Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан — да, но только если он платит за себя страховые взносы в Пенсионный фонд. По ст. 11 166-ФЗ, этот период войдет в стажевые. Если не платит — не войдет.
Идет ли стаж самозанятым
Чтобы стать самозанятым, требуется зарегистрироваться в налоговой и платить налог на профессиональный доход по 422-ФЗ. Никакими иными платежами самозанятость не облагается.
Для наемных сотрудников и предпринимателей правило иное: они обязаны, помимо налога на доходы, платить взносы в ПФР, за наемного сотрудника платит работодатель — 22% от зарплаты ежемесячно.
Периоды, когда в ПФ РФ поступают взносы за гражданина, засчитываются в его стаж. От самозанятого, по общему правилу, платежей в ПФР не поступает. Отсюда следует, идет ли пенсионный стаж у самозанятых граждан — нет, не идет. Деятельность самозанятого не формирует у него пенсионных прав.
Какая пенсия ожидает самозанятых
- страховую выплату, если у него имеется страховой стаж в нужном объеме, то есть за него достаточное количество лет в ПФР поступали страховые взносы, и необходимый уровень индивидуального пенсионного коэффициента;
- накопительную, если у него формировались специальные пенсионные накопления на отдельном счете в ПФР или негосударственном фонде;
- социальная, если он не выполнил одно или несколько условий для страховой выплаты.
То, какая пенсия будет у самозанятых, зависит от каждого конкретного случая:
- если он просто платит НПД и не заботится о страховых отчислениях в ПФР — только социальная пенсия для самозанятых граждан;
- накопительную выплату получит лицо, которое откроет накопительный счет и внесет на него денежные средства;
- страховую выплату получит самозанятый, который вступит в добровольные договорные отношения с Пенсионным фондом РФ, заплатит страховые взносы и купит себе пенсионные права.
Прелесть самозанятости в том, то лицо вправе решать, хочет ли оно обеспечивать себе старость с помощью ПФ РФ и отчислять ему деньги или готово самостоятельно накопить на безбедную жизнь в преклонном возрасте.
Как самозанятому получить страховую пенсию
Единственный вариант, при котором возможна пенсия для самозанятых, — это добровольное пенсионное страхование. Самозанятый обращается в Пенсионный фонд с заявлением о вступлении в добровольные отношения страхования, подкрепляет это заявление паспортом, справкой о статусе самозанятого из налоговой (оформляется через приложение «Мой налог») и уплачивает страховой взнос.
Минимальный размер взноса в 2020 году составляет 32 448 рублей — эта сумма установлена ст. 430 НК РФ. Если самозанятый заплатит эту сумму до конца года, весь 2020 ему засчитают. Можно заплатить и меньше, но тогда год засчитают не целиком. Если перечислить большую сумму, дополнительный стаж не начислят, но зато у плательщика увеличится индивидуальный пенсионный коэффициент.
Добровольное страхование допускается и для обычных людей, которым не хватает страховых лет или баллов для получения выплаты. Но для обычных граждан существует ограничение — они вправе купить не более половины необходимого стажа и баллов. Для субъектов НПД это ограничение не действует.
Количество необходимых лет и баллов ИПК зависит от года выхода на пенсию: пенсия для самозанятых граждан с 2020 года начисляется, если гражданин имеет 11 лет стажа и 18,6 баллов ИПК.
Как рассчитать выплату
Размер страховой выплаты — величина индивидуальная и рассчитывается по формуле:
РП = ИПК × СИПК + ФН,
- РП — размер пенсии;
- ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент;
- СИПК — стоимость одного балла ИПК, в 2020 году она составляет 93 рубля;
- ФН — фиксированная надбавка, размер которой зависит от возраста пенсионера, наличия иждивенцев и их количества, состояния здоровья.
