До какого числа нужно оплатить страховые взносы ИП свыше 300000

В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.

Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.

В 2021-2022 гг. КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:
182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))

Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.

Доп.взносы при УСН «Доходы»

На УСН с объектом «Доходы» при расчете суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование учитываются все доходы ИП, которые отражаются в книге доходов и расходов (КУДиР) или в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1.1)

Из общей суммы доходов за год нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%.

Доп.взносы при УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы посчитать величину дополнительных взносов на этой системе налогообложения, из суммы доходов нужно вычесть сумму расходов (строка 213 минус строка 230 раздела 2.2 декларации по УСН) и вычесть 300 000 рублей. Получившееся число умножить на 1%.

Кроме декларации сумму доходов и расходов можно посмотреть в КУДиР. Это удобно при поквартальной оплате дополнительных пенсионных отчислений, когда декларация еще не сформирована.

Доп.взносы при патентной системе

Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.

Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.

Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.

Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.

Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.

Доп.взносы на общей системе налогообложения

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом расходов (профессиональных налоговых вычетов). Эту сумму нужно взять из декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2). Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения

При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается суммарная величина доходов по всем системам.
Например, при совмещении УСН «Доходы» и ПСН, складываются доход по УСН и потенциально возможный доходод по ПСН.

Если у вас остались вопросы по расчету дополнительных пенсионных отчислений, напишите их в комментариях или консультанту по налогам.

Подписывайтесь на наши социальные сети:

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка 4.2 / 5. Количество оценок: 32

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.

Источник: nalogobroksovet.ru

Страховые взносы ИП с доходом свыше 300000 рублей

Физическое лицо, ставшее индивидуальным предпринимателем, обязано оплачивать не только налог согласно выбранному режиму, но и взносы в социальные фонды. Величину выплат определяет государство – с 2018 года они стали по-настоящему фиксированными. Рассмотрим в этой статье, сколько составляют взносы ИП при доходе свыше 300000 рублей.

Налоговые режимы и исчисление страховых взносов

Предприниматель в обязательном порядке оплачивает за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.

Для Фонда медицинского страхования установленный взнос в 2018 году равен 5840 рублей.

В ПФР фиксированный платеж на 2018 год – 26 545 рублей.

С дохода, превышающего 300 тысяч рублей, надо заплатить 1%. Получается, если доход равен 20 млн рублей, то он должен перечислить: 26 545 руб. + (20 000 000 – 300 000) × 1%. В итоге получается 197 265 руб. 45 коп.

Предприниматель в обязательном порядке оплачивает за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.

Сегодня индивидуальный предприниматель может выбрать режим, по которому ему выгоднее вести деятельность. Для каждого из режимов доходы определяются и учитываются особым образом, что влияет на величину страхового взноса в ПФР и предусмотрительно оговорено в ч. 8 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ:

• ОСНО. В случае применения основного режима ИП учитывает все доходы свыше 300 000 рублей, согласно ст. 227 НК РФ, с которых оплачивается подоходный налог.
• ЕСХН. В расчет взносов берутся доходы, указанные в ч. 1 ст. 346.5 НК РФ.
• УСН. Суммируются все доходы от продажи товаров, оказания услуг, поступления помимо реализации. При этом расходы никак не участвуют в расчете, даже если вы применяете налоговую ставку 15%. Учитываются исключительно совокупные доходы, прописанные в ст. 346.15 НК РФ.
• ЕНВД. В качестве базы для расчета используется вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ).
• ПСН. Расчет ведется с потенциально возможного дохода, на который вы приобретали патент (ст. 346.47 НК РФ). Его фактический уровень не имеет значения. Скажем, если потенциальный доход установлен на отметке 1 млн руб., а фактически получено 1,2 млн руб., то в ПФР необходимо будет перечислить за 2016 год 26 545 + 1% х (1 000 000 – 300 000), или 33 545 руб.

Если деятельность ведется по нескольким режимам налогообложения, то и доходы по ним необходимо суммировать для подсчета суммы страховых взносов. Если доход не превышает 300 000 руб. или вообще отсутствует, это не избавляет от обязанности оплачивать фиксированные взносы.

Сроки и лимиты выплат

На сумму страхового взноса, оплачиваемого в Пенсионный фонд, законодательством установлен лимит – 212 360 руб. в 2018 году.

Фиксированные выплаты в ПФР и ФОМС оплачиваются до 31 декабря расчетного года, а 1% от превышающей 300 000 руб. суммы дохода необходимо перечислить в ПФР до 1 апреля следующего года (до 1 апреля 2018 года за отчетный 2017 год). Как только уровень дохода начал превышать установленную сумму, можно постепенно начинать перечисление превышающего фиксированное значение взноса – здесь нет четких правил, необходимо только успеть в срок.

Фиксированные выплаты в ПФР и ФОМС оплачиваются до 31 декабря расчетного года, а 1% от превышающей 300 000 руб. суммы дохода необходимо перечислить в ПФР до 1 апреля следующего года.

