Договор физлица с ИП на оказание услуг образец

Ситуация, при которой применим Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги):

• предметом правоотношений является услуга, т.е. деятельность (совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности), результаты которой, как правило, не имеют материального выражения (например, информационные услуги и т.п.);

• оказывается разовая услуга физическим лицом, т.е. однократно физическое лицо оказывает определенную услугу.

Стороны Договора возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги):

• Заказчик – лицо (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), имеющее намерение заказать или приобрести, либо заказывающее, приобретающее услугу. Если Заказчиком является физическое лицо, необходимо использовать Договор возмездного оказания услуг (разовые услуги по заданию физического лица);

• Исполнитель – оказывающее услугу лицо (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо). При этом в отношении физических лиц ратифицированными Российской Федерацией Международными договорами, а также законодательством Российской Федерации установлено, что индивидуальное предпринимательство имеют право осуществлять:

• граждане Российской Федерации, достигшие 18 лет, дееспособность, которых не ограничена судом;

• иностранные граждане и лица без гражданства, временно или постоянно проживающие на территории РФ с подтверждением места жительства или места временного пребывания на территории РФ;

• как постоянно проживающие (при условии наличия вида на жительство в Российской Федерации) так и постоянно не проживающие в Российской Федерации (не имеющие вид на жительство, но находящиеся на территории России на законном основании) граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Республики Армении;

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации юридические лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет. Поэтому юридическое лицо, выплачивающее физическому лицу доходы по договору оказания услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязано исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах. Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает.

Существенные условия Договора возмездного оказания услуг с физическим (разовые услуги):

Существенные условия — условия, без которых, в силу требований закона, Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги) считается не заключенным:

• условие о предмете договора, т.е. когда между сторонами достигнуто соглашение о том какие услуги оказываются (например, какие совершаются действия; или, например, какая деятельность осуществляется).

Обычные условия Договора возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги):

Обычные условия — условия, которые стороны для предотвращения возможных рисков и разногласий, в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота, самостоятельно определяют в Договоре возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги)​:

• соблюдение установленной формы договора, т.е. его заключение в письменной форме, его подписание сторонами или их представителями и, как правило, если сделка совершается юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, также скрепление печатями этих юридических лиц, если данное лицо в соответствии с законодательством Российской Федерации должно иметь печать. Письменная форма установлена для договоров, заключаемых между гражданами на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законодательством, независимо от суммы сделки;

В качестве исключения, устно может быть совершена сделка, если она исполняется при самом совершении (когда оказание услуг и их оплата происходят одновременно);

В представленном варианте Договора возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги) установлены следующие условия:

• сроки оказания услуг;

• гарантии сторон по договору;

• условия, определяющие требования к качеству услуг;

• объем и порядок содействия, оказываемого Заказчиком Исполнителю в оказании услуг;

• порядок привлечения третьих лиц к оказанию услуг (соисполнителей), если договором не определены условия привлечения соисполнителей, то услугу Исполнитель оказывает лично, т.к. личное исполнение имеет для Заказчика важное значение (например, в силу наличия у Исполнителя определенных специальных знаний, умений и навыков, опыта, репутации и т.п.);

• цена услуг или способы ее определения, а также срок и порядок оплаты оказанных услуг;

• условия материального обеспечения услуг (в целом Исполнителем или в целом Заказчиком, или в определенной части Исполнителем и Заказчиком);

• срок и порядок приема оказанных услуг;

• ответственность сторон;

• порядок разрешения споров;

• порядок изменения, расторжения договора;

• иные условия, которые стороны в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота и (или) соглашения сторон, могут самостоятельно определить в договоре.

В случае, если стороной по договору является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, то в силу Федерального закона «О персональных данных» необходимо истребовать у этой стороны согласие субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;

• статьями 779-783 (Возмездное оказание услуг) Гражданского кодекса РФ; ­ ­

• статьями 702-729 (Общие положения о подряде) Гражданского кодекса РФ в части, что не противоречит особенностям возмездного оказания услуг; ­ ­

• иными нормативными правовыми актами, регламентирующими, а также, связанными с данными правоотношениями.

Источник: dogovor24.ru

Договор об оказании услуг с физическим лицом: как составить, какие налоги платить

Договор на оказание услуг с физическим лицом заключается в случае, если есть необходимость воспользоваться услугами частного лица для получения какой-либо услуги. Взаимоотношения исполнителей и заказчиков — это важная составляющая жизни человека. Чтобы избежать возможных недоразумений, любая сделка между сторонами должна быть скреплена посредством заключенного договора. Он может заключаться, как с юридическими, так и с физическими лицами, при этом документ, в случае невыполнения одной из сторон своей части обязательств, имеет одинаковую юридическую силу.

Два вида договора: в чем сходства и различия

Документ, заключенный в соответствии с требованиями существующего законодательства, поможет восстановить справедливость и может стать весомым доказательством в суде. Существует два варианта заключения договора с физическим лицом.

Договор возмездного характера

Он имеет разовый или временный характер и заключаемый с целью установления юридических гарантий получения оплаты за оказанную исполнителем услугу. В этом случае в обязательном порядке указываются контактные данные подписантов, их права и обязанности в рамках соглашения, ответственность сторон. Такой документ всегда предпочтительней любого устного соглашения.