Повлиять на размер выплаты лицо вправе с помощью ИПК — это индивидуальная величина, которая зависит от страховых взносов: чем большие взносы самозанятый ежегодно уплачивает, тем выше ИПК и тем больше в итоге выплата. На вопрос, идет ли стаж самозанятым гражданам дополнительно за дополнительные взносы, — нет, не идет, один год уплаты полных или превышающих полные взносов — за один год страхового стажа.
Если самозанятый выбирает не покупать страховую пенсию, ему назначат социальную. Ее размер устанавливается централизованно и в 2020 году составляет 5283 рубля 84 копейки в месяц.
Как самозанятому оформить пенсию
Порядок, в котором производится оформление пенсии для самозанятых граждан, аналогичен порядку для обычных граждан: необходимо явиться в отделение Пенсионного фонда и подать соответствующее заявление. Пакет документов, которые необходимо приложить к заявлению, зависит от жизненной ситуации лица, например:
- документы, подтверждающие наличие иждивенцев;
- подтверждающие стаж работы в районах Крайнего Севера;
- документы об инвалидности.
Заявление рассмотрят в течение 10 рабочих дней, после чего начнется начисление пенсии самозанятым. Начисление и выплата производятся с помощью банковского счета пенсионера, через Почту России или с помощью компаний, которые оказывают услуги по доставке пенсионных средств в регионе проживания пенсионера.
Об авторе статьи
Гольцова Полина
юрист, специалист по госзакупкам
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Источник: gosuchetnik.ru
Как формируется пенсия для самозанятых граждан РФ?
Изменения: январь, 2023 года
Самозанятый гражданин — в отличие от трудоустроенного по ТК РФ, в большинстве случаев должен сам заботиться о формировании своей пенсии достойного размера. Рассмотрим, какие у него для этого есть способы.
- Кто такой самозанятый гражданин
- Пенсия для плательщиков налога на профессиональный доход
- Пенсия для «самозанятых» ИП
- Пенсия для прочих физлиц
- Резюме
Кого следует понимать под «самозанятыми»
Пенсия для самозанятых граждан в России назначается с учетом специфики статуса лица, которое считается самозанятым. При этом важно понимать, что имеется в виду под этим определением.
Термин «самозанятый» (и производные от него — например, «самозанятость») исторически употребляется довольно давно, но с недавних пор он получил распространение в ряде совершенно новых контекстов.
«Самозанятый» в широком смысле — это человек, имеющий некий доход, не обусловленный фактом выполнения наемной работы (по ТК РФ). Этот доход — «зарплата», которую гражданин сам себе платит благодаря занятию некоей оплачиваемой деятельностью. В самом общем случае — это деятельность предпринимательская.
Вестись она может как совсем неофициально — когда человек, продавая (перепродавая) товары, выполняя работы или оказывая услуги, получает деньги и не платит с них никаких налогов, так и вполне официально. Во втором случае самозанятый может вести деятельность как хозяйствующий субъект — зарегистрированный в установленном порядке в ФНС. То есть — как ИП или аналогичное ему по статусу самозанятости лицо (например, адвокат, нотариус).
«Официальный» самозанятый также может быть владельцем общества — АО, ООО, или просто быть собственником акций (долей в уставном капитале). Его доход будет представлен дивидендами — с которых платится НДФЛ.
Самозанятым можно назвать и человека, который время от времени выполняет работу по гражданско-правовым контрактам. Оплата по ним облагается и НДФЛ и страховыми взносами.
В конце 2018 года был принят Федеральный Закон № 422, в соответствии с которым российские граждане в нескольких регионах получили возможность платить налог на профессиональный доход — и этих людей стали именовать «самозанятыми» едва ли не в первую очередь. Хотя — и это весьма примечательно, Закон № 422 термина «самозанятый» не содержит.
Так или иначе, «самозанятым» — человеком, который сам себя обеспечивает (не нанят по ТК РФ) правомерно назвать:
- Физическое лицо, которое ведет деятельность по Закону № 422 — не зарегистрированное в качестве хозяйствующего субъекта.
