Договор услуг подряда ГПХ самозанятые ИП что это

Так, согласно постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 № Ф04-6957/2021:

«Если отношения сторон договора фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права».

Разберем в статье ошибки, которых следует избегать, если ваша компания / ИП заключают договоры ГПХ с физическими лицами и физическими лицами-самозанятыми.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом

Договор ГПХ имеет ряд преимуществ перед трудовым договором, а именно:

Не уплачиваются страховые взносы в ФСС — 2,9%.
Нет требований выполнять трудовое законодательство.

В отличие от договора ГПХ, по трудовому договору работодатель обязан:

#shorts Что лучше для самозанятого договор оказания услуг или договор подряда

Предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК).
Оплатить временную нетрудоспособность (ст. 183 ТК).
Обеспечить соблюдение сотрудником режима рабочего времени (ст. 100,ст. 212 ТК).
Предоставлять другие обязательные гарантии и компенсации (ст. 165 ТК).

Чтобы избежать риска переквалификации договора ГПХ в трудовой, необходимо понимать различия этих видов договоров, а именно:

Работа в рамках трудового договора — это процесс, в рамках которого работник должен соблюдать правила трудового распорядка и режим работы, обеспечен инструментами труда, имеет гарантии получения оплаты труда вне зависимости от результата работы.
Работа в рамках договора ГПХ — это результат.

Хотите получить Удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме? Записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы увеличите свой заработок, будете профессионально разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, аудиторами и налоговым органом.

Девять ошибок, которые совершает заказчик при составлении договора ГПХ

Ошибка № 1. В предмете договора закреплена трудовая функция

Опасно : исполнитель выполняет функции бухгалтера.

Правильно : исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и налогообложения экспортных операций с ОАЭ.

Ошибка № 2. В договоре отсутствует конкретный объем работ

Значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат.

Опасно : в обязанности специалиста входит настройка и ведение рекламной кампании в социальной сети ВК.

Правильно : исполнитель обязуется оказать услуги по настройке рекламной кампании в ВК в соответствии с требованиями заказчика, указанными в Приложении № 1 к настоящему договору.

Ошибка № 3. Договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда

Опасно : стоимость работ составляет 60 000 рублей в месяц. Оплата осуществляется равными частями 5 и 20 числа каждого месяца.

Правильно : стоимость работ составляет 60 000 рублей Заказчик производит оплату в следующем порядке: 50% авансовый платеж до начала выполнения работ 50% окончательный платеж после подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Ошибка № 4. Договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку

А именно: выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность.

Опасно : услуги оказываются исполнителем с 09:00 до 18:00, с перерывом на обед с 13:00 до 14:00.

Правильно : исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому распорядку Заказчика.

На курсе «Налоговый учет на УСН» на практических примерах в доступной форме разберетесь как поставить налоговый учет на УСН и закрепите полученные знания на решении задач и тестов. У вас будет личный наставник, который проверит домашние задания, даст обратную связь и ответит на вопросы по налоговому учету.

Переходите по ссылке, применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально разбираться в налоговом учете на УСН.

Ошибка № 5. Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на длительный период

Опасно : договор заключен на 6 месяцев. После окончания установленного срока договор может быть перезаключен.

Правильно : срок оказания услуг — с 1 июля по 1 ноября 2022.

Ошибка № 6. Договором возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ

Опасно : исполнитель может быть привлечен к материальной ответственности в случаях и в порядке, предусмотренных трудовым законодательством и иными федеральными законами.

Правильно : стороны принимают в качестве обязательного условия претензионный порядок урегулирования споров. Это означает, что все споры, связанные с изучением, толкованием, исполнением и расторжением договора, будут разрешаться сторонами путем переговоров.

Ошибка № 7. Из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя

Опасно : исполнитель обязан соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда, иные локальные нормативные акты Заказчика, непосредственно связанные с деятельностью Исполнителя.

Правильно : заказчик имеет право проверять качество услуг, оказываемых исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

Ошибка № 8. Обеспечение работодателем работника условиями труда

Опасно : заказчик обязуется обеспечить Исполнителя условиями труда, предоставить оборудованное рабочее место.

