Договора ГПХ при УСН принимать ли в расходы

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2023 году

Какими налогами облагается договор ГПХ в 2023 году, мы рассмотрим далее.

Прежде чем перейти к основной теме статьи: договор ГПХ, налоги и взносы 2023, стоит упомянуть, когда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия.

Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф. Итак, бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

Должность, на которой будет трудиться договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка.

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ. Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу.

Трудовой договор и договор ГПХ | В чем разница

За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность. Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения.

В этом случае организация не признается налоговым агентом. Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст.

227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Договор ГПХ: какие налоги платит работодатель в 2023 году

Несмотря на отсутствие внесения каких-либо записей в трудовую книжку, во время исполнения обязанностей по договору гражданско-правового характера происходит зачет рабочего (страхового) стажа.

В связи с этим сотрудник вправе рассчитывать на получение пенсионных выплат по старости.

Наряду с этим работодатель делает отчисления в ПФР.

В отличие от трудового соглашения договор ГПХ заключается на определенный срок, и расторгнуть его можно в любое время.

Еще одна существенная разница заключается в том, что в гражданско-правовом договоре важную роль играет результат труда, а не время, потраченное на него. Каждая организации имеет индивидуальный рабочий режим, содержащийся во внутренних нормативных актах, и все сотрудники без исключения обязаны его выполнять. Что касается взаимоотношений с сотрудниками, осуществляющими деятельность по договору ГПХ, за ними закрепляется обязательство по выполнению тех функций, которые прописаны в соглашении.

Основной регламент по данному виду отношений – Гражданский кодекс РФ.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

, за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст.

702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ. Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Рекомендуем прочесть: Какие документы нужны для обмена паспорта в 45 лет женщине

Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891). Работодатель должен регулярно перечислять , медицинское и с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора?

Да, облагаются, но не все.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2023/2019

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (). Это договоры на оказание услуг (), выполнение работ, подряда (), авторского заказа () и др.

Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2023/2023 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются ().

Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) ().

Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется в порядке, установленном ст.

421 НК РФ. Для организаций она определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, исчисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода (календарного года) нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст.

422 НК РФ. В силу пп. 2 п. 3 ст.

422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам ГПХ. Это объясняется тем, что лица, получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ,

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу.

Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.

При этом оно может:

не иметь статуса индивидуального предпринимателя.
иметь статус индивидуального предпринимателя;

Это играет решающее значение для заказчика.

Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно.

А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания.

Страховые взносы по ГПД в 2023 — 2023 годах

Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков.

Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством.

Чтобы избежать возможных проблем, в условиях договора должны быть соблюдены следующие особенности: 1. Предметом ГПД является выполнение определенной услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии. Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды.

Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг). 2. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию.

Рекомендуем прочесть: Исковое заявление возврат страховки по кредиту

Налоги и взносы по договору ГПХ с физическим лицом

Главная особенность договора в том, что он регулируется Гражданским кодексом РФ, а не трудовым. ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:

Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
Работа носит временный характер.
Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.

В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства.

В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2023 году

Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз.

Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров: Договор подряда Предмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы.

Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой. Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход.

Но платит она далеко не все взносы.

Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2023 году:

взносы на медицинское страхование.
взносы в пенсионный фонд;
НДФЛ;

Но не все так просто.

Во-первых, НДФЛ и взносы в 2023 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона

«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п.

1 ст. 420 НК РФ). В от КонсультантПлюс вы можете узнать как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п.

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Все

Налоги и страховые взносы по ГПХ в 2023 году

По мнению Минфина России наличие такого условия в договоре считается ничтожным (Письмо от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292).

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ с суммы вознаграждения составляет 13%, если физическое лицо — налоговый резидент РФ или высококвалифицированный иностранный специалист. Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%.

Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п.

2 ст. 207 НК РФ). НДФЛ удерживать не нужно, если физлицо состоит на учете в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя. То есть ИП платить НДФЛ со своих доходов сам.

Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ.

Источник: garantr.ru

Организацией заключен договор гражданско-правового…

Расходы на выплату сумм по договору гражданско-правового характера, заключенному со штатным сотрудником, могут быть:
— отражены в бухгалтерском учете исходя из того, какую работу и для какого подразделения организации выполняет физическое лицо по договору гражданско-правового характера, по дебету счета 20 (25,26 и др.) и кредиту счета 70(76);
— учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов.