- ИП, адвоката, нотариуса — имеющих статус физлиц, зарегистрированных в качестве хозяйствующих субъектов.
- Физическое лицо, получающее любой другой доход вне рамок трудовых отношений — например, за счет дивидендов с акций предприятий или за счет заключения гражданско-правовых контрактов.
Порядок формирования пенсии у каждой из указанных категорий самозанятых — разный.
Пенсия для плательщиков НПД
Плательщик налога на профессиональный доход — это физлицо, которое по закону не обязано уплачивать пенсионных взносов. Таким образом, страховой стаж для самозанятых по Закону № 422 по умолчанию не формируется. Если человек в течение периода трудовой деятельности будет только плательщиком НПД, то сможет рассчитывать только на минимальную, «социальную» пенсию.
Право на нее у гражданина появляется на 5 лет позже обычного пенсионного возраста. То есть — не ранее 70 лет (в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях — 65 лет). Сумма такой пенсии соответствует величине прожиточного минимума для пенсионера (примерно в полтора-два раза меньше обычной пенсии).
Вместе с тем, страховые взносы для самозанятых граждан могут быть уплачены в добровольном порядке. Плательщики НПД вправе заключить частный договор с ПФР — и переводить туда взносы в размере, что установлен соответствующим договором.
В самом общем случае предполагается, что такие взносы будут платиться по договору, предусматривающему перечисление в ПФР суммы на формирование:
- 1 года стажа;
- 2 баллов для пенсии.
В 2023 году соответствующая сумма составляет чуть более 59 000 рублей.
Отметим, что для получения права на пенсию с обычного пенсионного возраста — 65 лет (пока еще — меньше, поскольку пенсионнная реформа еще не завершена) надо 15 лет стажа и 30 баллов как минимум. Несложно подсчитать, что плательщику НПД для получения пенсии надо заплатить по договору с ПФР на текущих условиях 15 раз.
Если 15 лет стажа и 30 баллов не образуются — самозанятый сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.
Если самозанятое лицо не может платить взносы в том объеме, что установлен по умолчанию (это несколько десятков тысяч рублей в год), то вправе договориться с ПФР с тем, что будет переводить туда частичную сумму взносов: в этом случае пенсионные права человека рассчитываются «пропорционально» полной сумме взносов. И тогда формирование нужного стажа — если речь идет о применении договора с ПФР в чистом виде, займет больше 15 лет.
Отметим, что взносы, исчисленные в рамках договора физлица с ПФР, отличаются по размеру от фиксированных взносов ИП, который платит их за себя (и которые для него обязательны). Соответственно, пенсионные права у плательщика НПД, который добровольно переводит взносы в ПФР, будут отличны от тех, что установлены для ИП (мы рассмотрим их далее). То есть, стаж и пенсионные баллы у НПД и у ИП будут отличаться.
Вполне рабочий вариант для самозанятого — открыть счет в надежном банке и самому откладывать себе капитал на старость. К наступлению обычного пенсионного возраста — как вариант, того, что установлен законом, на этом счете может накопиться кругленькая сумма. За счет нее (или за счет процентов от нее) самозанятый, решивший уйти на заслуженный отдых, вполне может дотянуть до «социальной» пенсии — на которую права не потеряет.
Возможно сочетание различных сценариев формирования пенсии. Например, можно сначала копить на старость на счете в банке, а потом — «докупить» при необходимости стаж и баллы у ПФР.
Пенсия для «самозанятых» ИП
ИП — это физлицо с особым статусом. Он, в частности, предполагает, как мы уже отметили выше, обязательную уплату человеком фиксированных пенсионных взносов «за себя». Кроме того, ИП также платит фиксированные взносы на медицинское страхование (которые, к слову, не платит самозанятый на НПД — но на пенсионные права это не влияет).