Правильно : заказчик обязуется предоставить исполнителю документы и информацию, необходимые для оказания услуги. Исполнитель оказывает услугу, используя собственное оборудование и материалы.

Ошибка № 9. Условием заключения договоров с физическими лицами является их регистрация в качестве самозанятого

При этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, самозанятые прекращали деятельность и снимались с учета.

На курсе «Эксперт по налогообложению» вы сможете в доступной форме и на практических примерах разобраться в налоговом законодательстве РФ. Уверенное владение налогами увеличит ваш заработок и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы будете профессионально разбираться в налоговом учете, обоснованно отстаивая свою позицию перед аудиторами, проверяющими и руководством.

Что еще важно учесть при заключении договора ГПХ?

При заключении договора ГПХ также необходимо принять во внимание ряд условий, которые не свойственны трудовому договору. Например, неустойки, устранение недостатков выполненных работ, исключение дублирования функций и др.

Пример расчета базы для НДФЛ и взносов по договору ГПХ

Компания «А» заключила с исполнителем-физическим лицом договор ГПХ на выполнение определенных работ. Договором предусмотрена компенсация фактических расходов исполнителя.

Вознаграждение по договору ГПХ составило 100 000 рублей. Сумма документально подтвержденных исполнителем расходов — 20 000 рублей.

Налоговая база для целей НДФЛ = 100 000 (вознаграждение) + 20 000 (возмещение) — 20 000 (профессиональный вычет) = 100 000 рублей.

Для целей расчета СВ компенсация является необлагаемым доходом, соответственно:

База для расчета СВ = 100 000 (вознаграждение) + 20 000 (не облагаемая сумма) = 100 000 рублей.

Договор с самозанятым

Особенности договора с самозанятым:

Выплаты по договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Расходы на услуги самозанятого должны быть подтверждены чеком.
Самозанятый самостоятельно уплачивает НПД.

4% по доходам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6% по доходам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Основной риск работы с самозанятым — переквалификация в трудовые отношения. Последствия переквалификации — доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней.

Примеры привлечения самозанятых, где существует высокий риск переквалификации в трудовой договор:

салоны красоты, в которых мастера-самозанятые работают с определенным распорядком дня;
повара, менеджеры-самозанятые ресторанов, которые работают с определенным распорядком дня;
отделы продаж, в которые состоят в большей части из исполнителей-самозанятых и т. д.

Окончание финансового года и подготовка отчетности — важный и ответственный этап для каждой компании. Чтобы не исправлять в будущем ошибки, важно сейчас внимательно проверить, все ли нюансы учтены, расходы обоснованы, документы собраны.

Хотите быть профессиональнее 95% бухгалтеров?

Переходите по ссылке, знакомьтесь с курсом «Эксперт по налогообложению», применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налоговом учете в РФ, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, налоговым органом и аудиторами.

Что сделать перед заключением договора c самозанятым?

Убедиться, что с самозанятым компания не имеет трудовых отношений, он не был в штате вашей компании последние два года.
Самозанятый должен предоставить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035). В договоре необходимо зафиксировать его статус.
Предусмотреть и впоследствии контролировать, чтобы после каждой выплаты самозанятый предоставлял чек из сервиса «Мой налог».
Составлять акт выполненных работ.
Проверить договор на наличие 9 ошибок, которые мы разобрали выше в рамках договора ГПХ с физическим лицом.
Предусмотреть особые условия.

Условие № 1. Стороны исходят из того что исполнитель действительно понимает, что он плательщик налога на профессиональный доход.

При заключении настоящего Договора Стороны исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Условие № 2. Исполнитель обязуется своевременно передавать Заказчику чеки из приложения «Мой налог».

Исполнитель обязуется передать Заказчику чек, сформированный из приложения «Мой налог», на каждую выплаченную сумму при расчетах за услуги.

Условие № 3. Установление штрафных санкций за отсутствие чеков.

В случае непредставления чека, указанного в п. Договора, Исполнитель уплачивает Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек.

Условие № 4. Обязанность уведомить Заказчика случае снятия самозанятого с учета.

В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика Налога на профессиональный доход, он письменно сообщает об этом Заказчику в течение трех дней с даты снятия с учета.

