Кто такой самозанятый
Сегодня термин «самозанятые» используется в двух значениях: широком и узком. В первом случае подразумеваются лица, которые самостоятельно обеспечивают себя работой в рамках гражданско-правовых, а не трудовых договоров. То есть они заняты в экономике без участия работодателя. К ним относятся ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
В Налоговом кодексе упоминается еще одна категория налогоплательщиков, которых можно назвать самозанятыми. Это те, кто оказывает физлицам услуги для личных, домашних и иных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). При этом они не являются ИП, а с полученных доходов платят НДФЛ.
В узком значении этот термин используется для обозначения физлиц, которые платят со своих доходов налог в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Эта система налогообложения — экспериментальная. Она была введена в 2019 году на территории трех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей. Сегодня распространена на всю территорию РФ.
Эксперимент продлится до конца 2028 года (ст. 1 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). В рамках данного материала речь пойдет именно об этих «самозанятых» физлицах — плательщиках налога на профдоход.
Какие документы нужны самозанятому для работы с заказчиком
Прежде всего, нужно иметь паспорт. Помимо этого, для оформления договора понадобятся свидетельство об ИНН и справка о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Ее можно получить в мобильном приложении «Мой налог», через которое осуществляется вся коммуникация между самозанятым и налоговой. Добавим, что работать в качестве самозанятого могут как обычные физлица, так и ИП. Если предприниматель по каким-то причинам хочет указать этот свой статус в договоре, то понадобится также свидетельство о регистрации в качестве ИП.
Обязательно ли заключать договор с самозанятыми
Сотрудничество с самозанятыми возможно только на основании гражданско-правового договора. Это следует из положений пункта 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. В нем сказано, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). А в силу статей 153, 154 и 420 Гражданского кодекса РФ основанием для возникновения отношений, связанных с реализацией указанных объектов, как раз и является договор гражданско-правового характера.
Какой договор подходит для работы с самозанятым
Виды деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые, названы в пункте 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ. А в пункте 2 статьи 6 этого закона перечислены доходы, не подпадающие под налог на профдоход. Эти ограничения влияют на перечень договоров, которые можно заключать с самозанятыми. Кроме того, круг возможных сделок зависит от наличия у самозанятого статуса ИП.
Индивидуальные предприниматели могут стать плательщиками налога на профдоход, если подходят под критерии самозанятости, которые указаны в Законе № 422-ФЗ. И при этом не применяют иные спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) и не получают от своей деятельности доходов, которые не подпадают под НПД.
Если самозанятый имеет статус ИП
С самозанятым в статусе ИП можно заключать различные виды договоров: подряда или оказания услуг, аренды (движимого имущества, жилья), купли-продажи (за исключением перепродажи покупных вещей), перевозки. Разрешены также посреднические договоры, в которых самозанятый выступает в роли комитента, принципала или доверителя. А вот посредником он может стать только при соблюдении двух условий: договор предусматривает оказание услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них; и при расчетах применяется ККТ, зарегистрированная за продавцом. Отдельно отметим договор займа. Если самозанятый будет получать по такому договору процентный доход, то с него придется заплатить НДФЛ, а не «профналог» (письма Минфина от 24.12.21 № 03-04-05/105745 и от 09.02.23 № 03-11-11/10501).
Если самозанятый является обычным физлицом
Отсутствие регистрации в качестве ИП сужает круг допустимых сделок. Например, в этом случае самозанятый не может стать исполнителем по договорам перевозки и оказания услуг по управлению транспортным средством. Это ограничение связано с положениями профильного законодательства.
Так, в Уставе автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта сказано, что перевозчиком может быть только юрлицо или индивидуальный предприниматель (подп. 13 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.11.07 № 259-ФЗ). А запрет на оказание услуг по управлению автотранспортом вытекает из Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».
На основании этого закона человек, допущенный к управлению автомобилем, обретает юридический статус водителя. А водитель может управлять машиной либо в личных целях, либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя. Таким образом, заключить договор перевозки или управления машиной с самозанятым без статуса ИП не получится.
Как составить договор с самозанятым
Специальных правил не установлено. Поэтому нужно применять те же положения, что и при оформлении сделки с обычным физлицом или ИП. Нужно ли включить в договор пункт о том, что контрагент имеет статус самозанятого? Этого не требует ни один нормативный акт. В том числе, это не нужно для цели освобождения выплат по договору от НДФЛ и страховых взносов.
