Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.
Межрайонная ИФНС России № 1 по РБ 14.03.2022 563
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.
Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями). Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.
Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п. Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.
Источник: ufacity.info
В каких случаях положена льгота по налогу на имущество для ИП?
О заявительном порядке предоставления льгот по налогу на имущество организаций
Поощрение среднего и малого бизнеса – приоритетная задача развития отечественной экономики. Правительство постоянно вводит новые льготы и послабления для представителей этого сектора экономики, чтобы сделать условия работы более комфортными и экономически выгодными. Льгота по налогу на имущество для ИП – одна из таких мер. В этой статье речь пойдёт о том, в каких случаях действует налоговое послабление, на кого распространяется и как рассчитать сумму выплаты.
Кто из индивидуальных предпринимателей освобождается от имущественного налога
Начиная с 2019 года по решению Минфина РФ некоторые категории ИП получили право не платить имущественный сбор. При этом имеет значение два фактора:
- для чего используется помещение;
- вид используемой системы налогообложения.
В настоящее время в РФ для ИП действуют три системы налогообложения: общая, упрощённая и патентная, а также два вида единых налогов: сельскохозяйственный (ЕСХН) и на вмененный доход (ЕНВД).
Согласно п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, индивидуальные предприниматели освобождаются от налоговых выплат за помещения, которые используют для работы, и которые не включены в кадастровый перечень. Но это касается только тех, кто работает по УСН, ПСН или находится на едином сельхозналоге.
Важно учитывать, что льготному налогообложению подлежат только помещения, используемые в коммерческих или производственных целях. Строения жилого фонда, связанные с землёй (дома, квартиры, дачи), а также гаражи, парковочные места, другие строения жилого и нежилого фонда, строящиеся или сданные в эксплуатацию, в эту категорию не входят.
Как ИП доказать, что недвижимость используется для коммерции
Доказывать ничего не нужно. Никакие подтверждающие документы тоже не требуются. Установка факта использования помещения – обязанность инспектора ФНС, который должен выехать на место и произвести визуальный осмотр или же предоставить льготу на основании имеющихся документов (арендного договора, патента с указанием адреса строения и т. п.). Подобный порядок действует с 2018 года и называется беззаявительным.
Если всё же налогоплательщик решил сам подать документы на предоставление особого налогового режима, то ему потребуются три бумаги:
- заявление с описанием просьбы, написанное в произвольной форме;
- описание используемого объекта;
- документ о применяемой системе налогообложения.
Как определяется сумма налога
Конечная сумма зависит от стоимости строения: чем она выше, тем больше будет налоговая выплата. Поскольку имущественный сбор – это местный платёж, то и процент в каждом регионе свой, но не выше 2%. Узнать точные данные для своего объекта можно на сайте местного отделения ФНС.
До 2019 года выплата начислялась, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, которая учитывала износ строения. С 2020 года начисления осуществляются по кадастровой стоимости, которую определяет государство. Данные обновляются каждые 5 лет и публикуются на сайте Росреестра.
Помимо кадастровой стоимости при начислении налоговой ставки учитывают вид объекта и его местоположение. Например, для Ярославской области установлены следующие ставки:
- на жильё ценой до двух миллионов рублей – 0,1%;
- на жильё ценой до пяти миллионов рублей, недостроенные объекты, хозпостройки площадью до 50 «квадратов» – 0,15%;
- на жилые дома и квартиры ценой от пяти миллионов рублей – 0,2%.
Также следует знать, что ничего самому подсчитывать не надо: это делает ФНС. Раз в год вы получите письмо, в котором будет указана сумма платежа и крайний срок оплаты: обычно это 01.12. текущего года. Оплата должна производится единым платежом.
Как рассчитать сумму имущественного сбора
Иногда при получении уведомления ФНС о платеже может возникнуть подозрение о неверном расчёте суммы выплаты. Перепроверить её можно самостоятельно, зайдя на сайт налогового органа и заполнив форму расчёта. Для этого надо знать:
- кадастровый номер и стоимость строения;
- метраж принадлежащей вам площади;
- процентную ставку;
- период владения собственностью.
