Договор оферта для самозанятых образец

Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера, заключаемый с гражданином, применяющим профессиональный налог. Такой договор отличается от обычного только субъектом, но в связи с этим рекомендуется включить в него дополнительные условия.

В связи с введением профналога в РФ нередко и у юридических, и у физических лиц возникает вопрос, как заключить договор с самозанятым. Работать самозанятый вправе и с теми, и с другими, но есть особенности применения этого режима, которые стоит предусмотреть при заключении контракта. Не стоит подходить к вопросу шаблонно, условия и налоги в договоре с самозанятым лицом необходимо периодически проверять на актуальность, так как нормы применения этого типа правоотношений еще не устоялись.

Особенности работы самозанятого с юридическим лицом

На основании 422-ФЗ от 27.11.2018, юридические лица, организации и компании вправе работать с гражданами, применяющими специальный налоговый режим — на профессиональный доход (в просторечье — самозанятыми). О том, кто вправе получить этот статус и как это сделать, читайте в статье «Как стать самозанятым».

Оферта что это такое простыми словами — Адвокат по гражданским делам

Если заключается договор между юридическим лицом и самозанятым, используют форму соглашения гражданско-правового характера.

Преимущества работы с самозанятым:

• заказчик не обязан предоставлять исполнителю рабочее место, инструменты, оборудование и т. д.;
• взносы в фонды и налоги на доход такого работника организация не отчисляет, не заполняется отчетность и кадровая документация;
• работник не получает социальный пакет: больничные, декретные и т. д.

Поэтому на практике вопрос, как работать юр лицам с самозанятыми, разрешается достаточно просто: оформляется контракт, осуществляется приемка работ и услуг и оплата по актам выполненных работ — все, как с обычными контрагентами.

Но в договоре стоит упомянуть несколько моментов. Прежде всего необходимо убедиться, имеет ли человек нужный статус, проверьте его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете контракт с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не возникало лишних вопросов. Кроме того, в тексте отметьте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученные доходы и перечисляет профналог.

Структура, обязательные реквизиты

Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:

• наименование, дату и место подписания;
• наименование сторон и представляющих лиц (документов, удостоверяющих полномочия);
• условия, права и обязанности сторон;
• существенные условия соответствующего вида соглашения, так как без них оно считается незаключенным;
• подписи и реквизиты, включая реквизиты для оплаты.

Особенно четко стоит описать обязанности исполнителя (можно техзадание оформить приложением), порядок приемки работ.

Договор оферты — преимущества для покупателя. Риэлтор Ткач Екатерина. Тел. (050)652-47-26

Правила оплаты услуг и налогообложение

Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные в контракте, а не по правилам трудового права: два раза в месяц. Обычно оплата по контрактам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространенные для юрлиц с физлицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (часть из них, по заверениям руководства ФНС, идет и на взносы в Фонд медстрахования) физлицо на профналоге оплачивает самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физлица перед налоговой за неуплату, несвоевременную уплату положенных сборов.

Самозанятый или наемный работник: опасность подмены понятий

Работа такого гражданина на условиях трудового соглашения возможна — в этом случае все налоги за него платит работодатель, как за работника без особого статуса. Одновременно с работой по найму гражданин вправе зарегистрироваться в качестве плательщика профналога и в свободное от работы время оказывать услуги. В этом случае он сам платит за себя профессиональный налог с полученного дохода.

НО если работодатель пытается подменить трудовой договор ГПХ с самозанятым, есть риск, что такой контракт госорганы переквалифицируют в трудовой. Чтобы этого избежать, не указывайте в нем следующие пункты:

• одинаковая оплата по графику, установленному на предприятии;
• соцпакет;
• указание на должность, функцию, не на конкретное задание;
• обязанность исполнять правила внутреннего трудового распорядка;
• предоставление рабочего места, инструментов, оборудования и т. д.

Не стоит маскировать трудовой контракт под взаимоотношения с самозанятым, налоговая и трудовая инспекции осуществляет за такими правоотношениями особенно жесткий контроль.

Итак, отвечая на вопрос, как самозанятому работать с юридическими лицами, необходимо обязательно отметить, что только в качестве самостоятельного субъекта, оплачивающего за себя налоги. Заключить трудовой контракт разрешается только в качестве наемного работника, не применяя новый режим по 422-ФЗ.

