Договор ГПХ ИП с физическим лицом образец

Что такое договор ГПХ. Разновидности

Договор ГПХ является двусторонней сделкой в соответствии со статьями 153, 154 и 420 Гражданского кодекса (ГК) РФ, предметом которой является разовое выполнение тех или иных услуг. Вознаграждение исполнитель по такому договору получает за заранее оговоренный результат своего труда.

Таким образом, под договором ГПХ принято понимать документ, регламентирующий соглашение, в рамках которого исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения, обязуясь при этом выполнить все предусмотренные обязательства.

Основанием для получения исполнителем вознаграждения при этом является двусторонний акт выполненных работ.

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание работ, услуг: в чем отличия от трудового договора?

К договорам ГПХ относятся:

• договоры подряда;
• возмездного оказания услуг;
• авторского заказа;
• осуществления перевозок;
• транспортной экспедиции;
• хранения;
• поручения;
• комиссии;
• агентские договоры и др. (в соответствии с частью 2 ГК РФ).

Договор подряда чаще всего используется в тех случаях, когда предметом сделки является выполнение каких-либо работ с конечным результатом. Если речь идет об услугах – оформляется договор возмездного оказания услуг.

Как вы считаете, оформление договоров ГПХ в достаточной мере контролируется со стороны федерального законодательства?

Да. Это самодостаточная форма взаимоотношений между заказчиками и исполнителями Нет. Исполнители при подписании договора ГПХ теряют право на все льготы и гарантии, описанные в Трудовом кодексе Нет. При конфликте обе стороны договора ГПХ оказываются недостаточно защищены – исполнитель может подать жалобу на заказчика в Трудовую инспекцию, а заказчик – найти недостатки в выполненных работах и отказать в выплате вознаграждения У меня другое мнение, напишу его в комментариях

В каких случаях договор ГПХ может быть заключен с физическим лицом

Договор ГПХ может быть заключен с физическим лицом для выполнения работ или услуг, носящих разовый или проектный характер. Ключевой особенностью является то, что работа, для которой нанимается исполнитель, не носит регулярный характер.

Оформление

В структуру договора ГПХ в обязательном порядке должны быть включены следующие пункты:

1. Наименование документа, его порядковый номер, дата подписания и наименование сторон.
2. Описание предмета соглашения. В этом пункте должна быть описана договоренность, достигнутая между исполнителем и заказчиком.
3. Порядок оказания услуг или выполнения работ, требования к ним, а также правила обмена материалами, документами и сведениями.
4. Порядок составления акта о приемке работ, ответственность за ненадлежащее исполнение своих обязательств сторонами.
5. Стоимость работ и порядок перечисления вознаграждения исполнителю.
6. Срок, на который был заключен договор.
7. Реквизиты сторон.
8. Подписи.

Скачать образец договора ГПХ

Работа по договору ГПХ: плюсы и минусы такого оформления

Срок действия

Договор ГПХ может быть оформлен на любой срок. При этом бессрочным – в отличие от трудового договора – соглашение быть не может.

Порядок заключения

Договор должен быть составлен в письменной форме. Исключением могут стать лишь те сделки между физическими лицами, стоимость которых не превышает десяти тысяч рублей (в соответствии со статьями 159 и 161 ГК РФ).

Исполнителю потребуются следующие документы:

• паспорт;
• страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• если исполнитель является подданным другого государства – дополнительно потребуется предъявить патент или разрешение на работу.

Источник: pravo.team

Особенности договора гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2023 году

При найме нового работника, работодатель обязан оформить отношения документально. Кроме трудового может оформляться договор, обладающий гражданско-правовым характером.

Каковы нюансы соглашения ГПХ с физическим лицом? Взаимоотношения, касающиеся трудовой деятельности, могут базироваться не только на законодательстве трудовом, но и на гражданско-правовом.

По ГК РФ предусматривается ряд договоров, имеющих место при определенных типах деятельности. Каковы особенности договоров гражданско-правового вида, подписываемых с физлицами?

Что нужно знать

Нередко хозяйствующему субъекту может понадобиться выполнение определенных услуг частным лицом.

При этом работа носит разовый характер и оформление стандартного трудового договора с введением штатной единицы нецелесообразно.

Но в то же время отсутствие документального оформления отношений становится нарушением законодательства и лишает стороны гарантий, поскольку обязательства ничем не подтверждены.

