Договор ГПХ или самозанятость

Физлица, зарегистрированные как самозанятые граждане, обязаны уплачивать в бюджет налог на профессиональную деятельность (далее – НПД). Если работодатель хочет нанять в качестве внештатного сотрудника плательщика НПД, то с ним необходимо заключить договор ГПХ.

Для компании-заказчика ключевым преимуществом сотрудничества с самозанятым является то, что плательщик НПД самостоятельно уплачивает за себя налоги (4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц и ИП) и при желании отчисляет страховые взносы. Также самозанятый сам занимается вопросами по налоговым вычетам. Такая схема удобна и для плательщика НПД, ведь ему не нужно сдавать никаких форм отчетности.

В качестве гарантии качественного и своевременного исполнения договоренностей с самозанятым желательно составить и подписать акт выполненных работ, хоть это и не является обязательным. Однако крайне необходимо, чтобы плательщик НПД предоставлял заказчику чеки, иначе компания или ИП не смогут учесть уплаченные суммы в своих расходах.

Договор ГПХ с самозанятым

Оплата по договору может производиться как наличным расчетом, так и с помощью банковского перевода. В последнем случае важно помнить, что банк может заблокировать расчетный счет компании, если посчитает переводы в пользу физлица подозрительными. Для этого нужно иметь наготове договор и справку самозанятого о постановке его на учет в ФНС.

Риски работодателя при работе с самозанятым

Несмотря на существенные плюсы в виде отсутствия налогов и страховых взносов, при работе с самозанятыми для заказчика есть определенные риски.

Так, нужно проверить, действительно ли самозанятый имеет статус самозанятого или он обыкновенное физическое лицо? Ситуации при этом бывают разные – человек может либо скрыть правду, выдав себя за плательщика НПД, либо потерять статус самозанятого и не знать об этом.

Потерять статус плательщика НПД физическое лицо может в том случае, если его доход за год превысил 2,4 млн.руб., или если с его стороны произошло нарушение Федерального закона № 422-ФЗ. При этом ФНС об этом отдельно не уведомляет.

Если будет зафиксировано, что договор заключен с обыкновенным физлицом, то компания-заказчик обязана будет уплатить с выплаченной суммы 13% НДФЛ, внести все страховые взносы за период взаимодействия. Также нужно будет оплатить все пени и штрафы за нарушение сроков уплаты налога.

Компания-заказчик может заранее обезопасить себя от подобных последствий, прописав в договоре условие об ответственности исполнителя в случае потери статуса плательщика НПД. Помимо этого, можно проверить наличие статуса самозанятого по ИНН исполнителя с помощью сервиса Самозанятые.рф .

Помимо этого, нужно проверить, чтобы самозанятый не был из числа бывших работников компании, с момента увольнения которых прошло меньше двух лет. В этом случае заключать с ним договор как с самозанятым нельзя.

Особенности работы с физлицом без статуса самозанятого

При работе с физлицом, не являющегося плательщиком НПД, нужно тоже заключить договор ГПХ. При этом также желательно составлять акт выполненных работ.

В отличие от договора, заключенного с самозанятым, при заключении договора ГПХ с обычным физлицом выплаты по нему будут облагаться НДФЛ, который должна перечислить компания-заказчик и отчитаться затем перед ФНС. Помимо этого, заказчик обязан будет отчислять страховые взносы по единому страховому тарифу в Социальный фонд России.

Единственным недостатком договора ГПХ с обычным физлицом, в сравнении с заключением договора с физлицом со статусом самозанятого, является только бумажная волокита. Также он во многом удобен для исполнителя, освобождая его от самостоятельной уплаты налогов и давая социальные гарантии.

Выгоды в рассмотренных форматах сотрудничества практически одинаковые, однако плюсов в работе с самозанятыми, на наш взгляд, все-таки больше. Несмотря на ограничение по доходу и некоторые особенности работы с плательщиками НПД, договор с ними является более выгодным вариантом для работодателя, так как отсутствие бумажной волокиты и необходимости уплаты налогов и взносов в значительной мере снижают нагрузку на бизнес.