Источник: ppt.ru

Составление договора с самозанятым

Договор с самозанятым защищает права обеих сторон — и нанимателя, и наемного работника. Соглашение предупреждает применение мошеннических схем, дает возможность в законном порядке решить все возникающие споры. В нем прописываются все нюансы договора с самозанятым, условия предстоящего сотрудничества, включая указание вознаграждения работника. Для организаций и ИП выгоднее пользоваться услугами самозанятого, чем нанимать штатного сотрудника.

Кто такой самозанятый

Самозанятым считается физическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющий особый налоговый режим. Объектом налогооблажения считаются доходы от оказания услуг или продажи товаров. Оформить статус можно в том случае, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, а также в том случае, если при осуществлении деятельности не задействованы наемные работники. НПД составляет 4% для физических лиц и 6% — для предпринимателей и организаций. Страховые взносы работник делает по желанию.
Статус получают после регистрации на сайте ФСН. Эта форма оформления сотрудничества не требует применения кассового аппарата. Сумма налога рассчитывает система автоматически. После каждого случая получения оплаты за свои услуги или товары работник формирует чек. Для автоматизации выплат можно применять приложение Jump.Finance.

Когда нужен договор

Разовые услуги не дороже 10 тыс рублей не требуют заключения сделки с плательщиком ПНД. Для успешного сотрудничества достаточно устной договоренности. Если вознаграждение превышает эту сумму, рекомендуется заключить договор с физлицом. Его можно написать от руки в свободной форме. При регулярности получения услуги лучше оформить стандартное соглашение в электронном виде и в соответствии с действующим законодательством.
Договор с самозанятым работником заключают даже при оформлении бартерной сделки, когда стороны обмениваются равноценными товарами или услугами. В случае нарушения прав любая сторона может заявить об этом, потребовать решения возникшего спора в законном порядке.

Какой договор заключают с самозанятым

• договор комиссии;
• договор поручения;
• агентский договор.

Разница между оказанием услуг и договором подрядом

Оказание услуг считается «размытым» понятием, которое лишено той четкости, характерной для описания обязанностей подрядчика. При оформлении сделки по типу подряда прописывается ощутимый и осязаемый результат: например, форма, количество, качество полученных деталей, покраски стен. А если гражданин проводит консультации, оценивает техническое состояние объектов, транспортных средств, то с ним заключают договор на оказание услуг.

Если самозанятый имеет статус ИП

При наличии у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя договор заключается стандартным образом. ИП, как и заказчик, считается самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности. Это требует выполнения определенных налоговых обязательств.
Перед проведением сделки стоит запросить выписку из ЕГРИП — единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
После достижения определенных договоренностей в документе прописывают систему налогооблажения (с учетом или без учета НДС), указывают идентификационные коды (ОГРНИП, ИНН). Также отмечают тот факт, что исполнитель уплачивает НПД.

Если самозанятый является физлицом

При оформлении сделки важно прописать тот факт, что исполнитель находится в статусе самозанятого официально. Это защитит заказчика от оплаты возможных штрафов, дополнительных взносов.
Проверить статус самозанятого можно на сайте ФНС России — в разделе «Налог на профессиональный доход». Достаточно ввести в соответствующие поля ИНН физического лица или предпринимателя и конкретную дату.
Исполнитель может утаить факт отсутствия у него статуса самозанятого. В таком случае пользователю услуги придется платить страховые взносы, удерживать деньги из суммы вознаграждения и перечислять НДФЛ.
Если доход работника превышает сумму в 2,4 млн рублей, то статус перестает считаться действующим. Важно уточнять у исполнителя до оформления сделки то, не будет ли превышен этот лимит после получения вознаграждения. В договоре можно прописать конкретно ответственность контрагента в случае превышения существующего предела по сумме дохода за год.
Договор отражает отношения между физическим или юридическим лицом с одной стороны, и физическим лицом или ИП, выплачивающим НПД, с другой стороны. В содержании документа могут быть прописаны как общие правила, характерные для стандартных гражданско-правовых отношений, так и специфические уточнения, значимые при пользовании услугами самозанятого населения.

Особенности договора с самозанятым

• предметом договора является выполнение конкретной услуги, определенной работы с указанием ее объема;
• запрещено прописывать должностные обязанности как при оформлении трудовых отношений;
• работу принимает заказчик по факту, оплачивает ее после завершения, но можно отдельно предусмотреть получение исполнителем аванса или предоплаты;
• отсутствует указание в документе о необходимости заказчика обеспечивать определенные условия работы, контролировать исполнителя;
• самозанятый не обязан следовать правилам внутреннего распорядка, но может использовать оборудование, материалы нанимателя;
• отсутствует возможность применения по отношению к самозанятому мер дисциплинарной ответственности, которые характерны для официального оформления трудовых отношений.