Основанием для такого освобождения является чек, выданный самозанятым (п. 8 ст. 2 и п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В то же время прямое указание в договоре на самозанятость исполнителя может стать дополнительной гарантией того, что у налоговиков не возникнет вопросов об удержании НДФЛ с выплат по договору. Поэтому, мы все же рекомендуем отметить, что контрагент является плательщиком НПД.
Не лишним будет и привести реквизиты справки о постановке на учет, подтверждающей этот факт. Также не требуется включать в договор условие о том, что самозанятый обязан составлять и направлять чеки. Порядок подтверждения расчетов с плательщиками НПД детально урегулирован Законом № 422-ФЗ. И этот порядок нельзя изменить по соглашению сторон.
Поскольку статус самозанятого может быть утрачен в любой момент, в договоре нужно прописать механизм действий в такой ситуации. В частности, установить обязанность исполнителя сообщить о том, что он перестал быть самозанятым, а за ее нарушение ввести штраф. Также нужно ответить в тексте договора на следующие вопросы: сохранит ли соглашение силу после изменения статуса исполнителя; изменится ли его вознаграждение в связи с необходимостью уплаты взносов с НДФЛ и т.п.
Как подписать договор с самозанятым удаленно
Заключение и подписание договора с плательщиком налога на профдоход также подчиняется общим правилам. Это значит, что соглашение можно оформить как в виде одного документа, подписанного сторонами, так и путем обмена документами с помощью почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
В том числе, это могут быть скан-копии договора, направленные по электронной почте (постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.04.14 № Ф03-1251/2014 по делу № А37-1143/2013). Или просто электронные письма, где изложены условия договора (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 08.08.12 по делу № А53-11601/2011 и от 12.04.11 по делу № А63-4698/2010).
Чтобы завизировать договор удаленно, можно использовать электронную подпись или другой аналог собственноручной подписи (п. 2 ст. 160 ГК РФ). Если применяется квалифицированная ЭП, то подписанные ею документы будут иметь юридическую силу на основании положений закона. В остальных случаях потребуется дополнительное соглашение сторон (ст.
6 Федерального закона от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Еще один важный момент: при заключении договора путем обмена документами, в том числе электронными, необходимо установить их авторство (п. 1 ст. 160 ГК РФ). То есть сторона договора, поучившая документ, должна быть убеждена, что он поступил от другой стороны.
Для этого в соглашении об электронном документообороте указываются адреса электронной почты, с которых контрагенты могут отправлять друг другу юридически значимые сообщения. Также подтвердить авторство можно путем просмотра метаданных в документе или телефонограммой отправителя. Добавим, что если документ завизирован квалифицированной или неквалифицированной ЭП, то вопросов с авторством не возникает, так как эти виды подписей позволяют достоверно определить лицо, подписавшее документ (п. 3 и 4 ст. 5 Закона № 63-ФЗ).
Для обмена электронными документами с самозанятыми исполнителями удобно использовать специальный сервис Контур.Сайн. В нем можно бесплатно оформить усиленную неквалифицированную электронную подпись. Она позволяет подписывать юридически значимые электронные документы, которые можно пересылать через Контур.Сайн без дублирования на бумаге.
Как составить приложение к договору самозанятым
При необходимости в договор можно включить различные приложения — детальные описания заданий, формы отчетных документов (актов, заявок) и т.п. Приложения составляются в письменной форме и подписываются в том же порядке, что и сам договор. При этом не лишним будет упомянуть о них в тексте самого договора. Подобное оформление позволит избежать споров о действительности приложений.
Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора
Главный момент, на который нужно обратить внимание, — правильное и своевременное оформление чеков. Закон № 422-ФЗ в этой части весьма строг: самозанятый должен составить и передать чек в момент расчета, если заказчик расплатился наличными или с использованием электронного средства платежа (например, банковской картой).
При иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведен расчет (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Таким образом, при обычных безналичных перечислениях в пользу самозанятого чек должен поступить заказчику не позднее 9 числа следующего месяца, а если это число выпадает на выходной — не позднее следующего за ним рабочего дня.
