Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Узбекистане.
Физическое лицо является резидентом Узбекистана, если выполняется одно из условий:
лицо находится в стране 183 дня и более в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в налоговом периоде;
лицо находится в стране менее 183 дней, но больше, чем в любой другой стране.
По заявлению физического лица в налоговый орган, статус налогового резидента может быть получен до истечения 12-месячного срока, при условии представления долгосрочного трудового договора.
Узбекистаном заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика / ИНН — цифровой код, который автоматически присваивался каждому гражданину с момента его регистрации в базе данных Государственного налогового комитета и применялся в работе всех государственных структур до июля 2021 года. ИНН состоит из 9 цифровых знаков (первые 8 цифр — это номер налогоплательщика, последняя цифра — контрольное число).
Персональный идентификационный номер физического лица / ПИНФЛ является единым идентификатором, удостоверяющим личность гражданина при оказании всех государственных, банковских, социальных и других услуг. Он состоит из 14 цифр и присваивается человеку при рождении или получении паспорта и остаётся неизменным до конца жизни. Он указывается в паспорте и отображает индекс пола, дату рождения, код города, порядковый номер гражданина, а также включает контрольную цифру. Начиная с 1 июля 2021 года учет налогоплательщиков в налоговых органах и в пенсионной накопительной системе ведется с использованием ПИНФЛ, т.е. физическим лицам больше не нужно получать ИНН (но юридические лица также должны получать ИНН).
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Узбекистане можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Узбекистана в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Самозанятый
Самозанятый — это физическое лицо, которое самостоятельно осуществляет деятельность по оказанию услуг для физических и юридических лиц с целью получения дохода. Самозанятыми могут быть репетиторы, программисты, курьеры и другие разрешенные виды деятельности. Если деятельность есть в списке разрешенных, рекомендуем начинать бизнес в качестве самозанятого, а когда дело наберёт обороты — переходить к более сложным организационно-правовым формам.
Регистрация в данном статусе осуществляется бесплатно: лично, путем обращения в районную налоговую инспекцию, где сотрудник заполнит анкету или онлайн через мобильное приложение Soliq / персональный кабинет налогоплательщика. Процесс регистрации онлайн занимает не более 30 минут, подробнее в пошаговой инструкции. По итогу, выдается справка о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом. Важно, что иностранный гражданин получить статус самозанятого на практике не может.
Ограничения. Запрещено привлекать работников для осуществления деятельности. Также нельзя одновременно работать по трудовому договору на основном месте работы/быть ИП и быть самозанятым.
У самозанятых нет ограничений по доходу в месяц или год, т. е. если самозанятый получит в месяц даже 10 млн UZS, то никто не приостановит деятельность и не заставит перерегистрироваться в ИП или ООО.
Отчетность и уплата налогов. Все доходы, полученные от деятельности самозанятого не облагаются налогом на доходы физических лиц, необходимо уплачивать только социальный налог на добровольной основе в размере не менее 1 базовой расчетной величины (БРВ) в год (в соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РУ), которая с 1 мая 2023 года составляет 330 000 Узбекских сумов (UZS). Также самозанятым не нужно вести бухгалтерский учёт, отправлять отчёты или сдавать налоговую отчетность, как это делают ИП. Учёт доходов и расходов можно вести добровольно в приложении Soliq.
Важно отметить следующие аспекты применения самозанятости:
При оказании услуг/работ через Интернет самозанятый имеет право принимать от физ. и юр. лиц-нерезидентов оплату в иностранной валюте на счета в банках Узбекистана без внесения соответствующей информации в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций (ЕЭИСВО) (в отличие от ИП).
Самозанятый имеет право на учет трудового стажа и получение стимулирующих льгот, но больничных и отпуска у самозанятых нет.