Какие поля обязательно должны быть в договоре

• ФИО заказчика и исполнителя, с указанием их статуса, типа налогооблажения;
• дата проведения сделки;
• предмет договора;
• стоимость, порядок проведения оплаты;
• порядок сдачи или приемки услуг;
• срок получения услуги, начала работы;
• реквизиты сторон;
• ответственность сторон.

Когда нельзя заключать договор с самозанятыми?

Особенности оформления гражданско-правового соглашения с самозанятым четко прописаны в Федеральном законе. Заказчику важнее то, что исполнители не являются агентами, бывшими работниками. Сотрудничество с людьми, которые уволились из организации менее чем 2 года назад, накладывает на заказчика обязанность выплачивать налог 13% на физлицо (НДФЛ), делать другие взносы. В итоге получателю услуги не удастся сэкономить. А ведь именно экономия, наряду с простотой оформления отношений, является основным привлекательным моментом сотрудничества с плательщиками НПД.
Запреты касаются также сотрудничеством с агентами. НПД не позволяет трудиться от другого лица по договору поручения, агентирования или комиссии. Сутью льготного налогооблажения является как раз то, что гражданин работает на себя.
В случае заключения договора с самозанятым, который таковым не является, независимо от причины, ответственность за нарушение Федерального закона лежит на обоих сторонах. Это предполагает выплачивание штрафов и повышенных взносов.
Также самозанятость привлекает тем, что позволяет людям работать дистанционно. В договоре можно прописать то, из какого города или страны исполнитель и заказчик. При этом не имеет значения статус налогового резидента: исполнитель-иностранец может оказывать услуги заказчику-россиянину.
Самозанятые не могут нанимать сотрудников, но при этом можно сотрудничать с субподрядчиками. Такие отношения распространены при получении услуг в интернете, например, когда нанимают специалиста, который берется за создание, раскрутку сайта заказчика. Такая работа требует привлечения субподрядчиков: дизайнера, редактора, фрилансера.
Полный список запрещенной работы прописан в законе для самозанятых (ч. 2 ст. 4). Ограничения не имеют связи с объемом работы или местом проживания. Исполнитель может работать где угодно — с той интенсивностью и продуктивностью, которые его устраивают.

Налоги и взносы за самозанятого

При заключении договора в соответствии с действующим законом заказчик не будет платить никакие взносы и налоги за самозанятого. Исполнитель самостоятельно формирует чеки и отвечает за отчисление процентов за полученное вознаграждение. На основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ заказчик освобождается от обязательств выплачивать за исполнителя какие-либо налоги, делать взносы в бюджет. Но при этом самозанятость должна быть официально оформлена.

Перевод сотрудников на самозанятость

Официально государство запрещает увольнять сотрудников и раньше чем через 2 года после этого переводить их в самозанятые. Это прописано в Федеральном законе. Представители налоговой и трудовой инспекции следят за соблюдением этого правила. При несоблюдении закона грозит штраф, сумма которого может доходить до 100 тысяч рублей и выше. Также налоговики заставят уплатить НДФЛ, другие взносы за каждого сотрудника.
Сами сотрудники навряд ли согласятся становиться самозанятыми, так как они теряют многие социальные возможности, теряют в стаже- он не будет начисляться из-за отсутствия обязательных взносов в ПФР.

Оплата самозанятым

Самозанятые исполнители могут получать оплату любым удобным для себя способом. Исполнитель сам формирует чеки после получения денежного вознаграждения. Наличный расчет применяет рже других вариантов. ИП перечисляют деньги на расчетный счет. А самозанятому без статуса ИП — на счет физического лица.
Оплатить услуги можно банковской картой, электронными кошельками. В договоре стоит прописать способ оплаты. Если клиент переводит деньги на расчетный счет, то чек исполнитель должен отправить до 9-го числа следующего месяца.

