Договор подряда с ИП какие налоги платить

Нужно ли платить в Пфр по договору подряда?

Итак, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Как считать ндс 20 от суммы формула
2. Как восстановить ндс ранее принятый к вычету
3. Когда уплачивается ндс при импорте
4. Как вернуть ндс юридическим лицам
5. Если ндс к возмещению что делать
6. Ндс к вычету что это значит
7. Кто может вернуть ндс
8. Какой ндс на услуги
9. Как списать ндс не принятый к вычету

Какие отчисления по договору подряда?

Страховые взносы на выплаты по договору подряда

Какие проблемы может вызвать договор подряда. Взносы, налоги, налоговые риски.

Так, вознаграждения облагают взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы от несчастных случаев следует начислять, если это предусмотрено в самом договоре.

Кто оплачивает налоги с дохода полученного по договору подряда?

Организация, заключившая договор подряда с физическим лицом, является налоговым агентом по НДФЛ и должна рассчитать налог с суммы вознаграждения, удержать его и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 209, п.

Кто платит ндс по договору подряда?

НДС — возвратный налог, он автоматически включается в цену и оплачивается заказчиком. Заказчик платит НДС подрядчику, а тот — перечисляет его в бюджет по итогам отчетного периода.

Нужно ли платить налог с договора подряда?

1 ст. … 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Ваш вопрос: Кто первый подписывает договор поставки?

Какие налоги нужно платить при договоре Гпх?

НДФЛ по договору ГПХ … 224 НК РФ ставка НДФЛ с суммы вознаграждения составляет 13%, если физическое лицо — налоговый резидент РФ или высококвалифицированный иностранный специалист. Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%.

Чем отличается трудовой договор от других соглашений о работе в частности от договора подряда?

по трудовому договору работа выполняется лично по месту нахождения работодателя (на рабочем месте), по договору подряда – либо личное выполнение работ, либо договором может быть предусмотрена возможность привлечения третьих лиц (субподрядчиков);

Как производится оплата по договору подряда?

Оплата выполненных подрядчиком работ производится заказчиком в размере, предусмотренном сметой, в сроки и в порядке, которые установлены законом или договором строительного подряда. … Договором строительного подряда может быть предусмотрена оплата работ единовременно и в полном объеме после приемки объекта заказчиком.

Кто оплачивает налоги по договору Гпх?

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация.

Можно ли заключить договор подряда с физлицом?

Может ли организация заключать договор подряда с физическими лицами, уже состоящими с ней в трудовых отношениях? Прежде всего отметим, что ни трудовое, ни гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договора подряда организации с лицом, с которым эта организация состоит в трудовых отношениях.

Когда рассчитать ндфл с вознаграждения по договору подряда?

Окончательный расчет производится после подписания акта приемки-передачи работ. Договором также установлено, что в случае его досрочного расторжения исполнитель обязуется вернуть аванс.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Сколько общий стаж для выхода на пенсию?

Кто платит ндфл по гражданско правовому договору?

Налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, выплаты по договору оказания услуг облагаются НДФЛ.

Кто платит ндс заказчик или исполнитель?

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет.

Кто платит ндс при оказании услуг?

В большинстве случаев считается, что НДС при продаже товаров, услуг или работ оплачивает покупатель, а продавец является посредником, который лишь перечисляет необходимую сумму в бюджет, а в налоговые органы – соответствующую отчетность.

Почему выгодно работать с плательщиками ндс?

Основной плюс от работы с НДС — это возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС возмещается только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить.

Источник: onixhome.ru

Договор подряда с самозанятым

Договор подряда с самозанятым заключается по аналогии с обычным ГПХ договором — как с физическим лицом. Основное отличие — в вопросах уплаты налогов и взносов.

Образец договора подряда с самозанятым
Проверено экспертом

Когда нужен договор подряда с самозанятым

Договор поряда с самозанятым используем в случае, если у самозанятого нужно заказать работу с конкретным вещественным результатом. Примеры работ, оформляемых по договору подряда:

• ремонт техники.
• изготовление мебели,
• перевод иностранного текста.

