Когда предприниматели нанимают работников, они должны учитывать различные налоговые обязательства. Ведь необходимо регулярно выплачивать обязательные платежи за персонал, которые рассчитываются в соответствии с требованиями налогообложения в России.
Система налогообложения может варьироваться в зависимости от выбранной формы бизнеса, налоговых условий и предъявляемых к ним требованиях. Например, для индивидуальных предпринимателей в 2023 году действует несколько способов расчета налога на зарплатные выплаты сотрудникам.
Один из таких способов – патентная система, на основе которой рассчитывается сумма налогов. При ее использовании предпринимателю не нужно учитывать обязательные платежи на общей основе, такие как НДФЛ и социальные отчисления. Вместо этого, уплачивает фиксированную сумму за патент в выбранной категории деятельности.
Еще одна система налогообложения для ИП – упрощенная система налогообложения (УСН). В данной системе налог рассчитывается на основе доходов минус расходы, и это облагаемая база. УСН предусматривает фиксированные ставки налога на прибыль и налог на имущество.
КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ В 2023 ГОДУ ИП / АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО УСН ЗА КВАРТАЛ
ИП и налоги: правила и сроки в 2023 году
В 2023 году индивидуальные предприниматели (ИП) в России могут выбирать различные режимы налогообложения, в зависимости от характера своего бизнеса. Существует несколько способов оплаты налогов и взносов, и каждый из них имеет свои правила и сроки.
Упрощенная система налогообложения (УСН) действует для ИП, чей годовой доход не превышает определенную сумму. В рамках УСН ИП платят единый налог, который зависит от вида деятельности и стоимости имущественных платежей. УСН имеет две схемы налогообложения: по доходам минус расходы (ПДР) и по стоимости продукции (ПСН). Для платежей по УСН существуют отдельные сроки и требования.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется в отдельных сферах деятельности, таких как торговля, услуги и производство, если ИП пользуется патентом. Размер патентной суммы устанавливается ежегодно и зависит от среднего дохода ИП в соответствующей сфере.
Упрощенная система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (УСН СХТ) распространяется на сельскохозяйственные товаропроизводители, которые не используют трудовые ресурсы и не имеют фиксированных активов.
Налог на профессиональный доход (НПД) применяется к ИП, занимающимся предоставлением профессиональных услуг в сфере науки, искусства, спорта и других областях. Размер налога зависит от дохода ИП и устанавливается ежегодно.
Все ИП, которые нанимают работников, обязаны платить им заработную плату и начислять и уплачивать налоги и страховые взносы. ИП могут выбирать разные способы оплаты труда своих работников, такие как фиксированные выплаты или выплаты в процентах от выручки.
Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным для ИП, у которых есть работники. Он начисляется и уплачивается в случае выплаты заработной платы своим сотрудникам.
КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ в 2023 ГОДУ ИП / АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО УСН ЗА КВАРТАЛ
Остается важным учитывать сроки и правила платежей, чтобы не нарушать требования налоговой службы. В случае нарушения сроков или несвоевременной уплаты налогов и взносов могут быть предъявлены штрафы и санкции.
| УСН | Расчет налога производится ежеквартально до 30 числа следующего квартала. Уплата налога производится в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. |
| ЕНВД | Уплата налога производится ежеквартально до 25 числа следующего квартала. |
| УСН СХТ | Расчет и уплата налога производятся ежегодно до 30 апреля. |
| НПД | Уплата налога производится ежеквартально до 28 числа следующего квартала. |
| НДФЛ | Сумму налога нужно удерживать из заработной платы работников и уплачивать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за истекшим. |
Каждый ИП может выбирать налоговые режимы и способы оплаты, которые наиболее подходят для его бизнеса. Но важно помнить о сроках и правилах платежей, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговой службы. Расчет и уплата налогов должны соответствовать законодательству и защищать интересы ИП.
Налоговые обязательства ИП по работникам
Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет налоговые обязательства по оплате труда своих работников. Какие именно налоги нужно уплатить, зависит от выбранных налоговых режимов и схем оплаты.
