Долг по ИП что делать

Банкротство ИП с долгами по налогам: Основные этапы процедуры

Направить заявление о признании ИП банкротом могут:

• непосредственный должник;
• кредиторы;
• уполномоченные органы, такие как налоговая служба.

1. Сам предприниматель закрывает ИП, подав прошение в ФНС, а уже после занимается банкротством, чтобы рассчитаться по оставшимся долгам (если это возможно) или списать их, после реализации имущества.
2. Не прекращая деятельности, предприниматель подает заявление в Арбитражный суд. В таком случае ИП будет закрыто налоговой службой, после вынесения решения.

• Заинтересованное лицо (предприниматель, ФНС или кредитор) направляют заявление в Арбитражный суд.
• Судом рассматривается весь пакет поданных документов, выносится решение о принятии или оставлении без движения (в случае обнаружения ошибок, неточностей и так далее).
• Назначается процедура реструктуризации долгов или реализации имущества.
• После установленного срока и проведения всех необходимых процессуальных действий, должник признается несостоятельным, непогашенные долги списываются, прекращаются все требования (за некоторым исключением).
• Прекращается деятельность ИП (если это не было сделано ранее).

Читайте так же: Как списать долги по кредитам в 2021 году: 5 способов

В каком случае ИП можно закрыть без процедуры банкротства

Поскольку процедура подразумевает в большинстве случаев именно ликвидацию ИП, прибегают к ней далеко не всегда. Чаще всего данная мера используется в том случае, если сумма по обязательства перевалила за 500 тысяч рублей , и при этом финансовое улучшение явно не предвидится.

Как закрыть ИП с долгами?

Прекратить предпринимательскую деятельность можно самостоятельно, без обращения в суд. Заявление подается в отделение ФНС, оплачиваются необходимые взносы, штрафы и недоимки в бюджет, после этого данные о прекращении регистрации вносятся в ЕГРИП. Как уже говорилось, оставшиеся в этом случае обязательства не списываются и не прощаются.

Согласно законодательным нормам, в течение 14 дней после ликвидации ИП , предприниматель обязан самостоятельно произвести оплату по оставшимся долгам. Если же по истечению указанного периода обязательства так и не будут закрыты, кредиторы имеют права обратиться в суд, а за тем и к судебным приставам для принудительного взыскания.

Банкротство ИП с долгами по налогам: Основные нюансы по долгам перед ФНС, ФСС и ПФР

Порядок и механизм проведения банкротства ИП с долгами по налогам перед государственными учреждениями определен в статье 25 Гражданского Кодекса РФ. Сама процедура регламентируется Федеральным Законом № 127 «О банкротстве».

В первую очередь, если имеются признаки несостоятельности и финансовое положение ИП не улучшится в ближайшее время, предприниматель обязан заявить об этом, даже при наличии долгов перед ФНС, ФСС или ПФР. К признакам несостоятельности относится:

Открыть ИП с долгами (ИП/РФ)

• Наличие задолженности на сумму от 500 тысяч рублей;
• Просрочка по платежам от 3-х месяцев.
• Доходов, активов, дебиторской задолженности недостаточно для погашения имеющихся обязательств.

Как долго проводится процедура

Средняя длительность банкротства составляет 8-12 месяцев. Срок зависит от того какая именно процедура была назначена:

1. При реструктуризации долга, максимальный период для погашения обязательств составляет 3 года. При этом ИП не закрывается, и предприниматель сохраняет свою деятельность.
2. Реализация имущества с последующей ликвидацией в среднем занимает от 6 до 12 месяцев. После того, как все ценное будет продано, а финансовый управляющий переведет деньги кредиторам и отчитается перед судом, оставшаяся часть непогашенных долгов списывается, а ИП закрывается.
3. Заключение мирового соглашения. Проводится, если между сторонами достигнуто решение по вопросу закрытия долгов. В таком случае дело о банкротстве прекращается, ИП не ликвидируется.

Список необходимых документов

Для того чтобы суд вынес решение о принятии заявления и начал процедуру банкротства, необходимо предоставить в Арбитраж полный пакет документов. Основной список регламентируется ФЗ № 127:

• выписка из ФНС о регистрации должника в качестве ИП;
• данные о финансовом положении, справка о доходах физического лица;
• список кредиторов как ИП, так и непосредственно самого предпринимателя;
• список имеющегося имущества;
• копии кредитных договоров, соглашений, сверки с контрагентами и прочие документы, подтверждающие наличие долговых обязательств;
• выписки из финансовых лицевых счетов о движении денежных средств;
• иные документы.

