Договор подряда с самозанятым лицом образец

Договоры подряда с самозанятыми выгодно заключать как заказчикам, так и исполнителям. Заказчики существенно экономят на налогах и вдобавок могут включить в расходы оказанные услуги или выполненные работы самозанятым. Исполнитель же не рискует получить штрафы от налоговиков за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым?

На волне экономии зарплатных налогов, работодатели расторгают трудовые договоры со своими работниками и заключают договоры подряда. При этом бывшие работники приобретают статус «самозанятых».

Но такой фокус не пройдет, ведь Законом №422-ФЗ поставлен заслон для таких ситуаций, чтобы работодатель не использовал схему от ухода от налогов. Если договор заключен с бывшим работником, который уволился менее 2-х лет назад, то работодатель не сможет экономить на страховых взносах и НДФЛ. То есть в такой ситуации работодатель заплатит страховые взносы и удержит НДФЛ при выплате дохода физическому лицу (п.4 ст.226, пп.6 п.1 ст.208 НК РФ).

Договор подряда. 5 основных ошибок при заключении и исполнении договора. Юрист про договор подряда

Например, по соглашению сторон компания расторгла трудовые договоры и сразу же заключила договоры подряда. Суд сравнил функционал, прописанный в ранее заключенных трудовых договорах, с перечнем выполняемых работ по договору подряда. В результате оказалось, что выполняемые работы полностью соответствовали обязанностям работников по трудовым договорам (Постановление АС Московского округа от 29.06.2020 г. №А40-176624/2018).

Какие риски следует учитывать, чтобы договор с самозанятым не превратился в трудовой?

Например, компания заключала так называемые договоры подряда на оказание следующих услуг:

уборка служебных и производственных помещений;
администрирование многоквартирного жилого дома;
комплексное обслуживание здания и территории объекта;
генеральная уборка помещения и стирка штор;
ремонт фасадов здания;
проведение слесарных и сантехнических работ;
ведение учетной документации.

Тем не менее, данные договоры проверяющие с легкостью переквалифицировали в трудовые договоры.

Ошибки, которые допустила компания, заключались в следующем:

предмет договора – это выполнение одних и тех же определенных функций, которые были идентичны функционалу работников компании;

Это установить легко, достаточно взять штатное расписание и должностные инструкции таких работников, как уборщик, рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, дежурный, администратор. Исполнители услуг вовлечены в производственный процесс компании и выполняют те же функции, что и работники компании.

физические лица – исполнители подчиняются ответственному лицу заказчика, который осуществляют непрерывный контроль за их работой;

В то время как самозанятых лиц не должен касаться трудовой распорядок компании, и они не должны выполнять никаких распоряжений руководителей компании.

не определен конкретный результат выполненных работ, не установлен объем работ;

Это означает, что имеет место сам процесс труда, а не результат, который должен быть достигнут исполнителем.

оказание услуг носит продолжительный характер;

То есть одни и те же услуги оказываются на систематической основе, не ограничены временными рамками. Это свидетельствует о том, что фактически физическими лицами выполняется не разовая работа, а осуществляются определенные трудовые функции.

в оформленных актах выполненных работ, оказанных услуг не указано количество оказанных услуг, их перечень, а также отсутствуют расценки стоимости работ.

Такой акт лишний раз свидетельствует о том, что заказчик оплачивает деньги не за достигнутый результат, а за сам процесс его осуществления.

Допущенные ошибки позволяют контролирующим органам сделать вывод о формальном составлении гражданско-правовых договоров, которые подразумевают скрытую выплату заработной платы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2020 г. №А27-25382/2019).

Как обезопасить договор подряда от типичных ошибок?

В договоре подряда с самозанятым не должно быть указано на график работы работодателя, на допуск работы с ведома работодателя. Также компании не нужно ознакамливать самозанятого с внутренними локальными актами компании, предоставлять ему социальные гарантии, выдавать расчетные листки (Решение Первоуральского городского суда Свердловской области от 27.05.2020 г. №2-894/2020).

Предметом договора подряда должен быть результат выполнения разовых работ, а не выполнение отдельных поручений руководителя компании. Для самозанятого не должна прописываться дисциплинарная ответственность, а также возможность страхования по ФСС.

В договоре подряда должны быть предусмотрены сроки или этапы выполнения работ. Например, самозанятый выполняет работу по разработке проектной документации, результатом работ является 1 экземпляр в электронном виде. В договоре согласована цена с разбивкой на этапы (Постановление АС Северо-Западного округа от 24.05.2021 г. №А21-9793/2020).

