Документы ИП при ЕНВД

Многие ИП, которые оказывают услуги по перевозке грузов думают, что достаточно заплатить взносы ИП и сдавать каждый квартал отчет в налоговую – Декларацию по ЕНВД.

Однако это не так. Индивидуальные предприниматели, так же как и ООО обязаны хранить все первичные документы, которые они выставляют в адрес своих заказчиков или получают от поставщиков.

Предприниматели, оказывающие транспортные услуги, находятся на особом контроле у налоговиков.

Вы обязательно должны вести

1. Журнал путевых листов, сами путевые листы,
2. Иметь перечень транспортных средств,
3. Заявки на оформление пропусков,
4. Реестры путевых листов или талоны заказчика,
5. Документы подтверждающие поставку товара
6. Счета-фактуры или УПД от поставщиков,
7. Товарно-транспортные накладные,
8. Платежные поручения, подтверждающие оплату за выполненные работы, – документы из клиент-банка нужно в обязательном порядке распечатывать.
9. Акт сверки расчетов с поставщиками необходимо подписывать по окончании календарного года или чаще.
10. Счета, выставленные в адрес заказчиков,
11. Акт о зачете взаимных требований,
12. Договоры с вашими поставщики и заказчиками.

Налоговики проводят такие мероприятия налогового контроля, как встречная налоговая проверка или выездная налоговая проверка.

Документы при сдаче отчетности по УСН и ЕНВД

В рамках данных проверок у вас по отношению к вашим заказчикам или поставщикам могут быть запрошены все, вышеперечисленные документы.

Если документы вы не сможете предоставить, то на вас будет наложен штраф:

п1 ст 126 НК РФ – 200 рублей за каждый непредоставленный документ,

п2 ст 126 НК РФ – 10000 рублей за отказ о предоставлении документов или предоставлении их не в срок,

ст 129.1 – о неправомерном сообщении сведений – 5000 рублей, при повторном нарушении 20000 рублей.

Источник: buhuslugi-v-seti.ru

Все, что бухгалтеру нужно знать о «вмененке»

ЕНВД – один из спецрежимов налогообложения. ИП, которые используют его, относят к отдельной категории. Фискальная политика по отношению к таким бизнесменам совершенно иная, нежели к тем, кто работает на «упрощенке», общей системе. Правила бухучета ИП на ЕНВД в 2021 году – тоже свои.

Кроме того, выбрать себе ЕНВД может не любой предприниматель. Дело в том, что его деятельность должна входить в специальный перечень.

Главное отличие ЕНВД от УСН и общего режима в том, что размер дохода и соответствующий ему налог как бы вменены предпринимателю. Исходя из утвержденных налоговым законодательством плановых показателей такие бизнесмены и делают отчисления в бюджет. Суммы зависят от:

Учет и отчетность ИП на ЕНВД

• физических показателей;
• сферы деятельности;
• региона размещения.

По следующей ссылке можно скачать заявление ИП на применение ЕНВД.

«Вмененка» предполагает ряд особенностей, связанных с выплатой налогов. И также накладывает на коммерсанта некоторые специфические обязанности. Поэтому бизнесмены нередко задают вопрос, ведет ли бухучет ИП на ЕНВД.

Так вот: ведение бухучета не является обязанностью ИП, работающих на «вмененке». Но есть свои нюансы. Хотя на 2021 год никаких изменений в этой сфере, судя по всему, не предвидится.

Какие документы должны быть у ИП? Пакет документов индивидуального предпринимателя

Подробную информацию о различных налоговых режимах для ИП всегда можно прочитать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно зайти в специальный раздел с информацией о документах по налогообложению, которые обязан представлять каждый бизнесмен, ведущий свою деятельность на территории России.

Наиболее распространенный и упрощенный из всех режимов — система налогообложения (УСН), заменяющая три налога сразу. УСН не обременяет предпринимателей необходимостью платить начисления по имуществу, НДС и НДФЛ. Прочие же налоги должны быть оплачены в порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей в рамках общего налогового режима.

Как вести учет доходов и расходов

В Налоговом кодексе (ст. 23) сказано, что плательщики должны вести подсчет своих доходов и расходов, если эта обязанность отражена в налоговых актах.

Есть в НК РФ и еще один момент. Статья 54 обязывает коммерсантов высчитывать базу налогообложения согласно данным, полученным в результате подсчета доходов и расходов своего предприятия. Порядок закреплен Минфином.

