До какого числа нужно оплатить страховые взносы ИП чтобы уменьшить УСН

Величина страховых взносов на конец года и дата возникновения обязательства известны. Поэтому в данном случае направлять уведомление предпринимателю нет необходимости. Но при этом на ЕНС предпринимателя должно быть положительное сальдо в размере не менее суммы страховых взносов.

Во всех же других случаях уплаты взносов ИП без уведомления не обойтись.

1. принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ;
2. срок уплаты;
3. иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.

Приведенная норма позволила налоговикам констатировать, что для налогоплательщика в течение текущего года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе указанных платежных поручений (распоряжений).

1. поставлены в худшие условия по сравнению с иными плательщиками налогов, и
2. лишены возможности осуществлять информирование о совокупной обязанности на основе платежек для целей использования предусмотренного законодательством о налогах и сборах механизма уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов. Уменьшить же налог, авансовый платеж по налогу можно вплоть до нуля (письмо Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43709).

При возможности однозначного определения из платежного поручения назначения платежа как страхового взноса в фиксированном размере за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

1. должна быть не менее величины планируемого уменьшения авансового платежа по УСН за соответствующий отчетный период и
2. должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

1. получателя — Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС по управлению долгом);
2. банк получателя — Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
3. в поле 104 — КБК 182 1 02 02000 01 1000 160 (код страховых взносов, уплачиваемых ИП в совокупном фиксированном размере);
4. в поле 107 — 00.00.2023.

Доходы ИП с учетом поступивших авансов за I квартал 2023 г. составили 168 350 руб., исчисленная сумма авансового платежа за первый квартал составила 10 101 руб. (168 350 руб. х 6 %).

1. превзошла исчисленную величину авансового платежа 10 500 > 10 101.
2. способствовала образованию на ЕНС положительного сальдо.

ИП может воспользоваться возможностью подать уведомление, указав в нем размер обязательства. ИП направил 24.04.2023 уведомление, указав в нем сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 г. в сумме 10 101 руб., КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, дату 00.21.2023.

Конец примера

Наличие положительного сальдо на ЕНС ИП за счет уплаченных страховых взносов в размере, превышающем величину авансового платежа, позволяет налоговикам снизить авансовый платеж до нуля.

Для уменьшения авансового платежа за полугодие налоговики в письме предлагают уплатить платежным поручением страховой взнос в размере не менее причитающейся к уплате суммы авансового платежа по итогам полугодия.

На этот раз в платежке необходимо указать КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510. Обосновывается это тем, что налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года платежных поручений в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись (п. 14 ст. 4 закона № 263-ФЗ).

Размер обязательства по страховому взносу приводится в уведомлении с указанием его КБК. Уведомление логично направить за несколько дней до уплаты страхового взноса, срок перечисления которого хотя и нигде не определен, но значится последним днем первого полугодия. Ведь уменьшить авансовый платеж по налогу, повторимся, можно лишь на сумму уплаченных страховых взносов.

Доходы предпринимателя за первое полугодие 2023 г. составили 402 750 руб.

Исчисленная сумма авансового платежа 24 165 руб. (402 750 руб. х 6 %). Для того чтобы уменьшить ее до нуля, ИП необходимо до 30.06.2023 перечислить в счет уплаты страховых взносов в фиксированном размере 13 666 руб. (24 165 — 10 500).

ИП уплатил страховые взносы с некоторым запасом, направив в Управление Федерального казначейства по Тульской области ЕНП в сумме 14 200 руб., указав в платежном документе КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.

В уведомлении на страховые взносы ИП должен указать КБК 182 1 02 02000 01 1000 160, а по авансовому платежу по налогу — КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Актуальные КБК для предпринимателей по УСН размещены на сайте ИФНС, а КБК страховых взносов для ИП.

Нужно помнить, что все перечисления, которые оформлены ЕНП, попадут на ЕНС независимо от указанного КБК.

