Документы регистры при УСН

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

В каком виде (как детально) должны быть распечатаны и представлены счета бухгалтерского и налогового учета в случае проверки, если организация планирует переход на новую программу и потом не будет возможности распечатать?

Ответ

Регистры бухгалтерского и налогового учета должны быть распечатаны согласно составу, утвержденному в учетной политике организации. При этом нужно учитывать, что бухгалтерские программы формируют некоторые регистры, которые дублируют ряд сведений. Например, оборотно-сальдовая ведомость по конкретному счету и карточка того же счета.

Необходимо ли распечатывать оба регистра — решение принимается организацией самостоятельно. Возможно, какие-то данные будут необходимы в дальнейшем, поэтому можно распечатать все регистры, которые формирует программа. Но при запросе документов налоговые органы обязаны ориентироваться на порядок формирования данных бухгалтерского учета, утвержденный руководителем организации, и не вправе запрашивать регистры, которые организация не утвердила в учетной политике.

40 01 06 Регистры УСН

Обоснование

1. Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по организации в целом за квартал с детализацией по субсчетам. ОСВ формируется нарастающим итогом с начала года, то есть за следующие периоды:

• I квартал,
• полугодие,
• 9 месяцев,
• год.

ОСВ распечатывается один раз в квартал.

1. ОСВ за квартал по следующим счетам:

• 01 — с расшифровкой по видам основных средств;
• 02 — с расшифровкой по видам основных средств;
• 60 — с расшифровкой по Контрагентам без учета субсчетов 60.1 и 60.2;
• 62 — с расшифровкой по Контрагентам (без учета субсчетов 62.1 и 62.2);
• 70 — с расшифровкой по работникам;
• 71 — с расшифровкой по работникам.

Распечатываются по требованию. Хранятся в электронном виде.

Таким образом, при проведении выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверить регистры бухгалтерского и налогового учета, которые ведутся в установленном порядке и с учетом учетной политики, которая для целей налогообложения определена как выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Налоговое законодательство предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ). Поэтому организация не может быть оштрафована по п. 1 ст.

126 НК РФ за непредставление регистра, который не составляет. Такого же мнения придерживаются ФАС Поволжского округа (Постановление от 20.02.2018 N Ф06-29050/2017) и ФАС Западно-Сибирского округа (Постановление от 26.03.2013 по делу N А03-7357/2012).

Также неправомерно привлекать к ответственности за непредставление документов, которых нет у организации, при отсутствии ее вины в этом (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.09.2019 N Ф02-4700/2019, Ф02-4507/2019 по делу N А19-31730/2018).

На основании изложенного считаю, что объем информации, который организация хочет вывести на бумажный носитель, может превышать перечень форм, утвержденных в учетной политике. Но для представления документов для проверки обязательно нужно утвердить перечень форм формируемых регистров, чтобы у налоговых органов не было повода привлечь организацию к ответственности за непредставление «всех» бухгалтерских регистров.

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: www.ascon-spb.ru

Регистры при упрощенке

Регистр накопления Расходы при УСН предназначен для отслеживания выполнения условий признания расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу.

Регистр накапливает сведения по исполнению условий признания расходов.

По его записям можно узнать состояние расхода на текущий момент и определить, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу. В регистре Расходы при УСН накапливаются сведения по исполнению условий признания расходов. Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Вид движения бывает двух видов Приход и Расход.

1. Приход — указывает какие условия для признания расхода нужно выполнить, в списке обозначается «+»;

Учет по УСН

› › › › Регистрирование компании в ИФНС, предполагает постановку предприятия на учет в качестве налогоплательщика и , в соответствие с которым будет вестись . Налоговый учет при УСН – это внесение первичных данных, полученных в процессе работы предприятия, за определенный отчетный период в специальных отчетных формах, утвержденных для использования отдельными законодательными актами.

организации в первую очередь предполагает определение доходной и расходной части деятельности компании, исходя из того, какой избран предприятием:

1. 15% — «доходы минус расходы».
2. 6% — «доходы»;

В первом случае компания при исчислении налога должна учитывать доходы поступившие:

• В фирмы.
• На расчетный счет предприятия.

Доходами может быть признана любая выручка, поступившая предприятия, за выполненные им работы или оказанные услуги.