Самое интересное, что для ЕНВД такого порядка не существует. Это означает, что нормы данной статьи на ИП, работающих по «вмененке», не распространяются.

Учет ИП с ЕНВД

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает обязательности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД частными предпринимателями и гражданами, занимающимися индивидуальной практикой.

При ведении деятельности без регистрации юридического лица осуществляется учет расходов, доходов и объектов для налогообложения в порядке, утверждаемом налоговым законодательством.

Но при налоговой проверке могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого лица. Данное положение взаимосвязано с пунктом Налогового кодекса, обязывающим налогоплательщиков в течение четырех лет хранить бухгалтерские и налоговые документы, в том числе:

• касающиеся поступления доходов,
• подтверждающие выполнение расходов,
• необходимые для расчета налогов,
• по перечислению или удержанию налогов.

Не предоставление документов или любой информации, предусмотренной Налоговым кодексом и иными законодательными актами, в оговоренный срок влечет к наложению штрафных санкций.

Согласно Налоговому кодексу, предприниматели, работающие по налогообложению в виде ЕНВД, не обязаны осуществлять учет доходов и расходов в ходе своей деятельности. Но плательщик обязан производить учет показателей, требуемых для налоговых расчетов.

Порядок проверки электронных подписей четко обозначен законодательством, и имеется ряд установленных правил, которые содержат 16 положений.

Срок действия электронной подписи – 365 дней. Если он закончился, а продление не выполнено, у владельца есть еще 30 дней, в течение которых он сможет произвести пролонгацию старого сертификата. Более подробно о сроках действия ЭЦП написано в этой статье.

Поэтому при проверке законным будет требование документов, подтверждающих правомерность применения данной системы учета и правильность расчета налога. К таковым относят договоры аренды, планы помещений, но не относят документы о сумме поступившего дохода и произведенных расходах.

Позиция Минфина

В разъяснениях 2012-го года № 03-11-11/233 финансовое ведомство четко разделило, ведет ли бухучет ИП на ЕНВД. В 2021 году данная позиция вряд ли претерпит изменения. Вот что сказано в этом документе:

А) при расчете вмененного налога бизнесмен должен использовать специальную базу. Для ее определения есть формула:
Базовая доходность × Размер физического показателя Величину последнего определяют в зависимости от типа деятельности.
Б) ИП на «вмененке» должен вести учет физических показателей и своевременно отражать в документах их изменение.

Все это дает возможность сделать вывод, что для коммерсантов, работающих на «вмененке», вопрос, ведет ли бухучет ИП, закрыт: ведение бухучета и учета доходов, расходов не является обязанностью.

Есть и еще один аспект, освещению которого уделил внимание Минфин России. ИП, работающие на ЕНВД, выплачивают налог вне зависимости от того^

• велась ли ими деятельность;
• получили ли они доход в отчетном периоде.

После начала работы на «вмененке» такие бизнесмены обязаны делать отчисления в бюджет в установленном размере (разъяснения № 03-11-11/8433 2015-го года).

Не должны ИП – плательщики ЕНВД вести и книги по учету получаемых доходов и понесенных затрат, так как на них это обязательство не распространяется.

Правило об отсутствии необходимости вести [бухучет ИП на ЕНВД (в 2019 году и до этого), а также учет доходов – расходов, была закреплена на законодательном уровне еще более 10 лет назад. С того момента никаких нововведений принято не было. Ни в 2021 году, ни в 2019 году ИП на ЕНВД вести бухучет не обязаны.

Бизнес форум

1. От Вас требуется соблюдение кассовой дисциплины (оформление ПКО, РКО, кассовой книги) — читайте Положение №373-П от 12.10.11г. 2. В последнее время налоговики при проверке у вмененщиков требуют Журнал регистрации выданных товарных чеков. Законодательство не обязывает вести подобный Журнал. Это чисто инициатива налоговых на местах.

Поэтому в своей налоговой уточняете данный момент и если Ваша налоговая требует подобный Журнал, решаете для себя: будете спорить с налоговиками, либо молча вести данный регистр. Утвержденной формы Журнала нет (разрабатываете самостоятельно). 3. Складской учёт (сколько товара закуплено, сколько продано, сколько на «складе»). Особых требований к ИП по складскому учету нет.

Хотите в Экселе табличку сделайте, хотите обычную тетрадь разлинуйте и там отражайте движение товара. Что касаемо хранения документов: пп.8 п.1 Ст 23 НК РФ «в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов». Кассовые документы хранятся 5 лет.