Учет оплаты самозанятому в расходах по УСН

Компания имеет право учитывать вознаграждение самозанятому в расходах, но при наличии чека от исполнителя. Передают его любым способом, в том числе через электронную почту или сообщение в мессенджерах. Заказчик также может считывать чеки по QR-кодам. Их предоставляет исполнитель. Считывание происходит с помощью мобильного телефона.
Договор для учета оплаты будет дополнением к чекам. Его заключают по желанию сторон. Сам по себе он не служит основанием для проведения учета расходов.

Что делать, если самозанятый снялся с учета

Из-за простоты оформления и прекращения действия статуса самозанятого могут возникать определенные проблемы. Плательщик НПД лишается статуса, если он не имеет законного права его иметь, не отказался от другого налогового режима, заработал в год более 2,4 млн рублей.
В таких случаях придется сняться с учета, аннулировать все чеки, заплатить заявление на возврат уплаченного ранее налога и вносить взносы по УСН. Штрафы за неправильный выбор налогового режима пока не предусмотрены. Для возврата внесенного ранее налога пишут заявление в ФНС.

Оказание двумя и более самозанятыми одной услуги

Федеральный закон не запрещает пользоваться услугами нескольких самозанятых, даже если они выполняют одну и ту же работу. Исключением будут бывшие сотрудники, со дня увольнения которых прошло менее 2-х лет. При выявлении такого нарушения заказчику грозит штраф. Также придется выплатить положенную сумму налогов за каждого работника.
Заключение договора с самозанятыми одинаково значимо и для заказчика, и для исполнителя. Документально оформленные условия предстоящего сотрудничества заметно сокращают риски нарушения прав сторон в будущем. Если исполнитель или заказчик категорически против договора, это может говорить о недобросовестности одной из сторон.

Источник: jump.finance

Договор на оказание услуг с самозанятым

Договор с самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) составляется по правилам, типичным для большинства гражданско-правовых контрактов. Но в некоторых его разделах будут иметь место формулировки, которые применимы только в тех соглашениях, где одна из сторон — самозанятое лицо. Рассмотрим особенности составления контракта между самозанятым и заказчиком на примере услуг репетитора.

Бланк договора оказания услуг с самозанятым
Проверено экспертом

Как заполнить бланк договора на оказание услуг с самозанятым

Договор на оказание услуг юристы делят на несколько частей. Скачайте бланк и заполняйте их поэтапно, опираясь на наши дальнейшие пояснения.

Первая из частей договора — «шапка», где содержится название, место и дата заключения договора (впишите дату подписания данного соглашения со своей стороны).

Вторая часть — «преамбула», где перечисляется, кто с кем заключил договор

Договор на оказание услуг с самозанятым лицом: преамбула

Преамбула к договору между самозанятым репетитором и его заказчиком (чаще всего это обычное физлицо, которое обращается за услугами репетитора в частном порядке) типична и не имеет особенностей. В ней отражаются:

• место, дата заключения договора;
• ФИО, паспортные данные сторон (самозанятый также указывает свой ИНН).

Важно учесть, что если заказчиком является ИП и это отражено в договоре, полученный репетитором-самозанятым доход будет облагаться по ставке 6%. Если же указанный в договоре заказчик – обычное физлицо (без статуса ИП), ставка налога составит 4%.

Как подтвердить в глазах налоговых органов статус самозанятого гражданина, нужно ли платить нанимателю за него налоги и взносы, читайте в системе КонсультантПлюс. Если вы не пользуетесь онлайн версией КонсультантПлюс с переходом по ссылке может быть проблема. Поэтому предлагаем оформить здесь бесплатный онлайн доступ в пробную версию системы на 2 дня, по истечении 2-х дней доступ автоматически отключается.

Отметим, что образец договора с самозанятым на услуги репетиторства может включать положения, где в целях обозначения стороны, оказывающей услуги, применяется слово «Преподаватель» или «Репетитор» (а не «Исполнитель» как в большинстве гражданско-правовых контрактов).

Предмет договора с самозанятым

Следующий раздел договора — тот, где раскрывается его предмет.

Здесь фиксируются положения:

• О том, что преподаватель оказывает репетиторские услуги, обучая ученика (с указанием его ФИО) — самого заказчика или другого человека (например, его ребенка).
• О форме обучения, которое осуществляется посредством индивидуальных консультаций (в договоре их условно можно назвать «Занятиями»), в т.ч. проводимых удаленно, например, посредством видеосвязи через интернет.
• О порядке оплаты услуг преподавателя – наличными или безналичными платежами.

Репетиторство на НПД: условия оказания услуг

Логическое продолжение предмета договора на репетиторство — положения, устанавливающие условия оказания услуг.