Наличие положительного сальдо на ЕНС предпринимателя за счет уплаты страховых взносов в фиксированном размере в величине, превышающей исчисленную к доплате сумму авансового платежа за полугодие (14 599 (14 200 + 399 (10 500 — 10 101) > 14 155 (24 165 — 10 010) позволяет налоговикам снизить авансовый платеж до нуля.

Конец примера

За счет уплаченной суммы страховых взносов ИП может уменьшать до нуля исчисленную величину налога при сумме дохода 856 840 руб. Она определяется из уравнения А руб. х 6 % = 45 842 руб. + (А руб. — 300 000 руб.) х 1 %, где А — искомая величина, А = 856 840 руб. ((45 842 руб. — (300 000 руб. х 1%)) : 5%).

1. уточнены штрихкоды;
2. приведены в соответствие с НК РФ даты по уплате (уменьшению): налога — 28.03 для организаций и 28.04 для предпринимателей вместо 31.03 и 30.04 соответственно, авансовых платежей за отчетные периоды — 28.04, 28.07 и 28.10 вместо 25 числа названных месяцев.

Источник: spark.ru

ИП на УСН «доходы» платит налоги по-старому отдельными платежками: как уменьшить налог на страховые взносы «за себя»

ФНС приводит пример расчета:

• если ИП хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос «за себя» в размере не менее 100 рублей. Такой платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 100 рублей.
• если в дальнейшем ИП планирует уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос «за себя» в размере не менее 100 рублей. При этом указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для последующего учета данной суммы по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на фиксированные страховые взносы произвести уплату такого страхового взноса нужно не позднее 31 марта 2023 года.

На заметку: не имеющие наемных работников ИП, которые в 2023 году перешли на новый порядок и уже перечисляли ЕНП и направляли соответствующие уведомления, могут подождать, когда наступит установленный НК РФ срок уплаты взносов, или подать заявление о зачете с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Подробнее об этом читайте в обзоре на нашем сайте.

Про последние разъяснения контролирующих органов, актуальные для «упрощенцев», поговорим на налоговой экспертизе «ЭЛКОДА» по теме «УСН в 2023 году. Годовой отчет за 2022 год» 8 февраля 2023 года.

Источник: www.elcode.ru

Как уменьшить УСН на страховые взносы

Работодатели начисляют страховые взносы с доходов сотрудников, а предприниматели помимо этого обязаны перечислять фиксированные страховые платежи «за себя». Перечисленные в бюджет суммы можно учесть при расчете единого налога на «упрощенке». Компании и ИП на УСН уменьшение налога на сумму страховых взносов производят в определенном порядке – как именно, узнаете, ознакомившись с нашими примерами расчетов.

• Как влияет объект налогообложения на порядок расчета
• Уменьшают ли фиксированные страховые взносы УСН
• Как уменьшить УСН на страховые взносы при объекте «доходы»

• Пример

• Пример

• Пример

Как влияет объект налогообложения на порядок расчета

Налогоплательщику на УСН предоставлено право выбирать, как он будет рассчитывать налоговую базу – исходя только из доходов (УСН 6%) или вычисляя разницу между доходами и расходами (УСН 15%). Уменьшение УСН на сумму страховых взносов при разных объектах налогообложения происходит по-разному:

• при УСН 6% уплаченные в отчетном периоде суммы вычитаются из самого налога, снижая его размер. При этом уменьшить налог на сумму взносов, перечисленных за работников можно только на 50%, а взносы ИП без работников можно принять к зачету полностью;
• при УСН 15% страховые платежи полностью включаются в расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Зачесть разрешается только фактически перечисленные в течение отчетного периода суммы страхвзносов. Если по взносам произошла переплата, то уменьшить на нее налог или налоговую базу при УСН можно только в том периоде, в котором налоговиками будет принято решение о ее зачете (Письма Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8413, от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872).