Банкротство ИП с долгами по налогам: Как составляется заявление

При составлении заявления на банкротство учитываются основные требования ГПК и АПК РФ. Обязательно прописывается:

• Данные заявителя (ФИО, реквизиты ИП и так далее).
• Наименование судебного органа, куда направляется.
• Контактные данные заявителя.
• Описания причин повлекших несостоятельность.
• Список имеющихся задолженностей с информацией о периоде возникновения, суммы основного долга, процентов, пени и штрафов.
• Перечень имеющегося имущества.
• Список прилагаемых к заявлению документов.

Читайте так же: Материнский капитал при банкротстве – Совет юриста

Банкротство ИП с долгами по налогам: Наличие задолженности перед налоговой

Начисление налоговых санкций за ведение предпринимательской деятельности проводится постоянно. Обязанность по их уплате лежит на гражданине – предпринимателе. При этом, в зависимости от срока давности (который составляет три года), часть налогов можно списать, даже не обращаясь в Арбитражный суд. В данном случае действует так называемая налоговая амнистия, которая была установлена Федеральным законом № 436.

• Налоговые задолженности физических лиц по состоянию на 1 января 2015, а также начисленные по ним пени и штрафы.
• Долги по страховым взносам, на 1 января 2017 года.

Где и как узнать о наличии задолженности

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Через официальный сайт государственных услуг.
• Через открытую базу данных об исполнительных производствах на сайте ФССП.

Возможно ли открытие счета, если установлена блокировка

Бывает так, что расчетный счет ИП блокируется и с него списываются средства на погашение долга. В таком случае, если в отношении предпринимателя не введена процедура банкротства, можно просто заключить договор с другой финансовой организаций и открыть новый счет.

Однако же, следует помнить, что никаких гарантий на то, что и он не будет вскоре заблокирован, никто не даст. Более того, банки обязаны в течение 5 рабочих дней, после формирования счета уведомлять о нем налоговый орган.

Банкротство ИП с долгами по налогам: Задолженность в ФССП

Очень часто ФНС предпочитает работать с должниками не самостоятельно, а через службу судебных приставов. Тем более, что в некоторых случаях налоговому органу даже не обязательно обращаться в суд для выдачи исполнительного документа.

Работая с должниками, ФНС нередко прибегает к следующей схеме:

• Направление уведомлений должникам о необходимости погасить долг.
• Выставление инкассо на расчетный счет должника.
• Передача дела в ФССП, для возбуждения исполнительного производства и принудительно взыскания задолженности.

• Наложение ареста и списание денежных средств с расчетного счета.
• Вынесение ограничений на реализацию имущества.
• Арест имущества с целью дальнейшей реализации.

Читайте так же: Кому закроют выезд за границу при банкротстве – Совет юриста

Банкротство ИП с долгами по налогам: Ответственность ИП по долгам

В зависимости от ситуации, в отношении должника ИП может быть применена: гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность. При этом следует учитывать такие нюансы:

1. Срок давности по административной ответственности зависит от самого нарушения. Так, к примеру, при грубых нарушениях по ведению бухгалтерской деятельности срок давности составляет 2 года. За сдачу декларации позже установленного срока – от 2-х до 3-х месяцев.
2. Уголовная ответственности к ИП применяется в случае злостных нарушений в сфере экономики. При этом, если обратиться к разделу 8 УК РФ, то можно заметить, что там есть случаи, касающиеся и налоговых задолженностей. Разумеется, каждая ситуация рассматривается в отдельности и зависит от суммы долга и причины ее возникновения.
3. Наиболее частая ответственность – гражданско-правовая. Наступает при наличии долгов перед банками, кредиторами – физ. лицами, поставщиками и так далее.

Однако же, если при ведении процедуры банкротства ИП с долгами по налогам будет остановлен факт, что директор или учредители организации вел недобросовестную деятельность, привели фирму к банкротству или вывели все активы непосредственно до начала процедуры, наступает субсидиарная ответственность. В таком случае, выплачивать долги они будут в том числе и за счет своего личного имущества.

Споры с кредиторами нередко могут затягиваться и приводить к совершенно неприятному результату. Если ситуация с долгами становится критичной, а мысль о закрытии ИП приходит все чаще, рекомендуется обратиться за бесплатной консультацией к юристу, который сможет оценить и рассмотреть дело целиком, и подсказать верное решение.