Фиксированные взносы ИП за год на пенсию — меньше суммы, за которую плательщик НПД «покупает» 1 год стажа и 2 балла. Взносы ИП в 2023 году на пенсию составляют порядка 32 000 рублей (но с каждым годом они растут). Соответственно, ИП «покупает» меньшее количество баллов в сравнении с плательщиком НПД, который «оплачивает» стандартный договор с ПФР. Как следствие, предпринимателю придется вести деятельность дольше 15 лет — для того, чтобы набрать минимальные 30 баллов для пенсии.
Если ИП 30 баллов не наберет — сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.
Примечательно, что ИП — как и любое другое физлицо, может, наряду с уплатой обязательных взносов, заключить с ПФР аналогичный договор на добровольные взносы. Соответственно — значительно ускорить формирование нужного стажа для себя.
В распоряжении ИП — и «банковский» метод, который может неплохо сочетаться с механизмами формирования пенсии за счет обязательных и (если ИП пожелает) добровольных взносов.
Пенсия для прочих физлиц
Человек — не занимаясь оплачиваемой деятельностью как самозанятый по Закону № 422-ФЗ или как ИП, может обеспечивать себя другими способами. Акции и инвестиции, периодическая работа по договорам подряда — вполне рабочие варианты. То, какую пенсию будут получать самозанятые граждане, не зарегистрированные как плательщики НПД или как ИП, зависит от того:
- платят ли такие граждане пенсионные взносы по тем или иным основаниям;
- какова сумма таких взносов (и на основании чего они уплачиваются).
Если доход физлица — дивиденды, то оно платит с них только НДФЛ, взносами они не облагаются. А если доход представлен выплатами по гражданско-правовым договорам, то он — как и обычная зарплата по ТК РФ, облагается пенсионными взносами. Соответственно, физлицу нужно — анализируя эти выплаты, смотреть, сколько (хотя бы примерно) начисляется на них взносов. И, исходя из этого, принять решение о способе формирования пенсии.
Если выплаты — скромные (или их нет вообще, как в случае с дивидендами), то пенсию можно начать формировать по договору с ПФР на тех же условиях, что доступны для плательщиков НПД. Если — достаточные, то оставить формирование пенсии за счет них (при необходимости — заключив договор с ПФР на перечисление взносов в уменьшенном объеме).
«Банковский» вариант вполне применим и в рассматриваемом случае.
Требования по баллам и стажу для физлиц, не уплачивающих НПД и не зарегистрированных как ИП, ровно те же, что установлены для двух категорий граждан, рассмотренных выше. Для получения обычной пенсии нужно 15 лет стажа и 30 баллов. Если их нет, то оформлена, может быть только «социальная» пенсия.
Резюме
Самозанятые лица — те, кто работает по Закону № 422-ФЗ (как и ИП или обычные физлица, которые сами себя обеспечивают) могут по-разному формировать свою пенсию. Плательщики НПД (как физлица, не зарегистрированные как ИП) не платят пенсионные взносы — но могут договориться с ПФР о добровольном их перечислении.
Добровольные правоотношения с ПФР любых самозанятых лиц могут сочетаться с их частными инициативами по формированию пенсий в НПФ, а также по накоплению собственных капиталов на вкладах — которые в старости можно начать тратить.
ИП обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы. Наряду с их уплатой, ИП — как и любые другие самозанятые, вправе перечислять в ПФР добровольные пенсионные взносы.
Во всех случаях у самозанятого физлица должно накопиться не менее 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов — для получения права на пенсию при достижении обычного пенсионного возраста. Если требуемые показатели не достигнуты, то человек имеет право только на более позднюю «социальную» пенсию.
Источник: urlaw03.ru
Преимущества и недостатки регистрации пенсионера в качестве самозанятого
Самозанятость для пенсионеров возможна, но сначала рекомендуем рассмотреть все плюсы и минусы. Возможно необходимость работать только своими руками и риск утратить некоторые льготы заставят отказаться от самозанятости. С другой стороны любая подработка сегодня требует оформления, а для пенсионеров самозанятость – самый простой и удобный способ узаконить подработку.
