Ответ: Нет. Их не будут у вас проверять. Т. К. Вы не ведете учет расходов. Но даже если. Вот письмо Вопрос: О подтверждении индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, расходов на основании товарных и кассовых чеков, содержащих наименование купленного товара и его стоимость, при покупке товаров за наличный расчет в целях их дальнейшей перепродажи.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 мая 2007 г. N 03-11-05/99 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 ‘Упрощенная система налогообложения’ Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальным предпринимателем в отношении подтверждения расходов на основании товарных и кассовых чеков и сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы у индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитываются после их фактической оплаты. Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы, принимаемые в уменьшение доходов, должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст.
Что делать, если вы на УСН, а товар нужно продать с НДС?
252 Кодекса, то есть такие расходы должны быть обоснованы, экономически оправданны, документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Следовательно, при покупке товаров за наличный расчет в целях их дальнейшей перепродажи индивидуальный предприниматель должен иметь подтверждающие документы, содержащие наименование купленного товара и его стоимость. По нашему мнению, такими документами могут являться товарные и кассовые чеки. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. А. КОМОВА’
Назад Задать свой вопрос
Не нашли ответ на свой вопрос? Получите бесплатную консультацию нашего специалиста
Заказать звонок
Идёт загрузка.
- ИП выступет в качестве работодателя. Может ли он применять упрощённую сист.
- ИП должен 50тыс в бюджет, денег нет. Как можно реструктурировать долг.
- ИП должен на среднесписочной ставить печать? Спасибо заранее.
Подпишись на наши акции и скидки!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом — мы Вам помогаем!
Источник: finabi.ru
Предпродажная подготовка товара при УСН
Предпродажная подготовка товара является обязательным условием деятельности торговых организаций. Рассмотрим особенности процедуры предпродажной подготовки различных товаров в зависимости от их вида, а также учет компанией на УСН расходов на предпродажную подготовку
Предпродажная подготовка текстильных товаров
- распаковку, рассортировку и осмотр;
- проверку качества (по внешним признакам);
- проверку наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе;
- чистку, отутюживание изделий и их мелкий ремонт (при необходимости).
Нарушение порядка проведения предпродажной подготовки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей, на юридических лиц — от 100 000 до 300 000 рублей (ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ; пост. заместителя председателя Свердловского областного суда от 08.09.2014 № 4а-770/2014).
В данном случае могут возникнуть вопросы при учете затрат на гладильное оборудование, пароочистители, швейные машины и расходные материалы к ним (средства для утюжки и чистки, иглы, нитки и т.д.), которые возникают при чистке, отутюживании или мелком ремонте. По мнению автора, если указанные затраты не отвечают требованиям основных средств, их можно отнести к материальным расходам (подп.
2 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же речь идет о серьезном оборудовании, которое требуется для ремонта изделий (например, профессиональные швейные машины, оборудование химчистки), то расходы на него учитывают посредством списания затрат на основное средство (подп. 1 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Предпродажная подготовка бытовой химии и косметики
Предпродажная подготовка бытовой химии включает в себя (п. 82 Правил продажи):
- освобождение от транспортной тары;
- сортировку;
- проверку целостности упаковки (в том числе функционирования аэрозольной упаковки);
- проверку качества (по внешним признакам);
- проверку наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе, инструкций по применению;
- проверку правильности цен.
Похожие правила применяются и при проверке парфюмерно-косметических товаров (пп. 53, 54 Правил продажи).
Вопросов по учету расходов на подготовку к продаже данной продукции, как правило, не возникает. Их включают в расчет базы по «упрощенному» налогу (подп. 2 п. 1 ст. 254, подп. 5, 23 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Отметим одну интересную особенность, связанную с реализацией товаров в аэрозольной упаковке. Проверка функционирования упаковки бытовой химии должна производиться заранее и не в торговом помещении (п. 84 Правил продажи). Аэрозольная упаковка парфюмерной продукции проверяется продавцом по просьбе и в присутствии покупателя (п. 56 Правил продажи).
Предпродажная подготовка кино- и аудиопродукции, компьютерных программ
Предпродажная подготовка кино- и аудиопродукции, компьютерных программ и баз данныхзаключается в осмотре и проверке целостности упаковки каждой единицы товара, а также в проверке наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе (п. 91 Правил продажи). Нарушение упаковки изготовителя (вне зависимости от того, пострадал ли носитель информации) является административным нарушением и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 3000 рублей, на юридических лиц — от 10 000 до 30 000 рублей (ст. 14.15 КоАП РФ; письмо Роспотребнадзора от 17.09.2008 № 01/10237-8-32; определение ВАС РФ от 28.02.2008 № 2077/08).
