Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Консультация предоставлена 16.03.2016 года
Организация (ООО) арендует нежилое помещение у физического лица. Будет ли ООО платить за физическое лицо НДФЛ, как налоговый агент?
Рассмотрев Ваш вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация-арендатор, производящая выплаты по договору аренды физическому лицу, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из суммы дохода при его фактической выплате.
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ физические лица — налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Доходы физических лиц от сдачи в аренду принадлежащего им имущества, находящегося в РФ, признаются объектом обложения НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом доходы налогоплательщика — резидента РФ, полученные от сдачи имущества в аренду, подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (п.
1 ст. 224 НК РФ).
На основании пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ при сдаче имущества в аренду физическим лицам и организациям, не являющимся налоговыми агентами.
Вместе с тем в п. 1 ст. 226 НК РФ указано, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Источник: garant-victori.ru
Налог при сдаче квартиры в аренду
Сдача квартиры в аренду: как платить налоги и надо ли это делать? — популярные вопросы, которые задают наши читатели и подписчики. Рассказываем, почему важно сдавать квартиру легально, как не остаться в минусе и не попасть на штрафы. Как законно уменьшить НДФЛ и отчитаться перед налоговой, если ваша квартира в аренде.
Что такое НДФЛ со сдачи квартиры в аренду
Коммерческую и жилую недвижимость можно сдать как физлицу, так и юрлицу или ИП. Если квартиру снимает частное лицо, то такая форма взаимоотношений называется «наем». Если арендатор — организация, применяется термин «аренда». За этими понятиями кроется разный подход к исчислению, уплате налогов и представлению отчетности в ИФНС.
Кто платит НДФЛ со сдачи недвижимости
Если вы сдаете квартиру организации или ИП, то арендатор выступает в роли налогового агента и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет, когда переводит вам арендные платежи. Вам ничего платить не нужно, главное — грамотно составить договор. В тексте договора должно быть указано, что арендатор из платежа удерживает 13% НДФЛ.
Вы получаете деньги за минусом 13%, а арендатор перечисляет НДФЛ с аренды квартиры в бюджет. В конце года запросите у компании-арендатора справку 2-НДФЛ. Обратите внимание, отражены ли в справке: доход в виде арендной платы, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога. Если квартиру снимает физическое лицо, вам также необходимо заключить с ним договор аренды.
Налог на доход, полученный от физлица, платит арендодатель, то есть вы. Также при сдаче квартиры в аренду физлицу вы заполняете декларацию 3-НДФЛ и представляете ее в налоговый орган. В договоре необходимо закрепить, какие счета оплачивает лично арендатор, размер обеспечительного платежа и прочее.
Обеспечительный взнос застрахует вас, если жильцы задержат оплату или испортят имущество. Обычно эта сумма равна арендной плате за месяц. Обеспечительный платеж возвращается арендатору после того, как все платежи погашены и нет взаимных претензий. Налог с этого взноса платить не нужно, так как это не ваш доход.
А что, если не платить налоги?
Подписчик НДФЛка.ру решил, что он опоздал с уплатой НДФЛ с аренды квартиры и попросил рассчитать штраф и пени, чтобы заплатить за свое опоздание. Налоговый эксперт проверил все обстоятельства и пояснил клиенту, что просрочки нет и налог нужно уплатить на следующий год до 15 июля. И только по своему желанию арендодатель может платить налоги каждый месяц.
- Соседи, которым мешают шумные жильцы.
- Риелторы, у которых ИФНС проводит проверки.
- Мигранты, обязанные регистрировать место своего пребывания в РФ. Миграционная служба предоставляет эти сведения в налоговую.
- Военнослужащие и сотрудники предприятий, получающие компенсацию за жилье. Эта информация попадает в отчеты организации и так далее.
Если налоговая обнаружит факт неуплаты НДФЛ с аренды квартиры, то инициирует проверку. Вас могут обязать выплатить всю задолженность по НДФЛ (13% от арендного дохода) за последние три года, а также начислят штрафы в зависимости от ситуации:
- Штраф за неуплату налога — 20% от суммы НДФЛ и 40% от суммы НДФЛ — если неуплата была умышленной. Умысел должен доказать налоговый инспектор.
- Пеня за просрочку платежа — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день задержки.
