С 2023 года уплата налогов в рамках ЕНП становится обязательной, за некоторыми исключениями. Они установлены в отношении налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Эти налоги и сборы можно перечислять не в качестве единого налогового платежа. Однако, для самозанятых, выбравших порядок уплаты НПД в рамках ЕНП, с 2023 года действуют изменения. Они связаны с принятием Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ.
Прежде всего, скорректированы сроки перечисления НПД на ЕНП.
В 2022 году уплата НПД осуществлялась не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2023 года этот срок приведен в соответствие с единым сроком уплаты остальных налогов в бюджет – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Кроме того, с 2023 года установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо ЕНС самозанятого, является основанием для направления ему через мобильное приложение «Мой налог» требования об уплате задолженности.
Что такое САМОЗАНЯТОСТЬ (НПД) | Кому подходит самозанятость | И сколько нужно платить налогов?
Требование об уплате задолженности в общем случае направляется налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее 3-х месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС этого лица.
В случае, если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС должны направлять не позднее 1-го года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения самозанятым требования об уплате задолженности ИФНС взыщет имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом.
До внесения правок требование самозанятому направлялось не в рамках Налогового кодекса, а в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В 2022 году сроки направления требования плательщикам НПД – не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Закон о самозанятых гражданах: последние новости и история принятия
Закон о самозанятых гражданах за последние несколько лет претерпел несколько изменений. В начале 2018 года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд. Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения.
Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятых граждан. С каждым годом вносились новые поправки и коррективы. Что же получилось в итоге на сегодняшний день?
Где истоки законопроекта
История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.
30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:
- сиделки и няни;
- домработницы и уборщицы;
- репетиторы.
Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.
То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.
В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.
Через год в 2019 году значительно дополнился список профессий для самозанятых. Также было в планах ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.
Разработка пилотного проекта по налогообложению
Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.
Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.
Закон о самозанятом населении вступил в силу с 1 января 2019 года и первоначально действовал в 4 районах России:
- Татарстане;
- Москве;
- Калужской области;
- Московской области.
В 2020 году была расширеа территория действия закона о самозанятости, добавились новые регионы РФ.
Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.
Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан. По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб. А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.
Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:
- в бюджет субъектов РФ ― 63%;
- в ОМС ― 37%.
Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых было продлено вплоть до конца 2019 года.
Закон вступил в силу 15 ноября 2018, в третьем чтении госдумой был утвержден и В.В. Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут. Также утверждалось, что нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.
Однако, последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появляются в прессе регулярно. Нет ничего в мире «постоянного».
Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними. При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека. В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.
Особенности правового положения самозанятых граждан
Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов. В законе ничего не сказано о прописке человека.
Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города. Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.
Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.
Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.
Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:
- торговля подакцизными товарами;
- перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
- лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.
Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.
Ставки налога и сроки уплаты
Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:
- 4 % при работе с частными лицами;
- 6% при работе с организациями.
В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.
Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2020 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года. При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: мобильное приложении «Мой налог» сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате. А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.
Объект налогообложения и ограничения
Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:
Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.
Вычеты и льготы
Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:
- для операций с физическими лицами не более ― 1% от ставки налога;
- для операций с юр.лицами не более ― 2% от ставки налога.
Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб.
С какой суммы мне насчитают налог?
Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.
Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?
Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.
Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?
Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.
Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?
Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.
Источник: samozanyat.ru
Закон о самозанятых гражданах РФ — принят ли он и что предполагает
В 2012-2013 годах из-за резкого повышения страховых взносов почти миллион индивидуальных предпринимателей закрыли свое дело. Для исправления ситуации в 2019 году был принят закон о самозанятых. Он содержит привлекательные налоговые условия для этой категории граждан. Однако необходимо учитывать некоторые его особенности.
Что такое закон о самозанятости граждан
Законодательство развитых стран уже давно разделяет бизнес и самостоятельную занятость. В Российской Федерации было только понятие «индивидуальный предприниматель». К ним относились граждане, получающие в месяц как миллион, так и 15 тысяч. Поэтому повышение страховых взносов с 2013 года привело к резкому сокращению числа ИП.
Госдума приняла закон о самозанятых
Спустя шесть лет законодатель осознал необходимость выделения самозанятых в отдельную категорию. К ним предложено относить тех, кто отвечает следующим требованиям:
- получает доход менее 2,4 млн. рублей;
- является ИП или физическим лицом;
- не имеет работников и работодателя;
- не реализует подакцизные или маркируемые товары;
- самостоятельно выполняют работу, получая деньги непосредственно от клиентов.
ФЗ о самозанятых имеет официальное название – «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Срок действия эксперимента по данному закону 10 лет – до 2028 года. В нем участвуют Московская область, Москва, Татарстан, Калужская область. Здесь могут регистрироваться граждане из других регионов – но если именно тут они оказывают услуги, выполняют работы, сдают жилую недвижимость.
Законом могут воспользоваться граждане Таможенного Союза (РФ, Казахстан, Беларусь), а также жители Киргизии, Армении. Им разрешено оказывать услуги населению, ИП, организациям. Представители других стран бывшего СССР (например, Украины) не могут стать участниками эксперимента. На них ФЗ о деятельности самозанятых граждан страны РФ не распространяется.
Важно! Из последних новостей о самозанятых в 2019 году следует, что планируется расширение списка областей-участниц эксперимента.
Когда закон вступил в силу
О законе заговорили еще в 2017 году. Тогда правительство решило вывести из тени репетиторов, фрилансеров, нянь. Для этого разработали законопроект о налоге на самозанятых. После многочисленных дискуссий, поправок он был принят Думой и подписан Президентом. Это произошло в ноябре 2018 г. Однако в действие вступил с 1 января 2019 – спустя месяц после публикации.
