Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС). Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель. Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.
Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобила, читайте здесь.
Какие существуют риски у возвратного лизинга
Важно отметить, что возвратный лизинг – это одна из самых распространённых схем налогового планирования. Компания в данных отношениях может являться одновременно и лизингополучателем, и продавцом имущества, переданного в лизинг.
Налоговый учет лизинговых платежей при УСН [Вебинар] I Казельская Антонина Валериевна
Для обычного договора лизинга, согласно статье 665 Гражданского Кодекса РФ, характерно наличие всех трёх сторон: лизингодателя, продавца и лизингополучателя. Начало таких «трёхсторонних» отношений происходит при покупке лизингодателем объекта имущества у продавца, путём подписания договора купли-продажи. Далее этот продавец сам превращается в лизингополучателя имущества, которое некогда ему принадлежало на правах собственности. Важно отметить, что продажа такого имущества в данной схеме происходит по символической цене, а выкупается в несколько раз дороже.
Какую же выгоду получает продавец в данном случае? Ответ прост – подобная налоговая схема позволяет лизингополучателю занизить свои обязательства по налогу на прибыль и НДС. То есть лизинговое имущество в данном случае является видом займа под объект основных средств. Но преимущество такого займа в том, что заёмщик (лизингополучатель) избегает нормирования процентов, которые уплачиваются кредитору (лизингодателю).
К недостаткам использования возвратного лизинга относятся высокие налоговые риски, так как представители ИФНС считают данную схему необоснованным способом получения налоговой выгоды. Однако закон (пункт 1 статьи 4 ФЗ «О финансовой аренде») на стороне лизингополучателя-продавца, в котором сказано, что лизингополучатель может быть продавцом лизингового имущества в пределах одного правоотношения.
Важно отметить: Для того, чтобы у налоговиков не возникало «лишних» вопросов в отношении возвратного лизинга, важно, чтобы уровень цен при продаже имущества лизингодателю был рыночным и ни одна из стороны правоотношений не была «фирмой-однодневкой».
Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»
Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом здесь).
Лизинг УСН 2022 в 1С:Бухглатерии 3.0
Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга. Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар. А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Тому, как списываются товары при УСН, посвящен материал «Учет списания товаров при применении УСН».
Упрощёнка
Все преимущества лизинга, о которых говорят лизинговые компании, совершенно бесполезны для организаций и частных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения или на ЕНВД.
Они не платят 20% налога на прибыль — поэтому их не интересует ускоренная амортизация.
Они не являются плательщиками НДС – следовательно, они переплачивают НДС в лизинговых платежах, не имея возможности возместить его.
Единственный мотив для таких организаций или предпринимателей обратиться к лизингу – рассрочка при приобретении основных средств.
Для таких компаний мы предлагаем программу «ЛИЗИНГ БЕЗ НДС».
Программа работает более 7 лет. По программе «Лизинг без НДС» заключено договоров лизинга на сумму около 130 млн. рублей.
Лизингодатели
ООО «Лизинг Про» (основана в 2006 году) — применяет упрощенную систему налогообложения.
Поэтому лизинговые расчеты сделаны без НДС.
ООО «СЛК Про» (основана в 2016 году) применяет упрощенную систему налогообложения.
Предмет лизинга
Любое оборудование без НДС (например, медтехника и медоборудование, станки). Не финансируются объекты недвижимости, автотранспорт, спецтехника.
Срок договора
Не менее 3-х лет. Мораторий на досрочный выкуп в связи с налоговыми ограничениями для компаний на УСНО. Возможно досрочное погашение основного долга без прекращения договора.
Требования к поставщику
Любой продавец на территории РФ, в том числе:
- Продавец на УСНО («упрощенке»)
- Продавец на ЕНВД
- Физическое лицо
Таким образом, теперь, приобретая имущество по программе «Лизинг без НДС» организация на «упрощенке» или ИП не несет лишних расходов по сделке и получает возможность длинного кредитования.
- Документы
- Контакты
- Лизинг спецтехники
- Лизинг оборудования
- Лизинг недвижимости
- Лизинг автотранспорта
- Упрощёнка
Источник: samlk.ru
Лизинг автомобиля для ООО УСН 6%, НДС при реализации, какие отчеты подавать в ФНС и нужен ли маршрутный лист
Какие отчеты мне нужно подать в ФНС, если я оформил автомобиль в лизинг для моего ООО УСН 6%? Нужно ли мне вести маршрутный лист, и при реализации авто нужно ли дополнительно уплачивать НДС в бюджет?
| Александр , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1598 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
В соответствии с законодательством РФ, юридические лица, в том числе ООО, ведущие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять в налоговый орган отчетность о доходах, расходах и налогах. Кроме того, при передаче автомобиля в лизинг, ООО должно представлять договор лизинга в налоговый орган для учета оставшейся стоимости автомобиля.
Маршрутный лист не требуется, если ООО не занимается перевозками и не использует автомобиль в качестве ресурса для получения дохода.
При последующей реализации автомобиля необходимо будет уплатить НДС с учетом стоимости автомобиля и УСН не будет применяться в этом случае. НДС будет уплачиваться вместе с налогом на прибыль.
#2220830 2022-12-06 14:36:15
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1598 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса потребуются следующие документы и отчеты:
- Договор лизинга автомобиля на ООО УСН 6%.
- Отчет по УСН за календарный год, подаваемый в налоговую инспекцию по месту нахождения ООО УСН 6%. Отчет подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Если автомобиль используется в грузоперевозках, то должен вестись маршрутный лист и предоставляться налоговым органам при запросе.
- При последующей реализации автомобиля налог на добавленную стоимость (НДС) должен быть уплачен покупателем, если продавец не находится на учете как плательщик НДС. При этом, если автомобиль реализуется в течение 3 лет с момента начала эксплуатации, то продавец может применить сниженную ставку НДС в размере 10%.
#2323410 2022-12-06 14:36:15
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1598 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
НДС не облагается при реализации авто в лизинге на ООО УСН 6%. Отчетность подается в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и закона «О бухгалтерском учете». Необходимо вести учет движения транспортных средств и их использования в бухгалтерском учете ООО УСН 6% и подавать отчетность в ФНС в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Маршрутный лист не требуется, если это не предусмотрено договором лизинга.
Источник: prav.io