Вместе с тем следует отметить, что плательщики ЕНВД обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операции (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Это требование распространяется и на предпринимателей (п. 1.1 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»).

Следовательно, предприниматели, в том числе плательщики ЕНВД, обязаны хранить в течение установленных сроков документы, относящиеся к расчетным и кассовым операциям (в частности, кассовые книги) (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», п. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

Еще почитать: На 2021 Год Получение Субсидий От Мо Рф Северрегионжильё Департамент Жилищного Обеспечения Министерства Обороны Рф Знаменка 19

Порядок учета физических показателей

Налоговый кодекс (ст. 346.29) устанавливает перечень физических показателей и их размер, необходимый предпринимателям для проведения расчета сумм ЕНВД.

Так, работа в торговле подразумевает использование в качестве физического показателя – торговые площади. Некоторые отрасли исходят из количества работников. А при совершении пассажирских перевозок для расчета размера налога в качестве физического показателя применяют вместительность транспорта всего автопарка.

Также см. «Право интернет-магазина на ЕНВД».

ИП, выбравшие ЕНВД в качестве своего налогового режима, обязаны вести своевременный учет используемых физических показателей. Если их размер меняется, при расчете сумм налога к уплате необходимо учитывать обновленные показатели. Используют их с начала того месяца, в котором произошло изменение. Кроме того, плательщики отвечают за своевременность применения обновленных данных.

Также см. «Когда отменят ЕНВД».

Какие документы нужно вести ип при енвд

Базовые принципы бухгалтерского учета остаются одинаковыми и для «вмененщиков», и для субъектов бизнеса на общей системе налогообложения. Их несоблюдение может вести к санкциям со стороны контролирующих органов.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Рекомендуем прочесть: Инвалиды Какой Группы Могцт Вщять Отпуск За Свой Счёт И Сколько Дней

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Налоги при ЕНВД

До 25 числа месяца следующим за отчетным периодом (кварталом) платится единый налог на вмененный налог. Который рассчитывается по потенциальным доходам. А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников — для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.29.

Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству (с 2011 года) и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, на них ЕНВД никак не влияет.

НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

Основой для расчета единого налога является физические показатели, в следствии этого необходимо в первую очередь учитывать именно эти показатели. А так же ни кто не освобождал от ведения и составление бухгалтерской отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО.

Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

Рекомендуем прочесть: Получить Проездной Документ Дружинника

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

Источник: novapochta.ru

Заявление на ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации

При регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя ему «по умолчанию» предоставляется общий режим расчета и уплаты налогов. Но он вправе перейти на один из льготных, налоговая нагрузка которых для малого бизнеса более приемлема. ЕНВД является одним из таких режимов.

Форма перехода на любой из налоговых порядков исключительно по заявлению предпринимателя, которое необходимо заполнить и передать в налоговый орган.

Что такое ЕНВД?

Режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является специальным. Он не зависит от полученного предпринимателем дохода. В соответствии с нормами ст.346.27 и 346.29 Налогового кодекса размер налога исчисляется, исходя из вмененного дохода.

Если вид деятельности ИП и территория, где он зарегистрирован, позволяют использовать «вмененку», то он вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган о переходе на такую систему налогообложения. Исключения перечислены в ст.346.26 НК и предприниматель не сможет использовать ЕНВД, если:

• территориальное образование, где зарегистрирован по месту жительства бизнесмен, по конкретному виду деятельности не применяет ЕНВД;
• заключены трудовые договора со 100 и более наемными работниками;
• оказываются услуги общественного питания и в распоряжении имеется помещение для этого в размерах, превышающих 150 кв.м.;
• ИП осуществляет грузоперевозки и перевозки пассажиров при наличии в автопарке более 20 машин;
• оказываются услуги по сдаче недвижимых объектов в аренду, в том числе гостиничные услуги, при наличии помещений площадью более 500 кв.м. каждое.

Перечисленные виды деятельности предпринимателя не дают ему право перейти на упрощенную систему налогообложения. А выявленные нарушения со стороны плательщика ЕНВД будут признаны основанием для предъявления судебного иска.

Муниципальные образования на своей территории могут прописать в нормативных актах иные ограничения, не противоречащие действующему законодательству. Предприниматель перед подачей заявления о переходе на ЕНВД может ознакомиться с ними на официальном сайте налогового органа:

1. Зайдите на сайт налог.ру.
2. В разделе «Налогообложение в РФ» выберите «Действующие в РФ налоги и сборы» .
3. В конце страницы нажмите «Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Когда и куда можно написать заявление для перехода на ЕНВД?