Если же речь идет об уборке, перевозке, обработке баз данных, то используйте договор оказания услуг.

Договор подряда с самозанятым 2022: как правильно заключить?

Согласно положениям ГК РФ, договор подряда заключается между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) на изготовление или обработку вещи, либо на выполнение иной работы с передачей результата заказчику. Подрядчик обычно выполняет работу своими силами, средствами и из своих материалов (ст. 703, 704 ГК РФ).

Договор подряда с самозанятым лицом – это соглашение между плательщиком НПД (подрядчиком) и заказчиком, при заключении которого:

• самозанятый сможет платить свой льготный налог на профессиональный доход (4% по выплатам, поступившим от физлиц и 6% при поступлении оплаты от хозяйствующих субъектов – ИП и юрлиц);
• заказчик может не удерживать с денег, перечисленных самозанятому подрядчику, НДФЛ и не исполнять обязанности налогового агента, а также не начислять страховые взносы.

Для заключения договора подряда между организацией и самозанятым лицом есть ряд граничений — разъяснение Минфина по данному вопросу читайте в системе КонсультантПлюс. Если вы не пользуетесь онлайн-версией ситсемы, переходите по ссылке — здесь можно бесплатно подключиться к пробной версии КонсультантПлюс на 2 дня.

Договор с самозанятым не должен содержать признаков трудового соглашения, иначе проверяющие органы могут переквалифицировать такие отношения в трудовые. Это возможно, к примеру, если в соглашении будут прописана не разовая работа или услуга, а постоянная трудовая функция, для выполнения которой требуется подчинение установленному работодателем режиму работы (определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10).

Договор подряда с самозанятым лицом не подпадает под действие спецрежима НПД, если:

• самозанятый состоит или менее двух лет назад состоял в трудовых отношениях с данным заказчиком (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• у самозанятого есть наемные работники по трудовым договорам (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
• самозанятый будет заниматься курьерской доставкой или иной деятельностью, при которой надо брать плату с конечного покупателя и передавать ее заказчику без применения онлайн-кассы (подп. 5 п. 2 ст. 4 закона);
• доход самозанятого на момент оплаты по договору подряда превысил 2,4 млн. руб. с начала года.

В указанных случаях применение НПД при расчетах будет неправомерным, соответственно, ФНС доначислит на доход, полученный исполнителем по договору, «обычный» НДФЛ, а заказчику придется начислить и уплатить страховые взносы с выплаченных по договору сумм. Подробнее о том, какими взносами и налогами облагается договор гражданско-правового характера читайте здесь.

Рассмотрим, как может выглядеть образец договора подряда с самозанятым, в котором в том числе будет учтен данный нюанс.

Договор подряда с самозанятым лицом: образец (2022)

Договор подряда может включать разделы:

1. «Предмет договора».

2. «Права и обязанности сторон».

Кроме общих прав и обязанностей, которые указываются в договоре подряда, рекомендуем оговорить обязанность подрядчика предоставлять своевременно чеки из приложения «Мой налог».

3. «Цена договора и порядок оплаты».

Здесь прописывается то, сколько конкретно получит самозанятый за оказание своих услуг в привязке к срокам выполнения обязательств сторон. Фиксируется, каким образом будут рассчитываться стороны (наличными или перечислением на банковскую карту, счет самозанятого).

4. «Ответственность сторон».

Можно оговорить неустойку за нарушение договора. Неустойку можно назвать «штраф» — и тогда она будет начисляться однократно, за факт нарушения. А можноназвать «пеня» — тогда ее устанавливают в процентах от долга (невыплаченной суммы. стоимости недоделанной работы) и начисляют за каждый день просрочки.

5. «Порядок разрешения споров».

Спор с самозанятым скорее всего будет рассматриваться в суде общей юрисдикции. Можно указатьназвание конкретного суда — это называется договорной подусдностью. В таком случае иск по спорам из данного договора можно будет подать только в согласованный в договоре суд.