- Если декларация подана позже 30 апреля — размер штрафа составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
Как можно уменьшить размер налога
Ставка НДФЛ для налоговых резидентов в России составит 13%, нерезидентов — 30%.
Вы можете исключить коммунальные расходы из арендных платежей, но только те, которые арендатор возмещает вам за потребление воды, электроэнергии и т.д. в соответствии с показаниями счетчика. Это считается возмещением ваших расходов, а не выгодой. Данное условие должно быть прописано в договоре найма/аренды.
Еще один законный способ, с помощью которого можно снизить налоговую нагрузку — получить налоговый вычет. Если в течение года вы тратили средства на лечение, образование, медикаменты, купили жилье, открыли и пополняли индивидуальный инвестиционный счет и т.п. — у вас есть право уменьшить налог с аренды, подлежащий уплате.
Покажем на примере из практики налоговых экспертов НДФЛка.ру
В 2022 году наш клиент Сергей К. сдавал свою квартиру. Ежемесячная плата по договору найма — 30 тыс. рублей. За год арендный доход составил 360 тыс. рублей (12 * 30 000), а НДФЛ к уплате = 46 800 рублей (360 000 * 13%).
В этом же году Сергей оплачивал дорогостоящее лечение мамы в общей сумме 235 тыс. рублей.
Налоговый эксперт внимательно проверил каждый документ и заполнил декларацию, в которую включил:
Доход от сдачи квартиры в наем — 360 000 рублей, НДФЛ к уплате — 46 800 тыс. рублей;
Социальный налоговый вычет на лечение — 235 000 рублей и 13% — 30 550 рублей к возмещению. Стоимость дорогостоящего лечения можно полностью включать в социальный вычет при наличии полного пакета документов.
НФДЛ с аренды квартиры к уплате = 16 250 рублей (46 800 — 30 550).
Когда нужно отчитываться и платить НДФЛ с аренды квартиры
Срок сдачи налоговой декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по доходу от сдачи квартиры в аренду за 2022 год нужно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2023 года.
Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. То есть если квартира сдавалась в 2022 году, то уплатить НДФЛ с аренды квартиры нужно будет уже в 2023 году не позднее 15 июля.
К декларации нужно приложить копии подтверждающих документов. Доход от аренды квартиры подтвердят: договор с арендатором, расписки в получении денежных средств, выписки с банковского счета, куда поступали безналичные платежи. Если вы претендуете на налоговые вычеты, то прикладываются документы, подтверждающие ваши расходы.
В общей сложности проверка декларации и возврат налогов занимает 4 месяца.
Заполнение декларации, особенно со всеми нюансами арендных и коммунальных платежей, налоговыми льготами — процедура непростая. И даже небольшая ошибка может стать причиной для отказа в вычете. Поэтому если сомневаетесь, лучше не рисковать и обратиться за помощью к специалисту.
Подводим итоги:
- Доход от сдачи квартиры в найм/аренду подлежит налогообложению по ставке 13%.
- Доход от сдачи квартиры можно уменьшить на сумму коммунальных платежей и налоговых вычетов.
- Налоговые органы могут наложить штрафные санкции за неуплату налогов с арендного дохода и обязать выплатить задолженность по НДФЛ за три предыдущих года.
- Декларировать доходы не потребуется только в том случае, если арендатор юридическое лицо или ИП, и он, как налоговый агент, заплатил налог в бюджет.
- Если сомневаетесь, что сможете правильно рассчитать налоги, а возможно, и уменьшить, то лучший выход — консультационная поддержка специалистов.
Источник: ndflka.ru
Аренда жилья через посредника: кто должен платить НДФЛ за собственника
Предоставление физическим лицам агентских услуг по сдаче их квартир в аренду не обязывает агентство удерживать НДФЛ.
Об этом сообщает Минфин РФ в письме от 21.06.2018 N 03-04- 06/42656.
Ведомство поясняет, что в данном случае организация действует только в качестве агента физического лица по сдаче его квартиры в наем и не является источником его доходов.
Соответственно, такая организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендных платежей.
Источником дохода физического лица — арендодателя являются арендаторы жилых помещений.
Это значит, что НДФЛ с получаемых арендных платежей должен платить сам собственник, если квартира сдается физическому лицу. Если квартира сдана в аренду организации или ИП, то тогда НДФЛ должен удерживать арендатор.
Источник: buh.ru