Подводя итог данной статье, отметим, что заключение договора ГПХ с физическим лицом и самозанятым имеет ряд преимуществ перед трудовым договором. А договор с самозанятым дает еще и значительную экономию на налогах.

Однако важно помнить о налоговых рисках, связанных с переквалификацией таких договоров в трудовые договоры, правильно прописывать их условия и исполнять.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом.

С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.

Источник: belyaeva.biz

Как заключить договор с самозанятым: разберем особенности сделок и обсудим все «за» и «против».

В этой статье мы ответим на самые популярные и волнующие вопросы:

Нужен ли договор с самозанятым?
Как оформить сотрудничество с самозанятым в 2023 году?
Что нужно знать о сотрудничестве с самозанятыми, чтобы не нарушить закон?

САМОЗАНЯТЫЕ

это физические лица или индивидуальные предприниматели. Особенность самозанятых — ведение деятельности или использование имущества в коммерческих целях без привлечения наемных работников. Эта категория также платит налог на профессиональный доход (НПД).

Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Спецрежим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.

НАЛОГИ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Для физических лиц и ИП, которые оформили статус самозанятого, действует льготная налоговая ставка — от 4% до 6%. Процент ставки напрямую зависит от источника дохода: от физических лиц — 4%; от ИП и юридических лиц — 6%. КТО НЕ МОЖЕТ ПРЕТЕНДОВАТЬ НА НПД Согласно, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятость не получится оформить в следующих случаях:

Перепродажа товаров/имущественных прав (исключением является только продажа личного имущества, которое использовалось в домашних нуждах).
Продажа подакцизных и маркированных товаров.
Добыча и продажа полезных ископаемых
Ведение предпринимательской деятельности на основе договора поручения или комиссии.
Доставка товаров с оплатой от других лиц (доставка покупателю, который оплачивает покупку через онлайн-кассу, зарегистрированную на продавца — исключение).
Заключение трудовых отношений с работниками.
Ведение параллельной предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Получение дохода более чем 2,4 млн. в текущем году. Очень важно знать все категории, которые не могут получить статус самозанятого! Если ваш подрядчик настаивает на том, что самозанятость оформлена, но при этом он торгует запчастями для иномарок — вас обманывают!

ЧЕМ ЗАКОННО МОЖЕТ ЗАНИМАТЬСЯ САМОЗАНЯТЫЙ:

сдача жилья в аренду;
консультации, услуги репетитора, юриста;
продажа товаров домашнего производства;
услуги по копирайту, дизайну, маркетингу и другим фриланс сферам. В официальном приложении «Мой налог», каждый может ознакомиться с полным перечнем всех правил и разрешенных услуг.

ВЫГОДА РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ

Налоги — не проблема. Вам не придется беспокоиться об уплате налогов, самозанятый делает это самостоятельно. Вы перечисляете денежные средства, а исполнитель отправляет свой процент налога от изначальной суммы.
Отсутствие страховых взносов. Неважно, работаете вы по договору или нет, сотрудничество с самозанятым освобождает вас от перечисления средств в Социальный фонд России. Если самозанятый планирует совершать отчисления в НПД, то делает это самостоятельно.
Широкий выбор кандидатов. Благодаря отсутствию необходимости выделения бюджета на прием штатного сотрудника, компания не только экономит денежные средства, но и открывает для себя огромный перечень специалистов из разных уголков страны.
Меньше трат на ежедневные нужды. Из-за того, что самозанятый не является полноценным штатным сотрудником, компании не придется закупать компьютер, канцелярию и прочие повседневные рабочие удобства. Самозанятый сам организует свое рабочее место.