Дополнительно можно предусмотреть претензионный порядок разрешения споров — но только, если вы готовы его выполнять. После того, как вы прописали в договоре обязательный претензионный порядок, особенности направления писем друг другу и т.п., он приобретает силу закона для обеих сторон. И подать иск в суд можно будет только, если не удастся добиться от второй стороны исполнения или убытков в претензионной переписке.

Здесь следует прописать, что:

• стороны при заключении договора исходят из того, что исполнитель применяет НПД;
• исполнитель сам платит свой налог как самозанятый, а заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает страховые взносы за исполнителя по доходам, полученным по данному договору.

В текущем разделе оптимально также прописать условие о том, что исполнитель своевременно информирует заказчика об утрате статуса самозанятого. Снятие с учета в качестве плательщика НПД может произойти в связи с превышением лимита дохода (2,4 млн. руб. в год) или по иным причинам. Стороны могут прописать санкции за невыполнение такой обязанности или несвоевременное извещение об этом заказчика — за вынужденное удержание работодателем НДФЛ и уплату страховых взносов исполнитель будет обязан возместить заказчику понесенные им расходы или выплатить определенный штраф.

7. «Заключительные положения».

Это обычный для договоров ГПХ раздел, где, как правило, прописывается, что изменения и дополнения к соглашению будут действительны при согласовании в письменном виде, а также то, что договор составляется в двух экземплярах.

Также в договоре прописываются адреса, реквизиты и подписи заказчика и исполнителя-подрядчика, обязательно ИНН. При безналичном расчете в числе реквизитов исполнителя должен присутствовать номер банковского счета или карты, на который будет перечисляться оплата за выполненные работы.

Источник: spmag.ru

Налоги и взносы по договору подряда

Соответственно, и регулироваться эти отношения будут положениями Гражданского кодекса, согласно которым одна сторона должна будет выполнить определённую работу по заданию второй, и сделать это в срок. Вторая же сторона при отсутствии претензий к результату будет должна выполнить оплату в оговорённом размере. Из-за специфики договора подряда в части его регулирования законами, его налогообложение становится очень актуальным. Будет ли оно таким же, как и для договоров, регулирующихся Трудовым кодексом, или же строится по иным принципам? Об этом и пойдёт речь: каковы налоги и взносы по договору подряда, кто должен платить, а когда делать это не требуется.

Когда договор подряда заключается, его основные условия

Но сначала стоит подробнее изучить иную специфику этого договора – в каких случаях, кем и на каких условиях он заключается.

Начнём со сторон: их у договора две, соответственно, заказчик и подрядчик. В обоих качествах могут выступать обычные граждане, ИП, юридические лица – но при составлении документа будут свои особенности, зависящие от того, к какой из этих категорий принадлежат стороны.

Форма договора может быть:

Да, устная форма действительно допустима, однако лишь если общая сумма сделки по договору не более 10 тысяч рублей. Впрочем, даже если сумма меньше, допускается составить письменный договор, но необязательно будет заверять его – а вот при большей уже необходимо нотариальное заверение.

Важнейшие особенности договора подряда:

• Соглашение заключается сторонами добровольно.
• Нанятый подрядчик не входит в штат предприятия-нанимателя; записи о выполнении работ не будут вноситься в его трудовую; не нужны приказы о принятии, а затем увольнении; часы в табель не ставятся; стоимость работ не оценивается согласно принятым в компании-заказчике стандартам.
• Исполнитель не должен подчиняться рабочему графику предприятия, его график свободный, а оплата осуществляется за выполнение работы и никак не привязана к затраченному времени, важно лишь выдержать срок и уровень качества.
• Никаких льгот, положенных сотрудникам предприятия, нанятому по договору подряда исполнителю не полагается.