Условия, о которых идет речь, можно подразделить на 2 вида:

1. Основные (имеющие отношение непосредственно к процедуре оказания услуг).

Эти условия отражают цели, место, период проведения занятий, конкретные дни занятий с указанием времени их проведения, порядок согласования графика занятий с заказчиком и т.п.

Часто в договоры на репетиторство включается формулировка о том, что преподаватель не может гарантировать получения заказчиком или учеником определенного результата по факту проверки его знаний где-либо (например, на экзамене). Это тоже разновидность основных условий соглашения.

1. Дополнительные (имеющие косвенное отношение к процедуре оказания услуг).

В их числе — условия отмены занятий по инициативе какой-либо из сторон или по причинам, не зависящим от сторон. Как правило, от любой из сторон для отмены требуется своевременное предупреждение (например, по телефону), что и прописывается в договоре. Обычная причина отмены по не зависящим от сторон причинам — болезнь ученика. При этом, в договоре может прописываться, что если ученик явился на занятие с явными признаками заболевания, то преподаватель не проводит с ним занятия.

Договор на оказание услуг с самозанятым лицом: порядок расчетов

В части расчетов договор на репетиторство может регламентировать:

• стоимость каждого занятия (или группы занятий);
• момент оплаты (предоплата, постоплата);
• способ оплаты (наличный, безналичный);
• некоторые особенности расчетов с учетом того, что Преподаватель — самозанятое лицо.

Отметим, что в случае с самозанятым репетитором возможны оба способа расчетов, как наличными деньгами, так и безналичный. Оплата услуг в натуральной форме для самозанятых недопустима – такой доход не может облагаться НПД (пп. 11 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

В договор можно внести следующие формулировки, имеющие отношение к «самозанятости» репетитора:

• стороны при заключении договора исходили из того, что преподаватель является плательщиком налога на профессиональный доход;
• преподаватель обязан на каждую полученную от заказчика (или ученика) сумму формировать чек с помощью приложения «Мой налог» и передавать его плательщику (в распечатанном или электронном виде);
• преподаватель должен уведомить заказчика в письменном виде о прекращении применения НПД (и как следствие, о невозможности далее выдавать чеки на получаемые суммы).

Отметим, что приведенные выше формулировки по сути, единственные, которые адаптируют привычный договор к особенностям работы самозанятого лица. Остальные положения контракта практически не будут отличаться от тех, что применяются, когда репетитор оказывает услуги как обычное физлицо или как ИП.

Сроки действия договора и условия расторжения

Договор на репетиторство обычно срочный. Он может быть привязан, к примеру, ко дню, предшествующему периоду начала экзаменов ученика — к которым его готовит репетитор.

Если говорить о типичных для договоров на репетиторство условиях досрочного расторжения контракта — такими условиями можно назвать:

• нарушения учеником общепринятых норм дисциплины – пропуск занятий и т.п. (как следствие, невозможность качественного проведения занятий);
• невозможность достижения преподавателем и учеником тех целей обучения, что зафиксированы в договоре.

Уместно также прописать в договоре право любой из сторон расторгнуть его в любой момент при условии исполнения существующих на тот момент обязательств (по оплате, по оказанию услуги — для заказчика и преподавателя соответственно).

Какие еще условия можно включить в договор на услуги самозанятого

Прочие важные положения, которые может включать договор на репетиторство, отражают:

1. Ответственность сторон.

Здесь можно обойтись стандартной формулировкой — о том, что за нарушение условий контракта заказчик и преподаватель несут ответственность по законодательству России.

2. Порядок разрешения споров.

Здесь все тоже стандартно. Фиксируется, что споры и разногласия:

• в первую очередь решаются путем переговоров;
• в случае невозможности решения путем переговоров — разрешаются в судебном порядке по закону.

3. Заключительные положения.

В них указывается, что договор:

• может быть изменен только по письменному согласованию сторон;
• может содержать приложения, которые следует считать его неотъемлемой частью;
• составляется в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

4. Реквизиты и подписи сторон.

Самозанятый в последнем разделе договора повторно фиксирует свои ФИО, ИНН, указывает адрес, телефон, номер банковского счета или карты, на случай, если расчеты будут проводиться в безналичной форме. Заказчик обычно ограничивается указанием в договоре своих ФИО, адреса проживания, контактных данных.

Источник: spmag.ru