Источник: bankrot-kuban.ru

Что делать предпринимателям, если нечем платить налоги

ИП или компания могут столкнуться с нехваткой средств даже на уплату налогов. В этом случае они могут обратиться за получением отсрочки или рассрочки. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов объяснил, по каким налогам можно получить отсрочку/рассрочку, какие основания для этого можно использовать, а также куда обращаться.



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»

Если у организации или предпринимателя нет денег для уплаты налогов, то можно получить рассрочку и отсрочку по платежам в бюджет (статья 64 НК РФ, приказ ФНС № ММВ-7-8/683 от 16 декабря 2016 года). Причем «рассрочка» и «отсрочка» — это разные вещи. Их отличие, прежде всего, в порядке оплаты задолженности, который по просьбе компании разрешит применять налоговая инспекция. Рассрочка по аналогии с покупкой товара «в рассрочку» подразумевает платежи по графику в течение определенного периода времени до полного погашения задолженности. Отсрочка — это перенос сроков оплаты всей суммы налогового платежа, которая с учетом предоставленной отсрочки должна быть погашена единовременно в полном объеме.

По каким налогам можно получить отсрочку/рассрочку

Налоговая служба может разрешить перенести сроки оплаты налогов, оплачиваемым в федеральный, региональный и местный бюджет, но есть определенные ограничения. Так в федеральный бюджет максимальная отсрочка по уплате налогов может составить 3 года, в региональный и местный до 1 года. По страховым взносам отсрочка может быть предоставлена на срок до 3 лет. Если берется отсрочка по налогу на прибыль, то срок переноса оплаты задолженности в федеральный и региональный бюджет может отличаться (17% до 3-х лет, 3% — до 1-го года). При этом сумма отсрочки или рассрочки не должна превышать стоимость чистых активов организации (пункт 2.1 статьи 64 НК РФ).

По каким платежам не получится получить отсрочку или рассрочку

• оплаты налога на прибыль для консолидированной группы (пункт 3 статьи 62 НК РФ);
• по накопительной части взносов в ПФР (пункт 6 статьи 61 НК РФ);
• если у заявителя имеется отрытое уголовное производство по статье 199, 199.1 или 199.2 УК РФ в отношении руководства компании;
• другие.

Полный перечень ограничений можно найти в статье 61-62 НК РФ.

Основания и условия для получения отсрочки/ рассрочки

Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).

Беспроцентная рассрочка/отсрочка представляется, если:

• получен убыток результате ЧС, например, в результате, пожара, наводнения, стихийного бедствия и так далее (пандемия коронавируса к ЧС в России не относится) ;
• у компаний, которые работают с бюджетными деньгами или с госзаказами, задерживается финансирование.

Под процент, равный 1/2 ставки рефинансирования, рассрочка/отсрочка предоставляется, если:

• компания единовременно оплатит налоги, то у нее по расчетным данным появятся признаки банкротства (для коммерческих предприятий это самая частая причина получения отсрочки или рассрочки);
• сезонная деятельность организации или ИП.

По мнению Верховного суда и чиновников, пандемия 2020 года, вызванная COVID–19, не считается ни ЧС, ни форс-мажором (обзор президиума ВС № 1 от 21 апреля 2020 года). Аналогичные разъяснения давал и Минфин (письмо № 03-02-07/1/52124 от 17 июня 2020 года, № 03-02-07/1/52130 от 17 июня 2020 года). Поэтому она сама по себе не дает права на получение отсрочки или рассрочки по налогам.

Куда обращаться за рассрочкой/отсрочкой по налогам

Для удобства эта информация представлена в таблице.

Алгоритм получения рассрочки/отсрочки

Для получения отсрочки и рассрочки оформляется два документа:

• Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки.
• Обязательство о соблюдении условий по отсрочке или рассрочке по налогам.

Кроме того, могут понадобиться дополнительно:

• справки банков о ежемесячных оборотах по счетам организации за каждый из предыдущих шести месяцев, об остатках на всех счетах и о наличии картотеки неоплаченных документов;
• перечень должников организации. По каждому должнику надо указать цены и сроки исполнения договоров, приложив копии договоров и первичных документов по ним;
• предполагаемый график погашения задолженности по налогам или взносам;
• обязательство о соблюдении условий отсрочки или рассрочки.