При выполнении физическим лицом работ разового характера подписывается договор гражданско-правового типа, бланк которого можно скачать здесь.

Договор ГПХ: налоги и взносы

Для привлечения кадров на предприятие не всегда целесообразно заключать трудовые договоры. Зачастую для работодателя намного выгоднее подписать гражданско-правовой договор оказания услуг. Расскажем, что это за документ и какими налогами новые отношения будут облагаться.

Определение понятия

ГПХ — гражданско-правовой договор подряда, подписанный между предприятием (заказчиком) и физическим лицом (исполнителем) с определённым сроком действия или чётко указанным объёмом услуг. К ГПХ также относятся контракты:

• на возмездное оказание услуг;
• авторского заказа;
• хранения;
• поручения;
• комиссии и агентского сопровождения;
• прочие.

Условия и порядок заключения таких договоров регулируются 702, 779, 1288 и другими статьями Гражданского кодекса РФ.

После исполнения своих обязательств стороны составляют и подписывают соответствующий акт. На основании акта исполнитель получает вознаграждение за предоставленную услугу. Оплата может осуществляться как поэтапно, так и единовременно — за полностью выполненный объём.

В данном случае физическое лицо выступает исполнителем. При этом он может иметь или не иметь статус ИП или самозанятого. Это играет важную роль, так как от данного обстоятельства будет зависеть перечень и суммы налогов и взносов к уплате.

При взаимодействии организации с ИП и самозанятым лицом такой необходимости не возникает, так как исполнитель уплачивает налоги сам. При сотрудничестве с физическим лицом без статуса ИП и самозанятости, гражданско-правовой договор облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объёме.

Поэтому ещё до его подписания нужно чётко понимать что:

1. договор подряда заключается с физическим лицом без статуса;
2. какие налоги и взносы за него придётся уплатить.

Вовремя не удержанные, неуплаченные налоги и взносы грозят большими штрафными санкциями.

Если исполнитель выступает как ИП, в гражданско-правовом договоре это обязательно нужно указать. В преамбуле документа пишется его регистрационный номер из ЕГРИП. Тогда у налоговой службы не возникнет вопроса, почему договор ГПХ с физическим лицом не попал под налогообложение — налог по ГПХ не был удержан, а вознаграждение выплачено полностью.

Также нужно поступать с исполнителем — плательщиком НПД (самозанятым). Но предварительно нужно проверить его наличие в реестре самозанятых.

Особенности режима труда

Исполнитель по договору ГПХ не обязан соблюдать правила трудового распорядка, если это не указано в условиях двустороннего соглашения. Он не штатный работник и не должен ежедневно присутствовать на рабочем месте с 8 до 17 часов. Его нельзя привлечь к сверхурочным работам или работе в выходные дни.

Всё что от него требуется — качественно выполнять свои обязанности по договору ГПХ. Как и в какие сроки он это будет делать, зависит от исполнителя. Тем не менее, если в договоре есть пункт о соблюдении определённого режима работы и трудовой дисциплины на рабочем месте, он это должен соблюдать.

В то же время исполнители по договорам ГПХ не имеют права на выплату отпускных и больничных листов, а также на иные льготы положенные штатным работникам.

Какие налоги необходимо оплачивать по договору ГПХ

При перечислении вознаграждения по гражданско-правовому договору подрядчику (исполнителю) без статуса ИП не самозанятому, нужно начислить и удержать НДФЛ. Используется такая же налоговая ставка, как и для штатных работников — 13%. Если же доход с начала года превысил 5 миллионов рублей, тогда перечисляется 15% от суммы превышения. Если же исполнитель — нерезидент РФ, НДФЛ составит 30%.

НДФЛ удерживается при каждой выплате, будь то аванс или промежуточная оплата по факту выполнения определённого этапа. Перечисляется в бюджет не позднее рабочего дня, который следует за датой уплаты вознаграждения работнику.

По всем исполнителям ГПХ, кроме ИП и самозанятых, работодателю необходимо подавать в ИФНС декларацию 6-НДФЛ. Если поступило заявление от физлица-исполнителя по договору ГПХ, ему необходимо предоставить стандартный налоговый вычет на детей.