Подписывайтесь на рассылку

Ежемесячная бесплатная рассылка новостей и материалов в области бухгалтерского и налогового учета

• Новости в области ведения налогового учета
• Изменения законодательства
• Линия консультаций. Ответы на часто возникающие вопросы
• Советы специалистов по подготовке отчетности в программах 1С
• Полезные мероприятия и курсы для бухгалтеров
• Новости фирмы «1С» и многое другое

Источник: portal-yug.ru

Трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Начисляется или нет

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)

Взносы в ФФОМС (за медицину)

Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)

Начисляются, если это предусмотрено в договоре.

Как расторгается договор ГПХ

• Допустим односторонний порядок расторжения и заказчиком, и исполнителем, если речь идет о договоре оказания услуг. В таком случае сторона, пожелавшая не выполнять обязательства, покрывает понесенные другим участником соглашения расходы. Если же заключен договор подряда, то одностороннее расторжение доступно только у заказчика. Он обязан компенсировать траты внештатного сотрудника.
• При взаимном желании прекратить сотрудничество составляется соглашение о расторжении в письменном виде. В таком случае руководствуются правилами, прописанными в ГПД.
• Судебный порядок расторжения договора ГПХ применяется в случае, если одна из сторон против такого шага или никак не реагирует на отправленное ей уведомление. Ответ должен быть в течение 30 дней или в срок, который указан в соглашении.

Порядок расторжения трудового договора прописан в соответствующем кодексе РФ. В отличие от него, соглашение ГПХ регулирует само себя. Условия расторжения либо прописывают отдельно в документе, либо в пункте «Права и обязанности сторон».

Для исполнителя

• Можно выбирать разные проекты и совмещать.
• График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
• Основные налоги уплачиваются в бюджет.
• Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
• Можно нанимать помощников.

• Нет соцпакета, гарантий и льгот.
• Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
• Нет записи в трудовой.
• Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

• Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
• Меньше налогов.
• Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
• Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
• Меньше отчетов.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Определение договора ГПХ

Договор ГПХ — это полная противоположность трудовому договору, несмотря на то, что его также заключают для заказа и выполнения определенных работ.

Трудовой договор — это соглашение между сотрудником и работодателем, в котором установлены права и обязанности каждого. Согласно такому договору работодатель предоставляет работу, все необходимые условия для нее и своевременную заработную плату, а работник обязан выполнять данную работу в рамках должностной инструкции, соблюдать субординацию и все установленные внутренние правила.

Справка. Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — соглашение между двумя равнозначными сторонами, которые не вступают в трудовые отношения. То есть одна сторона заказывает услугу, а вторая просто ее предоставляет, не оформляясь при этом в штат и не отчитываясь при выполнении. При таком сотрудничестве стороны лишь определяют необходимый результат работы при необходимости, имущественные взаимоотношения и прочие вопросы на время действия договора ГПХ. Обычно по такому договору нанимают людей на проектные или разовые работы.

Как расторгается договор?

• Договор ГПХ по оказанию услуг может расторгаться по инициативе любой из сторон, однако инициатор должен будет возместить другой стороне полностью все убытки и понесенные расходы. А вот действие договора подряда вправе прекратить только заказчик, но при условии, что он возместит исполнителю все убытки.
• Если было принято обоюдное решение по расторжению договора, то сторонам просто достаточно будет оформить письменное соглашение об этом и подписать его. Если порядок расторжения предусмотрен соглашением, то стороны действуют по установленным правилам.
• Договор расторгается через суд только в тех ситуациях, когда одна из сторон против или игнорирует уведомление о расторжении в течение 30 дней или любой другой период.

В отличие от трудового договора, ГПХ регулирует себя сам по части расторжения. Такие правила могут быть прописаны в пункте «Права сторон» или находиться в любом другом.

Стандартный трудовой договор

Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.

Предмет договора: какие услуги будут оказаны

«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.

Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.

Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.

Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.

Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену

Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате.

До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд (ст. 11 и 19.1 ТК РФ).

Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ. Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени. В этом случае, скорее всего, будет применен максимальный штраф в размере 40% от недоимки, так как явно присутствует умысел на уклонение от уплаты налога и взносов (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, в данном случае на работодателя еще будет наложен штраф за нарушение трудового законодательства по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 10 тыс. руб., а юридическое лицо — на сумму до 100 тыс. руб.