Важным моментом являются вовремя поданные в ФНС декларации по доходам. Налоговая служба предоставляет по ним сведения в фонды. Если в Пенсионный фонд не поступит необходимая информация, он вправе взыскать максимально установленную сумму взноса.

Если ИП применяет упрощенку с 6% по доходам или ЕНВД, при этом не нанимая сотрудников, он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму выплаченных за себя страховых взносов. В Письме Минфина РФ № 03-11-09/43709 разъяснено, что 1% от дохода выше 300 000 руб. тоже может быть учтен в данном случае в качестве фиксированного платежа. При этом ограничение в 50% от суммы налога не действует, вычет производится полностью.

Чем выше доходы индивидуального предпринимателя, тем значительнее его налоговое бремя и размер страховых взносов. Если за сотрудников производятся выплаты, полностью зависящие от уровня отчислений в их пользу, то за себя предприниматель уплачивает фиксированную часть, растущую с каждым годом, и 1% сверху с доходов, превышающих установленную планку в 300 000 руб. Внедряя такую систему, государство старалось сократить финансовую нагрузку на ИП. Получилось ли, покажет время и статистика.

облегчения на лице у ИП. Залезли в карман с ногами, не разбираясь. Доходы, не считая расходов- это в какой стране такое есть? С чего платить государству на пенсии кому-то, когда сам пенсионер. Налоговая даёт сведения по декларации в пенсионный фонд о полученных доходах, но строку с декларации по предоставленным расходам не показывают.

Представители пенсионного фонда говорят, что начисляют с того, что прислала налоговая, а представители налоговой службы – прислали в пенсионный то, что они у них запросили. То есть “валовый” доход, не считая расходов.

Вот интересно, я занимаюсь продажей табачной продукции. Ну прогнал я за год через терминал 300 000 руб и теперь мне платить налог? Только вот с 300 000 руб, прибыль составляет 30 000 (грязная прибыль).

Источник: zhazhda.biz

Как ИП платить страховые взносы за себя

Предприниматель может не уплачивать страховые взносы за то время, пока он не вел деятельность, если в этот период:

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до достижения им 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
• проживал с супругом, проходящим военную службу по контракту в местностях, где не мог трудиться;
• проживал за границей с супругом, направленным, например, в российские дипломатические представительства или консульства.

Если в эти периоды ИП продолжал заниматься бизнесом, то платить страховые взносы нужно.

Если ИП – инвалид или пенсионер, то фиксированные взносы платить нужно

Для подтверждения льготного периода необходимо следующее.

1. Иметь доказательства, что в льготный период не велась предпринимательская деятельность.
2. Представить документы, подтверждающие льготный период.

Страховые взносы за себя

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС)

• платеж, который не зависит от величины дохода;
• платеж с доходов свыше 300 000 рублей за год.

С 2023 года страховые взносы нужно платить вместе, то есть без разделения на ОПС и ОМС

Взносы на случай ВНиМ самозанятый ИП платить не обязан, но может это делать добровольно. Тогда он будет вправе возмещать, например, больничные через ФСС.

Размер личных страховых взносов

Для ИП с доходами до 300 000 руб. предусмотрен фиксированный размер платежей.

Если доход больше 300 000 руб. – нужно заплатить фиксированную сумму + дополнительный взнос. Дополнительный взнос уплачивается в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Ниже приведены размеры обязательных платежей по страховым взносам за текущий и прошлые годы.

Годовой доход 2023 год

Доход до 300 000 руб.	45 842.00 руб.
Доход свыше 300 000 руб.	Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1%, но не более 257 061.00 руб.
	Максимальный платеж 302 903.00 руб.

До 2022 года пенсионные и медицинские взносы уплачивались отдельно.

Вид страхового взноса 2022 год 2021 год 2020 год

ОПС	Доход до 300 000 руб.	34 445.00	32 448.00	32 448.00*
	Доход свыше 300 000 руб.	Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1%
	Максимальный платеж	275 560.00	259 584.00	259 584.00
ОМС		8 766.00	8 426.00	8 426.00

Сноска с примером (*)

для ИП, у которых основной код по ОКВЭД на 01.03.2020 включен в перечень пострадавших от коронавируса отраслей, взнос на ОПС вместо 32 448 руб. снижен до 20 318 руб. Разница – 12 130 руб., в размере одного МРОТ.

Например, у ИП Сидорова К. основной ОКВЭД на 01.03.2020 года – 56.10. Тогда в 2020 году он должен заплатить взнос на ОПС – 20 318 руб. и взнос на ОМС – 8 426 руб.

Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то сумму свыше 300 тыс. руб. умножают на 1%. Полученный результат плюсуют к фиксированному размеру взносов.

Однако общий размер пенсионных взносов не может быть больше максимального платежа.

Источник: cbu23.ru