Чек, составленный раньше или позже срока, установленного Законом № 422-ФЗ, не может подтверждать расходы.
Отметим, что для выставления счета не обязательно иметь оформленный договор. Более того, если в счете указано, что после его оплаты в установленный срок произойдет отгрузка указанных в нем товаров (работ или услуг), и заказчик оплатит этот счет, то будет считаться, что стороны заключили письменный договор.
Источник: taxpravo.ru
Акт выполненных работ: самозанятый
Физические лица и организации могут заключать договора об оказании услуг с самозанятым населением. Должен ли при этом исполнитель составлять акт на оказание услуг с самозанятым, чтобы подтвердить выполнение работ? Об этом расскажем в нашей статье.
Зачем нужен акт выполненных работ по договору оказания услуг с самозанятым?
Договор между ип и самозанятым образец
- B2B2C MARKET
- » Юридические услуги
- » Образцы договоров на оказание услуг для самозанятых 2022 года Июль 21, 2023 3
Вы — самозанятый специалист и ищете полный и надежный образец договора об оказании услуг на 2022 год?
Если вы хотите обеспечить беспроблемные и юридически обязывающие отношения с вашими клиентами в этом году, образец договора на оказание услуг для самозанятых — это именно то, что вам нужно!
Предоставляете ли вы консультационные услуги, являетесь ли вы внештатным специалистом или оказываете другую самозанятую услугу, наличие хорошо спланированного соглашения является необходимым для защиты ваших прав и интересов.
Используя образец профессионально составленного соглашения, вы сможете
- Юридически обязывающий документ, разработанный специально для специалистов по самозанятости, обеспечивает всесторонний охват ключевых условий.
- Четкие и конкретные рабочие объекты, описывающие услуги, которые должны быть предоставлены заказчику.
- Защита от проблем с неплатежами или просрочкой платежей благодаря четким условиям.
- Положение о разрешении споров. Это обеспечивает эффективное и действенное разрешение споров.
- Защита авторских прав, обеспечение сохранности работы и предотвращение несанкционированного использования.
- Положения о конфиденциальности для защиты конфиденциальной информации и коммерческих секретов.
Не тратьте свое драгоценное время, пытаясь создать договор об оказании услуг с нуля! Наш образец 2022 Self-Employment Services Agreement уже готов к использованию профессиональными юристами для удовлетворения ваших собственных потребностей как самозанятого профессионала и тщательно детализирован.
Начните Новый год с уверенностью и профессионализмом!
НажмитеЗДЕСЬчтобы скачать копию договора об оказании услуг по самозанятости от 2022 года и вывести свой бизнес по самозанятости на новый уровень!
Что такое договор об оказании услуг по самозанятости?
Договор об оказании услуг самозанятости — это юридически обязывающее соглашение между самозанятым лицом и клиентом, определяющее условия рабочих отношений на основе предоставления услуг между самозанятым лицом и клиентом. Этот договор используется, когда самозанятое лицо, также известное как фрилансер или подрядчик, предоставляет услуги клиенту на независимой основе.
Договор об оказании услуг самозанятым содержит важные детали, такие как предмет оказываемых услуг, срок действия договора, условия оплаты и конкретные обязанности или ответственность обеих сторон. Он служит дорожной картой для трудовых отношений и гарантирует, что и самозанятый, и клиент четко понимают свои роли и ожидания.
Заключая договор об оказании услуг по самозанятости, обе стороны получают правовую защиту и избегают возможных споров и недоразумений. В договоре уточняются предоставляемые услуги и получаемое вознаграждение, а также обеспечивается справедливость и прозрачность рабочих отношений.
При составлении договора об оказании услуг самозанятым важно включить конкретные детали, такие как описание проекта или работы, сроки выполнения проекта, детали оплаты и положения о конфиденциальности или неразглашении. Также важно указать любые особые требования или ожидания, чтобы клиент остался доволен услугой.
В заключение следует отметить, что договор об оказании услуг по самозанятости является важным документом для фрилансеров и подрядчиков для установления профессиональных рабочих отношений с клиентом. Он защищает обе стороны и гарантирует, что услуги будут выполнены эффективно и в соответствии с согласованными условиями.