В чем состоит разница между трудовым договором и договором ГПХ

• соблюдать внутренние регламенты;
• приходить и уходить в соответствии с установленным режимом работы;
• отчитываться о выполнении задач.

• неправомерное увольнение;
• задержку заработной платы и других выплат;
• ущерб, причиненный незаконными действиями.

Заключение договора ГПХ и налоги

Как известно, абсолютно любой договор ГПХ обладает такой важной характеристикой, как его стоимость. Она выражается в определенной денежной сумме, которая будет передана на руки исполнителю, как только им будут качественно выполнены все необходимые обязательства. Безусловно, такое вознаграждение является полноценным видом дохода. Следовательно, с него должны быть уплачены установленные государством налоговые взносы.

Процедура удержания НДФЛ с соответствующей суммы вознаграждения по ранее заключенному договору ГПХ всегда должна осуществляться в стандартном порядке. Размер взноса при этом составит 13% от общей суммы денежных средств. Исключением здесь будут являться лишь те ситуации, при которых доход получает не резидент нашего государства. В таком случае размер взноса НДФЛ будет существенно увеличен и составит 30% от дохода.

Помимо этого, в некоторых случаях заинтересованным лицом может быть использовано его законное право на оформление налогового вычета. Он может включать в себя следующие разновидности:

1. Вычет, который равен сумме различных дополнительных расходов, ушедших на выполнение условий ранее заключенного договора. Следует отметить, что для применения этого вычета все расходы должны быть подтверждены в документальной форме. Главными доказательствами здесь могут являться различные чеки, квитанции и иные материалы.
2. Налоговый вычет на детей, официальная возможность использования которого также была закреплена на законодательном уровне.

ГПД на оказание услуг и выполнение работ: основные различия

Целесообразно разграничить виды договоров подряда и оказания услуг между собой, поскольку их часто путают. Их основные различия приведены в таблице ниже.

Договор оказания услуг

Результат действий исполнителя

Может иметь нематериальную форму

Всегда имеет материальную форму

Сторона, заключившая договор, если его положениями не предусмотрено иное (ст. 780 ГК РФ)

Возможно привлечение субподрядчиков, если положениями договора не предусмотрено иное (п. 1 ст. 706 ГК РФ)

Гражданско-правовой договор, или ГПХ

В последнее время работодатели, как юридические лица, так и предприниматели, все чаще заключают со своими работниками вместо трудового договора, регулируемого Трудовым кодексом РФ (ТК РФ), гражданско-правовой договор, часто именуемый «ГПХ» — договор гражданско-правового характера (далее – «ГПХ»).

Вместе с тем, в ТК РФ установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правового характера, которые фактически регулируют трудовые отношения (ч. 2 ст. 15 ТК РФ).

Если гражданско-правовой договор все же будет заключен, возникшие на его основании отношения могут быть признаны трудовыми по правилам ст. 19.1 ТК РФ.

При этом если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (п. 15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018).

В соответствии со ст. 11 ТК РФ, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим законодательством, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Напомним, что договоры гражданско-правового характера предусматривают выполнение работ или оказание услуг.

При этом в соответствии с законодательством выполнение работ должно заканчиваться получением материального результата, например, изготовленной вещи, либо произведенным воздействием на объекты материального мира (покрашенная стена, выкопанная траншея, сшитый костюм и т.д.), а оказываемые услуги могут быть как материальными и иметь материальный результат (например, стоматологические или косметические услуги), так и нематериальными с соответствующим результатом (создание текстов, создание образа, услуги по обеспечению безопасности и т.д.)

Из приведенных примеров видно, что разделение работ и услуг, а также материальных и нематериальных услуг может в ряде случаев быть весьма условным и частичным либо эти виды деятельности могут существовать одновременно.

В чем разница между договором ГПХ и трудовым договором.

Итак, давайте подытожим все вышеописанное и укажем основные отличия работы по договору гражданско-правового характера и трудовому договору.