1. Оплата на основе патента
При работе на патенте ИП платит фиксированный налог, из которого уже есть все налоговые отчисления. Например, в 2023 году эта сумма составляет 1000 рублей. Таким образом, ИП выплачивает всего 1000 рублей за всех своих работников.
2. Упрощенная система налогообложения
В системе упрощенной (ЕСН или ПСН) по каждому работнику ИП должен рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносы в ПФР и ФСС. Величина платежей рассчитывается в зависимости от заработной платы сотрудника и размеров ставок соответствующих взносов.
Если ИП работает по упрощенной системе и хочет использовать преимущества патента, то нужно уплатить обязательные платежи по упрощенной системе, а также ежеквартально доплатить за патент. Плательщики ПСН также могут воспользоваться льготами, предусмотренными законодательством.
3. Общая система налогообложения
Если ИП работает по общей системе налогообложения, то ему нужно рассчитать и уплатить НДФЛ, обязательные взносы и другие налоговые платежи, включая налог на имущество. Сумма налоговых обязательств зависит от дохода компании и размера заработной платы персонала.
4. Вознаграждения и дополнительные выплаты
Вознаграждения и дополнительные выплаты заработной платы ИП также рассчитываются в соответствии с налоговыми правилами. Например, различные типы выплат могут облагаться разными налоговыми ставками или быть освобождены от налогообложения в определенных случаях.
| Патентная система | Фиксированная сумма (например, 1000 рублей) | Включает все налоговые отчисления |
| Упрощенная система | Расчетная величина | Зависит от заработной платы и ставок взносов |
| Общая система | Рассчитывается отдельно для каждого налога | Зависит от дохода и размера заработной платы |
В зависимости от выбранных режимов налогообложения и схем оплаты, ИП должен совместить все налоговые платежи и отчисления. Для каждого года действует перечень налоговых обязательств, который может быть пересмотрен и изменен в соответствии с изменениями законодательства.
Если у вас есть вопросы по налогообложению персонала или вы хотите рассчитать налоговые обязательства своего ИП в разных режимах и схемах оплаты, обратитесь к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения.
Ставки налогов для ИП в 2023 году
В 2023 году ставки налогов для индивидуальных предпринимателей зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Различаются несколько режимов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.
Налоговые ставки в системе упрощенной системы налогообложения (УСН) зависят от общей суммы доходов и региональной льготы. Например, для ИП, использующих УСН, с доходами до 10 млн рублей годового оборота, ставка налога составляет 6% от общей суммы доходов. Если ИП имеет доходы свыше 10 млн рублей, то к ставке 6% добавляется дополнительная ставка, которая зависит от региональной льготы и может быть от 1% до 4%.
В системе патентной системы налогообложения (ПСН) ставка налога фиксированная и устанавливается в каждом регионе России. ИП, использующие ПСН, каждый квартал платят фиксированную сумму за единицу патента, которая отличается для разных видов деятельности.
В системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) ставка налога зависит от вида деятельности и варьируется от 1% до 6% от вмененного дохода.
При выборе общей системы налогообложения (ОСН) ИП платит налог на прибыль по ставке 20%. Для некоторых отраслей деятельности ставка налога может быть уменьшена до 15%. Также организации и ИП, платящие налог по ОСН, обязаны уплачивать страховые взносы на социальное страхование и средний зарплатный фонд.
Налог на имущество предприятий (НСИ) платится организациями и ИП в зависимости от стоимости имущества, находящегося в их собственности. Ставка налога на имущество предприятий составляет 2,2% от стоимости имущества, но не менее 1000 рублей.
Таким образом, ставки налогов для индивидуальных предпринимателей в 2023 году зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. ИП могут выбирать из разных режимов налогообложения в зависимости от своих требований и вознаграждений.
