Долг по ИП как списать

При наличии у ИП задолженности по уплате налогов и (или) сборов обязанность по ее перечислению в бюджет исполняется в принудительном порядке путем взыскания со счетов предпринимателя (ст. 45 НК РФ). При этом налоговики вправе приостановить операции по счетам ИП (ст. 76 НК РФ).

В ст. 76 НК РФ нет указания, что долги ИП можно списывать с личных счетов, но и запрет на такие действия в ст. 46 и 76 НК РФ отсутствует.

Минфин со ссылкой на Определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О отметил следующее:

• имущество ИП, которое он использует в предпринимательской деятельности, юридически не обособлено от имущества, используемого в личных целях;
• ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом за исключением того, на которое по закону не может быть обращено взыскание (п. 1 ст. 23, ст. 24 и 25 ГК РФ);

Решение налоговиков о взыскании со счетов ИП налоговых долгов может быть приостановлено судом, если в результате такого взыскания образуется ущерб, который существенно затронет права ИП как физлица (Определение КС РФ от 24.11.2005 N 471-О, Постановление от 05.02.2007 N 2-П).

Как списать долг 1 раз в 5 лет по закону? Самое простое объяснение сложного закона

См. также:

• Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП
• Можно ли считать себя ИП без работников, если единственный работник — в отпуске по уходу за ребенком?
• Может ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, излишне уплаченных в прошлом году?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Три года для возврата налога не всегда отсчитываются от дня уплатыКомпании, подавшей уточненку, удалось вернуть излишне уплаченный — налог в.
2. Налоговый орган не сообщил вам о переплате? На срок давности по возврату налогов это не влияетИндивидуальный предприниматель получил справку о состоянии расчетов по налогам, из.
3. Введена типовая форма заявления для получения в ИФНС акта совместной сверкиНалоговики ввели рекомендуемую форму заявления (КНД 1165180) о предоставлении акта.
4. Сроки уплаты налогов и авансов разрешили переносить на региональном уровне в 2022 годуИсточник: Федеральный закон от 09.03.2022 N 52-ФЗ Информация для: налогоплательщиков Власти.

Оцените публикацию
(Пока оценок нет)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Как СПИСАТЬ ДОЛГИ по ИП? БАНКРОТСТВО индивидуального предпринимателя.

Источник: buhexpert8.ru

Минфину предложили списать долги по страховым взносам всем ИП без работников

В Минфин поступило предложение списать индивидуальным предпринимателям без работников задолженность по страховым взносам за прошлые периоды. Об этом сообщается в письме от 31.05.2022 № 03-15-05/50968.

Комментируя данное предложение, Минфин напомнил, что размер пенсионных выплат напрямую зависит от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемый ИП за себя, обеспечивает ему минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования объема пенсионных выплат для данных лиц.

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования.

Таким образом, амнистия для ИП без работников в отношении долгов по страховым взносам за истекшие расчетные периоды приведет к снижению объема прав на получение соответствующего страхового обеспечения для данной категории лиц. Также данная мера приведет к недопоступлению взносов во внебюджетные фонды.

В связи с этим, предложение по проведению такой амнистии Минфин не поддерживает.

Источник: buh.ru

Как списать долги индивидуальному предпринимателю

Когда накапливаются долги по предпринимательству, прекращение его деятельности не решит финансовые проблемы. Долговые обязательства остаются: налоги, кредиты и взносы выплачиваются по закону. Однако существуют варианты, при которых долги можно списать.

Возможно ли списание долгов ИП?

Такая возможность у предпринимателей имеется. Это законная процедура, когда человек вправе избавиться от долгов в административной или судебной форме.

Обычно списание проходит через банкротство, но иногда государство проводит налоговые амнистии по долголетним долгам. Для последнего самостоятельно обращаться в учреждения вам не надо. Подобные мероприятия государство реализует для улучшения своей работы.