1. Предмет договора – то есть тот результат, чтобы достигнуть которого нанимателю и понадобился подрядчик. Здесь важно ещё раз отметить, что это именно результат, а не работа как таковая – плата при подряде делается не за факт работы, а за её результат, и при его отсутствии то, что исполнитель работал, никакой роли не играет, и он не сможет получить даже часть платы, ссылаясь на это (разве что на то будет добрая воля самого заказчика).
2. Срок – обязательно указание как времени начала работ, так и к какому сроку их необходимо завершить. Иногда отдельно указываются сроки завершения отдельных этапов. Ответственность за соблюдение сроков несёт подрядчик, по договорённости с заказчиком их допускается менять. Если результат есть, однако в срок уложиться не удалось, то заказчик также может отказаться принимать и оплачивать работу.

Это два ключевых условия, а остальные уже вносятся сторонами по их усмотрению.

Иногда подрядчик может привлекать субподрядчиков – тогда он станет генеральным подрядчиком и будет ответственен за действия субподрядчиков.

Если из-за действий субподрядчиков были причинены убытки, работа оказалась некачественной, сроки сорваны – во всех случаях ответственность лежит именно на генеральном подрядчике.

Что до цены работы, то в неё входят два компонента:

• Понесённые подрядчиком в её ходе издержки.
• Его вознаграждение.

Есть разные варианты определения цены:

• сразу в тексте договора;
• по актуальному рыночному курсу;
• по смете подрядчика, утверждённой заказчиком.

Выделяют также приблизительную и твёрдую цену. В первом случае цена может возрасти, если оказались нужны дополнительные работы, а значит и расходы. Если необходимость в этом обоснована, то заказчик всё равно имеет право отказаться, но тогда ему придётся расплатиться за уже выполненную часть работы. А вот если установлена твёрдая цена, то её пересмотра затем нельзя будет требовать.

Договор подряда нередко заключался вместо трудового соглашения из-за того, что так заказчики уменьшали выплачиваемые налоги, однако начиная с 2017 года по ним также необходимо платить страховые взносы – за определёнными исключениями. Не требуется делать лишь выплаты в Фонд социального страхования – это оставлено на усмотрение сторон.

Возможна ситуация обращения ФСС в суд с целью признать договор трудовым и взыскать взнос, а к нему ещё и штраф. Чтобы избежать подобного развития событий, следует, ещё составляя договор, отказаться от любых спорных положений в нём, из-за которых он затем может быть определён как трудовой. Для чёткой идентификации документа именно как гражданско-правового, следует:

• Указывать точный период, отводящийся на выполнение работ.
• Прописывать точную сумму вознаграждения за весь объём работ, без разделений на несколько сумм за определённые периоды.
• Не давать никаких ссылок на должностные инструкции компании и не привязывать работу по договору к её режиму работы.
• Приём работы следует подтвердить соответствующим актом за подписью сторон.
• Работа должна иметь разовый характер.

НДФЛ и договор подряда

Независимо от того, выступает ли подрядчиком физическое лицо или ИП, выплачивать НДФЛ должен будет именно он.

Однако в первом случае относительно всех других сборов его налоговым агентом будет выступать наниматель, в то время как во втором их выплатой занимается ИП-подрядчик.

Размер налога

Он стандартен для НДФЛ, то есть составляет 13%. Может быть предоставлен вычет, если подрядчик имеет такое право. Для нерезидентов РФ размер налога вырастает до 30%.

Нужно ли платить страховые взносы?

При заключении договора подряда с физическим лицом обязанность по их выплате ложится на заказчика. Как следует из ФЗ № 212, выплата взносов при подрядчике физическом лице, ложится на заказчика, даже если и сам он является физическим лицом, хотя и понятно, что эта норма законодательства повсеместно игнорируется, ведь речь чаще всего идёт о разовых работах.

Ситуация меняется, если подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель: тогда выплата взносов станет именно его обязанностью, а сколько он будет платить, определяется исходя из того, какая схема налогообложения им применяется – обычная или упрощённая. Чтобы затем не возникло спорных ситуаций, необходимо непосредственно в тексте договора указать, что подрядчик-ИП должен самостоятельно делать выплаты страховых взносов.

Когда договор не облагается страховыми взносами?

