До пандемии одной из самых «популярных» тем у ГИТ при проверках было изучение договоров ГПХ. Их оценивали на предмет наличия трудовых отношений. Сейчас на плановые проверки введен мораторий, но после их возобновления к этой теме обязательно вернутся. Причина проста – для экономии некоторые работодатели заключают с людьми договоры ГПХ. По факту они выполняют задачи компании, по сути являются сотрудниками.
До пандемии одной из самых «популярных» тем у ГИТ при проверках было изучение договоров ГПХ. Их оценивали на предмет наличия трудовых отношений. Сейчас на плановые проверки введен мораторий, но после их возобновления к этой теме обязательно вернутся.
Причина проста – для экономии некоторые работодатели заключают с людьми договоры ГПХ. По факту они выполняют задачи компании, по сути являются сотрудниками. В таком случае придется не только переквалифицировать отношения и заключить трудовой договор, но и выплатить штраф за нарушение ТК РФ – до 100 тыс. рублей, согласно ч.4 ст.5.27 КоАП РФ, начислить человеку положенные льготы и гарантии, выплатить пени, взносы, налоги и др. Поэтому ГПХ несет работодателям определенные риски, но есть альтернатива – взаимодействие с самозанятыми. Естественно, речь идет о заказах и внешней работе, а не формальном прикрытии трудовых отношении.
Чем же отличается договор ГПХ от самозанятых?
Отношения с самозанятыми можно оформить по-разному. Это может быть трудовой договор, который заключается в соответствии с ТК РФ, и неважно, какой статус у человека – ИП, самозанятый, просто физлицо или гражданско-правовой договор. Каких-либо нюансов в заключении трудового договора с таким человеком нет.
Но надо помнить, что при заключении договора ГПХ с самозанятым большинство конфликтов возникает как раз из-за того, что работодатель пытается заменить штатных сотрудников «внешними исполнителями» – самозанятыми. При такой ситуации человек может обратиться в ГИТ или суд с требованием признать отношениями трудовыми.
На основе анализа судебной практики мы можем выделить несколько признаков, который говорят о риски переквалификации гражданского договора в трудовой:
- в гражданском договоре нет указания на индивидуально определенную работу, конкретный и конечный результат труда;
- в гражданском договоре присутствуют термины «должность», «специальность», «зарплата», «увольнение», «режим работы»; условия о соблюдении режима работы, правил трудового распорядка, подчинении приказам выполнении требований охраны труда, техники безопасности; обязанности работодателя обеспечить оборудованием, материалами и инструментом;
- гражданско-правовой договор перезаключается в течение длительного времени;
- работодатель издает в отношении исполнителя приказы и дает распоряжения;
- исполнитель соблюдает установленный режим работы, ознакомлен с должностной инструкцией, проходит инструктаж по технике безопасности и охране труда;
- исполнитель получает оплату в одно и то же время независимо от объема и характера работы;
- использование при оплате тарифных ставок.
Скажем, организационная зависимость плательщика налога от своего заказчика , т.е. регистрация физлица в качестве плательщика налога является условием заказчика или заказчик распределяет исполнителей по объектам, компания определяет режим работы исполнителей, в том числе смены и время отдыха.
Второй признак подмены – техническая зависимость от заказчика , когда человек выполняет работу материалами и оборудованием заказчика, организация обеспечивает его всем необходимым инструментом и др. Наконец, порядок учета и оплаты услуг похож на правила и требования ТК РФ.
Поэтому при заключении договора ГПХ с самозанятым лучше проверить документ на наличие признаков трудового договора. Имейте в виду, что налоговая служба может прийти вместе с ГИТ и переквалифицировать договор в трудовой. К чему это приведет – мы описали выше.
Чтобы заключить договор ГПХ с самозанятыми, запросите у человека справку, которая подтвердит его регистрацию в качестве плательщика налога, скажем, на профессиональный доход. Справка будет для вас основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу. А при оплате услуг самозанятому необходимо получить от него специальный чек, в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». И не забудьте подписать с самозанятым акт об оказанных услугах.