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | 6% от общей суммы доходов (+ дополнительная ставка) |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Фиксированная сумма за единицу патента |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | 1% — 6% от вмененного дохода |
| Общая система налогообложения (ОСН) | 20% от прибыли (может быть снижена до 15%) |
| Налог на имущество предприятий (НСИ) | 2,2% от стоимости имущества (но не менее 1000 рублей) |
Сроки уплаты налогов для ИП
Для индивидуальных предпринимателей существует несколько режимов налогообложения, в зависимости от которых определяются сроки уплаты налогов. Рассмотрим основные налоговые режимы и сроки оплаты налогов для ИП в 2023 году.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприниматели, уплачивающие налог по УСН, могут выбрать один из двух режимов: 6% от выручки или 15% от прибыли (за вычетом расходов на заработную плату). УСН плательщики должны ежеквартально составлять и сдавать налоговую декларацию формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию и производить оплату налогов до 30-го числа месяца, следующего за кварталом.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Для ИП, ведущих деятельность в сфере торговли и услуг, предусмотрен единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущественных и иных прав, используемых при осуществлении деятельности. Оплата налога по ЕНВД производится ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применяется для индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Налог рассчитывается исходя из размера патентной ставки, которую предприниматель выбирает самостоятельно при заключении договора на предоставление патента. Уплата налога по ЕСХН производится в два этапа: 1-й до 1 июля, а 2-й до 1 октября текущего налогового года.
Патентная система налогообложения
Предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, платят фиксированный ежегодный налог в размере 1000 рублей вне зависимости от выручки и доходов. Патент позволяет упростить расчет и оплату налогов, а также освобождает от уплаты других налогов и сборов. Оплата налога по патентной системе производится в течение календарного года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим годом.
Источник: emarkethelp.ru
Уменьшение УСН на взносы: три примера от ФНС
11.09.2023 На промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)» налоговики привели примеры уменьшения ИП «упрощенного» налога на страховые взносы за себя.
Напомним, что по новым правилам, вступившим в силу задним числом (с 01.01.2023), ИП вправе уменьшить налоги при УСН и ПСН на страховые взносы за себя без их фактической уплаты. Причем для такого зачета не требуется ни иметь переплату на ЕНС, ни представлять заявление о зачете. При этом, если подлежащие уплате фиксированные взносы не были перечислены в установленный срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.
Как новый порядок работает на практике, ФНС разъяснила на трех конкретных примерах.
Пример № 1. У ИП на «доходной» УСН нет работников. Сумма его доходов за 2022 год составила 900 тыс. руб. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев 2023 года — 70 000 рублей.
По сроку 01.07.2023 предприниматель уплатил 1%-е взносы за 2022 год в размере 6 тыс. руб. ((900 тыс. руб. – 300 тыс.руб.) х 1%). Сумма фиксированных страховых взносов за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, не уплачена.
В такой ситуации ИП вправе уменьшить сумму УСН-аванса за 9 месяцев на сумму взносов равную 51 842 руб. (6 000 руб. + 45 842 руб.). Соответственно, уплате подлежит сумма авансового платежа по УСН в размере 18 158 руб. (70 000 руб. – 51 842 руб.).
Пример № 2. ИП, не имеющий работников, применяет УСН «доходы». В III квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса по доходам, полученным в III квартале 2023 года, составила 48 000 руб.
Поскольку сумма доходов ИП в 2023 году уже превысила 300 тыс.руб., у него образовались 1%-е взносы за этот период в размере 5 000 руб. ((800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) х 1%).
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму фиксированных взносов за 2023 год (45 842 руб), а также на часть 1%-х взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год.
Таким образом, сумма УСН-аванса по сроку 28.10.2023 к уплате равна нулю. Поскольку исчисленная сумма авансового платежа полностью покрывается взносами:
48 000 руб. (исчисленная сумма аванса) – 45 842 руб.(фиксированные взносы) — 2 158 руб.(часть 1%-х взносов) = 0
Если в IV квартале ИП не получит доходы, то налога, который мог бы быть уменьшен на взносы, не будет. В таком случае оставшаяся сумма 1%-х взносов за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении УСН-налога за налоговый период 2024 года.
Пример №3. ИП на УСН в отчетном периоде 9 месяцев 2023 года уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год. Такой ИП вправе уменьшить на уплаченную задолженность УСН-аванс за 9 месяцев 2023 года.