Впоследствии текст документа может подвергаться изменениям. Так, уже идет речь о расширении списка областей, участвующих в эксперименте. Однако есть ограничения: ставки, сроки действия правового акта останутся неизменными.
Кого это коснется
Рассчитан закон на две категории. Во-первых, на граждан – физических лиц, не являющихся ИП. Клиентов они находят сами. Осуществляют такую деятельность: сдают свое жилье квартирантам, неофициально работают сиделками, репетиторами, нянями, ремонтируют квартиры, выполняют заказы как фрилансеры, перевозят грузы на личных авто.
Обратите внимание! Гражданин трудоустроен, но дополнительно оказывает услуги в частном порядке. По последнему виду деятельности он может оформиться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность.
Репетиторы попадают под закон о самозанятых
Во-вторых, закон ориентирован на индивидуальных предпринимателей с доходом менее 200 тысяч в месяц и не имеющих других работников. Правда, разрешено привлекать помощников, но только на основе гражданско-правового договора, а не трудового.
Однако ИП не сможет воспользоваться новым режимом, если он:
- добывает полезные ископаемые;
- специализируется на продаже подакцизных или требующих маркировки товаров;
- ведет деятельность в областях, не участвующих в эксперименте;
- занимается перепродажей готовой продукции или посредническими услугами;
- находится на упрощенной системе налогообложения или другом специальном режиме.
Сдача в аренду коммерческой недвижимости не позволит использовать льготный режим. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (или ЕНВД) должен отказаться от нее и оформить новую.
Важно! Закон не распространяется на адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков.
Что предусматривает данный закон
Применяющие данный режим освобождаются от уплаты:
- страховых взносов;
- налога на доходы физлиц (НДФЛ);
- НДС (кроме случая ввоза товара на территорию России).
Это объясняется целью введения налога на профессиональный доход – снижением налоговой нагрузки на самозанятых с невысоким доходом.
Рассмотрим, как оформить самозанятость в налоговой 2019 года. Законодатель предпринял попытку максимально упростить регистрацию самозанятого, уплату налоговых платежей. Для этого разработано специальное программное обеспечение «Мой налог». Оно работает со смартфонов, планшетов, компьютеров. Его можно скачать с официального сайта Налоговой инспекции.
Обратите внимание! Регистрация гражданина в здании Налоговой этим режимом не предусмотрена. Процесс идет через указанное электронное приложение или личный кабинет самозанятого.
При регистрации через «Мой налог» следует заполнить заявление, отразить паспортные данные, сделать свое фото. Все шаги подробно расписаны приложением, и выполнить их не составит труда. Через него можно перейти с других льготных режимов на НПД.
Также с помощью «Моего налога» идет создание и отправка чеков клиенту на телефон или е-майл. Параллельно информация поступает налоговикам. По итогам каждого месяца они высылают уведомление с суммой налога, которую надо оплатить.
Если самозанятое лицо вернуло клиенту деньги, то сумма налога снижается. Надо только подтвердить эту операцию документально, а также уведомить налоговую инспекцию.
Мобильное приложение «Мой налог»
Сколько должны будут платить самозанятые согласно ФЗ
Налог исчисляется с суммы полученной выручки. Ее источники:
- продажа товаров собственного изготовления (сувениры, вязаные изделия);
- реализация прав на имущество (сдача внаем квартиры);
- оказания услуг (репетиторство, услуги консультанта);
- выполненных работ (ремонт квартиры).
Законодатель предусмотрел две ставки.
Если деньги получены от населения (физлиц), то вычитается 4%. С 10 тысяч это составит 400 рублей. Если же оплата прошла от ИП или юридического лица, тогда ставка повышается до 6% (600 руб. с 10 тысяч).
Если месячный налог оказался меньше 100 рублей, он не взымается. Но обязанность остается в силе. Просто начисленная сумма переносится на следующий месяц.
Самозанятый может разрешить налоговой направлять поручение о списании средств в свой банк. И тот с расчетного счета перечислит сумму в размере налога.
Принятый закон предусматривает ряд налоговых вычетов. Но их размер не боле 10 тысяч. Налоговую базу (доход) можно уменьшить при работе с гражданами на 1%, с организациями, ИП – на 2%.
Рассмотрим пример, сколько будет платить самозанятый в 2019 году.
Самозанятый сделал ремонт гражданину за 30 тысяч. Налог с этой суммы 30000*4% = 30000*0,04 = 1200 рублей.
Налоговый вычет 1% составит:
30000*1% = 30000*0,01 = 300 рублей.
Тогда уменьшенная сумма налога равна:
1200-300 = 900 руб.
С учетом налогового вычета сумма налога составила 900 руб.
Обратите внимание! Однако самим такие расчеты делать не нужно. Они создаются в приложении «Мой налог».
Плюсы и минусы изменений в законодательстве
Законодательное новшество предусматривает отсутствие выплат по страховым взносам. Как итог снижается налоговая нагрузка. Так, к примеру, в 2019 году ИП на других режимах должны уплатить в пенсионный фонд, фонд ОМС 36238 руб. Но это только при доходах менее 300 тыс. в год и без учета других налогов (или стоимости патента). Нагрузка по взносам 12%.
Для сравнения: общая сумма к уплате НПД будет всего 12000. Доля налоговых выплат 4%.
К плюсам относятся также следующие возможности:
- работать легально и не бояться проверок;
- открыто рекламировать свои услуги, работы, товары;
- брать кредиты по справке о доходе самозанятого;
- не заполнять декларации;
- работать без кассовой техники.
Этот режим подходит и для пенсионеров: на получение пенсий он не повлияет.
Репетиторы, няни до конца 2019 года находятся на налоговых каникулах: налог с них не взимается.