НЕУДОБСТВА РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ

Штраф от ФНС. Если сотрудник ежедневно выполняет однотипные задачи, посещает офис в одно и то же время и получает фиксированную плату, то налоговая может признать договор трудовым. Это грозит работодателю начислением дополнительных НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Также из-за этой ситуации, может внезапно нагрянуть трудовая инспекция и выписать штраф до 100.000 рублей юридическому лицу (заказчику). Чтобы избежать подобных ситуаций и не вызывать подозрений у налоговой, необходимо проверить самозанятого на предмет сотрудничества с вами: важно, чтобы самозанятый не состоял с вами в трудовых отношениях ближайшие два года.
Потеря статуса самозанятого. Если человек, который работает с вами, скрыл свой истинный статус или превысил ежегодный заработок (2,4 млн.), то ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, а также внести все страховые взносы, штрафы и пени за неуплату налога.
Для недопущения таких историй, всегда проверяйте реальный статус исполнителя перед каждой выплатой, а также прописывайте в договоре, что самозанятый обязуется предоставлять скриншот сайта ФНС, где будет отображён статус самозанятого.
Сложности в планировании работы. Часто, самозанятые ведут несколько проектов одновременно или работают на ежедневных задачах в разных компаниях. Чтобы четко спланировать работу и добиться нужного результата, необходимо прописать сроки и обязанности в договоре, а также мотивировать сотрудника и четко ставить задачи.

ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ – ВАША БЕЗОПАСНОСТЬ

Законодательство не обязывает заключать договор с самозанятым. Но заключение договора — это ваши гарантии, права, обязанности и защита от всех внеплановых ситуаций.

ПРЕИМУЩЕСТВА ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА

Защита прав и интересов компании
Предотвращение конфликтов и случаев мошенничества
Налоговая и финансовая прозрачность
Защита интеллектуальной собственности компании (заказчик может прописать в договоре, что все работы переходят в собственность компании, а также поставить запрет на распространение информации третьим лицам).

ВИДЫ ДОГОВОРОВ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения, что отлично подходит для работы с самозанятыми. В договоре достаточно указать сроки работы, стоимость услуг, ответственности сторон и другие детали, чтобы не допустить проблем и серьезных разногласий в процессе работы.

Предметом ГПХ выступает результат работы или услуг исполнителя, также в договоре можно указать и сроки промежуточного контроля. Такой вид договора оформляется на конкретный срок (1 месяц, 6 месяцев, год и т.д.). Если договор закончился, но вы хотите продолжить сотрудничество с исполнителем, то необходимо составить новый договор и указать срок. Двусторонний акт о выполнении работ, дает гарантию исполнителю на получение вознаграждения за предоставленные услуги. Наиболее популярные договора для оформления работы с самозанятыми: договор подряда; договор возмездного оказания услуг; договор авторского заказа. Чтобы наглядно показать преимущества каждого вида договором, проведем небольшую сравнительную характеристику

ДОГОВОР ПОДРЯДА

Тип деятельности – выполнение работы исполнителем Результат- материальный (отремонтирована подошва ботинок, починен ноутбук, разработан сайт, написана реклама). Удобен для – копирайтеры, фрилансеры, дизайнеры, строители, механики.

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ Тип деятельности – оказание услуг Результат- результат=процесс: экскурсии, лекции, мастер-классы. Удобен для – репетиторы, гиды, учителя, коучи, тренеры.

ДОГОВОР АВТОРСКОГО ЗАКАЗА Тип деятельности – создание произведения Результат- уникальный (написанная книга, стихотворение, разработан логотип, слоган, персонаж мультфильма, методическое пособие) Кому больше подходит – фотографы, писатели, модельеры, художники, редакторы, монтажеры, операторы.

Существует и такое понятие, как «смешанный договор». Это целесообразно, когда в документе нужно прописать разные виды работ или услуг. Самое важно, чтобы указанные услуги/работы соответствовали разрешенной деятельности для самозанятых. Например, вам нужно чтобы исполнитель разработал рекламу, а после периодически обновлял ее или дополнял текстом. В таких ситуациях целесообразно сразу оформить договор смешанного вида.

ЧЕК-ЛИСТ: КАК ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМИ

1 шаг. Проверяем регистрацию самозанятого

Проверит статус можно на сайте ФНС. Это самый простой и надежный способ. Для проверки вам потребуется ввести ИНН исполнителя и дату проверки. Если проверка прошла успешно, вы можете спокойно и уверенно заключать договор и начинать работу.

2 шаг. Запрашиваем все необходимые документы

Исполнитель должен предоставить вам все документы для оформления договора:
Паспорт (оригинал или копия – главная страница и страница с местом регистрации)
Подтверждение статуса самозанятого (скриншот с сайта ФНС)
ИНН (фото или скан)
Номер рабочего или личного телефона
Адрес рабочей или личной эл. почты
Банковские реквизиты для оплаты работы
Адрес фактического проживания (для отправления оригинала на подпись).
При оформлении договора можно использовать и электронную подпись, она имеет идентичную юридическую силу.