Отказаться от статуса самозанятого и приостановить деятельность можно в любое время. Для этого нужно уведомить налоговые органы через мобильное приложение Soliq. Это нужно сделать до приостановления деятельности. Позже сотрудники налоговых органов аннулируют статус самозанятого.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое оказывает услуги/выполняет работы/реализует продукцию для частного или коммерческого использования, без образования юридического лица.
Регистрация в статусе ИП возможна в Государственном центре обслуживания по месту проживания или регистрации физического лица онлайн или лично в случае осуществления определенных видов деятельности. Для осуществления регистрационных и иных действий онлайн обязательно наличие электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Госпошлина при регистрации лично составляет 1 БРВ, онлайн — 90% от БРВ. Подробнее о регистрации в статусе ИП по ссылке.
ИП обязаны регистрировать контракты в Единой электронной информационной системе внешнеторговых операций (ЕЭИСВО), за исключением контрактов на экспорт на сумму до 5 000 $ (п.17 Положения о порядке ведения мониторинга и контроля за осуществлением внешнеторговых операций), реализуемых посредством электронной коммерции. Чтобы работать с системой, необходима ЭЦП. После регистрации контракта в ЕЭИСВО система присваивает ему идентификационный номер, и только после этого можно начинать работу по контракту.
В Узбекистане существуют следующие налоговые режимы для ИП:
Данные налоговые режимы отличаются между собой налогами, но вне зависимости от режима, ИП уплачивают зарплатные налоги (при наличии сотрудников) и ресурсные (при наличии обязанности). Также, ИП на упрощенном режиме может добровольно стать плательщиком НДС.
Подробнее о налоговых режимах:
Упрощенный режим
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Социальный налог ИП уплачивают вне зависимости от суммы годового оборота в размере не менее 1 БРВ в месяц.
Уплата налога производится ежемесячно не позднее 15 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность.
Отчетность представляется при наличии работников (в данном случае, но стоит учитывать, что исчисление налога по выплатам работникам рассчитывается иначе) в налоговые органы нарастающим итогом ежемесячно в срок не позднее 15-ого числа месяца, следующего за отчетным и по итогам года — не позднее 15 февраля. Подробнее о социальном налоге по ссылке.
При годовом обороте до 100 млн UZS подоходный налог ИП выбирает путем подачи заявления между:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ИП ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения (полный перечень содержится в ст. 383 НК РУ). Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то налог в фиксированном размере уплачивается в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.
Отчетность по расчету налога предоставлять не нужно. Но ИП нужно вести регистры учета доходов и расходов, связанных с получением доходов и ежеквартально представлять отчет о своей деятельности в налоговую по месту учета. Отчет представляется до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата налога — до 15 числа каждого месяца (например, за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля). Платить фиксированный налог можно через личный кабинет на my.soliq.uz. Уплата фиксированного налога может быть приостановлена, для этого необходимо сообщить в налоговую, подав заявление о временном приостановлении деятельности с одновременной сдачей свидетельства о государственной регистрации. Калькулятор налога доступен по ссылке.
НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку налога в размере 12%.
Отчетность в виде декларации о совокупном годовом доходе необходимо представлять как предварительную декларацию в срок до 1 февраля текущего года и как годовую (итоговую) декларацию в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении декларации по ссылке.
Также ИП обязаны вести учет доходов и расходов, связанных с получением доходов.
Уплата налога — ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода (например, за март налог нужно оплатить до 15 апреля). По истечении года годовая сумма налога исчисляется по фактически полученному доходу и разница подлежит уплате не позднее 1 июня следующего года.
При годовом обороте от 100 млн до 1 млрд UZS подоходный налог ИП выбирает между:
Налог с оборота рассчитывается по ставке 4% или в меньшем размере в зависимости от местонахождения (подробнее в ст. 467 НК РУ) от дохода. Доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ (в розничной торговле).
Отчетность в виде Расчета по налогу на оборот представляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца (например, за март отчет нужно предоставить до 15 апреля) и по итогам года — не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении декларации по ссылке.
