Документы поставки при УСН

Действующее российское законодательство исключает применение обязательств обратного вывоза в отношении импорта. Все внешнеэкономические операции по факту их осуществления должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерском и налоговом учете импортера. Учет ведется по общим правилам, но имеет некоторую специфику.

Оприходование импорта

• себестоимости ввезенного товара;
• актуального налогообложения.

Согласно требованиям НК, импорт ставится на приход по стоимости приобретения. Она включает себестоимость, ввозные пошлины и таможенный сбор.

Специфическим процесс оприходования импорта делает выражение стоимости в иностранной валюте. Актуальную сумму важно правильно перевести в национальную валюту. Согласно правилам российского бухучета, стоимость импорта в учетных базах и отчетных документах должна быть отображена в рублях.

Во избежание ошибок, необходимо использовать официальный курс Центробанка на дату прихода. Еще один специфический нюанс учета связан с курсовой разницей. Ни от положительной, ни от отрицательной импортер не застрахован.

Дата прихода импортного товара определяется как дата отгрузки продукции со склада зарубежного поставщика. Существует и другой вариант. За дату прихода принимается дата оформления таможенной декларации.

Формирование себестоимости импорта

Согласно действующим ПБУ, ввозимые товары у импортера принимаются к учету по фактической себестоимости. Правильное ее определение – надежная страховка от расчетных ошибок и налоговых проблем.

Специфика определения себестоимости импортной продукции обусловлена наличием различных платежей, выраженных в инвалюте, дроблением оплаты поставщику. Например, при определении стоимости товаров, за которые была внесена предоплата, используется курс валют на дату предоплаты. В той части, которая предоплатой не покрыта, при расчете стоимости применяется курс на дату постановки товаров на учет.

Важный момент: задолженность зарубежному поставщику за товары, принятые к учету, подлежит переоценке. Последняя осуществляется ежемесячно и на дату ее погашения. В том и другом случае возникают курсовые разницы. Их следует отражать в учете как внереализационные расходы или доходы.

Единственный случай, когда курсовая разница не возникает – полная оплата импортного товара авансом.

Бухгалтерские проводки

Практический бухучет импорта сложностей не представляет, поскольку выполняется по универсальной схеме. По каждой операции бухгалтер делает стандартные проводки. В учете отражаются:

• расчеты с поставщиком (факт перечисления иностранной компании оплаты за продукцию);
• оплата таможенного сбора;
• оплата ввозного НДС;
• поступление импорта;
• оприходование товаров;
• включение таможенных сборов и пошлин в стоимость импорта;
• затраты на доставку, таможенное оформление;
• вычет НДС;
• курсовая разница.

Типичные ошибки бухгалтера ВЭД

Бухучет импорта специфичен, это усложняет работу бухгалтера. Что касается ошибок, чаще всего специалисты совершают их на этапе:

• Определения рублевого эквивалента стоимости ввозимой продукции, выраженной в иностранной валюте.
• Выполнения проводок. Самая частая ошибка здесь – объединение операций. Каждая из них должна отражаться отдельной проводкой. Особое внимание рекомендуется обратить на отражение курсовой разницы. Отрицательная и положительная разница фиксируются отдельными проводками.

Следует отметить и еще одну достаточно распространенную ошибку бухгалтера ВЭД при учете импорта – фиксация операций, если к подтверждающим документам имеются определенные вопросы. Качество бухгалтерской первички при ВЭД и внутренних операциях должно быть нормативным. В противном случае не избежать проблем при налоговой проверке.

Таможенные платежи и налогообложение импорта

Бухгалтеру импортера приходится рассчитывать и перечислять в бюджет несколько видов платежей. Обязательными при импорте являются: акцизы, НДС, таможенные пошлины (компенсационные, специальные, антидемпинговые, ввозные), таможенные сборы за оформление, хранение, сопровождение продукции.

Для конкретной операции могут быть актуальны не все перечисленные платежи. Их список формируется по каждому коду ТНВЭД отдельно. Что касается оплаты взносов, на это у налогоплательщика есть 15 дней с момента пересечения импортом границы. Можно перечислять платежи в бюджет и до, а также в момент оформления таможенной декларации. Расчет взносов осуществляется на основе таможенной стоимости товаров, которую определяет таможенный орган или декларант.