Источник: hrtime.ru
Договор услуг подряда гпх самозанятые ип разница
Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00
Когда налоговая оспорит договоры ГПХ с самозанятыми: теория и практика от ФНС
Когда налоговая оспорит договоры ГПХ с самозанятыми: теория и практика от ФНС
Мария Герасимова
11 августа 2023
Есть два основных сценария, как налоговая может пересмотреть статус договоров гражданско-правового характера. Первый — договоры с самозанятыми могут признать договорами с физлицами без статуса. И второй, более опасный, когда такие договоры становятся трудовыми.
В статье — точки риска, которые сами налоговики считают убедительными, чтобы переквалифицировать отношения в трудовые. А также что происходит на практике при проверках и в суде.
Пять признаков трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятыми
Чтобы проверить договор с самозанятым, ориентируйтесь на пять точек риска, которые выделяют сами инспекторы (информация на сайте УФНС по Забайкальскому краю от 4 июля 2023). Если налоговики обнаружат хотя бы одну из них в вашем сотрудничестве, они могут посчитать, что вы пытаетесь подменить трудовые отношения гражданско-правовыми, и переквалифицируют договор в трудовой. Все подробности в таблице ниже.
Обратите внимание: в столбце справа для некоторых случаев есть приемы, как можно избежать взысканий, даже если оставили опасный пункт в документе. Но это лишь возможность, а не гарантия. Рекомендуем не допускать ни одну из точек риска в ваших бумагах.
Точка риска в сотрудничестве с самозанятым;Как себя обезопасить
Сотрудничество больше трех месяцев.;Прописать в договоре конкретные цели, объем задания, результаты, сроки. Ежемесячные выплаты одинаковых сумм, а также выплаты в один и тот же день.;Оформлять акты выполненных работ / оказанных услуг. Уточнить конкретную услугу, которую оказал исполнитель, объем задания, его цену.
Массовое привлечение самозанятых, которые только что получили этот статус.;Не нанимать сразу несколько самозанятых, которые одновременно встали на учет. Иначе налоговики решат, что инициатор нового статуса физлиц — компания. Особенно опасно указывать одну и ту же электронную почту для всех кто исполнителей и использовать одно техническое средство, чтобы формировать чеки.
Массовый переход штатных работников в самозанятых.;Не прибегать к схемам вроде «уволить работников из одной компании и заключить с ними договоры как с самозанятыми через подконтрольную компанию». Такие манипуляции легко отслеживают по налоговой отчетности и отчету ЕФС-1. Заключение договора с бывшими работниками как с самозанятыми.;Не заключать с бывшими сотрудниками договор как минимум в течение двух лет с момента увольнения. Это не запрещено, но с выплат такому исполнителю придется удерживать НДФЛ и начислять взносы.
Источник: konsol.pro
Каким должен быть договор с самозанятым на оказание услуг
Самозанятые могут работать с ИП, физическими и юридическими лицами. Для того чтобы деловые отношения были комфортными и безопасными для всех участников, желательно заключить договор с самозанятым на оказание услуг. По закону тот, кто трудится в статусе самозанятого и платит налог на профессиональный доход (НПД), не может заключать с клиентами трудовой договор — только договор гражданско-правового характера (ГПХ).
Когда договор необязателен
Теоретически, если самозанятый выполняет маленькую разовую задачу, будет достаточно обсудить с заказчиком условия работы и вознаграждение — устно. Особенно актуально в тех случаях, когда исполнитель сразу же после переговоров приступает к делу. Например, это может быть разовая корректура небольшого текста, обработка фотографии или урок-знакомство с репетитором по физике.
На практике же может случиться всякое, но если у исполнителя на руках есть договор о сотрудничестве с подробным описанием условий, ему будет проще защитить свои права в случае конфликта с клиентом.
Когда договор обязателен
Если стоимость разовой услуги превышает 10 000 рублей, заключать договор о сотрудничестве все же придётся, этого требует закон. Также не получится обойтись без договора при работе с юридическим лицом.
Самозанятые, которые оказывают услуги в интернете, могут разместить электронную версию договора на своём сайте: публичную оферту. При оформлении заказа клиент должен будет нажать галочку — согласиться с условиями.
Важно. Перед заключением договора заказчик может попросить у самозанятого подтверждение его статуса. Для этого нужно будет показать справку о постановке физического лица на учёт в качестве налогоплательщика НПД. Этот документ легко сформировать в личном кабинете приложения «Мой налог», которым пользуются все самозанятые, чтобы выдавать чеки клиентам.