3 шаг. Грамотно составляем договор

После проверки статуса исполнителя и сбора всех необходимых документов, можно переходить к составлению договора. Для начала нужно определить тип ваших трудовых отношений (Договор подряда; договор возмездного оказания услуг; договор авторского заказа). Затем важно внести в договор специальные условия, чтобы защитить права заказчика.

НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫЕ ПУНКТЫ ДОГОВОРА:

Шапка договора — указываем данные двух сторон (исполнителя и заказчика). Прописываем статус исполнителя, контакты, реквизиты.
Указываем предмет договора – указываем обязанности исполнителя, цель на результат и сроки.
Права и обязанности сторон – закрепляем порядок оказания услуг, личное выполнение работы, предоставление отчетности, сдача промежуточных результатов.
Порядок расчетов – прописываем все данные о вознаграждении исполнителю (способ расчета, сроки оплаты, обязанность исполнителя своевременно отправлять чеки).
Ответственность сторон — описываем последствия при несоблюдении сторонами пунктов договора (компенсация убытков, штрафы и прочее).

Если подводить краткий итог, то работа с самозанятыми очень выгодна как для крупного, так и для среднего и малого бизнеса. Практически любая компания имеет потребность в разработке различных проектов, в решение срочных задач и в дополнительных кадровых ресурсах. Привлечение самозанятых исполнителей позволяет экономить денежные средства компании, работать с разными людьми и автоматизировать некоторые процессы. Если осуществить грамотную проверку самозанятого, правильно составить договор и свести к нулю все риски, как для заказчика, так и для исполнителя.

Источник: naimix.ru

Как оформлять сотрудников и платить налоги в современных условиях

Как оформлять сотрудников в современных условиях, и что стоит предусмотреть в договоре? Как платить налоги и взносы на сотрудника, если он уехал жить за границу? ТК, ГПХ, ИП, самозанятые — что лучше выбрать и в каких ситуациях оформлять?

Разобраться в вопросах нам помогла Маргарита Макеева, ИТ-юрист с опытом работы более 8 лет, специалист по интеллектуальной собственности и международному праву.

Отличие трудового договора от подряда и иных договоров

Очень важно уметь различать виды договоров. Они имеют разное практическое значение, по-разному прекращаются, изменяются, разрываются, в том числе влекут разные правовые последствия. Какой именно договор заключить обычно решает руководство исходя из конкретных бизнес-задач: что именно вы должны получить, какой результат.

Трудовые договоры,
Гражданско-правовые договоры (физ.лица и самозанятые),
Договор с индивидуальным предпринимателем.

В соответствие с 56 статьей ТК трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствие с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по конкретной трудовой функции, обеспечить условия труда, выплачивать заработную плату, а работник обязуется лично выполнять обозначенную трудовую функцию.

Под ГПД понимается соглашение двух или нескольких лиц, а предмет такого договора — выполнение задания, заказа или какого-то определенного объема работ.

Как отличить трудовой договор от договора гражданско-правового характера

Существует немало споров о том, как следует квалифицировать тот или иной договор. Наименование договора не имеет никакого значения. В судебной практике при установлении факта трудовых отношений, суд прежде всего исходит из сущности отношений, а не с их формализованного закрепления.

Если договор ГПХ имеет хотя бы часть признаков трудового договора, то его можно переквалифицировать, и работодатель в данной ситуации будет нести административную ответственность. Он должен будет выплатить штрафы, назначенные Трудовой инспекцией, ФСС и ПФР.

Признаки, отличающие ГПД и ТД

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

Характер отношений

Устойчивый, стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда.
Работник числится в штате.

Нестабильный характер отношений, отсутствие подчиненности и зависимости труда.
Работник не числится в штате.

Характер работы

Регулярное исполнение функции работником по определенной специальности, квалификации или должности.

Временная или проектная работа, которая имеет конкретную, достижимую цель, результат.

Личностный признак

Выполнение работы исключительно личным трудом работника.

Возможность привлекать третьих лиц.