Регистры налогового учета при упрощенной системе налогообложения

В соответствии со ст. 346.24 налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании Книги учета доходов и расходов. Форма Книги доходов и расходов, а также порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждается приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам при согласовании с Министерством финансов.

В Книге в хронологической последовательности, на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции, производимые налогоплательщиком за отчетный период. Книга открывается на один календарный год, может выполняться как в бумажном, так и в электронном виде, и ведется на русском языке.

Рекомендуем прочесть: Как отразить в сзв стаж пособие по безработице

По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель. До начала налогового периода страницы в книге должны

Доходы минус расходы

→ → Актуально на: 1 февраля 2023 г.

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2023 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР. В составе доходов упрощенца учитываются и ().

При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (). Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в и является закрытым.

Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2023 году, к примеру, относятся: расходы на оплату труда (), пенсионное и социальное страхование работников (); расходы на приобретение

Налоговые регистры для операций по УСН, требующих расчетов

Кому нужно оформлять: «упрощенцам» с объектом налогообложения доходы, торговым организациям, а также тем, кто по некоторым видам деятельности уплачивает ЕНВД.

Однако можете уменьшить сам «упрощенный» налог на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности (п.

3 ст. 346.21 НК РФ). Это называется вычетом. Индивидуальные предприниматели, не выплачивающие вознаграждений физическим лицам, с этого года уменьшают «упрощенный» налог без каких-либо ограничений (подробнее об этом см. 54).

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Дидух Юлия Автор PPT.RU 23 марта 2023 Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой.

в статье «Выгодные поправки для предпринимателей, работающих в одиночку» // Упрощенка , 2012, № 2, с.

Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Рекомендуем прочесть: Коэффициент дефлятор для расчета максимального дохода при патентной системе

Ведение бухгалтерского учета на

Регистры учета при применении УСН

В соответствии со , начиная с 1 января 2013 года, организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Обратите внимание: согласно перечень применяемых регистров учета организация должна определить самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Организация вправе: — самостоятельно разработать формы регистров с учетом особенностей деятельности (соблюдая ), утвердив их в определенном законом порядке (см. справку

» или — использовать рекомендованные Минфином Об общих положениях по регистрам бухгалтерского учета (правила составления, требования к форме и т.п.) — смотрите справку «

. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

Перечень типовых регистров учета приведен в и в . Организация, осуществляющая торговую деятельность, Ознакомиться с документом вы можете, заказав

Формирование бухгалтерских регистров учета основных средств при упрощенке

share on: Многие предприниматели переходят на во многом не только ради получения более простых к оплате ставок налогов, но еще и в целях упростить себе процедуру оформления отчетности, так как данная система предусматривает гораздо более простые правила.

Но на самом деле не стоит думать о том, что УСН полностью освобождает предпринимателя от необходимости оформления , и на самом деле определенную документацию нужно в любом случае подавать в соответствующие государственные органы, и ее оформление также предусматривает определенные правила и сложности, которые лучше запомнить еще до того, как будут проводиться необходимые работы.

В частности, предпринимателям стоит узнать о том, как должен правильно вестись основных средств при упрощенке. УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальную схему, по которой рассчитываются налоги для представителей малого бизнеса в соответствии с правилами, прописанными в Налоговом кодексе.

Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 8»

Тематика: При объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», фиксируются как доходы налогоплательщика, так и понесенные им расходы.

Источник: pdd5.ru

Анализ ошибок в Книге доходов и расходов (КУДИР)

Соколова Марина Посмотреть все статьи >> Младший консультант по внедрению 1С партнёрской сети «ИнфоСофт».

Время прочтения — 3 мин.
Заказать консультацию

Часто пользователи 1С Бухгалтерия сталкиваются с такой проблемой, что некоторые расходы не попадают в КУДИР.

Сегодня я хочу рассказать, каким образом можно проанализировав регистры накопления, понять что и где необходимо исправить.

При проведении любых первичных документов в 1С Бухгалтерия можно посмотреть их движение, в каких регистрах они появляются. Это можно сделать из документа нажав на проводки.

Из рисунка 1 видно, что наш документ делает движение по регистру накопления «Расходы при УСН».