Проверка надежности контрагента — важный этап перед заключением любой сделки. Список документов для заключения договора поставки поможет сориентироваться в этом вопросе, некоторую информацию вы вправе получить и проверить самостоятельно.
Зачем проверять контрагента
Предпринимательская деятельность — это деятельность, осуществляемая коммерческим субъектом на свой страх и риск в целях извлечения прибыли (ст. 2 ГК РФ). Следовательно, ответственность за возможные промахи возлагается на предпринимателя или коммерческую организацию. Для минимизации рисков в процессе хозяйственной деятельности обязательно следует не только запрашивать уставные документы для заключения договора у юридического лица или паспортные данные ИП как физического лица, но и самостоятельно воспользоваться официальными ресурсами для проверки делового партнера.
Какие бумаги и информацию следует у него запросить
Чтобы определить, какие документы запросить при заключении договора, надо понимать, для каких целей их запрашивать.
#КтоПрав 23. Об особенностях доверенностей при отгрузке товара и регистрации ИП.
Для совершения сделки следует убедиться, что:
- контрагент официально существует, то есть зарегистрирован в установленном порядке, и информация о нем содержится в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП, или подобных им иностранных реестрах в случае планируемого сотрудничества с зарубежным предпринимателем;
- лицо, указанное в качестве подписанта, обладает полномочиями на это;
- фирма или ИП вправе заниматься деятельностью по заключаемому договору и применять специальную систему налогообложения;
- у поставщика имеется право собственности на поставляемый им товар;
- у контрагента имеется соответствующая лицензия, если вид деятельности подлежит лицензированию, например при обороте алкогольной продукции.
В общем виде перечень документов, необходимых для заключения договора, выглядит так:
- устав (для юридических лиц) или паспорт (для физических лиц);
- доверенность на представителя либо решение/протокол о назначении единоличного исполнительного органа, например директора;
- выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, свидетельства ИНН, ОГРНИП, ОГРН, уведомления/письма из налогового органа о выбранной системе налогообложения — этим подтверждается факт регистрации, статус, виды деятельности и система налогообложения коммерческого субъекта;
- правоподтверждающие бумаги на поставляемые товары;
- лицензия (при необходимости).
Часть информации и бумаги вы можете запросить у контрагента, часть — получить через общедоступные сервисы на сайте ФНС РФ.
Для юридических лиц
Перечень документов для заключения договора с ООО:
- устав;
- свидетельство о постановке на учет;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- решение/протокол о назначении единоличного исполнительного органа либо доверенность на представителя;
- бумаги/сертификаты на поставляемый товар (для поставщика);
- копия лицензии (при необходимости);
- подтверждение использования специальной системы налогообложения;
- банковские реквизиты.
Просите заверенные копии документов для заключения договора, для проверки наличия лицензии воспользуйтесь сайтом соответствующего лицензирующего органа (например, Росалкогольрегулирования).
Самостоятельно вы вправе получить выписку из ЕГРЮЛ онлайн на сайте ФНС РФ.
При проверке полученных данных и представленной информации сравните:
- адрес, указанный в уставе и в выписке из ЕГРЮЛ;
- виды деятельности по ЕГРЮЛ и по заключаемому договору;
- информацию о том, кто представляет общество без доверенности, и документы, которые подтверждают полномочия подписанта;
- полномочия, предоставленные по доверенности, и те, которые требуются для совершения сделки.
Обязательно проверьте, не истек ли срок полномочий подписанта.
Для индивидуальных предпринимателей
Перечень документов ИП для заключения договора:
- копия паспорта;
- свидетельство ИНН, ОГРНИП;
- выписка из ЕГРИП;
- доверенность на представителя (при необходимости);
- бумаги/сертификаты на поставляемый товар (для поставщика);
- копия лицензии (при необходимости);
- подтверждение использования специальной системы налогообложения;
- банковские реквизиты.
Состав сведений при работе с ИП практически не отличается от перечня для юридических лиц. Основная разница в отсутствии у ИП учредительных документов для заключения договора, а в остальном запрашиваемые бумаги остаются такими же.
Для контрагента — иностранной компании
Если контрагентом является иностранная компания, то для нее справедливы все требования, установленные для российских юридических лиц. Дополнительно следует запрашивать перевод представляемой документации на русский язык.
Дополнительные сведения, которые рекомендуется получить самостоятельно
Некоторые сведения и документы, необходимые для заключения договора поставки, вы вправе получить самостоятельно, не запрашивая их у контрагента. Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП является таким обязательным пунктом.
Для получения информации о деловом партнере воспользуйтесь следующими открытыми информационными ресурсами:
- данными об исполнительных производствах либо их отсутствии на сайте ФССП;
- картотекой арбитражных дел для проверки наличия или отсутствия судебных споров;
- сервисами на сайте ФНС РФ (например, проверьте директора на дисквалификацию, сравните адрес регистрации с адресами массовой регистрации).
Когда полный пакет не запрашивают
Обычно полный перечень документов не запрашивают:
- у государственных/муниципальных органов;
- у подведомственных вышеуказанным органам организаций.
При заключении договора с ними ограничиваются основными данными и банковскими реквизитами.
Об авторе статьи
Самоловских Наталья
В 2008 году закончила ПГУ по специальности юриспруденция. В 2018 году закончила обучение в ПНИПУ по направлению проектирование городской среды. С 2011 по 2019 год работала юристом в департаменте градостроительства и архитектуры администрации города Перми.
Источник: gosuchetnik.ru
Какими документами может сопровождаться процесс производства мебели и ее реализация, если ИП применяет общий режим налогообложения? Возможно ли при реализации продукции применить универсальный передаточный документ?