Организационный признак

Интеграция работника в организационную структуру работодателя, подчинение внутреннему трудовому распорядку, выполнение в процессе труда распоряжений работодателя. За ненадлежащее выполнение работник может нести дисциплинарную ответственность.

Работник самостоятельно определяет собственный трудовой распорядок и не несет дисциплинарную ответственность.

Условия труда

Работодатель создает условия для деятельности работника, в том числе обеспечивает необходимыми материалами и рабочим местом.

Работник самостоятельно организует рабочее место.

Выплата вознаграждения

Работодатель осуществляет периодические, регулярные, равные выплаты работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов.

Выплаты осуществляются нерегулярно, по факту проделанной работы.

Гарантии социальной защищенности, установленные законом или иными нормативно правовыми актами, которые регулируют трудовые отношения. Признание работодателем прав на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.

Соцпакет отсутствует. Не предусмотрены выходные, оплачиваемый отпуск, больничный, декрет.

Регулирование и переквалификация гражданско-правового договора

Заключение гражданско-правового договора является обоснованным только при условии, что существующие между сторонами отношения действительно являются гражданско-правовыми. Использовать договор ГПХ для постоянных сотрудников с целью подмены ТД незаконно!

Однако законодательство не запрещает работодателям заключать со своими работниками гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг помимо выполняемой работниками трудовой функции, разумеется при условии, что такие договоры действительно регулируют гражданско-правовые отношения между этими лицами.

Частью второй ст. 15 ТК РФ установлен запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что договор ГПХ на самом деле регулирует трудовые отношения работодателя и работника, к ним будет применяться трудовое законодательство (ст. 11 ТК РФ).

Порядок переквалификации договоров регулируется ст. 19.1 ТК РФ. Признать гражданско-правовые отношения трудовыми может:

заказчик по письменному заявлению исполнителя;
заказчик по не обжалованному в суде предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ) об устранении нарушений ст. 15 ТК РФ;
суд в результате непосредственного обращения исполнителя;
суд в результате заседания по полученным материалам от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.

Переквалификация отношений по ГПД в трудовые отношения влечет определенные последствия, в том числе возникновение у работодателя обязанности:

внести запись о приеме на работу в трудовую книжку,
выплатить работнику предусмотренные законодательством компенсации (например, за неиспользованный отпуск),
доплатить страховые взносы с суммы заработка работника,
уплатить штраф и пени за неполную уплату страховых взносов,
уплатить штрафы пенсионного фонда за СЗВ стаж — 500 рублей за каждый отработанный работником месяц.

Ответственность за правонарушение предусмотрена ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Работодатель и его должностные лица подлежат привлечению к административной ответственности в виде штрафа. За повторное совершение правонарушения виновное должностное лицо работодателя дисквалифицируется на срок от одного года до трех лет.

Оформление работника по договору ГПХ

Все чаще компании выбирают сотрудничество с работниками по договорам ГПХ, потому что они не подпадают под нормы Трудового кодекса. Такая модель отношений очень гибкая, позволяет легко расставаться с работниками и дает возможность экономить на налогах и страховых выплатах.

ГПХ с точки зрения работодателя

Возможность отказать в заключении договора по любым причинам,
Легко расторгнуть,
Неограниченное количество подрядчиков,
Экономия на организации рабочего места,
Экономия на страховых взносах,
Экономия на социальном пакете.

Ограниченный контроль

ГПХ с точки зрения работника

Легкость оформления
При оформлении на работу не нужна трудовая и санитарная книжка, нет необходимости проходить медицинские комиссии. Достаточно предоставить работодателю паспорт, ИНН и СНИЛС.
Низкий контроль со стороны руководства
Работник не подчиняется внутренним правилам компании: может не посещать офис, не соблюдать дресс-код. Он самостоятельно определяет трудовой график, место и условия труда. Неважно в какое время вы работаете, в какой последовательности исполняете задачи, главное предоставить результат в отведенный срок.
Возможность привлекать субподрядчиков
Работник может делегировать работу иным лицам, если иное не предусмотрено договором.
Можно работать в нескольких местах
Непрерывный трудовой стаж Общий трудовой стаж продолжает идти, а отчисления в ПФР работодатель делает в любом случае вне зависимости от формы отношений.

Трудоустройство без квалификации
При трудоустройстве необязательно подтверждать уровень своей квалификации.