- Может ли пенсионер быть самозанятым
- Плюсы самозанятости для пенсионеров
- Лояльные условия по оплате налогов
- Не подлежит ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность
- Не нужно платить пенсионные и страховые взносы
- Средства на медицинские взносы берутся из состава НПД
- Удобное взаимодействие с налоговой
- Дополнительный налоговый вычет
- Сохранение пенсии и набавок
- Сохранение льгот и компенсаций
- Обязанность оплачивать налог
- Ограничение возможного дохода
- Работать придется одному
- Взаимодействие с налоговой
- Оплата пенсионных взносов добровольно лишает надбавок
Может ли пенсионер быть самозанятым
Пенсионер может, как и любой другой гражданин, зарегистрировать статус самозанятого лица, чтобы работать официально. Это позволяет не опасаться санкций со стороны государства, но накладывает на гражданина обязанность по оплате налога на профессиональный доход.
Не секрет, что прожить на одну пенсию для большинства людей старшего возраста в России очень тяжело. Многие долго не уходят с основной работы либо ищут другие возможности получения дополнительного дохода. Некоторые пенсионеры оказывают услуги в частном порядке, работая как фрилансеры.
Пенсионер может оформить самозанятость (фактически особый налоговый режим – НПД, налог на профессиональный доход), если его подработки отвечают следующим требованиям:
- Гражданин должен оказывать услуги гражданам либо организациям или ИП самостоятельно. При этом допустима любая разрешенная законом деятельность, за исключением торговли, сдачи в аренду нежилой недвижимости, а также посредничества.
- При выполнении деятельности нельзя работать с наемными работниками. Рассчитывать необходимо только на собственные силы.
- Доход от предоставления услуг не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
- Связь с налоговым органом для отчетности и оплаты налогов должна осуществляться при помощи приложения «Мой налог», с которым можно работать при помощи смартфона или компьютера.
Среди популярных вопросов о самозанятости можно отметить вопрос о получении пенсионных выплат. Однако рассмотрим все преимущества и недостатки регистрации самозанятого для пенсионера по порядку.
Плюсы самозанятости для пенсионеров
Плюсы здесь на поверхности – ставка НПД (налог для самозанятых) ниже, чем НДФЛ, а взносы в ПФР платить не обязательно.
Лояльные условия по оплате налогов
Обязательные налоговые отчисления самозанятого (налог НПД) составляют 4% в случае оказания услуг физическим лицам и 6% при работе с ИП и юридическими лицами. Данные выплаты рассчитываются от платежей, полученных от клиентов за оказанные услуги.
Платить НДФЛ с дохода от самозанятости уже не нужно.
Очевидно, что невысокая ставка НПД в 4 % или 6 % по сравнению с 13 % НДФЛ дают серьезную экономию.
Например, предположим, что пенсионерка не оформляла самозанятость (НПД) и месяц работала на основании гражданско-правового договора, делая переводы с иностранного языка за сдельную оплату. При заработке в 20 000 руб. она должна поделиться с государством – отдать 2 600 руб., т.е. из 20 000 руб. фактически ей достанется только 17 400 руб.
Пенсионерка оформляет НПД и теперь не должна платить НДФЛ со своего дохода. Поскольку она работает как самозанятая на информационное агентство, ее ставка НПД равна 6 %. Теперь из заработанных 20 000 руб. она отдает государству только 1200 руб., ей остается 18 800 руб.
Не подлежит ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность
Регистрируясь официально, пенсионер легализует свою деятельность по оказанию услуг (например, бытовые услуги, репетиторство).
Что будет, если пенсионер решит подрабатывать «вчерную», не оформляя самозанятость?
В случае получения дохода (помимо пенсии) у пенсионеров так же, как у всех граждан РФ, есть обязанность по оплате подоходного налога. ФНС может отслеживать регулярные поступления на карту или счет гражданина – такие поступления вызовут подозрения и пенсионера пристально проверят. Если такое случается, налоговая может:
- просто доначислить гражданину налоги (с суммы платежей, которые налоговая посчитала подозрительными)
- наложить штрафные санкции в размере 10% от дохода (при этом минимальный размер штрафа составит 40 тыс. руб.)