Бланк заявления и обязательства утверждены приказом ФНС № ММВ-7-8/683 от 16 декабря 2016 года. В заявлении своими словами укажите причины, по которым просите о более поздней оплате налогов или взносов в бюджет.

В обязательстве о соблюдении условий по отсрочке или рассрочке по налогам, компания или ИП дает обещание соблюдать сроки с учетом оторочки/рассрочки.

Документы можно отнести в налоговую инспекцию лично, отправить почтой или по ТКС.

Вне зависимости от того, в какое подразделение налоговой службы вы обратились, заявление рассматривается не более 30 рабочих дней.

Альтернативный вариант

Если вы не подпадаете под условия предоставления рассрочки или отсрочки, которые, к слову, не самые удобные и соблюсти их непросто, то можно поступить иначе, прокредитоваться в бюджете по собственной инициативе и без согласия ФНС.

Для этого вначале сдается декларация с заниженной суммой налога к уплате, чем реально получилось по итогам налогового периода. Затем, когда появятся деньги, сдайте в ФНС уточненную декларацию с верными расчетными данными.

Не сработает такой вариант только с НДС, ведь ваши контрагенты тогда не смогут принять входной НДС к вычету, если вы его не подтвердите и об этом будет получена информация из программы АСК-НДС.

За предоставление уточненных деклараций и самостоятельную доплату налога ответственности не предусмотрено, главное в таком случае оплатить недоимку и пени до подачи уточненного расчета (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).

Если просто так взять и не платить налоги или страховые взносы, то это чревато штрафом 20% от недоплаченной суммы, а также блокировкой расчетного счета (статьи 76 и 122 НК РФ).

Источник: delovoymir.biz

Долги по налогам по закрытому ИП: как оспорить

Содержание

• Как узнать долги ИП по налогам
• Можно ли оспорить долги по налогам по закрытому ИП
• Оспаривание долгов по закрытому ИП: пошаговая инструкция
• Шаг #1. Проверка наличия долга на сайте ФНС
• Шаг #2. Подготовка документов
• Шаг #3. Обращение в ФНС
• Шаг #4. Обращение в суд

В конце 2017 года депутаты Госдумы приняли закон о налоговой амнистии для ИП. Согласно положениями закона №436-ФЗ, задолженность по налогам, возникшая у ИП до 01.01.2015 года, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию. При этом многие предприниматели продолжают получать от ФНС письменные требования о погашении долгов по закрытому ИП. В статье разберем, как узнать долги по налогам по закрытому ИП, а также выясним, как оспорить требование ФНС о взыскании задолженности.

Как узнать долги ИП по налогам

Не все предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве ИП, имеют достаточную осведомленность о перечне налогов и сборов, подлежащих уплате, о сроках выполнения налоговых обязательств, а также о полном списке налоговой отчетности, которую необходимо подавать в ФНС в установленном порядке. Как результат – у предпринимателя возникают долги по налогам, а впоследствии – еще и штрафы, пени за непогашение недоимки.

В настоящее время фискальная служба предоставляет возможность налогоплательщикам, в том числе ИП, узнать сумму налоговых обязательств, не выходя из дома и не дожидаясь налогового уведомления. Для этого предпринимателю необходимо зайти на официальный сайт ФНС в раздел электронных сервисов (https://service.nalog.ru/debt/under-construction.do) и воспользоваться одним из следующих электронных ресурсов:

• получение актуальной информации о недвижимости, ТС, прочем имуществе ИП, которое является объектом налогообложения;
• проверка сумм начисленных и уплаченных налогов и сборов;
• проверка наличия переплат/недоимки по налогам;
• возможность электронного заполнения и отправки налоговых деклараций;
• отправка заявок в ФНС о закрытии ИП, смене налогового режима, т.п.

После авторизации на Едином портале Госуслуг, предприниматель может воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», выбрав его из предлагаемых категорий услуг.

Если предприниматель имеет задолженность, в отношении которой действует исполнительное производство, то об этом можно узнать, воспользовавшись сервисом Федеральной службы судебных приставов.

Можно ли оспорить долги по налогам по закрытому ИП

Согласно действующему законодательству, предприниматель вправе оспорить сумму задолженности по налогам в случае, если она была начислена с нарушением установленного порядка. Данное право также относится к случаям, когда налоги начислены по закрытому ИП.

Однако, предпринимателю необходимо четко понимать, при каких именно условиях возможно оспаривание действий ФНС, а в каких случаях требования налоговиков являются обоснованными.