Отсутствие записей в трудовой книжке,
Нет постоянного среднего заработка,
Отпуск не оплачивается, отсутствуют бонусы,
Отсутствие социальных гарантий при беременности, болезни, несчастном случае,
Нет постоянного среднего заработка,
Возможность расторжения договора в любой момент,
Отсутствие компенсации при банкротстве заказчика,
Сложности с кредитованием,
Личная ответственность за ущерб и плохую работу.

Подменять трудовой договор договором ГПХ хоть и выгодно, но весьма рискованно. Закон охраняет интересы работника, а подмена одного договора другим напрямую их ущемляет. В судебной практике суд чаще встает именно на сторону работника. Если в ходе судебного разбирательства будет выявлен факт подмены, но договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой.

Как снизить риски:

Тщательно подбирайте формулировки при заключении договора, четко пропишите объем оказываемых услуг, конкретизируйте задачи;
Не устанавливайте сотруднику рабочий график и место. Помните, исполнитель не должен подчиняться трудовым распорядкам вашей компании;
Заранее закладывайте все расходы в конечную оплату по договору. Не возмещайте по отдельности представительские расходы или командировочные;
Проводите оплаты за услуги не чаще, чем один раз в месяц, и на каждую выплату подписывайте акт об оказанных услугах;
Нельзя увольнять сотрудника только ради того, чтобы заключить с ним договор ГПХ. Тем более не стоит делать это массово.

Особенности ГПХ в ИТ

Работодателям в ИТ периодически приходится работать с фрилансерами и самозанятыми. Зачастую такое сотрудничество имеет характер продолжительной трудовой функции: техническая поддержка, размещение рекламы, публикация новостей в социальных сетях. Нужно быть особенно осторожными, аккуратно разграничивать определенные работы и проекты техническим заданием, ведь договоры по подобным видам работ могут быть переквалифицированы в трудовые.

Если вы указываете в договоре, что фрилансер должен подчиняться распорядку дня, каким-то уставам, в том числе правилу конфиденциальности, включаете должность работника в штатное расписание — это также может привести к переквалификации. Допустим у вас есть канал на онлайн-платформе, новости на котором нужно проводить регулярно. Регулярные услуги такого ведущего на фрилансе могут быть переквалифицированы в трудовой договор.

А вот предоставление рабочего места, материалов и оборудования фрилансеру для работы может быть оправдано, все индивидуально для каждой отдельной ситуации.

Все расходы, которые может понести исполнитель во время исполнения обязанностей по договору, необходимо закладывать в гонорар по договору. Возмещение представительских или командировочных расходов по проекту может быть расценено, как признак трудового договора.

Работа по ГПХ с самозанятыми

Закон не запрещает юридическим лицам работать с самозанятыми по договорам гражданского характера, но есть ряд ограничений:

— Запрещено работать по договору ГПХ с бывшими сотрудниками, как с самозанятыми, в течение двух лет с момента увольнения;

— Есть ограничения по отрасли.

При работе с самозанятым всегда лучше перестраховаться и проверить его статус, как исполнителя. Если специалист работает как физическое лицо, и на момент перечисления вознаграждения он добровольно или из-за нарушения правил лишился права на применение «Налога на профессиональный доход», за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы.

Также стоит предусмотреть риски при перечислении налога. У самозанятых есть лимит денежных средств, которые они получают. В рамках работы лучше включить в договор формулировку, что если самозанятый превышает лимит, то он самостоятельно несет все риски и уплачивает необходимые выплаты.

Индивидуальные предприниматели

Часто работодатели используют такой вариант сотрудничества, как работа с ИП. Многие из вас даже наверняка сталкивались с такими ситуациями, когда при прохождении собеседования работодатель спрашивает, можете ли вы в перспективе стать ИП с упрощенной системой налогообложения.

Преимущества таких отношений очевидны — работодатель экономит на налоговых отчислениях достаточно большую сумму денег. Однако наличие у лиц, поименованных в договорах как подрядчики и исполнители, статуса индивидуальных предпринимателей еще не означает, что отношения с ними не могут быть квалифицированы как трудовые. Если по факту такой предприниматель работает как наемный работник, а при заключении подобного договора основная цель работодателя заключается в уклонении от исполнения обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ, то договор может быть переквалифицирован в трудовой со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями.

