Может ли самозанятый гражданин работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ)? Бесплатная онлайн-помощь специалиста.
Договор ГПХ с самозанятым лицом
Можно ли заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым гражданином? В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства. Федеральный закон № 422-ФЗ (“закон о самозанятых”) не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления, однако в ст. 4.2 оговаривается, что не вправе применять специальный налоговый режим НПД самозанятые лица, ведущие деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Источник: ст. 4.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”
Что выбрать: трудовой договор или договор ГПХ?
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.
Юридическая консультация по самозанятости
Может ли самозанятый работать по договору ГПХ? Необходима бесплатная консультация юриста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход и статуса самозанятого вызывает вопросы как у самих самозанятых граждан, так и у их партнеров, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми.
Консультация юриста по самозанятости доступна на сайте – просто задайте вопрос юристу в онлайн-чате, по телефону или закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Важные нюансы заключения Договора подряда Самозанятого (исполнителя) с физлицом (заказчиком) + форма + примеры составления
Самозанятые граждане вправе оказывать услуги и выполнять работу для физических лиц. Однако всегда есть риск того, что вместо получения качественной услуги заказчик потеряет время и деньги, а исполнитель может оказаться без вознаграждения.
Чтобы исключить подобные риски и застраховаться от неприятных ситуаций, рекомендуется не пренебрегать составлением гражданско-правовой договор (ГПХ) между Самозанятым и физическим лицом еще до начала работы.
Документальный образец в 2023 году
Для вас мы подготовили образец заполненного договора, применяемый на практике . Вы можете прямо его скачать с нашего сайта и заполнить в соответствии с теми рекомендациями, которые мы привели ниже.
Договор подряда (ГПХ) в 1С Бухгалтерия 8.3
Типовой договор Самозанятый + физлицо (скачать пустой бланк бесплатно в формате word)
Заполненный документ (заполненный образец) Наглядный пример ниже на странице ↓
Если заключаете такое соглашение в первый раз или боитесь совершить ошибку, прочитайте материал до конца.
Правовая сторона
Договор между Самозанятым гражданином и физлицом – документ необязательный, на практике чаще используется устное заключение сделки. Однако соглашение желательно заключить письменно, если конечная сумма превышает 10000 рублей (ст.161 ГК РФ) .
Заключая договор подряда с Самозанятым, нужно учитывать законодательные особенности в их деятельности, определенные ФЗ №422 .
Правила составления документа
Определенной унифицированной формы для подобного документа не существует, но подходящий образец договора можно легко составить самостоятельно, опираясь на нормы закона. В принципе, соглашение можно даже просто написать от руки на чистом листе бумаги. Чтобы он обрел правовую силу, необходимо соблюсти несколько обязательных моментов:
- документ должен иметь название с указанием, что это именно договор;
- необходимо в нем зафиксировать место и дату составления;
- обязательно прописываются данные сторон;
- четко определяются предмет договора (выполнение работы или оказание услуг), сроки выполнения и стоимость вознаграждения;
- документ визируется обеими сторонами (подписи, расшифровка, реквизиты для оплаты).
Печать в этом документе не является обязательной даже для юридических лиц, а в данном случае ее чаще всего не бывает ни у одной из сторон.
Образец документа
| Часть | Описание | Комментарии |
| Вводная часть | Заполняется стандартно – название документа, дата и место его составления, может быть проставлен номер, если Самозанятый ведет внутренний учет такого рода бумаг. | Полностью прописываются данные сторон, проставляются условные обозначения (заказчик/исполнитель) для каждого контрагента. |
| Предмет | Здесь желательно максимально точно описать тот результат, который желает получить заказчик. Не стоит бояться, что описание получается не официально-деловым, как того требуют подобные документы, или не особо лаконичным. Важно письменно обговорить все детали, которые заказчику кажутся принципиально необходимыми , неважно, что это – срок изготовления или доставки, внешний вид, качество изделия, состояние упаковки или количество розочек на свадебном торте. | Если условий сделки довольно много, можно вывести их в отдельный пункт « Особые условия» или приложить в отдельном Приложении к договору . |
| Обязанности, права, ответственность сторон | Отдельно прописываются обязанности/права исполнителя и заказчика . | Стоит уделить внимание ответственности за нарушение пунктов заключаемого соглашения, предусмотреть штрафные санкции и варианты возмещения убытков . |
| Цена | Принято указывать общую сумму работы или услуги. Если выполнение договора занимает большое количество времени, возможна выплата аванса или нескольких промежуточных платежей. | В этом случае не желательно привязывать выплаты к конкретным датам, лучше выплатить с привязкой к определенным этапам работы. Если сумма платежа не может быть определена на момент заключения договора, следует прописать механизм расчета окончательной стоимости оказанной услуги . Не будет лишним указать, что выплата производится после приема/сдачи работы, качество которой будет отражено в Акте выполненных работ (услуг). |
| Сроки | Здесь принято указывать срок сдачи работы или услуги. Если услуга нужна в четко определенный срок, а за основу взят стандартный договор, следует внимательно посмотреть пункт «Права исполнителя» . | Там зачастую прописывается, что исполнитель имеет право выполнить услугу раньше срока. Нужно будет изменить это условие. |
Образец стр. 1 (Для индивидуального предпринимателя на НПД. Если Самозанятый не является предпринимателем, то в шапке и реквизитах нужно убрать информацию о государственной регистрации и указать свои паспортные данные.)