Важно знать, что сам по себе факт прекращения деятельности ИП не является основанием для прекращения начисления налогов и сборов. ФНС прекращает начислять налоги с того момента, когда предприниматель был снят с учета в ЕГРИП. Если предприниматель не ведет деятельности (не реализует товары, не оказывает услуги, не получает доход, т.п.), но при этом числится в ЕГР в качестве ИП, то ему начисляются налоги в общем порядке.

Аналогичное правило действует в отношении определения права ФНС на взыскание задолженности по страховым взносам. Если ИП фактически не вел деятельность, но находился на учете в ЕГРИП, то в течение данного периода он обязан оплачивать фиксированный страховой взнос за себя. В случае неоплаты возникает недоимка, на которую начисляется штраф и пеня.

Оспаривание долгов по закрытому ИП: пошаговая инструкция

Действующее законодательство предусматривает досудебную и судебную процедуру оспаривания предпринимателя суммы долга, начисленной по закрытому ИП.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю выяснить правомерность требований ФНС, а также разобраться в процедуре досудебного и судебного оспаривания долга по закрытому ИП.

Шаг #1. Проверка наличия долга на сайте ФНС

На первом этапе предпринимателю необходимо выяснить факт наличия долга, воспользовавшись одним из интернет-сервисов:

Если по результатам проверки установлено, что долгов за ИП не числиться, но при этом в адрес предпринимателя от ФНС поступило налоговое требование, то руководствоваться следует в первую очередь информацией, отраженной в Личном кабинете ФНС. Возможно, требование направлено ошибочно и уже не актуально. Но в любом случае, наличие требования – это повод лично посетить налоговую и разобраться в причинах выставления долга.

Если же информация в Личном кабинете ФНС подтверждает факт наличия долга, при этом сумма задолженности соответствует сумме, указанной у налоговом требовании, то предпринимателю следует разобраться, за какой период выставлен долг.

Напомним, что налоги и страховые взносы начисляются за период, в течение которого ИП числился на учете в ЕГР. Если отчетным периодом для начисления долга является период пребывания на учете в ЕГРИП, то требования ФНС по взысканию задолженности вполне правомерны и не подлежат оспариванию.

Шаг #2. Подготовка документов

Если в результате проверки предприниматель выяснил, что налог начислен за период после снятия ИП с учета в ЕГР, то это является основанием для обращения в ФНС.

Перед посещением налоговой предпринимателю следует подготовить документы, которые будут подтверждать правоту его требования, а именно:

• выписки из ЕГР о постановке и снятии ИП с учета;
• налоговые декларации за период деятельности ИП (с момента постановки на учет по дату снятия с регистрации);
• банковские выписки, платежные поручения, квитанции, прочие документы, подтверждающие дату и сумму оплаты налогов и страховых взносов;
• акты сверки с ФНС.

Шаг #3. Обращение в ФНС

Подготовив необходимые документы, предприниматель отправляется в территориальный орган ФНС по месту жительства. Специалист ФНС регистрирует обращение гражданина, после чего проверяет документы и выносит решение об отмене действия ранее направленного требования либо о подтверждении его правомерности.

При посещении налоговой предприниматель может воспользоваться еще один аргументом – законом о налоговой амнистии №436-ФЗ от 28.12.2017 года. Согласно ст. 12 закона, долги ИП по налогам, начисленные за отчетные периоды до 01.01.2015 года, признаются безнадежными и не подлежат взысканию. Исключение составляют акцизы, НДС при импортном ввозе товара и налог на добычу полезных ископаемых. В прочих случаях предприниматель вправе требовать списания суммы долга по налогам, начисленным до 01.01.2015 года.

Шаг #4. Обращение в суд

Если орган ФНС отклонил требование предпринимателя о списании суммы долга и подтвердил обоснованность собственных требований, то гражданин может отстоять свои права в суде.

Для этого предпринимателю необходимо обратиться в районный административный суд по месту жительства, предварительно составив иск и подготовив необходимые документы (подтверждение обоснованности собственных требований и письменный отказ ФНС в их удовлетворении).

На основании обращения предпринимателя открывается стандартное судебное производство, по результатам которого выносится решение об удовлетворении требований предпринимателя или признания правоты ФНС.

В случае если суд встанет на сторону налоговиков, задолженность будет взыскана с ИП в принудительном порядке на основании исполнительного листа. Погашение долга на основании судебного решения возможно также путем изъятия личного имущества предпринимателя.

Источник: online-buhuchet.ru