Компания обезопасит себя, если договоры подряда будут заключены с разными лицами, а повторные договоры – по истечении определенного временного периода (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2020 г. №А33-12231/2019).

Источник: rosco.su

Как составить договор подряда с самозанятым: рекомендации и образец

Сотрудничество «на честном слове» не всегда приносит желаемый результат. Поэтому, чтобы контролировать сроки и качество выполненных работ, разрешать спорные моменты и фиксировать стоимость, лучше использовать договор подряда.

К тому же соглашение поможет избежать конфликта с налоговой, если сотрудники ФНС заподозрят компанию в подмене трудовых отношений. А вот как оформить договор с самозанятым лицом на выполнение работ, я расскажу в статье.

Какой договор можно заключить с самозанятым на выполнение работ

Для сотрудничества с самозанятыми используют договор гражданско-правового характера (ГПХ). В случае выполнения работ применяют конкретную его разновидность – договор подряда.

Соглашение в виде договора подряда с самозанятым лицом подразумевает под собой материальный результат. То есть его чаще всего используют, когда речь идет о ремонтных, строительных работах или об изготовлении каких-либо предметов.

Форма договора

Договор подряда, как разновидность документа гражданско-правового характера должен соответствовать нормам и правилам ГК РФ – это главное условие. Что касается его шаблона, какого-то специального вида при работе с плательщиками налога на профессиональный доход закон не устанавливает.

При разработке структуры документа организации руководствуются правилами из ГК РФ и другими нормативными актами:

деятельность плательщиков НПД – ФЗ№ 422;
правила оформления – ГК РФ (главы 37 и 39);
особенности применения – ГК РФ (статьи 153, 154, 420);
особенности найма исполнителей и вознаграждение за работу – письмо Министерства труда № 17-3/В-383 от 13.08.2014.

Читайте также: Когда ввели ИП в России

Если услуга одноразовая и будет оказана в момент оплаты, можно остановиться на устной договоренности. Скрепит сделку в этом случае чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог». Если проект большой и взаимодействие с плательщиком НПД будет неоднократным и с авансовыми платежами, договор должен иметь письменный вид.

Что нужно прописать в договоре

Указание на налоговый режим исполнителя

Во вводной части прописываются наименования сторон с указанием лиц, которые их представляют и документов, которые подтверждают их полномочия. Стороны, заключающие договор, называются Подрядчиком и Заказчиком. Здесь же обязательно указывается, что соглашение заключается именно с самозанятым, который самостоятельно следит, чтобы не слететь со статуса, а также платит налог на профессиональную деятельность.

К договору можно приложить распечатку с сайта налоговой для подтверждения статуса плательщика НПД, который является исполнителем.

Существенные условия

По договору подряда заказчик доверяет подрядчику выполнение определенной работы. Подрядчик, в свою очередь, должен сдать эту работу и получить оплату. Если результат работы не был получен, то работа не оплачивается.

Существенными условиями такого соглашения являются:

предмет договора – результат выполненной работы;
срок исполнения работы.

В разделе «Предмет договора» указывается:

перечень работ;
их объем;
требования к качеству;
дата, когда работа будет выполнена.

Сроки выполнения договоренностей – важный пункт. Нельзя привлекать самозанятого на неопределенный срок. Это может вызвать претензии к заказчику со стороны налоговой. Укажите в этом пункте начальную и конечную дату работ или промежуточные сроки, если работа делается поэтапно.

Порядок расчетов

Еще одно важное условие – вознаграждение за работу. В этом пункте прописывается:

способ расчета (наличные, счет в банке, платежная система или электронные
срок оплаты;
примечание о том, что платежи не облагаются НДС, потому что исполнитель применяет налог на профессиональную деятельность.

Приемка выполненной услуги

В договоре с самозанятым следует указать, что оплата за работу будет начислена после составления акта приемки. Этот документ станет подтверждением выполнения обязательств. В самом акте указывается:

объем выполненных работ;
цена;
фиксация нарушений (сорванные сроки, недостатки в работе).

☝️☝️☝️ Такой документ сможет во-первых, помочь избежать споров. Во-вторых, станет доказательством того, что взаимодействие между сторонами имеет гражданско-правовой характер, а не трудовой.

Непосредственно в самом пункте о приемке описывается порядок принятия работ и условия, при которых работа будет считаться невыполненной или выполненной ненадлежащим образом.