Кроме этих основных пунктов в договор Самозанятого гражданина с физлицом могут быть включены порядок разрешения споров, механизм действий при форс-мажоре или изменении статуса Самозанятого у исполнителя, вопросы по перечислению налоговых выплат и другие важные в конкретном случае обстоятельства.
11 сентября 2023
- 6264 просмотра
Источник: trudko.ru
Формат сотрудничества с внештатными специалистами: что лучше – договор ГПХ с физлицом или с самозанятыми?
Физлица, зарегистрированные как самозанятые граждане, обязаны уплачивать в бюджет налог на профессиональную деятельность (далее – НПД). Если работодатель хочет нанять в качестве внештатного сотрудника плательщика НПД, то с ним необходимо заключить договор ГПХ.
Для компании-заказчика ключевым преимуществом сотрудничества с самозанятым является то, что плательщик НПД самостоятельно уплачивает за себя налоги (4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц и ИП) и при желании отчисляет страховые взносы. Также самозанятый сам занимается вопросами по налоговым вычетам. Такая схема удобна и для плательщика НПД, ведь ему не нужно сдавать никаких форм отчетности.
В качестве гарантии качественного и своевременного исполнения договоренностей с самозанятым желательно составить и подписать акт выполненных работ, хоть это и не является обязательным. Однако крайне необходимо, чтобы плательщик НПД предоставлял заказчику чеки, иначе компания или ИП не смогут учесть уплаченные суммы в своих расходах.
Оплата по договору может производиться как наличным расчетом, так и с помощью банковского перевода. В последнем случае важно помнить, что банк может заблокировать расчетный счет компании, если посчитает переводы в пользу физлица подозрительными. Для этого нужно иметь наготове договор и справку самозанятого о постановке его на учет в ФНС.
Риски работодателя при работе с самозанятым
Несмотря на существенные плюсы в виде отсутствия налогов и страховых взносов, при работе с самозанятыми для заказчика есть определенные риски.
Так, нужно проверить, действительно ли самозанятый имеет статус самозанятого или он обыкновенное физическое лицо? Ситуации при этом бывают разные – человек может либо скрыть правду, выдав себя за плательщика НПД, либо потерять статус самозанятого и не знать об этом.
Потерять статус плательщика НПД физическое лицо может в том случае, если его доход за год превысил 2,4 млн.руб., или если с его стороны произошло нарушение Федерального закона № 422-ФЗ. При этом ФНС об этом отдельно не уведомляет.
Если будет зафиксировано, что договор заключен с обыкновенным физлицом, то компания-заказчик обязана будет уплатить с выплаченной суммы 13% НДФЛ, внести все страховые взносы за период взаимодействия. Также нужно будет оплатить все пени и штрафы за нарушение сроков уплаты налога.
Компания-заказчик может заранее обезопасить себя от подобных последствий, прописав в договоре условие об ответственности исполнителя в случае потери статуса плательщика НПД. Помимо этого, можно проверить наличие статуса самозанятого по ИНН исполнителя с помощью сервиса Самозанятые.рф .
Помимо этого, нужно проверить, чтобы самозанятый не был из числа бывших работников компании, с момента увольнения которых прошло меньше двух лет. В этом случае заключать с ним договор как с самозанятым нельзя.
Особенности работы с физлицом без статуса самозанятого
При работе с физлицом, не являющегося плательщиком НПД, нужно тоже заключить договор ГПХ. При этом также желательно составлять акт выполненных работ.
В отличие от договора, заключенного с самозанятым, при заключении договора ГПХ с обычным физлицом выплаты по нему будут облагаться НДФЛ, который должна перечислить компания-заказчик и отчитаться затем перед ФНС. Помимо этого, заказчик обязан будет отчислять страховые взносы по единому страховому тарифу в Социальный фонд России.
Единственным недостатком договора ГПХ с обычным физлицом, в сравнении с заключением договора с физлицом со статусом самозанятого, является только бумажная волокита. Также он во многом удобен для исполнителя, освобождая его от самостоятельной уплаты налогов и давая социальные гарантии.
Выгоды в рассмотренных форматах сотрудничества практически одинаковые, однако плюсов в работе с самозанятыми, на наш взгляд, все-таки больше. Несмотря на ограничение по доходу и некоторые особенности работы с плательщиками НПД, договор с ними является более выгодным вариантом для работодателя, так как отсутствие бумажной волокиты и необходимости уплаты налогов и взносов в значительной мере снижают нагрузку на бизнес.
Подписывайтесь на рассылку
Ежемесячная бесплатная рассылка новостей и материалов в области бухгалтерского и налогового учета
- Новости в области ведения налогового учета
- Изменения законодательства
- Линия консультаций. Ответы на часто возникающие вопросы
- Советы специалистов по подготовке отчетности в программах 1С
- Полезные мероприятия и курсы для бухгалтеров
- Новости фирмы «1С» и многое другое
Источник: portal-yug.ru