ОБОСНОВАНИЕ ВЫВОДА:

В соответствии со ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Условия гражданско-правового договора определяются сторонами и не регулируются положениями трудового законодательства. В гражданско-правовых договорах сторонам необходимо определить конкретный вид работы или услуги, подлежащей выполнению, оговорить точную сумму вознаграждения либо порядок ее определения, исходя из выполненного объема работы.

В рассматриваемой ситуации выполнение физическим лицом работ по договору гражданско-правового характера предполагает выплату ему организацией определенного вознаграждения.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

В соответствии Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н начисленное вознаграждение по гражданско-правовому договору учитывается в организации по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если работы выполняет сотрудник организации, сумма вознаграждения может быть учтена и по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Следует учитывать, что вознаграждения по гражданско-правовым договорам облагаются взносами в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части суммы, подлежащей уплате в ФСС РФ, не включаются (часть 1 ст. 7 и п. 2 части 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Кроме того, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ договорная стоимость работ, выполненных работником по гражданско-правовому договору, является его доходом и включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Выдавая работнику вознаграждение по договору, организация, выступая в качестве налогового агента, должна исчислить, удержать из дохода сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет (ст. 226 НК РФ). НДФЛ следует удержать в момент фактической выплаты.

Корреспондирующий счет по дебету определяется исходя из того, какую работу и для какого подразделения организации выполняет физическое лицо по договору гражданско-правового характера.

Например, если работы (услуги) учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности на основании п.п. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н, то такие расходы могут быть отражены в следующем порядке:

— работа, выполненная для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства, учитывается по дебету счетов 20, 23, 29;

— работа, необходимая аппарату управления (или выполненная для нужд организации торговли), отражается по дебету счета 26 или 44;

— работа, связанная с приобретением (созданием) объектов основных средств, учитывается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Стоимость выполненных работ (оказанных услуг), не имеющих отношения к основной деятельности организации, включается в состав прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» и кредиту счета 76 (п. п. 11, 12 ПБУ 10/99).

Таким образом, операции, связанные с выплатой штатному сотруднику (уборщице) в рамках заключенного с ним договора, в бухгалтерском учете организации могут быть отражены следующим образом:

Дебет 20 (25, 26 и др.) Кредит 70 (76) — учтены в составе прочих расходов оказанные физическим лицом услуги;

Дебет 70 (76) Кредит 68, субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ;

Дебет 70 (76) Кредит 50 (51) — выплачено вознаграждение физическому лицу (за минусом НДФЛ);

Дебет 20 (25, 26 и др.) Кредит 69 — по соответствующим субсчетам начислены страховые взносы.

Поскольку речь идет об оказании услуг по уборке территории, прилегающей к административному зданию, полагаем, что такие расходы могут быть учтены в составе общехозяйственных. Так, Инструкцией по применению плана счетов установлено, что счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом.

В заключение отметим, что конкретный порядок отражения на счетах бухгалтерского учета выплат по гражданско-правовым договорам следует закрепить в учетной политике организации.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Согласно п. 21 ст. 255 НК РФ, к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

Расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, по мнению Минфина России, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп 49 п.1 ст. 264 НК РФ при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов. (см. письма Минфина России от 22.08.2007 N 03-03-06/4/115, от 19.08.2008 N 03-03-06/2/107).

Следует иметь в виду, что при проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы обязаны проверять экономическую обоснованность подобных расходов, поскольку в целях налогообложения прибыли договоры гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудовых договоров (письмо Минфина России от 26.01.2007 N 03-04-06-02/11).