Индивидуальный предприниматель занимается производством и реализацией торговой мебели, применяет общий режим налогообложения. Какими документами может сопровождаться процесс производства продукции и ее реализации в рассматриваемом случае? Возможно ли при реализации продукции применить универсальный передаточный документ (УПД)?
Овчинникова Светлана
аудитор, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Индивидуальные предприниматели (далее – ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН), ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее – Книга учета). Учет ведется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 (далее – Порядок).
Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются ИП, применяющими ОСН, для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемому на основании главы 23 НК РФ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка).
ИП могут не вести бухгалтерский учет и не обязаны куда-либо представлять бухгалтерскую отчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») (далее – Закон № 402-ФЗ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221.
В то же время нормы бухгалтерского законодательства не содержат запрета на ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, поэтому ИП вправе принять решение о ведении бухгалтерского учета в полном объеме. Если коммерсант ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ, он сам организует ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также выполняет иные обязанности, установленные этим законом для руководителя экономического субъекта (ч. 2 ст. 7 Закона № 402-ФЗ).
Несмотря на то, что ведение бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей не является обязательным, законодательство не освобождает их от оформления первичных учетных документов.
Согласно п. 4, 9, 11 Порядка на ИП распространяется обязанность оформления хозяйственных операций первичными документами, требования к которым установлены ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Так, в п. 9 Порядка указано, что выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.
Первичные документы оформляются в соответствии с требованиями ст. 9 Закона № 402-ФЗ. Частью 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ предусмотрено, что формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
То есть с 01.01.2013 (начало действия Закона № 402-ФЗ) ИП самостоятельно разрабатывает и утверждает формы первичных учетных документов. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ. Бизнесмен может применять и унифицированные формы документов, если примет такое решение (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012).
В ответе будет рассмотрено документальное оформление хозяйственных операций с применением унифицированных форм первичных учетных документов. Вместе с тем повторим, что ИП вправе применять самостоятельно разработанные формы таких документов, содержащие обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Документальное оформление процесса производства продукции
Как правило, в процессе изготовления продукции оформляются следующие документы:
- смета (либо калькуляция), содержащая перечень и количество конкретных материалов, используемых при производстве. Такая смета может быть оформлена в виде двустороннего документа (который подписывается исполнителем и заказчиком) либо внутреннего документа исполнителя;
- накладные (форма № ТОРГ-12) на закупку материалов, использованных для производства;
- приходный ордер (форма № М-4) при принятии материалов к учету;
- накладная по форме № М-11 на передачу материалов в производство;
- документ, фиксирующий передачу изготовленной продукции на склад организации (например, формы № МХ-8, № ТОРГ-13 или № М-11);
- акт сдачи-приемки готовой продукции заказчику (если производство ведется по заказам).
По нашему мнению, индивидуальный предприниматель, видом деятельности которого является производство, может применять указанные формы (либо часть из них) по мере необходимости. Помимо этого коммерсант (с учетом специфики своей деятельности) может дополнительно использовать и самостоятельно разработанные формы первичной учетной документации, например, акты на списание материалов в производство, акт расхода, материальные отчеты и т.д.
К сведению
Организации учитывают материалы (в том числе предназначенные для производства продукции) в соответствии с ПБУ 5/01«Учет материально-производственных запасов» и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н (далее – Методические указания).
По нашему мнению, ИП при оформлении первичных учетных документов на списание в производство материалов, использование материалов в производстве может учитывать положения приведенных нормативных документов.
Документальное оформление процесса реализации продукции
В случае использования для оформления хозяйственных операций унифицированных форм первичных учетных документов отгрузка продукции покупателю обычно сопровождается оформлением:
- накладной (формы № ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132);
- товарно-транспортной накладной (форма № 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78) в случае перевозки товара автотранспортом. Документы, оформляемые при перевозке, приведены в письме ФНС РФ от 21.08.2009 № ШС-22-3/660. Наряду с ТТН применяется форма транспортной накладной (далее – ТН), утвержденная постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272.
Кроме того, покупателю выставляется счет-фактура (утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
При применении УПД информация ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей может быть объединена с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам.
В Письме разъяснено, что такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
В приложении 2 к Письму указано, что при заполнении в УПД всех реквизитов, установленных в качестве обязательных для первичных документов ст. 9 Закона № 402-ФЗ и для счетов-фактур – ст. 169 НК РФ, УПД присваивается статус документа «1». При этом выставления отдельного счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случаях, перечисленных в таблице, приведенной в приложении 2, не требуется.
Согласно приложению 2 к Письму рекомендуемая форма УПД может быть использована также только в качестве первичного документа для оформления перечисленных в приведенной в приложении 2 таблице, фактов хозяйственной жизни (в этом случае УПД присваивается статус документа «2»). Тогда в документе не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры.
В приложении 4 к Письму обращено внимание на то, что при использовании УПД индивидуальным предпринимателем учитываются требования к содержанию информации о подписанте, установленные п. 6 ст. 169 НК РФ для этой категории субъектов хозяйственной деятельности.
При использовании индивидуальным предпринимателем универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом «1» и «2» в качестве первичного учетного документа необходимо убедиться в том, что внесенная в него информация в полной мере определяет показатели, установленные как обязательные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Таким образом, при отгрузке продукции покупателю ИП вправе оформить только УПД, не оформляя при этом иные первичные учетные документы.
Вместе с тем в Письме представители налоговых органов отмечают, что форма УПД носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Источник: delo-press.ru