Кроме того, продавец по требованию покупателя обязан предоставить возможность ознакомиться с фрагментами аудиовизуального произведения, компьютерной программы и базой данных. Для этого торговые залы должны быть технически оснащены (п. 92 Правил продажи). По мнению автора, затраты на оборудование залов такими устройствами можно отнести к материальным расходам (подп. 2 п. 1 ст.
254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же речь идет о более серьезной, дорогостоящей технике, то ее можно учесть в составе основных средств (подп. 1 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Предпродажная подготовка автомобилей
Автомобили проходят перед реализацией предпродажную подготовку, виды и объемы которой определяют их изготовители. В сервисной книжке на автомобиль или ином заменяющем ее документе продавец обязан сделать отметку о проведении такой подготовки (п. 57 Правил продажи).
Документом, регулирующим подготовку автотранспортных средств к продаже и эксплуатации, является Отраслевой стандарт ОСТ 37.001.082-82 (утв. приказом Минавтопрома СССР от 14.09.1982 № 41). Перечень указанных в нем работ обширен: проверка уровней эксплуатационных жидкостей, натяжения ремней, электролита, давления в шинах, шарниров, двигателя и т.д. Все работы по обязательной предпродажной подготовке осуществляются продавцами за счет собственных средств.
На «упрощенке» затраты на такие работы, проводимые продавцом, учитывают в составе расходов (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) после их фактической оплаты (подп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Отсутствие предпродажной подготовки является безусловным основанием для расторжения заключенного между сторонами договора купли-продажи и возврата покупателю уплаченных за автомобиль денег (п. 1 ст. 12 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (далее — Закон о защите прав потребителей)). Кроме того, в случае выявления дефектов продавец не сможет доказать, что автомобиль был продан без недостатков (определение Рязанского областного суда от 15.08.2012 № 33-1564), а у покупателя возникнет право на взыскание неустойки и компенсации морального вреда (ст. 15, 23 Закона о защите прав потребителей).
Отметим, что зачастую среди реализуемых автомобилей есть так называемые демонстрационные модели для пробных поездок клиентов (тест-драйв). Такие автомобили относят к основным средствам (письмо Минфина России от 24.04.2007 № 07-05-06/105) и соответствующим образом списывают расходы на них (подп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Предпродажная подготовка лекарственных товаров и медицинских изделий
Предпродажная подготовка лекарственных препаратов и медицинских изделий включает в себя (п. 75 Правил продажи):
- распаковку, рассортировку и осмотр;
- проверку качества (по внешним признакам);
- проверку наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе (поставщике).
При необходимости предпродажная подготовка медицинских изделий может включать в себя удаление заводской смазки, проверку комплектности, сборку и наладку (п. 75 Правил продажи). По мнению автора, затраты, связанные с доведением медицинских изделий до эксплуатационного состояния, можно учесть в расходах (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
К таким затратам относятся: заработная плата настройщиков, покупка инструментов, оборудования, расходных материалов. Ввод в эксплуатацию сложного медицинского оборудования, как правило, осуществляют высококвалифицированные специалисты фирмы-изготовителя либо специализированные сервисные центры. Затраты на подобные услуги также можно учесть как материальные расходы (подп.
6 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Предпродажная подготовка ювелирных изделий
Ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или камней до подачи в торговый зал должны пройти: осмотр и разбраковку, проверку наличия оттисков государственного пробирного клейма и именника (для изделий отечественного производства), проверку сохранности пломб и ярлыков, а также сортировку по размерам (п. 63 Правил продажи).
Отсутствие предпродажной подготовки указанных выше изделий влечет наложение административного штрафа на должностных лиц организаций в размере от 10 000 до 15 000 рублей, на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей (ст. 19.14 КоАП РФ).
Все помещения, в которых производится прием, хранение и отпуск драгоценностей, оснащаются весоизмерительными приборами (п. 4.8 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утв. приказом Минфина России от 29.08.2001 № 68н (далее — Инструкция)).
Весы и калибровочные гири ежегодно должны подвергаться поверке (пост. ФАС СЗО от 11.02.2009 № А21-6879/2007). По мнению автора, затраты на указанное оборудование и расходники (жидкость для чистки, гири, клей, шнурки, упаковка и т.д.) можно отнести к материальным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Что касается доставки драгоценностей, то сэкономить на ней, используя услуги обычной курьерской службы, не получится. Ведь транспортировка такой продукции должна производиться специализированными организациями или самим продавцом на специальном транспорте в сопровождении вооруженной охраны (п. 4.9 Инструкции).
Использование услуг специализированных организаций по охране имущества можно включить в состав расходов при расчете базы по «упрощенному» налогу (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; ст. 3 Закона РФ от 11.03.1992 № 2487-1; письма УМНС России по г. Москве от 24.03.2004 № 21-08/19828, от 10.10.2003 № 21-07/56743).