Сотрудники за рубежом

Многие ИТ-специалисты работают удаленно. Они часто уезжают жить в другой город или страну, и порой даже не говорят об этом. Поэтому обязательно прописывайте место работы сотрудника в трудовом договоре. Если сотрудник только планирует уехать из страны, то необходимо сразу обсудить с ним, как он будет работать дальше.

Есть ряд условий, связанный с его проживанием и краткосрочными приездами. Если сотрудник находится за пределами страны более 183 дней за 12 месяцев, то он становится НЕ резидентом России. С приобретением этого статуса меняются обязательства перед ФНС РФ и пропадает право на получение налогового вычета.

Двойное налогообложение

Независимо от того, в какой стране был получен доход, гражданин должен заплатить подоходный налог 13%. Проживающие за границей россияне иногда вынуждены платить налоговые взносы в бюджеты нескольких государств. Избежать двойного налогообложения помогают межгосударственные соглашения, в которых прописаны категории и размер налогов.

В основном действует правило резидентства: гражданин переводит налог со всей суммы дохода государству, в котором проживает более 183 дней за 12 месяцев. Некоторые страны работают по другим правилам. По состоянию на 04.05.2022 у России есть подобные соглашения с 80 странами из 193 официально признанных.

Как платить налоги и взносы на сотрудника, если он уехал жить за границу

— Если ваш сотрудник является резидентом и проживает в России — вы платите подоходный налог 13%.

— Если ваш сотрудник проживает за рубежом, но сохраняет статус резидента России — вы платите подоходный налог 13%.

— Если ваш сотрудник проживает за рубежом и потерял статус резидента — вы платите подоходный налог 30%. Но если вы можете подтвердить статус его проживания за рубежом, то вам можно будет не платить за него НДФЛ, это бремя полностью ляжет на его плечи.

Лучше всего работать с зарубежными сотрудниками по договору ГПХ. Если ваш сотрудник живет за границей и перестает быть резидентом, но при этом получает деньги от вас, как российской компании, то вы не будете являться налоговым агентом в его отношении, т.к. он платит налоги той стране, в которой находится.

При оформлении зарубежных сотрудников всегда нужно учитывать международные соглашения с той страной, в которой он проживает или планирует переехать. Однако даже соглашение не спасет от сюрпризов при знакомстве с иностранными фискальными органами. Неожиданностью может стать размер налогов, во многих странах они значительно выше, чем в России.

Алгоритм расчета налогов

гражданин направляет налог государству, в котором получил доход;
сравнивает размер платежа со ставкой в государстве резидентства;
сумма платежа больше – перечисляет разницу стране резидентства;
сумма платежа меньше – ничего дополнительно не делает.

Выбирая страну для переезда, лучше отдавать предпочтение государствам, у которых есть договор с Россией. Иначе придется платить налоги два раза. Двойное налогообложение работает с Черногорией, Эстонией, Андоррой, Грузией, Доминиканой, Мальдивами, Монако и другими странами.

ТК, ГПХ, ИП, самозанятые — что лучше выбрать

Каждая компания самостоятельно решает по какой схеме оформлять сотрудников. Это зависит от внутренних целей и задач бизнеса. В каждом варианте есть свои плюсы и минусы. Например, оформляя сотрудника по договору ГПХ вам не придется платить отпускные и больничные, не нужно нести траты на организацию рабочего места или оплату сверхурочных. При работе с самозанятым не нужно платить взносы и удерживать НДФЛ.

Но важно понимать и риски, на которые вы идете подменяя фактически трудовой договор другими формами отношений с сотрудниками. Если работник пожалуется в трудовую инспекцию, суд переквалифицирует договор на трудовой и обяжет вас внести соответствующие записи в трудовую книжку работника и выплатить отпускные, страховые взносы и НДФЛ. Кроме того, за нарушение вам будет грозить штраф в размере 5-10 тысяч рублей для ИП, и от 50 до 100 тысяч рублей для юридических лиц. В случае, если общая сумма неуплаченных налогов превысит 2,7 млн. рублей, то вас могут привлечь уже к уголовной ответственности.

Источник: artw.ru