Похожие записи:

• Что значит условный срок лишения свободы
• Программа молодая семья 2023 условия Тула
• Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?

Источник: orelskola20.ru

Полезные статьи для бухгалтера и руководителя

26.04.2022

ГПХ и самозанятость вместо трудового договора

Сегодня с нами на связи Татьяна Четыркина, наш гуру кадрового учета в центре обслуживания бизнеса «БукКипер Проф». И поговорим мы о тонкостях трудоустройства. Или точнее – о применении договора ГПХ и самозанятости.

Что такое договор ГПХ?

Многие предприниматели активно привлекают исполнителей работ и услуг на условиях договора гражданско-правового характера или ГПХ. Это тот же самый договор оказания услуг.

Договор ГПХ — сленговое название соглашения между заказчиком и исполнителем, в котором определены работы или услуги, за которые подрядчик (исполнитель) получит вознаграждение. Договор называется так, потому что регулируется ГК РФ, а не ТК РФ. Как правило является разовым

Можно ли перевести сотрудников компании на договор ГПХ вместо трудового?

Конечно, перевести сотрудников на работу по ГПХ – выгодно. Работодатель экономит от 3,1 до 11,4 %.

Перечисления в бюджет составят только НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС. А вот в части страховых взносов работодатель экономит:

• 2,9 % (взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
• 0,2-8,5 % (взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний)

Когда договор ГПХ посчитают трудовым?

ФНС сформулировала показатели, по которым могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой:

• в предмете гражданско-правового соглашения описано не конкретное задание для гражданина, а трудовая функция;
• в соглашении отсутствует указание на конкретный объем работ. Из текста следует, что для нанимателя важен процесс работы, а не конкретный результат;
• согласие предполагает регулярную, ежемесячную оплату;
• на лицо возложена материальная ответственность;
• в соглашении предусмотрено условие о регистрации гражданина в качестве ИП, а после получения денег он снялся с учета;
• гражданин работает на территории заказчика, использует его материалы или оборудование;
• отчетность в инспекцию передают централизованно.

При этом Верховный суд имеет свое мнение на этот счет.

И если дойдет до разбирательства в суде, то договор ГПХ признают трудовых если:

• для гражданина оформлен пропуск на территорию заказчика, ведется журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;
• компания формирует расчетные листы и перечисляет деньги на карту гражданина;
• в компании имеются графики отпусков, документы о командировках для лиц, нанятых по ГПД.

Какие штрафы за подмену трудового договора на ГПХ?

Работодателя, подменившего трудовые отношения гражданско-правовыми, оштрафуют: компанию – на сумму от 50 000 до 100 000 рублей; предпринимателя – на сумму от 5000 до 10 000 рублей; руководителя – на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.

Перевод сотрудников на самозанятость?

Еще один привлекательный вариант экономии на зарплатных налогах – применение физическим лицом специального налогового режима – самозанятость.

При сотрудничестве с физическим лицом, зарегистрированным в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (так называемым самозанятым) уплачивать за него налог и начислять страховые взносы кампании не придется, эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с юридическим лицом.

Вы можете заложить этот налог в общую сумму уплаты по договору с самозанятым.

Можно ли перевести работников на самозанятость?

Привлекательно, конечно оплачивать всего 6% вместе 43% с заработной платы. Но есть важные нюансы!

Организация или индивидуальный предприниматель может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Если прошло менее 2 лет, то компания обязана будет уплатить все налоги и страховые взносы.

ВЫВОД:

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ или как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

За соблюдением сроков следят налоговая и трудовая инспекции. Если инспекторы трудовой обнаружат перевод на самозанятость, то оштрафуют компанию на суммы от 10 000 до 100 000 рублей. А налоговики доначислят НДФЛ, взносы за каждый месяц и по каждому сотруднику. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Кроме того, некоторые работодатели хитрят и, чтобы перевести сотрудников на самозанятость или ИП, регистрируют новые компании. Это опасно. Если из компании за короткий срок уволилась половина сотрудников и все получили статус самозанятых, то инспекторы сочтут это зарплатной схемой и оштрафуют работодателя.

Источник: bkpprof.ru