Дело в том, что при введении нового порядка уменьшения УСН и ПСН на взносы предусмотрено переходное положение: на уплаченные в 2023—2025 гг. взносы за 2022 г. и более ранние периоды можно уменьшить налог при УСН по факту их уплаты.
Источник: www.consultantkirov.ru
Какие налоги платить агентству: разбираемся в системах, процентах и документах
Разобраться в налогах и выбрать выгодную систему важно, чтобы строить успешный бизнес. Просчитав все варианты, вы сможете найти способ не переплачивать налоги, не тонуть в бумажной волоките и самое главное — не копить долги с процентами, которые потом неприятно закрывать. Рассказываем, какую систему налогообложения выбрать, когда и как платить налоги и как облегчить себе работу с документами.
УСН и ОСНО: в чем отличия
Для рекламных агентств доступны общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная (УСН). ОСНО включает несколько статей налогообложения:
- НДФЛ рассчитывается от зарплаты каждого сотрудника;
- налог на прибыль — это процент от суммы доходов за вычетом ваших затрат;
- НДС вычитают из разницы между фактической стоимостью услуг и полученной от клиента оплатой.
К стандартному набору платежей по ОСНО также добавляют налог на недвижимость, если вы владеете офисом, и налог на транспорт, если у вас есть служебная машина.
На УСН можно платить единый налог. Его рассчитывают по двум схемам: от общего дохода предприятия или от разницы между доходами и расходами. Ставка — от 6 до 15%, но в некоторых регионах может быть ниже. Например, в Татарстане минимальная ставка единого налога УСН по доходам — 1%.
На первый взгляд, очевидный выбор — УСН. Меньше статей расходов, проще расчеты. Но такой способ работает не для всех.
Какую систему выбрать для агентства
Начнем с простого: ОСНО или УСН? Пока ваша выручка меньше 250 млн в год, а штат сотрудников — до 130 человек, вы можете пользоваться УСН. Если выручка выше — нужно выбирать ОСНО. Также ОСНО будет удобнее, если вы будете сотрудничать с крупными компаниями: для них важно, чтобы подрядчики платили НДС. Тогда они смогут сделать налоговый вычет по услугам, которые вы для них выполнили.
Если вы остановились на УСН, нужно также выбрать тип упрощенного налога: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
Сначала анализируем налогообложение и льготы по своему региону. Так, некоторые регионы снижают ставки УСН «доходы» с 6% до 4% и даже до 1%. Другие снижают ставки УСН «доходы минус расходы» с 15% вплоть до 5%. Встречаются забавные примеры, когда в регионе ставка УСН с дохода — 6%, а с прибыли — 5%, что в разы выгоднее. Узнав региональные ставки, нужно просчитать примерные налоги.
Берем оборот, умножаем на ставку УСН «доходы». Потом берем предполагаемую прибыль и умножаем на ставку УСН «доходы минус расходы». Где цифра будет меньше, та система для вас выгоднее.
Татьяна Никанорова,
руководитель консалтингового центра «Профдело», специалист по бухгалтерскому учету
Относительно новая система — АУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она работает с 1 июля 2023 года до 31 декабря 2027 года в экспериментальном формате и доступна в четырех регионах России: Москве и МО, Калужской области, Татарстане.
Суть этой системы в том, что предпринимателю не нужно формировать и сдавать отчетность, все налоги за него посчитает и передаст в ФНС банк. Налог при этом выше, чем на обычном УСН: от 8% на «доходы» и 20% на «доходы минус расходы». Плательщикам обещают снижение или отмену пенсионных и страховых взносов, но у системы есть серьезные ограничения. Использовать ее могут совсем небольшие бизнесы: со штатом до пяти человек, доходом до 60 миллионов рублей и коммерческими счетами в определенных банках.
АУСН подходит очень небольшому количеству предприятий, а ее работоспособность под сомнением. Те, кто успел воспользоваться, жалуются, что налоги в автоматическом режиме считаются неточно, и нужно вручную проверять, что же банк учтет при расчете.