Номер по кадастру можно найти, используя публичную карту, где достаточно указать адрес. Там же будет указана и оценочная стоимость здания. Теперь можно установить, какова цена вашей части объекта и умножить её на процентную ставку.
Как получить освобождение
Рассмотрим случаи, когда используется площадь квартиры или бизнесмен некоторое время не использует имеющиеся площади в коммерческих целях.
Сдача квартиры в аренду
ИП может сдавать квартиру в аренду как физлицо или как предприниматель. В первом случае ему придётся платить НДФЛ в размере 13%, а воспользоваться льготным правом не получится.
Для того чтобы квартира считалась инструментом предпринимательства и именно так расценивалась налоговиками, необходимо, чтобы в видах вашей коммерческой деятельности значился соответствующий ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». В отделение ФНС надо предоставить подтверждающие документы, например, договор аренды или расписки о внесении арендной платы.
Что ещё здесь надо учитывать? Если вы используете квартиру для сдачи в аренду и рассматриваете это как вид коммерческой деятельности, вы получаете право не платить налоговый сбор. Однако при таком раскладе в случае продажи жилья вы не сможете воспользоваться правом освобождения от НДФЛ. Выручку с продажи надо будет умножить на свою обычную ставку, а при закрытии бизнеса на 13%.
При этом вернуть льготу после продажи не получится. Такой ход у налоговиков считается необоснованной выгодой.
Если помещение временно не используется для коммерции
В некоторых ситуациях бизнесмен может временно не использовать свою недвижимость. Например, внутри ведутся ремонтные или перепланировочные работы, или пауза образовалась в результате несвоевременного продления арендного договора (старый закончился, а новый не подписали).
В любой из таких ситуаций действие льготы не прерывается. В понятие «предпринимательства», помимо получения дохода, входят также любые подготовительные работы, процесс поиска и найма сотрудников, заключение договоров с контрагентами. Тем не менее, для страховки лучше иметь документацию о проводимых работах, чтобы, если у налоговиков возникнут вопросы о причинах простоя, можно было документально всё объяснить.
Кто из индивидуальных предпринимателей не освобождается от налога на имущество
Освобождение не распространяется на здания, включённые в перечень торгово-офисного назначения. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится предприниматель. Бывает и так, что используемое помещение в перечень не включено, а здание включено. В этом случае освобождение также не действует.
На тех, кто работает по ОСН, льгота по налогу на имущество для ИП не распространяется: они и дальше обязаны производить выплаты, независимо от того, используется недвижимость для работы или в личных целях. Однако есть два условия:
- лица должны быть собственниками;
- их недвижимость должна находиться в пределах Российской Федерации.
За объекты собственности, находящиеся за рубежом, платить в казну РФ не надо.
Если собственник, работающий по ОСН, сдаст недвижимость в аренду или передаст кому-либо в безвозмездное пользование, он все равно не освобождается от уплаты налогового сбора.
Получите консультацию
по грантовой поддержке
- Ответим на все интересующие вас вопросы по по грантовым программам
- Сделаем анализ проекта и подберем оптимальную программу поддержки
Источник: unigrant.ru
Документы для получения льготы по налогу на имущество для ип
Вы здесь: Главная 
Пресс-центр Информация налоговой службы Льготы по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения
Льготы по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения
Подробности Опубликовано: 10.02.2022 09:48 Просмотров: 53
Межрайонная ИФНС России № 6 по Ставропольскому краю с целью своевременного получения налоговых льгот и во избежание необоснованного начисления имущественных налогов рекомендует индивидуальным предпринимателям предоставить заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц за 2021 год до 1 апреля 2022 года.
Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц за 2021 год индивидуальный предприниматель представляет заявление (КНД 1150063) в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что физические лица, имеющее право на налоговые льготы, установленные налоговым законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе предоставить документы подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущества физических лиц индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода: книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Источник: novoselickoe.ru