Определения и цели
Термин «контракт фрилансера» означает юридически обязывающее соглашение между клиентом и фрилансером о предоставлении услуг. Контракт содержит условия, на которых самозанятое лицо получает контракт на выполнение определенных услуг. Цель такого соглашения — обеспечить четкое понимание ожиданий, обязанностей и компенсаций обеих сторон.
Одной из основных целей договора о самозанятости является определение характера и объема предоставляемых услуг. В нем описываются конкретные задачи, результаты и сроки, связанные с проектом. Это помогает убедиться, что клиент и самозанятый находятся на одной волне в отношении выполняемой работы и ожидаемых результатов.
Еще одним важным аспектом соглашения о самозанятости является определение условий оплаты. Сюда входят согласованные гонорары и ставки за услуги, а также графики и способы оплаты. Четко определяя условия оплаты, договоры помогают избежать недоразумений и споров о вознаграждении.
Контракты также обычно включают положения о конфиденциальности, авторском праве, ответственности и расторжении. Эти положения помогают защитить интересы обеих сторон и обеспечить понимание заказчиком и индивидуальным предпринимателем своих прав и обязанностей.
В целом, договоры о самозанятости помогают определить объем услуг, установить условия оплаты и защитить интересы как заказчика, так и самозанятого. Они обеспечивают четкую основу для успешного завершения проекта и помогают предотвратить возможные проблемы и споры.
Основные преимущества
Откройте для себя основные преимущества наших превосходных продуктов
- Эффективность: наши продукты разработаны для повышения эффективности во всех аспектах ведения бизнеса. Они экономят ваше время и ресурсы, оптимизируя процессы и автоматизируя задачи.
- Снижение затрат: наши продукты позволяют значительно сократить расходы. Устраняя ручные задачи и оптимизируя распределение ресурсов, вы можете максимизировать бюджеты и минимизировать расходы.
- Повышение производительности: как никогда ранее, ощутите рост производительности. Наши продукты позволяют вам делать больше за меньшее время, чтобы вы могли сосредоточиться на ключевых задачах и быстрее достичь своих бизнес-целей.
- Улучшение коммуникации: наши продукты обеспечивают бесперебойную коммуникацию между отделами и командами. Такие функции, как обмен сообщениями в режиме реального времени и инструменты совместной работы, улучшают командную работу и способствуют улучшению отношений в организации.
- Повышение удовлетворенности клиентов: превосходное обслуживание клиентов с помощью наших продуктов. Быстрое время отклика, индивидуальный подход и эффективная поддержка сделают ваших клиентов счастливыми и сформируют долгосрочную лояльность.
Не упустите невероятные преимущества наших продуктов. Поднимите свой бизнес на новую высоту с помощью наших инновационных решений.
Важные пункты для включения в договор об оказании услуг по самозанятости
При заключении договора на оказание услуг по самозанятости важно включить в него конкретные пункты, которые защищают права и обязанности обеих сторон. К числу важных пунктов, которые необходимо включить, относятся
- Объем работы: уточните услуги, которые должен предоставить самозанятый. Это должно включать подробное описание задач, результатов и сроков.
- Вознаграждение: определить условия и размер оплаты за предоставленные услуги. Это может включать фиксированные ставки, почасовую оплату или комбинацию обоих вариантов.
- Интеллектуальная собственность: определяет, кому принадлежит любая интеллектуальная собственность, созданная в ходе контракта. Важно уточнить, сохраняет ли самозанятое лицо какие-либо права или вся интеллектуальная собственность принадлежит подрядчику.
- Конфиденциальность: включите пункт, гарантирующий, что вся конфиденциальная информация, с которой сталкивается индивидуальный предприниматель в ходе выполнения контракта, будет сохранена в тайне. Это защищает конфиденциальную информацию и коммерческую тайну.
- Расторжение: четко определите условия, при которых любая из сторон может расторгнуть контракт. Это может включать нарушение условий контракта, несоблюдение сроков или другие определенные критерии.
- Возмещение ущерба: включите пункты, согласно которым самозанятая сторона несет ответственность за любой ущерб или обязательства, возникшие в результате работы.
Включив эти пункты в договор об оказании услуг самозанятости, обе стороны могут обеспечить четкое понимание и защиту своих прав и обязанностей на протяжении всего периода трудовых отношений.
Источник: b2b2c.market