Татьяна Никанорова,
руководитель консалтингового центра «Профдело», специалист по бухгалтерскому учету
Такая система, возможно, будет выгодна для небольших агентств на старте работы. Это позволит не нанимать бухгалтера и не перегружать руководителя задачами по налоговому учету. Но сначала нужно хотя бы полгода понаблюдать за этим экспериментом и почитать о нем отзывы.
Новому агентству с небольшим штатом больше подойдет УСН, если в команде нет бухгалтера — можно попробовать АУСН. Узнаваемой компании, которая хочет выходить на крупных клиентов, нужно переходить на ОСНО: так вам будет проще вести дела с заказчиками.
Какие налоги и когда платить
Налоги на операционную деятельность (за оплату услуг, доходы, прибыль) отличаются для разных систем налогообложения. Стандартные для общей системы НДФЛ и налог на прибыль нужно платить раз в квартал. НДС — раз в месяц. Единый налог для УСН также можно оплачивать раз в квартал.
Помимо этого, предприниматель должен оплатить налоги с зарплат штатных сотрудников.
Зарплатные налоги и страховые взносы нужно уплачивать раз в месяц. Единый дедлайн для всех налоговых платежей — 28-е число месяца, следующего за предыдущим налоговым периодом.
Как платить налоги, если я ничего не понимаю
Выбор системы налогообложения и предварительный подсчет всех цифр — это только вершина айсберга. Чтобы не копить задолженность по налогам, нужно регулярно заполнять декларации (для каждого налога свою), формировать платежные поручения, отправлять отчетность за себя и за сотрудников. Совмещать налоговый учет с управленческой деятельностью сложно, вот как можно облегчить себе жизнь:
Нанять бухгалтера в штат. Это человек, который оформит не только налоговые документы, но и все акты по оплатам для клиентов, посчитает и оформит зарплаты сотрудников. Диапазон зарплаты бухгалтера — от 50 000 до 120 000 ₽.
Пригласить бухгалтера на аутсорс. Если у вас пока нет денег на бухгалтера, которому регулярно нужно выдавать зарплату, а еще оплачивать за него налоги и страховые взносы, можно обратиться к бухгалтеру на аутсорсе или фрилансеру. Раз в месяц специалист посчитает все ваши деньги, оформит налоговую отчетность и проведет все нужные платежи. Важно тщательно выбирать стороннего специалиста: обращаться к проверенным аутсорс-агентствам и читать отзывы. Оплата аутсорсера будет зависеть от количества документов: ориентировочно от 3000 до 30 000 ₽.
Пользоваться интернет-бухгалтерией. Для небольших бизнесов с УСН подойдут сервисы интернет-бухгалтерии, где все необходимые формы и декларации собраны в одном понятном интерфейсе. В интернет-бухгалтерии можно сформировать налоговые отчеты, акты по зарплатам, настроить интеграцию с банком и проводить все платежи в одном месте. Также в таких сервисах, как правило, есть техподдержка от бухгалтеров: со сложными вопросами можно прийти в чат к профессионалу. Такие сервисы по подписке предоставляют, например, «Контур», СБИС и крупные банки («Тинькофф», «Сбер», «Райффайзен» и другие).
Итоги
Для рекламного агентства подходят две системы налогообложения: УСН и ОСНО.
УСН подойдет небольшим агентствам со штатом до 130 человек и доходами до 250 млн рублей. В этой системе нужно платить единый налог по ставке 6–15%. В некоторых регионах ставка снижена до 1–4%.
ОСНО подойдет для компаний с большим штатом и высоким доходом. По этой системе нужно платить НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Плюс в том, что к агентствам на ОСНО охотнее идут крупные клиенты: им важно, чтобы подрядчик платил НДС.
Выбирая систему налогообложения, важно учитывать свою выручку, количество сотрудников и регион регистрации. Если разбираться с налогами слишком сложно, попробуйте нанять бухгалтера в штат, пригласить специалиста на аутсорсе или воспользоваться сервисом интернет-бухгалтерии.
Источник: brief-media.ru
