Арбитражный суд постановил, что затраты по УСН можно подтвердить представленными в суд документами о приобретении товаров и услуг за наличный расчет и ремонтных работ, только при условии, что из них можно установить, в каких целях произведены эти расходы.
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о том, что налоговый орган, доначисляя налог по УСН в связи с неправомерным применением ЕНВД, не учел в полной сумме понесенные им расходы.
Однако суд ознакомился с материалами дела и признал позицию налогоплательщика необоснованной. Налоговый орган проанализировал банковские выписки, результаты встречных проверок контрагентов и другие документы, подтверждающие расходы. В ходе проверки налогоплательщик не представил документы по товарам и услугам, приобретенным за наличный расчет, а также по ремонтным работам.
Позже налогоплательщик предоставил такие документы уже в суд. Однако на их основе невозможно установить, в каком помещении производился ремонт, чьими силами, в какие периоды времени и кем произведены расчеты. Кроме того, они не указывают, в каких целях произведены эти расходы и произведены ли они для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Документы на расходы
В связи с этими обстоятельствами суд согласился с позицией налогового трагант и признал доначисления по УСН обоснованными.
Источник: www.aventa.ru
Хранение документов, подтверждающих расходы при УСН
Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», не освобождаются от обязанности хранить документы, подтверждающие расходы.
Объект налогообложения «доходы» предполагает более простой вариант ведения налогового учета, так как в книге учета доходов и расходов указываются только полученные доходы, а учет расходов не ведется.
Вместе с тем организации, применяющие УСН, в том числе и с объектом налогообложения «доходы», не освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Согласно Закону о бухгалтерском учете первичные документы подлежат хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Налоговым кодексом также установлена обязанность налогоплательщиков в течение пяти лет обеспечивать сохранность документов, подтверждающих получение доходов и осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей).
- «Налоговые риски и защита»
Хранение документов, подтверждающих расходы при УСН
Источник: xn--b1aecboaym3f.xn--p1ai
Закупка товаров без документов, продажа от ИП на УСН Доходы минус расходы» по безналичному расчёту.
Могу ли я приобрести товар как физ лицо без закупочных документов и продавать его как ИП по безналичному расчёту с банковского счёта без ндс на УСН «Доходы минус Расходы»? Подтвердить расходы на закупку будет не чем.
Ответы на вопрос (4):
26.06.2017, 22:28,
г. Краснодар
Можете приобрести, разумеется. Но в том то и дело, что Вы не сможете подтвердить расходы. Продать можете по безналичногому расчету с банковского счета.
Статья 346.14. Объекты налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются:
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 24.11.2008 N 208-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
26.06.2017, 22:54,
Здравствуйте, Дмитрий. Вот какое разъяснение нашла.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 г. № 03-11-06/2/69
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Каков порядок подтверждения расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)? Возможно ли подтверждать расходы на приобретение товаров и материалов товарными чеками, не имея кассового чека?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст.
346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п.
1 ст. 252 Кодекса).
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154 н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».
В соответствии с вышеназванным Приказом Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.
Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.
Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.
Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен круг лиц, наделенных правом осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.06.2017, 02:13,
г. Новокузнецк
Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Пунктом 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Пунктом 1 ст. 252 НК РФ предусмотрено, что в целях налогообложения расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты
Продать то такой товар вы сможете-здесь нет проблем Но по этой сделке вам придется платить исходя из общей системы налогообложения, так как вы не сможете документально подтвердить расходы
Автор вопроса
26.06.2017, 22:33,
г. Нижний Новгород
Правильно ли я понимаю, что продать товар без подтверждения закупа я могу, документы на поступления товара с меня ни кто не спросит, но я должен буду заплатить с полученной на расчётный суммы за этот товар 15%?
26.06.2017, 22:38,
г. Краснодар
Можете продать, правильно понимаете. Никто не спросит. Налог должны будете заплатить.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. (ч.2 ст.346.20 НК РФ)
27.06.2017, 02:26,
г. Новокузнецк
В чем смысл УСН с с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? В том что Вы должны документально подтвердить свои расходы Только тогда вы можете применить налоговую ставку 15 %
Вы же хотите без всякого документального подтверждения ваших расходов применить по этой сделке 15 %. Поэтому вы неправильно понимаете ситуацию
Это ваше заблуждение, что никто не будет требовать от Вас документов на поступление этого товара
Налоговики не захотят признать применение вами по этой сделке 15% (так как нет подтверждения расходов). В результате чего налог к уплате будет увеличен. Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).
Источник: www.9111.ru