Говоря о налогообложении импорта, логично начинать с НДС. Налоговая база по нему, согласно НК РФ (ст. 160) определяется исходя из таможенной стоимости ввозимой продукции, таможенной пошлины и акцизов (если они актуальны). Чаще всего ввозной НДС перечисляется на счет таможенного органа. Непосредственно при возникновении у импортера обязанности по уплате налога сумма списывается.

В учете операции с ввозным НДС отражаются соответствующими проводками.

Импортеры, применяющие ОСНО, не пользующиеся освобождением от НДС, могут принять уплаченные суммы к вычету. Правда, для этого должны быть соблюдены определенные условия. НК РФ (ст.171) предусматривает налоговый вычет только в том случае, если импортные товары используются при осуществлении налогооблагаемых операций.

Применение специальных режимов налогообложения не снимает с импортеров обязательство по перечислению в бюджет ввозного НДС. Заявить налог к вычету такие налогоплательщики не могут. Они учитывают НДС в расходах.

Налогообложение импорта имеет ряд особенностей, если налогоплательщик применяет УСН. Упрощенец должен включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров.

Но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (НК РФ, ст. 346). Если импортер ввез не продукцию, а ОС, НДС в составе расходов не учитывается. Он включается в стоимость основного средства.

Курсовая разница при УСН не учитывается, ели речь идет о переоценке валюты (НК, ст.346.17).

Бухучет импорта имеет также много других особенностей. Чтобы учитывать их все, бухгалтер должен иметь соответствующие компетенции, регулярно повышать квалификацию, следить за изменениями валютного, налогового законодательства.

Профильного специалиста не обязательно нанимать в штат. Бухучет ВЭД рационально передавать на аутсорсинг. Это позволяет не только эффективно реализовать функцию, но и получить гарантии качества учета, правильности расчетов, корректности деклараций.

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai

Какие документы необходимы ИП на УСН, при поставке товара заказчику по тендеру, госзакупке?

Большинство блогеров ведут ИП и с помощью ИП реализуют свои коммерческие запросы. Платят ли блогеры налоги за рекламу — чаще всего эти вопросы решают их партнерские сети.

Регистрировать ИП нужно, как только появляются крупные коммерческие запросы. Начинаются они от 200-250 тысяч подписчиков на канале.

ИП обязательно должен заключать договоры с заказчиками?

При работе и оплате услуг через интернет. Можно ли работать с заказчиками без заключения договоров, подписания актов выполненных работ, получать оплату на расчетный счет, отражать в КУДИР только номера платежных поручений?

УСН 6%. Пишу статьи, настраиваю контекстную рекламу.

При ответе на вопрос автора необходимо рассматривать 2 важных и независящих друг от друга момента — это, во-первых, коммерческая (юридическая и финансовая) составляющая деятельности ИП и, во-вторых, фискальная (налоговая) составляющая.

Начнем разбираться со 2-ой (налоговой) составляющей. На УСНО 6% (система налогообложения, выбранная для ИП автором вопроса) налогом облагается только доход, причем налогооблагаемый доход в соответствии со ст. 346.17 НК РФ определяется кассовым методом, еще говорят по моменту оплаты (т. е. по моменту поступления денег на расчетный счет (безналичные поступления) или в кассу (наличные поступления), погашения задолженности иным способом (эквайринг, зачет)). Налоговая декларация составляется на основе Книги учета доходов, полученных кассовым методом, отсюда для налогообложения не имеет значение наличие, либо отсутствие договоров и актов выполненных работ, подписанных ИП с заказчиками, а имеют значение только первичные документы, подтверждающие факт поступления в адрес предпринимателя доходов в денежном выражении (это выписки с расчетного счета, из которых видны даты поступления денег, суммы и номера платежных поручений от покупателей при безналичной оплате переводом с их расчетного счета, отчеты процессингового центра, из которых видна сумма и дата списания денежных средств с расчетного счета покупателя при эквайринге, кассовые отчеты (отчеты ККМ) или данные бланков строгой отчетности, подтверждающие дату приема и сумму принятых от покупателей наличных средств.