Уплату налога нужно произвести не позднее даты предоставления отчетности (как ежемесячно, так и ежегодно).
Фиксированный налог с оборота уплачивается исходя из суммы дохода:
при совокупном доходе менее 500 млн UZS — 20 млн UZS в год;
при совокупном доходе менее 500 млн UZS — 30 млн UZS в год.
При переходе на уплату налога в фиксированной сумме в течении налогового периода, размер налога определяется путем деления фиксированной суммы на 12 и умножением полученного результата на количество месяцев, оставшихся до конца текущего налогового периода.
Если в течение налогового периода совокупный доход налогоплательщика превышает 500 млн UZS, сумма налога пересчитывается, начиная с месяца превышения порога до конца текущего налогового периода.
Для перехода на уплату данного налога необходимо направить уведомление в налоговый орган по месту налогового учета не позднее 10 дней до начала следующего месяца.
Отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения. При добровольной уплате 20−30 млн UZS в год ИП не обязан вести и представлять в налоговые органы бухгалтерский учет.
Уплата налога производится равными долями ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за календарным месяцем.
Общеустановленный режим
Индивидуальные предприниматели с оборотом более 1 млрд UZS в календарном году или при импорте товаров, должны выбрать путем подачи заявления уплату налогов и других обязательных платежей в порядке, предусмотренном для юридических лиц в срок не позднее 10 дней до начала следующего месяца.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Социальный налог подлежит уплате по аналогии с упрощенным режимом.
Налог на прибыль рассчитывается двумя методами: стандартным и упрощенным.
Стандартный расчет производится по ставке 15% (если иное не установлено ст. 337 НК РУ) от доходов за вычетом расходов (за исключением невычетаемых расходов, т.е. расходов, в которых не было необходимости, например, штрафы, благотворительность и другие).
Ставка налога может быть уменьшена на 50%, т.е. составит 7,5% для:
плательщиков налога с оборота, впервые перешедших на налог на прибыль — за налоговый период, в котором они перешли, при условии, что оборот не превышает 10 млрд UZS в течение данного налогового периода;
плательщиков налога с оборота, доходы которых в течение любого года превышают 10 млрд UZS впервые — за налоговый период, в котором превышен этот порог, и за налоговый период, следующий за ним, при условии, что доходы, полученные в течение года, в которых применяется пониженная ставка, не превышают 100 млрд UZS.
Упрощенный расчет производится по ставке 25% от общей суммы доходов (без учета расходов). Для применения данного метода необходимо подать заявление.
Отчетность представляется в виде расчета налога на прибыль ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом (например, за первый квартал отчет нужно предоставить до 20 апреля), годовую отчетность нужно подать в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении по ссылке.
Уплату налога нужно произвести не позднее даты предоставления отчетности (как ежеквартально, так и ежегодно). В случае дохода свыше 5 млрд UZS за предыдущий год, необходимо ежемесячно вносить авансовые платежи в срок до 23-го числа каждого месяца.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог (его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель), которые не влияет на прибыль, но влияет на цену. Ставка налога — 12%.
Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС осуществляется путем подачи заявления о постановке на регистрационный учет онлайн. Налоговая служба в течение 5 дней со дня поступления заявления выносит решение о постановке и оформляет свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС и присваивает регистрационный номер плательщика НДС (подробнее).
Отчетность представляется в виде расчета налога на добавленную стоимость ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным (например, за март отчет нужно предоставить до 20 апреля). Подробнее о заполнении отчетности по ссылке. Калькулятор налога доступен по ссылке.
Уплату налога нужно произвести не позднее срока предоставления отчетности.
Плательщикам НДС и налога на прибыль с совокупным доходом до 10 млрд UZS предоставляется право на уведомительный порядок рассрочки по уплате налоговой задолженности сроком на 6 месяцев. При этом рассрочка без уплаты процентов предоставляется один раз в течение календарного года.
Дополнительная информация
Источник: help.solar-staff.com
Библиотека /
Налоги ･ Индивидуальный предприниматель на упрощенке — как сдать форму 910.00 в 2023 году?
