Налоговый кодекс РФ наделяет каждое физическое лицо, получающее доход, обязанностью уплачивать НДФЛ. Процентная ставка по НДФЛ для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, в том числе для доходов от аренды имущества, установлена в размере 13% (см. п. 1 ст. 209, пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).
В нашей статье мы рассмотрим интересующий многих вопрос: обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду и в каком случае НДФЛ на доход с аренды уплачивает арендатор.
Если арендодателем является физическое лицо, не оформленное в качестве индивидуального предпринимателя, оно может уплатить налог или самостоятельно, или с помощью арендатора, когда арендатор удерживает налог из суммы аренды и перечисляет его в бюджет через налоговый орган.
- Порядок самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ арендодателем
- Когда НДФЛ за доход от аренды жилья рассчитывает и уплачивает арендатор
Нужно ли платить налоги со сдачи квартиры???
Порядок самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ арендодателем
Налоговый кодекс (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228) предусматривает самостоятельный порядок уплаты налога арендодателем в следующих случаях:
- Если арендатор является физическим лицом, не являющимся ИП. Гражданство арендатора в данном случае в расчет не принимается;
- Если арендатором выступает иностранная организация, у которой нет подразделения в РФ.
В этом случае арендодатель обязан самостоятельно рассчитать налог за год в соответствии с п. 1 ст. 224 и ст. 225 НК РФ по следующей формуле:
НДФЛ = годовой доход от сдачи имущества в аренду * 13%
Сначала вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, если отчетный период у нас 2017 год, и мы уплачиваем налог за полученный в 2017 году доход от сдачи в аренду жилья, мы должны сдать декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2018 года (см. п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Налоговую декларацию можно заполнить в виде бумажного документа, но ввиду того что помарки и исправления в декларации не допускаются, удобнее для заполнения воспользоваться бесплатной программой, которую можно скачать на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Программные средства / Декларация».
Сам налог вы должны уплатить, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом. То есть в нашем примере, когда мы уплачиваем налог за доход, полученный в 2017 году – не позднее 30 июля 2018 года. Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, он будет перенесен на ближайший рабочий день.
Когда НДФЛ за доход от аренды жилья рассчитывает и уплачивает арендатор
Этот способ будет актуален только тогда, когда вы сдаете жилье в аренду физическому лицу в статусе индивидуального предпринимателя, российской организации, подразделению иностранной компании в РФ, нотариусу или адвокату. Согласно п. п. 1, 2 ст.
226 НК РФ, в этих случаях обязанность по уплате налога ложится на плечи вышеперечисленных лиц и организаций, которые в данном случае выступают для арендодателя налоговыми агентами. То есть, рассчитываясь за аренду, данные лица должны рассчитать и удержать из арендной платы, перечисляемой арендодателю, сумму НДФЛ в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ для дальнейшего перечисления этой суммы в бюджет.
Налоговый кодекс (п. 9 ст. 226) запрещает арендатору в данном случае перечислять НДФЛ в бюджет и включать в договор аренды оговорки, позволяющие арендатору брать на себя обязательства нести расходы по уплате налога физического лица.
В данном случае, если арендатор по итогам года полностью удержал и уплатил НДФЛ из средств аренды, арендодатель не должен подавать налоговую декларацию (см. абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Говоря о том, обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, акцентируем внимание на том, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, обязанность представлять налоговую декларацию, а также исчислить и уплатить НДФЛ возникает у арендодателя только в том случае, когда арендатор не смог удержать или перечислить налог или сделал это не в полном объеме.
Таким образом, в случае в арендой жилья арендодатель обязан уплачивать налог с дохода, полученного с аренды квартиры, в любом случае, но в зависимости от статуса арендатора он может или уплачивать его самостоятельно, или предусмотреть в договоре аренды уплату налога арендатором, если арендатор входит в число лиц и организаций, которые могут быть налоговыми агентами.
Источник: www.papajurist.ru
Договор аренды нежилого помещения между физическим лицом и ИП — образец
Аренда имущества — самый простой способ получить недвижимость для личных целей. Она позволяет без крупной суммы денег, необходимой для покупки своей площади, взять помещение в эксплуатацию. Договор аренды нежилого помещения между физическим лицом и ИП, образец которого преставлен ниже, устанавливает права и обязанности между участниками сделки.
Как заключается договор аренды нежилого помещения
Следует рассмотреть особенности заключения безвозмездного соглашения аренды нежилой площади между разными группами лиц.