Если ИП получает постоплату за свои услуги, да и в случае с предоплатой, если возникнет спор с заказчиком по сроку, качеству или другим результатам выполнения работы, ему необходимо подстраховаться от возможных неприятных ситуаций. Поэтому, предпринимателю, оказывающему услуги и получающему оплату через интернет, наличие первичных документов крайне важно.

Чтобы не нести временнЫе и материальные затраты на заключение договора с каждым заказчиком в отдельности, можно посоветовать предпринимателю опубликовать на своем сайте предложение о сотрудничестве, которое желательно должно содержать все существенные условия, о которых шла речь чуть выше и прайс (расценки) на услуги, но рекомендую в этом предложении сделать оговорку, что оно не является публичной офертой в соответствии со ст. 437 ГК РФ, а является лишь предложением делать оферты, иначе не будет законной возможности у ИП отказать кому-либо по какой-либо причине в исполнении работ по такому предложению.

При наличии достаточных оборотов у ИП, либо в качестве инвестиций в свой бизнес, на сайте можно организовать сервис отправки заявки на услуги предпринимателя, указав в бланке заявки, что ее отправка через личный кабинет заказчика будет являться офертой на заключение договора в соответствии со ст. 435 ГК РФ.

Заявку необходимо организовать таким образом, чтобы услуги, которые требуются заказчику, при заполнении им заявки выбирались им из справочника и соответствовали опубликованному на сайте прайсу, также важно, чтобы в заявке транслировались (повторялись) другие существенные условия договора, опубликованные на сайте предпринимателем, особенно это важно, если ИП выполняет работы без предоплаты (хотя бы частичной) от заказчика. Далее важно организовать возможность подтверждения со стороны ИП полученной им заявки, и в этом подтверждении лучше повторить все существенные условия, применяющиеся для конкретного вида договора и применительно к данной конкретной заявке.

Подтверждение заявки от ИП будет являться акцептом оферты в соответствии со ст. 438 ГК РФ.

Если работа ИП организована хотя бы с частичной предоплатой от заказчика, то некоторые существенные условия, которые предпринимателю надо обдумать после получения заявки, такие, например, как сроки и др. могут вноситься ИП только в бланке подтверждения, т. к в данном случае подтверждение заявки может расцениваться как новая оферта, а получение предоплаты от заказчика, как ее акцепт. Ели работа организована на условиях постоплаты, то важно организовать заявку так, чтобы все существенные условия были указаны уже в заявке заказчика, т. к., как уже было сказано выше, только она будет являться офертой, а подтверждение приема заявки от ИП — ее акцептом. Важно, чтобы было организовано хранение и желательно возможность идентификации заявок и подтверждений к ним (при необходимости доказательств заключения договора в суде). Акцепт оферты с точки зрения гражданского законодательства в соответствии со ст. 433, 438 ГК РФ будет расцениваться, как заключение договора между ИП и заказчиком.

Также можно поступить и с актом выполненных работ, который может оформляться по окончании работ на основе заявки покупателя и публиковаться заказчику в его личном кабинете в установленные в оферте сроки. В оферте (согласованном документе) необходимо указать, что, если заказчик не отправит в определенный срок возражения на акт выполненных работ, то работы считаются принятыми заказчиком.

Если договор и акт выполненных работ в классическом (бумажном) либо в электронном виде не будут оформлены, то в случае каких-либо споров с заказчиком и разбирательств доказать факт имеющихся договоренностей об объеме работ, о стоимости работ, о соблюдении сроков работ, о факте выполнения работ и т. д. будет крайне проблематичным, если не сказать — невозможным. Также при отсутствии оформления договоренностей между заказчиком и ИП невозможным будет применить какие-либо санкции к покупателю за нарушение сроков оплаты, например.

Резюмируя написанное, вопрос: «Обязательно ли ИП должен заключать договоры с заказчиками?», — решать только самому ИП.

Управление небольшой фирмой (ИП на УСН). Нужно ли при оприходовании товара от поставщика заносить счет-фактуру в УНФ?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли при оприходовании товара от поставщика, который выставляет документы с НДС заносить счет-фактуру в программу УНФ?
Или достаточно в накладной указать, что товар приобретен с НДС? Guest 6

Нужно! Независимо от системы налогообложения счет 19 пока никто не отменял!