Еще статьи из этого раздела

Некоммерческая организация (благотворительный фонд) безвозмездно…
Какие еще документы, кроме акта (ф. 0504230) необходимы для подтверждения списания в бухгалтерском учете строительных материалов на текущий ремонт помещения хозяйственным способом?
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, выполнила работы строительного подряда, отразила выручку в 2016 году исходя из договорной стоимости (1 млн. руб.), предъявила подрядчику НДС. Организацией был получен аванс в размере 500 тыс. руб., но заказчик отказался принять работы, акт выполненных работ не был подписан. Затем на этапе подготовки документов в суд контрагент согласился принять работы по стоимости, меньшей первоначальной, вследствие уменьшения объемов выполненных работ (на сумму 800 тыс. руб.). Организация не стала оспаривать новую стоимость. Заказчик требует документы на сумму 800 тыс. руб. и только после этого готов оплатить остаток в 300 тыс. руб. Как следует отразить изменение стоимости выполненных работ в результате пересмотра объема работ в сторону уменьшения в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Мясоконсервный комбинат занимается производством и реализацией мясной и колбасной продукции. В настоящее время комбинат планирует провести акцию на свою продукцию, например «при покупке 4 батонов колбасы 1 батон в подарок». Акция будет проводиться для оптовых покупателей. Условие о предоставлении бонуса будет отражаться в дополнительных соглашениях к договорам поставки (купли-продажи). Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Каков порядок налогообложения данной операции (налог на прибыль и НДС)?

Источник: garant-vrn.ru

Профессиональный налоговый вычет: как ИП уплачивать меньше налогов

Банки.ру уже рассказывал о вычетах с продажи недвижимости, покупки лекарств и оплаты лечения, приобретения полиса. В этом материале объясняем, кто может воспользоваться профессиональным вычетом, как физлицам без статуса ИП уменьшить свои налоги и почему для ИП важно сохранять накладные и чеки.

Что такое профессиональный налоговый вычет

13.08.2022 00:10

Государство возвращает или не учитывает при расчете НДФЛ расходы, которые плательщики НДФЛ — физлица и ИП на ОСНО, тратят на получение дохода. К примеру, у водителей это расходы на бензин, у парикмахера — на инструменты, а у плотника — на покупку сырья и так далее. Но вычет оформят не со слов, а только если вы сможете документально подтвердить свои расходы.

Кто может получить профессиональный вычет

Индивидуальные предприниматели на ОСНО. Сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с доходами как ИП. Если подтвердить не получается, то вычет рассчитают в размере 20% общей суммы доходов, полученной ИП.
Физлица, оказывающие услуги по договору ГПХ. Только сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с доходами физлица от выполнения работ или оказания услуг.
Авторы, которые получают отчисления и вознаграждения. Сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием изобретения или произведений. Если расходы нельзя подтвердить документально, то к вычету примут норматив от 20% до 40% к сумме начисленного дохода. Размер вычета зависит от конечного продукта автора.
Нотариусы и адвокаты. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Обратите внимание, что только ИП на ОСНО могут получить вычет. Это связано с тем, что только на этом налоговом режиме уплачивается НДФЛ, с суммы которого и рассчитывается вычет. Предприниматели на других системах налогообложения платят налог на прибыль либо покупают патент, а значит, не могут оформить вычеты.

26.05.2023 22:15

Какие расходы можно учесть при расчете вычета

Во всех случаях для получения профессионального вычета можно предъявить только те расходы, которые связаны с получением доходов. Это основной критерий, но в Налоговом кодексе перечня таких расходов нет.

Однако это не значит, что можно предоставить любые чеки и накладные. При проверке налоговики будут изучать, точно ли предъявленные расходы связаны с предпринимательской деятельностью. Поэтому нужно быть готовым обосновать каждую указанную трату.

В многочисленных разъяснениях Минфин также давал следующие критерии, как учитывать траты для вычета:

расходы признаются в момент получения доходов;
доходы нужно признавать в том периоде, в котором они фактически получены, а расходы учитываются в текущем или последующих налоговых периодах;
в расходы можно включать налоги (за исключением НДФЛ), государственные пошлины, страховые взносы.

А вот таблица виды договоров, которые ФНС принимает при оформлении вычета:

Одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Договор на выполнение НИОКР и технологических работ

Исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования либо разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.

Договор возмездного оказания услуг

Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договоры аренды, имущественного найма или найма жилого помещения предъявлять при оформлении профессионального вычета нельзя, даже если без помещения вы не сможете вести профессиональную деятельность.