Индивидуальный предприниматель на упрощенке — как сдать форму 910.00 в 2023 году?
9 июня 2023 · 5 blog_min_read
Приближается срок сдачи налоговых отчетов за 1-е полугодие 2023 года.
Подробно расскажем как заполнить отчет, если у вас есть ИП на упрощенке и вы не знаете, как сдать отчет формы 910.00. При этом вы: не имеете в штате сотрудников, установили себе “зарплату” в размере 70 000 тенге и оплачиваете за себя взносы и отчисления с этой суммы.
Налоги
У ИП нет заработной платы, он устанавливает себе заявленный доход, который должен быть не меньше 1 МЗП (70 000 тенге в месяц в 2023 году) и оплачивает от этой суммы взносы и отчисления. С 70 000 тенге сумма ежемесячных платежей составит:
- ОПВ — 7 000 тенге;
- СО — 2 450 тенге;
- ВОСМС — 4 900 тенге.
Взносы и отчисления уплачиваются до 25 числа следующего месяца, то есть до 25 июня за май. Если в июне у вас был доход от деятельности, нужно оплатить взносы и отчисления. Если в июне дохода не было, вы имеете право не оплачивать налоги. Но в будущем, при посещении медицинских учреждений, получении декретных выплат и кредитов, могут возникнуть сложности.
В такие моменты смотрят на непрерывность взносов и отчислений. При полном отсутствии дохода вы можете продолжать платить за себя взносы и отчисления. Главное — не опаздывайте и платите в срок, иначе будет пеня или штраф.
Итак, со взносами и отчислениями за себя как за ИП мы разобрались. Теперь приступим к заполнению 910.00 формы:
- Поставьте галочку “Не ведет бухгалтерский учет”. Так как мы описываем пример самого простого ИП, лучше ориентироваться на отсутствие ведения бухгалтерского учета. Если вы поставите галочку “Ведет бухгалтерский учет”, помимо первички, вам нужно вести реестры и регистры по движениям учета;
- Вид декларации. Если у вас новая ИП или после ликвидации вы восстановили ИП и первый раз сдаете отчёт, поставьте галочку “Первоначальная”. Если вы уже когда то сдавали отчет или были на приостановлении, необходимо поставить галочку “Очередная”;
- Пропускаем все поля до момента “Признак резиденства” поставьте галочку “Резидент Республики Казахстан”, если вы гражданин РК;
- В представленных приложениях ничего не отмечаем, потому что у вас нет сотрудников, а значит, ничего заполнять не надо.
Переходим к заполнению доходов от деятельности ИП.
Представим, что вы получили доход безналичным путем в размере 1 миллиона тенге. Вам нужно заполнить строку 910.00.001 и 910.00.001А. Остальное заполнится автоматически. Будьте внимательны, в строке 910.00.003 не нужно указывать численность сотрудников, так как ИП не сотрудник!
Нажмите на кнопку “Страница 2”.
Заполним раздел исчисления социальных платежей за ИП. Тут будут отражаться взносы и отчисления с заявленного дохода. Например, вы получали доход ежемесячно на протяжении полугода. Поэтому вы должны были оплачивать взносы и отчисления за себя ежемесячно.
Заполните строки 910.00.010 и 910.00.012. В каждой графе укажите 70 000, а строки 910.00.011 и 910.00.013 заполнятся автоматически. В строке 910.00.015 заполните поля суммой 4 900 тенге вручную.
Еще один пример, когда вы получали доход, например в январе и июне, и уплатили налоги за эти месяца. В остальные месяца, когда дохода не было, вы решили не оплачивать за себя взносы и отчисления. Советуем ежемесячно уплачивать за себя ВОСМС в размере 4900 тенге, несмотря на отсутствие дохода. Если вы не трудоустроены и работодатель не уплачивает за вас взносы и отчисления, и так же вы не уплачиваете за себя ВОСМС, вам могут отказать в медицинском обслуживании.