Предпродажная подготовка строительных материалов и изделий
Предпродажная подготовка строительных материалов и изделий заключается (п. 104 Правил продажи):
- в осмотре;
- разбраковке;
- рассортировке;
- проверке комплектности;
- проверке наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе.
Для продажи некоторых материалов потребуется дополнительный инструмент (например, для резки труб, резки стекла и т.д.). Нефасованные крепежные изделия, реализуемые по весу, продаются на специально оборудованном, оснащенном весоизмерительными приборами месте отпуска товара (п. 109 Правил продажи).
Автор полагает, что затраты на указанные выше инструменты и оборудование можно отнести к материальным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же речь идет о более дорогом оборудовании, то расходы на него учитывают как стоимость основных средств (подп. 1 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Также продавец должен обеспечить условия для вывоза лесных и строительных материалов транспортом покупателя (п. 113 Правил продажи). А для этого нередко приходится строить или приводить в порядок подъездные пути к месту погрузки таких товаров. По мнению Минфина России, работы по внешнему благоустройству территории (асфальтирование, устройство дорожек, газонов, установка освещения (письмо Минфина России от 25.04.2005 № 03-03-01-04/1/201)), а также уборка снега и т.д. не учитываются в расходах при расчете «упрощенного» налога. Ведомство объясняет это тем, что перечень расходов на УСН является закрытым и затраты на подобные работы там не значатся (письма Минфина России от 20.02.2012 № 03-11-06/2/27, от 22.10.2010 № 03-11-06/2/163, от 19.10.2010 № 03-11-06/2/157).
Предпродажная подготовка мебели
Предпродажная подготовка мебели включает в себя (п. 116 Правил продажи):
- проверку комплектности;
- проверку наличия необходимых для сборки деталей, схем сборки (если мебель является разборной) и наличия всех предметов, входящих в набор.
В компаниях, осуществляющих продажу товаров по образцам, выделяются помещения для демонстрации последних (п. 13 Правил продажи товаров по образцам, утв. пост. Правительства РФ от 21.07.1997 № 918 (далее — Правила продажи по образцам)). Продавец должен периодически обновлять выставленные образцы, которые потеряли свои качества (п. 18 Правил продажи по образцам).
Затраты на оформление образцов мебели, выставленных в салонах-магазинах, учитывают в качестве расходов на рекламу (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16НК РФ; письмо Минфина России от 08.09.2004 № 03-03-01-04/1/31).
Как правило, сборка и доставка мебели осуществляются за отдельную плату, если иное не установлено договором (п. 118 Правил продажи). В этом случае они представляют собой отдельный вид услуг, учитываемый отдельно от операций торговли.
Источник: taxpravo.ru
Как ИП заполняет накладную
При продаже товара нередко возникает вопрос, нужна ли товарная накладная ИП. Этот документ имеет значение в бухгалтерской деятельности и при уплате налогов. Поэтому попробуем разобраться, нужна ли накладная ИП, как правильно заполнять бумагу и сколько экземпляров в году.
Использование документа
Накладная для ИП входит в число унифицированных форм документов, которые имеют значение при заключении торговой сделки.
Оформить ее можно двумя способами:
- сделать личный бланк, с отображением обязательных реквизитов;
- использовать форму ТОРГ-12.
При продаже товаров и материалов обычно заполняется бумага, которая позволяет впоследствии провести списание. Второй экземпляр документа передается покупателю, который выполнит оприходование. При ведении хозяйственной деятельности все действия подкрепляются документально. Так как накладная считается первичным документом на отпуск товара, при ее оформлении важно внести все необходимые реквизиты.
Можно скачать бланк в интернете и заполнить его вручную. Или оформить в электронном виде с соответствующей подписью. Так как все процедуры проходят на основании бухучета, то накладная имеет большое значение для налоговой службы.
Накладная на товар для ИП понадобится при отгрузке и продаже товаров. Этот документ поможет решать спорные вопросы с ФНС. Когда товар покупает другой ИП, впоследствии он сможет вернуть НДС, будучи на ОСНО. Накладные расходы ИП входят в себестоимость работ. Это затраты, которые необходимы для организации, управления и обслуживания процесса.
На видео: Новые бланки ТТН ТН
Бланки: личный или готовый
Бланк накладной для ИП можно разработать самостоятельно. Важно помнить, что есть перечень данных, которые обязательно вносят в документ.
К ним относится:
- номер документа и дата его составления;
- данные на получателя или отправителя груза;
- на основании чего (счета или договора) происходит покупка;
- сколько товара, и по какой стоимости реализуется;
- должность, инициалы того, кто отпустил товар со склада;
- печать хозяйствующего субъекта;
- если у ИП накладная без НДС, то это указывается обязательно и проставляются нули.
Часто при проверке налоговой службой спасает правильно заполненная товарная накладная для ИП. Образец заполнения можно найти в отделении ФНС или скачать в интернете. Если товар доставляет другая компания, необходимо указать ее реквизиты, наименование и номер договора.