Помимо этого может быть наложен штраф за отсутствие регистрации в качестве предпринимателя.
Не нужно платить пенсионные и страховые взносы
В отличие от ИП, самозанятые не платят взносы в обязательном порядке, только по желанию.
Это очень весомое преимущество, поскольку их сумма в настоящем 2022 году составляет 34 445 рублей по минимальным расчетам.
Средства на медицинские взносы берутся из состава НПД
На медицинские взносы уже автоматически отчисляется часть НПД, который, напомним, составляет 4% или 6% в зависимости от типа клиента.
Удобное взаимодействие с налоговой
Регистрируясь в качестве самозанятого, пенсионер не будет подавать в налоговую никаких сложных отчетов. Все необходимые действия можно совершить удаленно, используя компьютер либо смартфон и приложение «Мой налог».
Кроме этого, нет необходимости приобретать и использовать кассовый аппарат, вести сложную отчетность.
Клиентам самозанятого, которые являются юрлицами и ведут отчетность, достаточно просто переслать чек из приложения «Мой налог» — и они оплатят налоги на данного контрагента как на самозанятого (только НПД).
Дополнительный налоговый вычет
Если сумма налога не превышает 10 тыс руб., то НПД становится еще меньше благодаря налоговому вычету. Пенсионер, зарегистрированный в качестве самозанятого, будет платить 3% с платежей от физических лиц и 4% — от платежей с ИП и юридических лиц.
Узнать больше о налоговом вычете для самозанятых можно в системе КонсультантПлюс. К сожалению, не все материалы системы открыты для свободного доступа – и здесь поможет наша ссылка на бесплатный пробный доступ (пользоваться системой бесплатно после оформления доступа можно 2 дня).
Сохранение пенсии и набавок
Подключение пенсионера к специальному налоговому режиму не лишает его пенсионных выплат, а также права на ежегодную индексацию и региональную доплату. Дело в том, что самозанятый пенсионер не является работающим лицом и не оплачивает пенсионные взносы.
Однако следует уточнить один нюанс. Самозанятый может платить пенсионные взносы добровольно. В этом случае он лишается региональной доплаты и его пенсия не будет индексироваться.
Важно отметить и то, что гражданин должен выбрать: хочет ли он увеличить страховой стаж или сохранить право на индексацию и региональную доплату, пока трудится как самозанятый.
Поясним: автоматически в страховой стаж деятельность самозанятого не засчитывается. Чтобы она засчитывалась надо платить добровольно взносы в ПФР. Но, как мы сказали выше, уплата взносов сразу же влечет признание работающим и лишает прав на индексацию пенсии.
Сохранение льгот и компенсаций
За самозанятым пенсионером сохранятся все материальные льготы и компенсации.
Сюда можно отнести, например, субсидии, а также средства на оплату проезда и лекарственных средств. При регистрации пенсионера в качестве ИП подобного не предусмотрено.
Однако не забываем ,что есть льготы, зависящие от суммы дохода, а не от статуса работающего, ИП или самозанятого.
Минусы самозанятости для пенсионеров
Разумеется, минусы у самозанятости тоже имеются
Обязанность оплачивать налог
Регистрируясь официально, пенсионер должен оплачивать налог на профессиональный доход. Это компенсация за то, чтобы работать официально и не опасаться штрафов со стороны государства.
Ограничение возможного дохода
Самозанятый пенсионер не может получать доход выше 2,4 млн в год.
Что будет, если самозанятый превысил лимит по доходу? Превышение лимита облагается тогда обычным НДФЛ – 13 %. То есть, налог придется платить двумя частями:
- 2,4 млн. руб х 6 % (или на 4%);
- (Вся сумма дохода – 2,4 млн. руб.) х 13 %