Полная сумма оплаты, начисленная по гражданско-правовому договору (с НДФЛ), должна быть включена у заказчика на ОСНО в состав расходов на оплату трудовых отношений. Также она учитывается при исчислении налога по УСН Доходы минус расходы.

Иные налоговые вычеты сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, может получить исключительно через обращение в инспекцию ФНС.

Страховые взносы

Страховые отчисления по договору ГПХ с физическим лицом регламентируются статьёй 420 НК РФ.

Договор подряда для работодателя оказывается выгоднее чем трудовой:

• на выплаты вознаграждения по договору ГПХ (или подряда) не придётся перечислять страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству. Экономия составит 2,9% от фонда оплаты труда.
• на перечисления по гражданско-правовому договору не нужно начислять взносы по страхованию от травматизма и профессиональных болезней. Сотрудники признаются застрахованными лицами только тогда, когда это указано в договоре ГПХ. Соответственно, сэкономить можно от 0,2 до 8,5% от ФОТ.

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхованию по договору ГПХ начисляются аналогично трудовому договору — в том же порядке и в той же сумме. Если по договору ГПХ с налогообложением предусмотрен аванс, рассчитывать и уплачивать страховые взносы необходимо с начисленной суммы аванса.

По начисленным и уплаченным страховым взносам работодатель подаёт в налоговую инспекцию ежеквартальный расчёт РСВ. Кроме того, в ПФР нужно отправлять сведения о работниках по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (раз в год).

Для удобства все налоги и сборы мы собрали в одну таблицу:

Налоги и взносы Исполнитель — физическое лицо без статуса Исполнитель ИП Исполнитель — самозанятое лицо

НДФЛ	13% 15% с суммы свыше 5 млн. руб. в год 30% для нерезидентов	нет (платит сам, если применяет ОСНО)	нет (освобождён от уплаты)
Обязательное пенсионное страхование	22% — для работодателей — МСП с выплат в пределах МРОТ 10% — для работодателей — МСП с выплат свыше МРОТ 22% — для прочих работодателей	нет (платит сам)	нет (освобождён от уплаты)
Обязательное медицинское страхование	5,1% для работодателей — МСП с выплат в пределах МРОТ 5% — для работодателей — МСП с выплат свыше МРОТ 5,1% — для прочих работодателей	нет (платит сам)	нет (освобождён от уплаты)
Социальное страхование (взносы по временной нетрудоспособности и материнству)	нет	нет (по желанию может платить сам)	нет (по желанию может платить сам)
Социальное страхование (взносы на травматизм и профессиональные заболевания)	нет (от 0,2% до 8,5%, если предусмотренно договором)	нет (по желанию может платить сам)	нет (по желанию может платить сам)

Таблица налогов и страховых взносов по договорам ГПХ

Обратите внимание! По взносам на пенсионное страхование также требуется учитывать предельную базу. Для взносов на медицинское страхование предельная база не установлена.Это правило действует для всех работодателей, а не только для МСП.

Выгодно ли работодателю оформлять исполнителя по ГПХ

Заключение такого контракта выгодно для организации по следующим причинам:

• ГПХ договор подразумевает уплату меньшей суммыу налогов и взносов, особенно если исполнителем выступает ИП или самозанятый;
• расчёт производится один раз по факту выполнения работ и предоставления услуг (но могут быть предусмотрены авансы и поэтапная оплата);
• гарантии по ТК РФ на специалиста, который работает по данному контракту, не распространяются (нет больничных, отпускных, компенсаций при сокращении и т.д.).

В то же время законодательно ограничены возможности заключения гражданско-правового договора с целью уменьшения налогов. Например, нельзя оформить такой договор, если:

• должность, на которой работает исполнитель/подрядчик предусмотрена в штате;
• исполнитель/подрядчик обязан придерживаться внутреннего распорядка;
• профессиональная деятельность осуществляется на специально оборудованном месте (например, в медицинском учреждении).

При наличии хотя бы одного из перечисленных условий, в обязательном порядке должен заключаться трудовой договор. Нарушивших это требование работодателей ждёт крупный штраф (до 100 тысяч рублей) в соответствии с частью 4 статьи 5.27 КоАП РФ.

Если есть возможность законно оформить гражданско-правовой контракт, важно вовремя оплачивать налоги и сборы по договору ГПХ с физическим лицом, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговой службы.

Источник: www.moedelo.org