В справке отражается основная информация о человеке: дата и место регистрации в качестве самозанятого (то, что в первую очередь интересует потенциальных заказчиков), паспортные данные, ИНН.
Хитрить не стоит — заказчик может легко проверить, действительна ли справка в настоящее время, на сайте налоговой.
После успешного подтверждения статуса самозанятого — выбирают подходящий вид договора ГПХ, он определяется сферой деятельности.
Виды договоров ГПХ для самозанятых
Рассмотрим основные виды договоров ГПХ для самозанятых:
- Договор возмездного оказания услуг. По условиям такого договора самозанятый выполняет всю работу самостоятельно. Например, проводит мастер-класс по игре на гитаре или делает уборку в офисе. По закону самозанятый не может быть посредником и работать за проценты от чужой прибыли. Также ему запрещено перепродавать товары, производимые другой компанией/человеком.
- Договор подряда. Основное отличие договора подряда от договора оказания услуг в том, что после завершения работы заказчику передаётся конкретный вещественный результат. Например, это может быть готовая мебель или отремонтированная техника.
- Договор аренды. Самозанятый вправе заключать договор аренды и сдавать жилое помещение: квартиру, часть квартиры, комнату. Однако доходы от сдачи нежилого помещения не могут быть признаны объектом налогообложения НПД.
- Договор хранения. При сотрудничестве с компанией самозанятый может хранить на своей территории товары заказчика: технику, мебель.
- Договор авторского заказа. При заключении такого договора самозанятый может создавать для клиента статьи, книги, иллюстрации.
Чаще всего с самозанятыми заключают договор возмездного оказания услуг или подряда. Для составления подходящего документа достаточно взять за основу стандартный договор ГПХ. Его предоставляет компания-заказчик, если нет — можно найти в интернете и адаптировать под свои задачи. Основное условие — не использовать формулировки, характерные для классического трудового договора.
Договор с самозанятым: на что обратить внимание
Вот основные нюансы, на которые мы рекомендуем обратить внимание:
- Обязательно обозначить, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» согласно 422-ФЗ от 27.11.2018. Также важно указать ИНН и дату регистрации самозанятого.
- Не использовать термины «работник» и «работодатель», так как самозанятый — физическое лицо или ИП, и у него нет и не может быть работодателя. Сам он тоже не является работником какой-то компании.
- Нужно заключать договор на определённый срок, иначе взаимодействие между клиентом и самозанятым будет выглядеть как работа по найму.
- Предметом договора может быть выполнение конкретной услуги или определённого объёма работ. Нельзя расписывать должностные обязанности, как в трудовом договоре.
- Нельзя фиксировать рабочее время и требовать от самозанятого подчиняться внутренним правилам работы в компании.
- Заказчик не обязан обустраивать рабочее место для самозанятого, поэтому в договоре не должно быть информации об условиях труда.
Договор с самозанятым: какая информация обязательно должна быть указана
Что обязательно следует указать в договоре?
- Дата заключения договора и реквизиты обеих сторон.
- Порядок и срок оказания услуг, критерии оценки качества выполненной работы.
- Процедура сдачи готовой работы заказчику: предполагается ли формирование акта или будет достаточно чека.
- Срок для отправки чека.
- Налог на профессиональный доход: написать, уже включён в стоимость или нет.
- Способ оплаты: наличными, переводом на банковский счёт или карту, на электронный кошелёк.
- Ответственность, права и обязанности сторон.
Также очень важно расписать, в каком случае и в каком порядке в договор могут быть внесены изменения. О том, как будут разрешаться споры, лучше договариваться заранее, обсуждая все детали сделки, и вносить эту информацию в договор.
Больше статей по теме:
- Что такое соглашение NDA и как оно работает?
- Увольнение работника: что говорит закон
Полезно? Сохрани страницу, чтоб не потерять.
Похожие записи:
- Увольнение работника: что говорит закон
- Незаконное увольнение: как защитить свои права?
- Когда выгодно брать отпуск и почему отпуск в январе или мае – это дорого?
- Что делать, если работодатель заставляет уволиться по собственному желанию?
Источник: uptu.work