Какие документы нужны для открытия ИП?

Кстати, небольшой совет: если в текущий момент являетесь безработным или есть возможность сначала уволиться и оформиться в центре занятости в статусе безработного, то лучше это сделать. Тогда сможете обратиться в бюро с заявлением на компенсацию расходов по регистрации ИП, а также претендовать на предоставление государственной субсидии для развития бизнеса.

Источник: business-handler.ru

Проводка отгрузка при усн

Одним из важных аспектов бухгалтерского учета в России является правильное оформление проводок и документов при упрощенной системе налогообложения (УСН). В данной статье мы рассмотрим специфику отгрузки товаров или выполнения работ и услуг в рамках УСН и дадим рекомендации по правильному оформлению проводок.

УСН (упрощенная система налогообложения) — это особый режим налогообложения для малого бизнеса, при котором налоги платятся на основе упрощенной схемы без учета множества налоговых обязанностей и отчетности, характерных для обычного режима.

В отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), при УСН отсутствует необходимость формирования счетов-фактур и отражения НДС в проводках. Также, не требуется детальное описание товаров и услуг в проводках, что существенно упрощает процесс бухгалтерского учета.

Проводки по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг в рамках УСН оформляются на основании внутренних документов, таких как акты выполненных работ, накладные или счета-фактуры. При этом, необходимо указать сумму продажи товаров или услуг, а также указать статью доходов УСН, по которой будет производится налогообложение.

Проводка отгрузка при УСН: особенности и порядок оформления

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим налогообложения, который предоставляет упрощенную систему учета и уплаты налогов для малого бизнеса. Одним из аспектов бухгалтерии при использовании УСН является проводка отгрузки. В этой статье мы рассмотрим особенности проводки отгрузки при УСН и порядок ее оформления.

Когда компания осуществляет отгрузку товаров или оказывает услуги, необходимо отразить эту операцию в бухгалтерии. При УСН проводка отгрузки состоит из двух этапов: оформление первичного документа и проводка в журнале учета.

Первичный документ, который подтверждает отгрузку, зависит от вида предоставляемых услуг или отгружаемых товаров. Это может быть договор купли-продажи, накладная, акт выполненных работ и т.д. В этом документе должны быть указаны все необходимые данные, включая наименование товара или услуги, их стоимость, количество и прочие сведения.

После оформления первичного документа необходимо провести проводку в журнале учета. Для этого используется специальная запись, которая отражает изменения в финансовом состоянии компании.

При проводке отгрузки при УСН нужно учесть следующие особенности:

• Отгрузка товаров или оказание услуг считается принятыми к учету только после получения оплаты. Поэтому проводка отгрузки должна быть перенесена в бухгалтерию как только поступят деньги.
• При УСН не требуется отдельно указывать налог по отгрузке. Налоговая ставка в данном случае регламентируется самим режимом УСН. Однако необходимо вести учет прихода средств от отгрузки и расхода на приобретение товаров или услуг.
• В проводке отгрузки при УСН нужно учитывать все затраты, связанные с выполнением отгрузки. Это может быть транспортные расходы, стоимость материалов, зарплата сотрудников и другие издержки.

Оформление проводки отгрузки при УСН требует внимательности и точности. Ошибки в бухгалтерии могут привести к неправильному расчету налогов и наложению штрафных санкций. Поэтому рекомендуется обратиться к профессиональным бухгалтерам, которые помогут провести все необходимые расчеты и правильно оформить проводку отгрузки.

Выводя итог, отметим, что проводка отгрузки при УСН имеет свои особенности и требует особого внимания. Правильное оформление и учет отгрузки поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит правильную финансовую отчетность компании.

Предпосылки и требования

Режим упрощенной налоговой системы (УСН) – это особый режим налогообложения, который позволяет предпринимателям упростить процесс учета и уплаты налогов. Для осуществления отгрузки при использовании УСН существуют определенные предпосылки и требования, которые необходимо учесть.