Как рассчитать профессиональный вычет

Физлица на договорах ГПХ

Физлица, которые оказывают услуги по договорам ГПХ, могут оформить профессиональный вычет, даже если они совмещают с основным местом работы. Однако в этом случае вычет будет рассчитывается только от суммы НДФЛ, уплаченной с подработок.

Пример расчета. Кирилл И. работает слесарем в управляющей компании по трудовому договору. По выходным подрабатывает сантехником-частником. Кирилл с каждым клиентом заключает договор оказания услуг. Для выполнения работ ему периодически приходится покупать инструменты, а иногда и приборы.

В год таких расходов у него набирается на 150 тыс. рублей, а доходов на частной практике — 250 тыс. рублей.

Без вычета он заплатит НДФЛ по такой формуле:

250 тыс. рублей × 13% = 32 500 рублей.

Однако Кирилл И. оставлял чеки и накладные с расходов, поэтому воспользуется вычетом, тогда НДФЛ составит:

(250 тыс. – 150 тыс. рублей) × 13% = 13 000 рублей.

То есть мужчина уплатит подоходный налог только с чистой прибыли, сэкономив с помощью вычета 19,5 тыс. рублей.

ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели могут предъявить к вычету документально подтвержденные расходы либо воспользоваться нормативом расчета, если документы не сохранились. Норматив устанавливает Минфин из расчета, что примерно такой размер потерь несут ИП в предпринимательской деятельности.

Пример расчета. ИП Гайниев занимается продажей сувениров в Казани. В год он получает 1 млн рублей прибыли, а на закупку товаров тратит 350 тыс. рублей. У него есть три возможности, как уплатить НДФЛ: с вычетом по нормативу, с вычетом по документально подтвержденным расходам и без вычета:

Как уплачивает НФДЛ

Без профессионального вычета

1 млн рублей × 13% = 130 тыс. рублей

(1 млн рублей – (1 млн рублей × 20%)) × 13% = 104 тыс. рублей

По документально подтвержденным расходам

(1 млн рублей – 350 тыс. рублей) × 13% = 84,5 тыс. рублей

Получается, что ИП Гайниев выгоднее сохранять все накладные от поставщиков и пользоваться вычетом по реальным расходам, а не по нормативу.

Помочь с расчетом доходов и расходов может поддержка банка, в котором вы обслуживаетесь. Если у вас нет такой услуги, присмотритесь к открытию дополнительного расчетного счета, с которого вы сможете уплачивать налоги. На Банки.ру представлены тарифы и предложения банков с онлайн-бухгалтерией и круглосуточной поддержкой — это упрощает работу и экономит ваше время.

Авторы и изобретатели

Как ИП авторы и изобретатели получают отчисления и вознаграждения, могут воспользоваться вычетом либо по нормативу, либо по реальным расходам. Правда, процент норматива зависит от конечного авторского продукта или изобретения:

Литературные произведения, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Художественно-графические произведения, фотоработы для печати, произведений архитектуры и дизайна

Произведения скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Аудиовизуальные произведения (видео-, теле- и кинофильмы)

Музыкальные произведения для опер, балетов, музыкальных комедий, а также симфонические, хоровые, камерные произведения, произведения для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

Другие музыкальные произведения, в том числе подготовленные к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Научные труды и разработки

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Как правило, авторы пользуются именно нормативным расчетом, так как подтвердить все расходы, когда создаешь произведение интеллектуального или творческого труда, проблематично.

Пример расчета. Скульптор Иванов по заказу муниципалитета изготовил скульптуру из камня. За эту работу он получил 600 тыс. рублей. Материалов он закупил на 150 тыс. рублей. Это единственный расход, с которого у него остались документы — накладная от поставщика.

У Иванова есть три суммы, которые он сможет вернуть по договору (НДФЛ уже уплачен заказчиком, так как по договорам ГПХ юрлица выступают налоговыми агентами физлиц-исполнителей): с вычетом по нормативу, с вычетом по документально подтвержденным расходам и без вычета.

