Согласно действующему законодательству, региональные власти вправе уменьшать описанные налоговые ставки до 1% в первом случае, и до 5% – во втором. К примеру, на территории Ростовской области для формы УСН «Доходы минус расходы» установлена налоговая ставка в размере 10%.

На УСН могут перейти компании с разным видом деятельности, но есть и исключения:. например, банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды. Однако вид деятельности – это не единственное ограничение, при котором применять упрощенку нельзя. В ст. 346.12 НК РФ приведен полный список организаций, которые не вправе использовать УСН. В этот список, например, попали компании, где доля участия других организаций составляет более 25%; компании, имеющие филиалы, и так далее.

Если компания работает в рамках ЕНВД, то размер выручки не оказывает влияния на сумму налога. Это происходит потому, что налог взимается не с реального дохода, а с дохода предполагаемого (вмененного). Индивидуальные предприниматели и организации при использовании этого налогового режима не выплачивают такие налоги, как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Как и в случае с упрощенной системой налогообложения, переход на ЕНВД является добровольным выбором той или иной организации. Налогоплательщик вправе платить налог в соответствии с ЕНВД, если он занимается деятельностью, предусмотренной в ст. 346.26 НК РФ. Это, например, может быть деятельность, связанная с розничной торговлей, пассажирскими и грузовыми перевозками, оказанием бытовых услуг и др.

Многие бухгалтеры считают, что совмещение нескольких режимов налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку, а также оптимизировать процесс выплаты обязательных налогов.

Например, частное предприятие работает в рамках упрощенной системы налогообложения и производит хлеб и различные хлебобулочные изделия в своей пекарне. Однако продукция реализуется в фирменном магазине на режиме ЕНВД. Главная причина подобного совмещения налоговых режимов – снижение налоговых отчислений.

Условия и особенности работы на ЕНВД и УСН

В соответствии с п. 4 ст. 346.12 НК РФ юрлица, а также индивидуальные предприниматели по отдельным видам деятельности вправе совмещать УСН с уплатой вмененного налога. Однако для того чтобы работать одновременно по нескольким режимам налогообложения, необходимо соблюдать некоторые условия.

Во-первых, при совмещении УСН и ЕНВД, у налогоплательщика появляется необходимость ведения раздельного учета доходов, имущества и расходов. Связано это с разными способами расчета и взимания налога. Методологию раздельного учета, которую вы будете применять на предприятии, необходимо в обязательном порядке зафиксировать в учетной политике для целей налогового учета, или в приказе, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

Во-вторых, остаточная стоимость используемых ОС не должна превышать 150 млн руб.

В-третьих, для УСН устанавливается предел доходов, а начисление вмененного налога никак не зависит от их суммы.

Описанные условия закреплены на законодательном уровне в п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ, п. 8 ст. 346.18, а также в п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Совместное использование двух налоговых режимов предполагает подачу отдельных комплектов отчетности. Это означает, что мы подаем в налоговую инспекцию две декларации: ежеквартально по ЕНВД и отчет по УСН в конце года.

Независимо от того, в каком из направлений заняты сотрудники, отчеты в ПФР и ФСС по работникам не потребует у организации деления. При совмещении режимов отчетность подается по зарплатным начислениям в целом в обычном порядке.

Что касается ведения бухгалтерского учета, распределение доходов и расходов между двумя режимами налогообложения не будет иметь особенного значения. Независимо от того, к какому виду деятельности компании относились доходы и расходы, они должны быть отражены в бухгалтерской отчетности.

Организация раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД

Многие организации и предприниматели, которые совмещают УСН типа «доходы» или «доходы минус расходы» и вмененный налог по определенным видам деятельности, имеют затраты, относящиеся к обоим налоговым режимам. К таким затратам можно отнести, к примеру, зарплату директора, комиссию банка, аренду офисных помещений, плату за воду, тепло и электричество, и др. Как говорилось ранее, согласно НК РФ, такие затраты требуют разграничения.