Ниже вы увидите раздел ”Начисленные доходы физических лиц”. Его заполнять не нужно. Этот раздел для сотрудников.
Страницу 3 пропускаем, так как она нужна для расчетов по сотрудникам. Сразу переходим к странице 4. Заполнению подлежит только раздел “Ответственность налогоплательщика (налогового агента)”. Укажите свое ФИО и коды органов доходов. По месту нахождения — адрес регистрации ИП, по месту жительства — ваш адрес прописки.
Важно не допустить ошибку при указании кодов госорганов, т.к. взносы и отчисления за себя автоматически уходят по месту прописки, а ИПН и СН (3%) оплачиваются по месту регистрации ИП. При допущении ошибки на лицевых счетах могут образоваться минусы, которые влекут за собой блокировку счетов. Исправить ситуацию можно, но не всегда быстро, поэтому крайне внимательно отнеситесь к заполнению.
Итоговую сумму ИПН и СН к уплате вы можете увидеть во вкладке “Журнал форм” напротив сданного отчета.
Нажмите “Уведомление”, и вы увидите сумму, сроки уплаты налогов.
101202 — ИПН к уплате, 103101 — СН к уплате.
Источник: buhta.com
До какого числа в 2023 году нужно заплатить налоги физическому лицу
Осень в России — время уплаты имущественных налогов для физлиц. Простые граждане уплачивают налоги за квартиры, гаражи и прочую недвижимость. Вносится транспортный налог для автовладельцев. Напомним, до какого числа надо заплатить налоги в 2023 году физическому лицу, а также о нюансах уплаты налогов.
Какие налоги должны заплатить физические лица осенью
В конце года россияне уплачивают налоги на три вида имущества:
- Недвижимость — от квартиры или жилого дома до гаража и незавершённого объекта строительства.
- Транспортные средства — от автомобилей и мотоциклов до моторных лодок и личных самолётов.
- Земля — садовые участки, земля под частным домом и т.п.
В 2023 году мы уплачиваем имущественные налоги за предыдущий 2022 год. Если квартира, автомобиль или земельный участок куплены в 2023 году, сейчас налога за них не будет — он придёт в 2024 году. И наоборот, если облагаемое налогом имущество было продано в 2022 году, налог за него придёт.
Имущественные налоги затрагивают не всех собственников. Пенсионеры, например, не платят налог за владение квартирой или домом. Хотя если в собственности пожилого человека две квартиры, за одну из них налоговая пришлёт уведомление — за ту, на которую налог меньше.
Действуют и другие льготы. Многодетные семьи, предпенисонеры и пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога на первые 6 соток площади участка. А льгота на транспортный налог, который относится к региональным, вообще может отличаться от одного региона России к другому.
До какого числа надо внести налоги в 2023 году
Крайняя дата уплаты налогов для физических лиц в 2023 году — такая же как и в прошлом году.
В статье 409 Налогового кодекса РФ указано, что крайняя дата уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря. Но на практике эта дата иногда сдвигается. Это происходит, если 1 декабря выпадает на выходной день. Тогда крайней датой становится ближайший понедельник, что и происходило например, в 2018 и 2019 гг.
В 2023 году 1 декабря — это рабочий день, пятница. Соответственно, переноса крайнего срока уплаты имущественных налогов для россиян не будет.
Физические лица в 2023 году должны заплатить налоги на имущество не позднее 1 декабря.
Сумма налога, которую нужно внести, указана в уведомлении. Оно поступает либо по почте, либо приходит в электронном виде в личный кабинет на сайте nalog.ru.
Вся официальная информация о способах оплаты имущественных налогов для физлиц, изменениях 2023 года и ответы ФНС на самые популярные вопросы собрана налоговиками на специальной страничке — «Налоговое уведомление – 2022» .
Заглавное изображение: nalog.ru
Источник: newsment.ru