Как уплачивается НФДЛ

Без профессионального вычета

600 тыс. рублей × 13% = 78 тыс. рублей

(600 тыс. рублей – (600 тыс. рублей × 40%)) × 13% = 46,8 тыс. рублей

По документально подтвержденным расходам

(600 тыс. рублей – 150 тыс. рублей) × 13% = 58,5 тыс. рублей

Как оформить профессиональный налоговый вычет

Через налогового агента. Если заказчик является вашим налоговым агентом, то вы можете оформить вычет через него. Налоговые агенты — это компании и ИП, которые выплачивают вознаграждение за вычетом налога и сами уплачивают за вас налог в бюджет. Получается, что этот способ подойдет:

физлицам, которые оказывают услуги организациям или ИП по гражданско-правовому договору;
авторам, которые работают с организациями или ИП по гражданско-правовому договору;
адвокатам, которые работают в коллегии.

Чтобы получить вычет, нужно подать заявление на вычет налоговому агенту. Закон не предусматривает специальной формы, поэтому заявление подают в свободной форме — просто просят выплатить вознаграждение с учетом вычета. После этого налоговый агент учтет размер вычета при расчете и удержании НДФЛ.

Через налоговую. Это способ для тех, чьи заказчики не являются налоговыми агентами:

исполнители по договору с физлицами без статуса ИП;
авторы, которые работают по договору с физлицом без статуса ИП;
предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие, а также адвокаты, учредившие свой кабинет.

Для получения вычета нужно в срок до 30 апреля следующего года подать в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, приложить к ней документы, которые подтверждают размер и состав расходов, и указать реквизиты банковского счета для получения вычета.

Далее процедура немного отличается в зависимости от статуса получателя вычета:

Исполнители и авторы, которые работают по договорам с физлицами без статуса ИП, не платят НДФЛ в течение года. Поэтому после подачи декларации они до 15 июля должны уплатить налог за прошлый год. После подачи декларации налоговая проведет камеральную проверку. Весь процесс от подачи декларации до выплаты занимает до трех месяцев.
Предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты платят НДФЛ в течение года по итогам каждого квартала. Поэтому после подачи 3-НДФЛ налоговая проверит факт переплаты и вернет излишне уплаченную сумму в течение трех месяцев.

Подать на вычет можно несколькими способами: лично через налоговую, отправить все документы почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет, если нет подтверждающих расходы документов

Можно, но это доступно только ИП на ОСНО и авторам. В этом случае вычет рассчитывается исходя из норматива. Для предпринимателей он установлен в размере 20%, а для авторов — от 20% до 40% в зависимости от вида произведения.

Может ли самозанятый получить профессиональный налоговый вычет

Самозанятые не могут получить профессиональный вычет по доходам, с которых они уплачивают налог на профессиональную деятельность (4–6%). Налоговые вычеты доступны только плательщикам НДФЛ, а самозанятые не являются таковыми.

Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали

Как правило, так и бывает, если вы работаете по договорам с юрлицами и ИП. Они выступают вашими налоговыми агентами, поэтому уплачивают НДФЛ за вас. В момент заключения договора исполнители не всегда успевают подать заявление и рассчитать расходы, поэтому приходится возвращать переплату налога. Или вам просто не хочется раскрывать свои расходы перед заказчиком.

Переплаченный НДФЛ можно получить в следующем отчетном периоде, подав декларацию 3-НДФЛ.

Как получить профессиональный налоговый вычет: главное

Профессиональный налоговый вычет, как и остальные вычеты, позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ либо вернуть переплату по доходам, связанным с профессиональной деятельностью.
Вычет могут получить физлица, которые работают по договорам ГПХ и уплачивают 13% подоходного налога, ИП на ОСНО, авторы, изобретатели и юристы, которые занимаются частной практикой, — нотариусы и адвокаты.
Чтобы получить вычет, придется подтвердить расходы чеками и накладными. Личные траты вносить в декларацию нельзя.
ИП на ОСНО и авторы могут не подтверждать документально свои расходы, а воспользоваться нормативным расчетом. Для первых ставка — 20%, а для вторых — от 20% до 40% в зависимости от вида конечного произведения или продукта.
Получить вычет можно двумя способами: через налогового агента до выплаты вознаграждения или по окончании года через налоговую.
Получить переплату НДФЛ по ранее заключенным договорам можно в течение трех лет с момента получения дохода.
Самозанятые и ИП не на ОСНО получить вычет не могут, так как не являются плательщиками НДФЛ.

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник: www.banki.ru