Для перехода на ЕНВД лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 (Код по КНД 1112012) и направить его в налоговый орган. Сроки различаются в зависимости от ситуации.

При регистрации ИП подать заявление о переходе на ЕНВД невозможно. Его примут только при условии применения УСН или ПСН.

1. Если при регистрации ИП не смог определиться и к нему применили ОСН, тогда можно через 5 рабочих дней от даты подачи заявления перейти на ЕНВД. Заявление можно подать в любое время, в течении года.
2. Плательщики на ОСНО вправе перейти по тому же виду деятельности на ЕНВД в течение года без ограничений по датам согласно письму ФНС от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
3. При переходе с УСН следует знать, что действовать «вмененка» будет только соследующего года. Поэтому подавать заявление следует в первые пять рабочих дней нового года, то есть не позднее 15 января.
4. Предприниматель при регистрации дополнительного вида деятельности может совмещать разные системы налогообложения. Например, осуществляя розничную торговлю, оказывать услуги населению по ремонту техники. Услуги возможно перевести в любое время на ЕНВД.

Документ о смене налогового режима передается предпринимателем в налоговую инспекцию:

• по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД;
• в одну из ИФНС, расположенных на одной территории (городе), если объектов несколько и они подконтрольны разным инспекциям. В этом случае все объекты указываются в Приложении;
• во все ИНФС, которым подведомственны объекты при расположении их в разных муниципальных образованиях.

ИП, занимающийся развозной торговлей, грузо- и пассажироперевозками, а также транспортной рекламой, вправе подать заявление о переходе на ЕНВД только в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации предпринимателя.

Особенности ведения деятельности ИП на ЕНВД

Налоговый кодекс в п.4. ст.346.26 определяет, что плательщики единого налога освобождаются от уплаты ряда других обязательных платежей. В частности, предприниматели в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД, освобождаются от следующих налогов:

• НДФЛ;
• НДС;
• на имущество, не включенное в перечень, указанный в п.7 ст.378.2 НК.

ИП вправе одновременно с «вмененкой» применять другие системы налогообложения, при этом ведя соответствующий раздельный учет. Учитывать отдельно следует и все виды деятельности, по которым осуществляется расчет ЕНВД.

Уточним, что ведение бухгалтерского учета не является обязательным для предпринимателей – плательщиков налога на вмененный доход. Им не требуется также вести книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

Инструкция по заполнению заявления по форме ЕНВД-2 по шагам

Форма состоит из двух страниц, одной из которых является непосредственно заявление, а второй – приложение к нему. Пошагово процесс оформления документа можно описать следующим образом:

1. Заполнение заявления.

• в верхней части листа указывается ИНН предпринимателя, который присваивается налоговым органом при регистрации;
• указывается код налогового органа, куда подается заявление (точный код можно узнать на официальном сайте ФНС);
• фамилию, имя и отчество ИП следует прописывать в разных строках поля, отведенного для этого (обязательно в соответствии с удостоверением личности);
• каждому лицу, регистрирующемуся в качестве предпринимателя, присваивается ОГРНИП. Этот номер заносится в соответствующие клетки формы;
• по датам применения ЕНВД существуют следующие моменты: в случае использования «вмененки» с начала деятельности, указывается эта дата (например, дата договора с поставщиком или аренды помещения); при переходе с другой системы налогообложения указывается 1 января года, с которого будет применяться ЕНВД.

• все приложения обязательно пересчитываются и их количество указывается в отведенном для этого месте, при этом цифры проставляются с первого квадрата, остальные прочеркиваются;
• если заявление подается не лично ИП, то достоверность сведений подтверждается доверенным лицом, реквизиты которого указываются ниже и заверяется подписью. При личной явке с документом самого ИП проставляется отметка 1, акта подачи заявления и подпись бизнесмена;
• в форме отведен раздел для заполнения работником налогового органа, осуществляющего прием документов, а также регистратора.

1. Заполнение приложения к заявлению.

• вверху указывается ИНН предпринимателя;
• далее перечисляются коды видов предпринимательской деятельности гражданина и адреса мест их осуществления.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП

Оставшиеся незаполненными клетки формы прочеркиваются знаком «тире».

Источник: ip-shnik.ru