• Соблюдение порядка ведения учета. При использовании УСН необходимо вести учет всех отгрузок и принимать меры по оформлению необходимых документов. Это позволит избежать проблем с налоговой службой и негативных последствий.
• Обязательное наличие договора. При отгрузке товаров при использовании УСН необходимо иметь договор с покупателем. Договор должен содержать все необходимые условия отгрузки, включая данные о стоимости, количестве и качестве товаров.
• Оформление товародвижения. При отгрузке товаров необходимо оформлять товародвижение в соответствии с требованиями налогового законодательства. Это включает в себя оформление счета-фактуры, накладной и других документов, подтверждающих отгрузку товаров.
• Своевременное уплаты налогов. При использовании УСН необходимо своевременно уплачивать налоги в установленные сроки. В случае просрочки или неуплаты налогов могут возникнуть штрафы и неудобства со стороны налоговой службы.

Основные требования при отгрузке товаров при использовании УСН:

Порядок оформления

Для проводки отгрузки при УСН необходимо выполнить следующие шаги:

1. Подготовить документы Перед началом отгрузки необходимо подготовить все необходимые документы:
2. Товарная накладная
3. Счет-фактура
4. Акт выполненных работ или акт приемки (при необходимости)
5. Доверенность на лицо, осуществляющее отгрузку (при необходимости)
6. Оформить товарную накладную На товарной накладной должна быть указана следующая информация:
7. Наименование и адрес продавца и покупателя
8. Дата отгрузки
9. Описание товаров и их количество
10. Стоимость товаров с указанием НДС (если применимо)
11. Составить счет-фактуру Счет-фактура должен содержать следующую информацию:
12. Наименование и адрес продавца и покупателя
13. Номер и дата товарной накладной
14. Сумма и вид оплаты
15. Реквизиты организации и покупателя
16. Составить акт выполненных работ (при необходимости) Если оказываются услуги или выполняются работы, необходимо составить акт выполненных работ с указанием:
17. Наименование и адрес заказчика
18. Описание оказанных услуг или выполненных работ
19. Сумма и вид оплаты
20. Реквизиты организации и заказчика
21. Оформить доверенность на лицо, осуществляющее отгрузку (при необходимости) Если отгрузку товаров будет осуществлять не руководитель организации, необходимо оформить доверенность на конкретное лицо с указанием его полномочий.

После оформления всех необходимых документов и выполнения отгрузки, их нужно предоставить налоговой службе в соответствующем порядке и сроки.

Важно помнить, что при проведении отгрузки при УСН необходимо строго соблюдать требования налогового законодательства и следовать инструкциями и рекомендациям налоговой службы.

Вопрос-ответ

Какие документы нужно оформить при проводке отгрузки при УСН?

При проводке отгрузки при УСН нужно оформить следующие документы: накладную на перемещение товара (ТОРГ-12), накладную на реализацию товаров (ТОРГ-13), акт приема-передачи товаров.

В каком порядке нужно оформлять документы при проводке отгрузки при УСН?

Порядок оформления документов при проводке отгрузки при УСН следующий: сначала оформляется накладная на перемещение товара (ТОРГ-12), затем накладная на реализацию товаров (ТОРГ-13), а после этого составляется акт приема-передачи товаров.

Какие особенности есть у проводки отгрузки при УСН?

Основной особенностью проводки отгрузки при УСН является то, что для такой отгрузки нет необходимости оформлять транспортную накладную. Вместо нее используется накладная на перемещение товара (ТОРГ-12), которая служит для документального подтверждения перемещения товара.

Какие документы нужно хранить после проводки отгрузки при УСН?

После проводки отгрузки при УСН необходимо хранить все оформленные документы, а именно: накладную на перемещение товара (ТОРГ-12), накладную на реализацию товаров (ТОРГ-13) и акт приема-передачи товаров. Эти документы могут потребоваться при проведении проверок со стороны налоговых органов.

Какие последствия могут быть при неправильной проводке отгрузки при УСН?

При неправильной проводке отгрузки при УСН могут возникнуть различные последствия. Например, налоговый орган может начать проверку и выяснить, что отгрузка была проведена некорректно. В этом случае может возникнуть обязанность выплатить дополнительные налоги и штрафы.

Источник: promenter.ru