Товарная накладная для ИП без НДС необходима, когда товар реализуется, отпускается или принимается. Заполняется формуляр так же, как и стандартный вариант документа. Образец накладной ИП без НДС можно найти на профильных сайтах вместе с инструкцией по заполнению. Для индивидуального предпринимателя документ служит основанием для определения размера налоговых отчислений.
Чтобы снизить налог за счет расходов на транспортировку, понадобится транспортная накладная ИП. Обычно заполняют существующую форму ТТН №1-Т. Некоторые бизнесмены заполняют документ в четырех экземплярах. Два предназначены для грузополучателя и грузоотправителя, а еще 2 находятся у транспортной компании.
Накладная ИП без НДС на УСН заполняется, как и обычная, в двух экземплярах. То есть, каждому участнику сделки положен один экземпляр. Образец заполнения накладных для ИП поможет оформить бланк без ошибок. Если в документе отображаются неточности, бизнесмену могут отказать в освобождении от НДС.
Если оформляется товарная накладная предпринимателя на ЕНВД, налоговые органы обычно говорят о нарушении использования спецрежима. Инспектор считает, что накладная подтверждает использование товара не в личных целях, а для предпринимательской деятельности. Значит, продавец платит не единый налог, а НДФЛ с начислением НДС.
Предпринимательская деятельность на ЕНВД может происходить без кассы. ИП по желанию покупателя выдает накладную, чтобы иметь возможность принимать от клиента наличные деньги за услугу или товар.
На видео: Документальное оформление транспортного процесса
Заполнение в электронном виде
Если документ заполняется на бумаге, то водитель получит второй экземпляр. Некоторые ведут учет в электронном виде. Поэтому при перевозке товаров водитель может не иметь при себе торг – 12. Заполнение накладной ИП происходит на компьютере и отправляется онлайн по электронной почте покупателю. В этом случае используется цифровая подпись.
У водителя будет на руках товарно-транспортная накладная ИП. Здесь указываются товары, подлежащие отгрузке и их количество. В бумаге допускаются исправления. При необходимости можно перечеркивать ошибочные сведения. После этого ставятся подписи сторон, и указывается дата внесенных правок.
Заполнение товарной накладной ИП должно происходить с учетом законодательства. Хранить документ необходимо пять лет. При использовании только электронного варианта данные сохраняют на отдельном компьютере у ответственного лица.
Хозяйствующие субъекты могут бесплатно скачать накладную для ИП в формате Word или Excel. На практике используют любой из бланков, так оба являются актуальными. Если скачать бесплатно в Excel, то заполняться он будет так же, как и бумажный вариант. Форма накладной для ИП не отличается. Однако при составлении одного экземпляра его делают в двух файлах.
Один заполняет продавец и отправляет покупателю. Второй формирует непосредственно получатель товара.
На видео: Документооборот при перевозках, договор грузоперевозки,акт выполненных работ,счет, образец
Записи в накладной
Не существует нормативного документа, регламентирующего заполнение накладной. Следовательно, возникает вопрос, как заполнить товарную накладную ИП? Образец заполнения рекомендуется распечатать и держать с документами.
Можно заранее скачать товарную накладную для ИП и заполнить документ с внесением:
- Данных о продавце и покупателе с указанием фактического и юридического адреса, телефона и банковских реквизитов.
- В графе в качестве основания выступает договор, поэтому необходимо зафиксировать номер и поставить дату.
- Правый столбик заполняют с указанием формы по ОКУД, кода ОКПО, данных по ОКДП. Вид сделки – продажа.
- На следующей строке вносят номер акта по внутреннему документообороту.
- Важно правильно заполнить строку 13. Нельзя оставлять графу пустой, чтобы не возникло вопросов при проверке.
- В левый столбец вносят количество заполненных листов или ставят прочерк при их отсутствии.
- Указывается общая сумма по накладной.
- Ставятся должности и подписи.
- Если лицо действует как представитель, то необходимо указать реквизиты документа, на основании которого получают товар или ценности.
- Бланк товарной накладной для ИП оформляется с датой и печатью.
Образец заполнения товарной накладной ИП должен содержать один из видов отгрузки:
- без НДС, если это относится к спецрежиму или операция проводится без налога (ст.149 НК РФ);
- 0%, когда используется льготная ставка (ст.164 НК РФ).
- 18% – во всех остальных случаях.
Образец заполнения поможет в том случае, когда есть сомнения в правильности внесения данных. Оформление документа может происходить без печати. На основании ФЗ № 129-ФЗ, инструкции по заполнению бланка ИП имеет право действовать без нее.
На видео: Товарная накладная ТОРГ – 12
Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.
Источник: biznes-prost.ru