Права и обязанности сторон

Этот пункт говорит о степени ответственности, которую несут обе стороны. Здесь указываются общие права и обязанности, как в любом образце типового договора. В зависимости от специфики работы можно добавить какие-то особые пункты (например, обязанность исполнителя не разглашать информацию, полученную от заказчика, или обязанность заказчика – предоставить информационные материалы до начала работы).

Так как в нашем случае исполнитель является самозанятым, заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы за него. Поэтому чтобы у заказчика не возникло проблем, можно включить в договор подряда с плательщиком НПД условия:

Подтверждать свой статус перед каждой оплатой. Если в момент получения вознаграждения исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, то он является физическим лицом и заказчик обязан удерживать НДФЛ при взаимодействии с ним.

Предоставлять чек после каждой оплатой. Без платежного документа компании-заказчику будет сложно отчитаться за расходы с налоговой.

Ответственность и штрафы

В этом пункте прописываются последствия за нарушения пунктов договора. Можно оговорить неустойку в виде штрафа или пени. Штраф будет начисляться за каждый факт нарушения соглашения. Пеню используют при нарушении сроков исполнения обязательств и начисляют в процентном соотношении за каждый день просрочки. Например, когда заказчик задерживает оплату.

При сотрудничестве с самозанятым в этом пункте можно предусмотреть наказание за сокрытие от заказчика сведений о потере статуса самозанятого.

В общих случаях ответственность по договору может наступить (эти пункты прописываются в соглашении), если:

сорваны сроки сдачи работы;
сорваны сроки выплаты вознаграждения;
исполнитель не выдал чек;
работы выполнены ненадлежащим образом;
нарушены какие-то еще пункты соглашения.

После главы ответственностей нелишним будет заполнить пункт о форс-мажорах. Это ситуации, когда стороны могут быть освобождены от ответственности.

Для заключения договора не обязательно личное присутствие каждой стороны. Если заказчик и исполнитель не имеют возможности подписать соглашение очно, можно воспользоваться электронным документооборотом. Для этого у сторон должна быть электронная подпись.

Еще один вариант удаленного взаимодействия – отправить документы почтой. Заказчик и исполнитель подписывают свой экземпляр договора и направляют его второй стороне.

Видео

Видео версия статьи:

Подборка полезных статей о самозанятости:

Регистрация товарного знака;
Можно ли открыть расчетный счет в банке;
Нужно ли платить НДС;
Возможно ли сделать печать для работы;
Обзор платежных сервисов для интернет-эквайринга;
Доступен ли НПД для госслужащих;
Как выставить счет на оплату;
Как оплатить налог через Сбербанк-Онлайн;
Процедура судебного и упрощенного банкротства;
Можно ли участвовать в госзакупках;
Как правильно аннулировать чек — инструкция;
Как закрыть статус НПД — 3 способа;
Особенности договора авторского заказа.

Источник: sorokin.club

Как заключить договор с самозанятым на оказание услуг? + образец договора

Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).

Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.

Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

4% с поступлений от физлиц;
6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Исполнитель (подрядчик, арендодатель) зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход».

В качестве подтверждения статуса работодатель может запросить предоставить справку, что гражданин действительно оформлен плательщиком налога на ПД. Данная справка формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте налоговой инспекции. Документ можно будет распечатать и вручить заказчику при личной встрече, либо направить в электронном виде любым удобным способом (e-mail, файлом в соцсетях или мессенджерах). Также для передачи электронных форм можно использовать сервисы электронного документооборота (ЭДО), например, «Контур Диадок».

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм.

Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с такого-то числа исполнитель (подрядчик, арендодатель) выступает в качестве самозанятого лица».

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.

Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).

ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.

Если самозанятый одновременно является ИП?

Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.

С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).

Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.

Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.

Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.

При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.

Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.

При оформлении сотрудничества можете воспользоваться шаблоном договора. Он содержит в себе все необходимые пункты (наименование сторон, предмет договора, сроки исполнения, ответственность сторон, реквизиты и контакты и т.д.). Скачивайте по ссылке.
После того, как обязательства будут исполнены, стороны составляют акт сдачи-приемки, указывая в нем основание для составления, сумму к оплате, наименование услуг и т.д. Скачивайте по ссылке.
Приложение к договору с указанием наименования сторон и технических характеристик. Это документ редко требуется, но все-таки добавил его в этот список. Скачивайте по ссылке.
Счет на оплату. Самозанятые не обязаны предоставлять работодателю этот документ, но в некоторых случаях бухгалтерия просто не сможет без него отправить оплату наемному специалисту. Скачивайте по ссылке.

Резюме

Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.
Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.
Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.
Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.
Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.

Источник: zakupkihelp.ru