Однако в п. 8 ст. 346.18 НК РФ описаны только общие нормы, касающиеся ведения раздельного учета на предприятии. Опираясь на опыт специалистов бухгалтерского дела можно выделить основные принципы, которые помогут при организации раздельного учета и списании затрат.

Итак, давайте разберемся подробнее с этим вопросом.

При ведении раздельного учета на предприятии следует придерживаться следующей схемы: в первую очередь необходимо разделить все полученные доходы организации на доходы по упрощенному режиму, и доходы по вмененке, после чего мы делим наши расходы. Напомним, что все поступления от деятельности на упрощенной системе должны быть отражены в книге учета доходов и расходов.

На практике достаточно легко определить, по какому из режимов получены доходы. Давайте вернемся к ранее описанному примеру с мини-пекарней. К доходу по УСН мы отнесем различные сделки с юрлицами – оптовиками или индивидуальными предпринимателями, а в доходы по ЕНВД мы отнесем выручку от розничной торговли в нашем магазине.

С распределением расходов при использовании двух спец режимов сложнее. На этом этапе важно помнить следующие правила:

расходы по ЕНВД мы не можем отнести к УСН;
расходы, которые нельзя распределить между двумя режимами, мы разделяем пропорционально полученным доходам.

Для большего понимания давайте на практике рассмотрим, как можно распределить расходы организации.

Предлагаю вернуться к нашему примеру. Мы осуществляем розничную торговлю хлебобулочными изделиями в двух местах: в пекарне с доходом 40 000 руб., а также в нашем фирменном магазине с доходом 140 000 руб. Как мы помним, магазин работает на ЕНВД, а пекарня применяет УСН.

Расходы на аренду помещения в сумме составили 29 000 руб. Затраты подобного характера нельзя отнести к определенному виду деятельности, они нужны для эффективного функционирования компании в целом. Каким образом, в таком случае, мы должны распределить затраты на аренду? Первым делом нам необходимо посчитать процент доходов магазина и пекарни от общей суммы доходов предприятия.

Доход от работы мини-пекарни— 22% общих доходов (40 000 ÷ (40 000 + 140 000)), а доходы от работы фирменного магазина, соответственно, составят 78% доходов.

Следовательно, сумма аренды для магазина составит 22 620 руб. (29 000 х 78%), а для пекарни – 6670 руб. Когда будет исчисляться единый налог по упрощенке, сумму в размере 6670 руб. можно принять в расходы.

Как объединить два режима: УСН и ЕНВД

Что нужно сделать организации для того, чтобы появилась возможность одновременно работать по УСН и ЕНВД? Процедура объединения этих режимов является достаточно простой. Во-первых, для обоснования использования того или иного режима, необходимо документально отразить, каким образом в организации будет происходить распределение операций, сделок и различных проводок между выбранными режимами налогообложения.

Во-вторых, необходимо уведомить налоговые органы о ваших намерениях.

В том случае, когда компания до совмещения налоговых режимов вела отчетность и оплачивала налоги по УСН, необходимо в течение пяти дней с момента начала деятельности по ЕНВД предоставить в налоговую службу по месту регистрации организации заявление, заполненное по определенной форме. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально.

Если же ранее организация работала в рамках ЕНВД, то перейти на «упрощенку» нельзя будет до начала следующего календарного года. Как и в первом случае, необходимо подать в территориальную налоговую инспекцию «Уведомление об упрощенной системе налогообложения». Сделать это нужно до 31 декабря текущего года включительно. Однако можно рассмотреть вариант, когда организацию закрывают и открывают заново, но уже с возможностью работать по двум режимам одновременно.

Как уплачивать начисленные налоги

Согласно законодательству, налогоплательщик, который совмещает УСН с ЕНВД, обязан уплачивать налог УСН в текущем отчетном году за предыдущий на основании поданной в налоговую инспекцию декларации, а вмененный налог (ЕНВД) в начале года на текущий отчетный год.

Для упрощения оплаты начисленных налогов по упрощенке и ЕНВД, вы можете в течение года совершить три авансовых платежа, при этом отчетность по УСН сдавать не требуется. Данные платежи должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru