Может ли самозанятый работать по договору ГПХ по специальности грузчик (или разнорабочий, токарь) при соблюдении всех остальных ограничений для самозанятых? Я имею ввиду именно те профессии, которые обычно подразумевают трудовые отношения и оформляются трудовыми договорами. Или налоговая при проверке все равно переквалифицирует такие договора ГПХ в трудовые договора и доначислит невыплаченные налоги?
Ответы на вопрос (3):
01.12.2020, 13:34,
г. Красноярск
Здравствуйте. Если вы оформлены как самозанятый, то и налоги начислять будут как самозанятому.
01.12.2020, 21:46,
Здравствуйте, если лицо будет фактически выполнять трудовую функцию под видом работ и услуг самозанятого и будут соответствующие признаки трудовых отношений (график, подчиненность, инструкции и т.п.), при проверке ФНС будет переквалификация и доначисление налогов.
Автор вопроса
01.12.2020, 14:03,
Меня это интересует с позиции работодателя.
01.12.2020, 14:08,
г. Хабаровск
Многое зависит от правильного оформления и выстраивания отношений с самозанятым.
Например, договор гражданско-правового характера налоговые органы могут переквалифицировать в трудовой в зависимости от следующих факторов:
указаны ли в договоре специальность, разряд (квалификация), значащиеся в штатном расписании организации;
закреплялась ли за подрядчиком (исполнителем) конкретная трудовая функция, или в договоре имеется конкретное задание заказчика;
требовалось ли от подрядчика соблюдение правил внутреннего трудового распорядка организации;
осуществлялся ли организацией-заказчиком учет рабочего времени подрядчика (исполнителя);
производилась ли оплата за результат выполненных работ (оказанных услуг) или за фактически проработанное время в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника, доплатами, надбавками, поощрительными выплатами;
составлялись ли акты приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг) и как они оформлялись;
исполнялась ли заказчиком обязанность по обеспечению условий труда и др.
Источник: www.9111.ru
Организация ранее сотрудничала с физлицом по ГПД. Если он стал самозанятым, то можно ли покупать у него услуги?
В законе о плательщиках НПД (о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.) ясно указано, что самозанятый гражданин не может оказывать услуги и продавать товары бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Предположим, что кто-то работал по трудовому договору, а затем уволился и стал плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). То есть, он стал самозанятым гражданином.
В данной ситуации самозанятый не имеет право оказывать услуги или продавать товар собственного изготовления бывшему работодателю два года с даты увольнения.
При чем тут ГПД?
Но ведь многие сотрудничают с физлицами по ГПД (гражданско-правовой договор).
Тогда возникает вопрос: “Если организация ранее работала с физлицом по ГПД, а он стал самозанятым, то можно ли покупать у него услуги? Действует ли это ограничение в два года?”
Минфин в письме от 15 июля 2019 г. N 03-11-11/52382 дает следующий ответ на этот вопрос:
Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Таким образом, наличие ранее заключенных гражданско-правовых договоров, в том числе договоров подряда между юридическим лицом и физическим лицом, не является ограничением для применения указанным физическим лицом специального налогового режима НПД в отношении дохода, полученного от осуществления деятельности в рамках гражданско-правового договора, в том числе договора подряда, заключенного между физическим лицом, являющимся налогоплательщиком НПД, и указанным юридическим лицом, при соблюдении условий, предусмотренных Федеральным законом.
Как видите, в данном случае ограничение в два года отсутствует (при соблюдении других условий закона 422-ФЗ), по мнению сотрудников Минфина.
Обязательно прочтите:
- Может ли самозанятый выставить счет на оплату для юрлиц или ИП?
- Компания сотрудничала с самозанятым. Можно ли учесть в расходах его чеки, если он потерял статус плательщика НПД?
- Где и как проверить официальный статус самозанятого гражданина?
- Какой документ подтверждает расходы компании (или ИП) при работе с самозанятыми?
Источник: ip-samozanyat.com
Важные нюансы заключения Договора подряда Самозанятого (исполнителя) с физлицом (заказчиком) + форма + примеры составления
Самозанятые граждане вправе оказывать услуги и выполнять работу для физических лиц. Однако всегда есть риск того, что вместо получения качественной услуги заказчик потеряет время и деньги, а исполнитель может оказаться без вознаграждения.
Чтобы исключить подобные риски и застраховаться от неприятных ситуаций, рекомендуется не пренебрегать составлением гражданско-правовой договор (ГПХ) между Самозанятым и физическим лицом еще до начала работы.
Документальный образец в 2023 году
Для вас мы подготовили образец заполненного договора, применяемый на практике . Вы можете прямо его скачать с нашего сайта и заполнить в соответствии с теми рекомендациями, которые мы привели ниже.
Типовой договор Самозанятый + физлицо (скачать пустой бланк бесплатно в формате word)
Заполненный документ (заполненный образец) Наглядный пример ниже на странице ↓
Если заключаете такое соглашение в первый раз или боитесь совершить ошибку, прочитайте материал до конца.
Правовая сторона
Договор между Самозанятым гражданином и физлицом – документ необязательный, на практике чаще используется устное заключение сделки. Однако соглашение желательно заключить письменно, если конечная сумма превышает 10000 рублей (ст.161 ГК РФ) .
Заключая договор подряда с Самозанятым, нужно учитывать законодательные особенности в их деятельности, определенные ФЗ №422 .
Правила составления документа
Определенной унифицированной формы для подобного документа не существует, но подходящий образец договора можно легко составить самостоятельно, опираясь на нормы закона. В принципе, соглашение можно даже просто написать от руки на чистом листе бумаги. Чтобы он обрел правовую силу, необходимо соблюсти несколько обязательных моментов:
- документ должен иметь название с указанием, что это именно договор;
- необходимо в нем зафиксировать место и дату составления;
- обязательно прописываются данные сторон;
- четко определяются предмет договора (выполнение работы или оказание услуг), сроки выполнения и стоимость вознаграждения;
- документ визируется обеими сторонами (подписи, расшифровка, реквизиты для оплаты).
Печать в этом документе не является обязательной даже для юридических лиц, а в данном случае ее чаще всего не бывает ни у одной из сторон.
Образец документа
| Часть | Описание | Комментарии |
| Вводная часть | Заполняется стандартно – название документа, дата и место его составления, может быть проставлен номер, если Самозанятый ведет внутренний учет такого рода бумаг. | Полностью прописываются данные сторон, проставляются условные обозначения (заказчик/исполнитель) для каждого контрагента. |
| Предмет | Здесь желательно максимально точно описать тот результат, который желает получить заказчик. Не стоит бояться, что описание получается не официально-деловым, как того требуют подобные документы, или не особо лаконичным. Важно письменно обговорить все детали, которые заказчику кажутся принципиально необходимыми , неважно, что это – срок изготовления или доставки, внешний вид, качество изделия, состояние упаковки или количество розочек на свадебном торте. | Если условий сделки довольно много, можно вывести их в отдельный пункт « Особые условия» или приложить в отдельном Приложении к договору . |
| Обязанности, права, ответственность сторон | Отдельно прописываются обязанности/права исполнителя и заказчика . | Стоит уделить внимание ответственности за нарушение пунктов заключаемого соглашения, предусмотреть штрафные санкции и варианты возмещения убытков . |
| Цена | Принято указывать общую сумму работы или услуги. Если выполнение договора занимает большое количество времени, возможна выплата аванса или нескольких промежуточных платежей. | В этом случае не желательно привязывать выплаты к конкретным датам, лучше выплатить с привязкой к определенным этапам работы. Если сумма платежа не может быть определена на момент заключения договора, следует прописать механизм расчета окончательной стоимости оказанной услуги . Не будет лишним указать, что выплата производится после приема/сдачи работы, качество которой будет отражено в Акте выполненных работ (услуг). |
| Сроки | Здесь принято указывать срок сдачи работы или услуги. Если услуга нужна в четко определенный срок, а за основу взят стандартный договор, следует внимательно посмотреть пункт «Права исполнителя» . | Там зачастую прописывается, что исполнитель имеет право выполнить услугу раньше срока. Нужно будет изменить это условие. |
Образец стр. 1 (Для индивидуального предпринимателя на НПД. Если Самозанятый не является предпринимателем, то в шапке и реквизитах нужно убрать информацию о государственной регистрации и указать свои паспортные данные.)
Кроме этих основных пунктов в договор Самозанятого гражданина с физлицом могут быть включены порядок разрешения споров, механизм действий при форс-мажоре или изменении статуса Самозанятого у исполнителя, вопросы по перечислению налоговых выплат и другие важные в конкретном случае обстоятельства.
11 сентября 2023
- 6271 просмотр
Источник: trudko.ru