Между ИП и физическим лицом
Требования, которые обязательно выполняются при составлении договора аренды по передаче помещения физлицом предпринимателю:
- Договор не должен составляться устно. Допустима лишь письменная форма.
- Сделку проводят в присутствии нотариуса.
- Чтобы составить текст соглашения, нужно предъявить всю документацию на объект и личные данные сторон.
- В НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны перечислять 13% от полученного дохода.
Пример подготовленного помещения к сдаче внаем
Согласно закону предпринимательство — это организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения. В случае если арендодателем выступает юр лицо, то он считается налоговым агентом, и именно он должен оплачивать налог. Контракт оформляется по стандартному образцу с указанием всех деталей и нюансов, которые между собой оговаривают участники.
Важно! Если арендодатель не будет своевременно перечислять платежи, его оштрафуют. Величина санкций прописана в статье 123 НК РФ.
Образец типового контракта
Между ИП и ИП
Если сделка осуществляется между ИП и другим ИП, то правила для них такие же. Исключение составляют некоторые особенности. При регистрации свидетельства о праве владения объектом в нем будет указано ФИО владельца, поскольку информация о статусе ИП отсутствует.
Перед заключением соглашения предприниматель должен ознакомиться с законами в отношении патентной системы налогообложения. Информация поможет понять, какой режим будет выгодным. Особенностью договора аренды ИП с ИП является обязательное написание кода деятельности, которая считается основной.
Согласно ОКВЭД ИП ставят код 70.20.2. Обязательно нужно составить договор в письменной форме вне зависимости от срока сдачи помещения в аренду. Если этих сведений не будет в документе, сделка признается недействительной:
- Срок сдачи, при отсутствии считается бессрочным.
- Подписи каждого участника.
- Пункты, в которых указаны нюансы, касающиеся прав и обязанностей обоих предпринимателей.
- Размер платы за аренду.
- Данные сторон — ФИО, адреса, контакты.
- Описание помещения.
Важно! Договор и предлагающиеся к нему приложения обязательно регистрируют.
ИП и ООО
При заключении соглашения между предпринимателем и ООО существуют некоторые нюансы, о которых стоит узнать:
- Если бумагу от лица ООО подписывает директор, то он обязан предоставить документ, подтверждающий свои полномочия. Это — протокол общего собрания участников с рассмотрением вопроса о его назначении. Без доверенности может подписать контракт лишь руководитель общества, которому достаточно предъявить выписку из ЕГРЮЛ, тем самым подтвердив свои права выступать от лица фирмы.
- Предприниматель, который имеет свидетельство о регистрации собственности, свои права на подписание договора удостоверяет паспортом и копией свидетельства о регистрации ИП в ЕГРИП.
Свидетельство от ФНС
Индивидуальный предприниматель вправе сдавать в аренду нежилое помещение без наличия печати. Но в соглашении он должен оставить свою роспись.
Образец договор
В арендном соглашении должны присутствовать следующие пункты:
- Вводная часть. Здесь пишут название участников сделки — личные данные, номер госрегистрации, если одной из сторон выступает предприниматель. Во введении указывают наименования участников — заполняют поля «арендодатель» — владелец помещения, и «арендатор» — тот, кто снимает.
- Предмет договора, в котором описывают смысл заключения соглашения. Указывают «передача во временное пользование нежилого помещения». В п.3 статье 607 ГК РФ указано, что в контракте объект должен быть описан максимально достоверно и подробно.
- Обязанности и права сторон. Участники должны выполнять свои обязательства согласно договору. Они прописываются подробно и точно, отдельно для каждого участника.
- Стоимость найма — пишут оговоренную сумму и разъясняют все, что в нее входит — коммунальные платежи, цена за эксплуатацию одного квадратного метра участка.
- Порядок оплаты, дата платежа и способ передачи средств. Можно лично под роспись, переводом на банковскую карту, передачей через доверенное лицо, почтовой отправкой.
- Ответственность участников в случае нарушения. Здесь прописывают штрафы, если стороны нарушат пункты и условия.
- Контактные данные и реквизиты участников сделки.
- Росписи, дата составления договора.
Важно! Если у предпринимателя имеется печать, можно ее поставить возле своей росписи.
В разделе о предмете достоверное и правильное описание арендованной недвижимости необходимо для судебных разбирательств. Может возникнуть спорная ситуация, тогда суд будет опознавать помещение.
Здесь же стоит написать о санитарно-техническом состоянии объекта. Если на земельной территории располагаются предметы, мебель, инструменты, вещи, оборудование, станки, грузовая, бытовая техника, то перечисленное записывают по пунктам в специальном акте. Он выступит в качестве приложения к контракту.
Акт понадобится в тех случаях, когда арендатор будет пользоваться всем имуществом вместе с объектом. Если такой нужды нет, опись не составляют, площадь убирают от всего ненужного, освобождая ее для эксплуатации наемщиком.
На какой срок заключается
Контракт проката нежилого помещения или квартиры составляется на конкретный срок или неопределенный период. Если в документе не указано о периоде, то сделка считается заключенной на неопределенный срок. Это положение закреплено в статье 610 ГК РФ.
В данном случае любой участник вправе отказаться от договора. Нужно оповестить другую сторону за 3 месяца до расторжения контракта. Законодательством или соглашением может указываться другой срок для информирования о прекращении договора аренды.
Важно! Контракты, которые составлены на 1 год, регистрировать не нужно. Соглашения, заключенные на срок свыше 1 года, обязательно регистрируют.
В некоторых бумагах прописывают сроки одностороннего расторжения — возможность прекратить договор одной стороной, период уведомления, размер платы за отказ.
Что обязательно должен содержать договор аренды
В контракте обязательно указывают объект аренды. В статье 607 ГК РФ указано, что если сведения о нем отсутствуют или их мало, договор будет признан недействительным. В документе должно содержаться достаточное количество сведений о помещении:
- юридический адрес недвижимости, в которой находится объект;
- этаж;
- номер помещения;
- общая площадь.
Также в договоре должен указываться срок аренды. В статье 610 ГК РФ указано, что контракт можно заключить на определенный период или совсем не писать срок. Тогда по умолчанию он будет отнесен к категории бессрочных.
Необходимый пункт — арендная плата. В статье 614 ГК РФ написано, что величина не определяется законом, она принимается по соглашению сторон. Размер платы может меняться не более 1 раза в год. Варианты внесения платежей за аренду:
- твердая денежная сумма, зафиксированная в контракте;
- в виде услуг арендатора;
- процент от прибыли, полученной от эксплуатации арендованного помещения;
- ремонтные работы в офисе, другие услуги по улучшению внешнего вида и оснащенности;
- вещи, отданные арендодателю в собственность.
Обратите внимание! Обязанности участников сделки по эксплуатации нежилого помещения — конкретно проведение капитального или текущего ремонта.
В статье 616 указано, что если работы по отделке проведет арендатор, то он вправе потребовать возмещения расходов, которые потрачены на улучшение помещения.
Если в документе присутствует пункт о выкупе имуществ, то объект переходит в собственность арендатора только при условии полной выплаты стоимости недвижимого имущества. Главный момент — опись состояния арендуемой территории, сроки действия, стоимость, цель заполнения договора и нюансы использования объекта.
Сдача нежилой площади в аренду отнесено к коммерческому сотрудничеству и предполагает получение дохода арендодателем в величине, установленной договором. При заключении договора между физ лицом и ИП, ИП и ИП, ИП и ООО обязательно составить его в письменном виде. Также обеим сторонам нужно поставить подписи. Если контракт рассчитан на пользование помещением сроком более 1 года, то его нужно зарегистрировать.
Источник: samsebeip.ru
Как составить договор аренды нежилого помещения между физическим лицом и ИП, образец, а также пошаговая инструкция по договору между ИП и ИП
Интересуясь вопросами аренды недвижимости, вы могли задуматься, нужно ли для этого регистрироваться в качестве предпринимателя.
Это не обязательно даже для нежилых помещений.
Но есть несколько плюсов и вариантов сдачи недвижимости через ИП, о которых вам стоит знать.
Кто такой индивидуальный предприниматель?
Отличие этой формы ведения бизнеса от других заключается в том, что индивидуальный предприниматель продолжает действовать от своего имени, а не от имени организации, и при этом отвечает своим имуществом по всем долгам.
Это статус частного предпринимателя, регистрируемый государством. Он дает человеку право заниматься бизнесом, не организуя юридическое лицо.
Может ли ИП сдавать собственное нежилое помещение как физическое лицо?
Для начала давайте выясним, может ли ИП сдавать в аренду нежилое помещение как физ. лицо? Согласно 608 статье ГК РФ, собственник может сдавать свое имущество в аренду.
Не имеет значения, кто является собственником, поэтому с точки зрения закона такие сделки возможны. Получение статуса индивидуального предпринимателя не налагает на человека обязанности дополнительно передавать своему ИП имущество. Единственные отличия проявляются в системе налогообложения и социальных выплат.