Правильно составленный договор — залог успеха плодотворного сотрудничества, при этом можно составить его самостоятельно, воспользовавшись услугами юриста, или взяв за основу типовой договор.

Типовой документ разрабатывается, как правило, для определенной сферы деятельности — организации автоперевозок, ремонтно-строительных работ, предоставления аудиторских и услуг по трудоустройству, к примеру. Они составляются для экономии времени при их составлении, их форма утверждается государственными органами и общественными организациями.

Договор с физическим лицом об оказании безвозмездных услуг

Образец договора на оказание услуг с самозанятым лицом

Плательщиков налога на профессиональный налог (самозанятых) становится все больше. Многие компании пользуются услугами данной категории контрагентов. Как правильно оформить взаимоотношения с самозанятыми, какие условия включить в договор, чтобы его впоследствии не признали трудовым, изложено в нашей статье.

Оказание услуг для компании самозанятым гражданином оформляют гражданско-правовым договором, заключаемым в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ).
Договор в письменной форме может быть заключен путем:
• составления одного документа (в том числе электронного), подписанного сторонами;
• обмена письмами, телеграммами, электронными документами либо другими данными.

Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято путем совершения лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий (абз. 2 п. 1 ст. 160, пп. 2, 3 ст. 434, п. 3 ст.

438 ГК РФ).

Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2 Закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Кроме этого, выплаты, полученные самозанятыми, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не облагаются страховыми взносами.

Таким образом, контрагент, от которого самозанятый гражданин получит соответствующий доход, не будет являться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов (письмо Минфина РФ от 20.11.2020 № 03-11-11/101180).

Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП и перестало быть самозанятым, то организации придется исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 21.02.2019 № 03-15-05/11367, от 23.06.2020 № 03-04-05/54027).

Перед заключением гражданско-правового договора целесообразно запросить у физлица справку о его регистрации в мобильном приложении в качестве самозанятого. Также проверить статус лица как плательщика НПД можно на сайте ФНС.

Во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов следует прописывать в договоре сведения об исполнителе наиболее подробно. Например:
• указать в преамбуле договора: «Сидоров Петр Константинович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»…»;
• прописать в тексте договора: «1.5. Исполнитель применяет в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»».

ФНС и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.

Выявление признаков трудовых отношений станет основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Чтобы этого избежать, рекомендуем:
1) указывать название договора. Например, «Договор о возмездном оказании услуг». Должно быть явственно видно, что заключается именно гражданско-правовой, а не трудовой договор;
2) прописать, что «настоящий договор составлен в соответствии со ст. 779 ГК РФ и направлен на урегулирование гражданско-правовых отношений»;
3) указать, что заказчик не является и не являлся менее двух лет назад работодателем исполнителя-самозанятого: «Исполнитель не является работником заказчика и не был им в течение предыдущих двух лет»;
4) перечислить оказываемые услуги, например: «Оказание платных юридических услуг по представительству интересов организации в рамках конкретного судебного спора в Арбитражном суде города Санкт-Петербурга»;
5) прописать сведения о месте оказания услуг, например: «город Санкт-Петербург»;
6) установить сроки оказания услуг;
7) указать обязанность физлица незамедлительно сообщить о прекращении применения специального налогового режима: «В случае снятия Исполнителя с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Исполнитель обязуется сообщить об этом Заказчику в 3-дневный срок с даты снятия с учета»;
8) прописать обязанность самозанятого самостоятельно уплачивать НПД: «Исполнитель обязан самостоятельно уплачивать налог в порядке и сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации»;
9) установить ответственность плательщика НПД за невыдачу или несвоевременную выдачу чека. Так как он служит подтверждением, что услуги были оказаны самозанятым и организация не должна удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8—10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 20.11.2020 № 03-11-11/101180).

В договоре не следует:
• фиксировать, что он заключен на неопределенный срок. Постоянный или систематический характер выполнения работ может свидетельствовать о том, что сторонам важен не результат работы, а процесс ее выполнения — что характеризует трудовые отношения;
• устанавливать ежемесячную оплату оказанных услуг в твердой сумме. Указание фиксированного и регулярного вознаграждения – один из признаков трудового договора;
• определять режим рабочего времени самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня и время отдыха;
• устанавливать, что плательщик НПД подчиняется правилам внутреннего распорядка компании, и так далее.

При наличии этих положений договор могут признать трудовым. К отношениям сторон применят положения правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 11 ТК РФ). Работодатель будет обязан предоставлять отпуска, оплачивать больничные.

Кроме того, компанию могут:
• оштрафовать за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ);
• привлечь к ответственности за совершение налоговых правонарушений (раздел VI НК РФ).

По ссылке можно скачать образец договора с самозанятыми на оказание услуг, разработанный с учетом рекомендаций, данных выше.

Этот банк можно использовать также при оформлении сделки с ИП – плательщиком НПД. В этом случае следует дополнительно прописать, что лицо является индивидуальным предпринимателем, и указать сведения о такой регистрации (ИНН, ЕГРИП, дату приобретения статуса ИП).

Источник: www.v2b.ru