Как указывает глава 34 Налогового кодекса, в обложении налогами договора подряда есть некоторые особенности, а именно:

• Взносы по страхованию от временной нетрудоспособности по нему вноситься не должны, как и по страхованию от травм на производстве, – разве что это предусматривается в тексте самого договора.
• Страховыми взносами не облагаются вознаграждения, выплачиваемые гражданам иностранных государств со статусом временно пребывающих в РФ.
• Если договор заключается с индивидуальным предпринимателем, то заказчик не должен будет платить взносы – это обязанность самого предпринимателя.
• Взносы не начисляются, если предметом договора стал переход права собственности, либо других имущественных прав, а также передача в пользование самого имущества. Исключением из этого правила будет договор авторского заказа, лицензионный договор, отчуждение прав на произведения искусства либо научные работы – с них придётся заплатить взносы.
• С получаемых подрядчиком компенсаций, возмещающих их расходы на выполнение работы, страховые взносы выплачивать не нужно, однако понесённые расходы должны иметь документальные подтверждения, иначе у проверяющих органов могут возникнуть вопросы – ведь такой лазейкой могут пользоваться, чтобы выплатить часть вознаграждения без обложения страховыми взносами.

Размеры страховых взносов

Взносы делятся на следующие:

• В Пенсионный фонд – 22%.
• На обязательное медстрахование – 5,1%.
• На страхование от несчастных случаев на производстве – необязательны, при желании сторон то, что они будут выполняться, указывается в самом договоре, а ставка может сильно различаться в зависимости от степени опасности.

Приведём пример. Компания «КрепкоСтрой» заключила договор подряда с физическим лицом – С.В. Мирошкиным. По условиям договора данное лицо должно будет установить 200 розеток. За установку каждой он получит 120 рублей.

Получается, при общей сумме договора 200 x 120 = 24 000 рублей, он должен будет заплатить НДФЛ в размере 24 000 x 0,13 = 3 120, а на руки получит 24 000 – 3 120 = 20 880 рублей.

Страховые взносы по договору подряда за него должна будет внести компания «КрепкоСтрой». Подсчитаем их:

• В Пенсионный фонд необходимо внести 24 000 x 0,22 = 5 280 рублей.
• В Фонд медицинского страхования 24 000 x 0,051 = 1 224.
• К этому добавляется некая сумма в ФСС, если она прописана в договоре.

То есть заказчик вносит: 5 280 + 1 224 = 6 504 рубля или больше в качестве страховых взносов дополнительно к тем 24 000, что он уже выплатил исполнителю, а значит, в сумме потратит 30 504 рубля.

Второй пример: представим, что все условия те же самые, что и раньше, но подрядчик будет не просто физическим лицом С.В. Мирошкиным, а ИП Мирошкин, и работает по упрощённой схеме налогообложения. Какие выплаты делаются в таком случае? Компания «КрепкоСтрой» теперь выплатит лишь 24 000 за работу, и не будет делать никаких дополнительных выплат. ИП должен будет заплатить тот же НДФЛ, что и прежде, а в дополнение 6% от доходов (может применяться другая схема – 15% от прибыли), то есть:

24 000 x 0,13 + 24 000 x 0,06 = 4 560 рублей. Значит «чистыми» в итоге будет получено 24 000 – 4 560 = 19 440.

К тому же не стоит забывать, что ИП необходимо также делать взносы в ПФ и ФФОМС, просто они взимаются не в процентах от полученной суммы, а являются фиксированными: в ПФ за год вносится 26% от 12 минимальных размеров оплаты труда, что для 2017 года равняется 23 400 рублям, а в ФФОМС 5,1% от них же, то есть 4 590 рублей. Платежи выполняются раз в квартал либо раз в год.

Если же ИП Мирошкин работает по общей схеме, то заплатит НДФЛ, а также все платежи, что ранее были подсчитаны для компании, то есть 3 120 + 5 280 + 1 224 = 9 624 рубля, и от изначальных 24 000 у него останется 14 376, а «КрепкоСтрой» не потратит ничего сверх указанной в договоре суммы.

Источник: znatoktruda.ru