Меры поддержки ИП в кризис 2020-2021

За время пандемии коронавируса малый и средний бизнес понёс убытки. Уменьшение клиентов, снижение платёжеспособности людей и закрытие предприятий повлияли на получение прибыли. Поэтому государство в 2020 и 2021 годах ввело меры поддержки. Они не списывали долги полностью, но позволили снизить нагрузку на бизнес.

Что предлагалось в 2020 году:

• Объявили мораторий, временный запрет, на возбуждение процедуры банкротства со стороны кредиторов. На банкротство мог подать только сам ИП.
• За второй и третий квартал освободили бизнес от выплаты налогов, за исключением НДС и НДФЛ за наёмных работников.
• Отсрочили взыскания налоговых долгов.
• Приостановили проверки налоговой службы до конца года.
• Снизили ставки страховых взносов на наёмных работников до 0% за второй квартал.
• Позволили бизнесу требовать временного снижения ставок аренды.
• Выделяли субсидию по 12130 рублей в апреле и мае на каждого работника бизнеса.
• Выдавали рассрочку по налоговым платежам до 6 или 12 месяцев при потере доходов более 10%.
• Предоставляли кредиты под 0% с апреля по октябрь для выплаты зарплаты работникам.
• Вводили кредитные каникулы с апреля по декабрь.

Какие меры действовали в 2021 году:

• Уменьшили страховой взнос с 30% до 15% по выплатам больше размера МРОТ.
• Можно вернуть банковскую комиссию, которая была в системе быстрых платежей при покупках клиентов с 1 июля по 31 декабря.
• Не проводились плановые проверки малого бизнеса до 2022 года.
• Действовало освобождение и отсрочка по штрафам в госзакупках.
• С 15 ноября выплачивалась единоразовая субсидия на каждого работника по 12792 рублей.
• Ввели льготный кредит для ИП по ставке 3%. Его можно было получить по 30 декабря на полтора года. Сумма рассчитывалась как МРОТ на каждого сотрудника, то есть 12792 * кол-во работников. Первые полгода выплат по кредиту нет – он выплачивался в последние 12 месяцев.

Варианты списания долгов предпринимателя

Существует несколько процедур списания долгов у предпринимателя. Для их прохождения требуется соблюдение некоторых условий. Автоматическое списание происходит только при налоговой амнистии.

Все варианты списания и их требования мы рассмотрим подробнее.

Налоговая амнистия

Она проводится для избавления от старых безнадёжных долгов. Так как налоговая инспекция не может их взыскать, то нет смысла тратить время и деньги на постоянную отправку писем и хранение информации об этом. Такую поправку внесли в Налоговый кодекс в 2017 году Законом № 436.

Мера распространяется как на закрытое ИП, так и на действующее. При этом сотрудники налоговой всё сделают самостоятельно, а человеку подавать никаких заявлений не нужно.

Как проходит налоговая амнистия:

• Списывают долги по налогам, штрафам и пени, которые возникли до 2015 года. При условии, что они не взыскивались судом.
• Так же списывают и недоимку по страховым взносам до 2017 года. Исключение – взносы на наёмных работников.
• Не списывают долги по таможенным и акцизным платежам, налогу на добычу полезных ископаемых.

Банкротство

Признать себя банкротом может также действующий ИП или прекративший свою деятельность.

Признание через суд – процесс долгий и трудоёмкий. Придётся тщательно проанализировать своё финансовое положение по всем задолженностям, собрать объёмную документацию и справки:

• Свидетельство о регистрации ИП.
• Выписка из ЕГРИП. Её получают не ранее пяти дней до подачи заявления в суд.
• Перечень имущества и приложение свидетельств о праве собственности.
• Список кредиторов и должников.
• Подтверждение о возникновении задолженности.
• Сведения о доходах и сделках за последние три года.
• Выписка с банковского счёта.

Вам могут понадобиться и другие документы. В заявлении о признании банкротом пропишите события, которые к этому привели. Опирайтесь на правовые основания и попросите списать долг.

После рассмотрения заявления суд вводит одну из трёх процедур: реструктуризация, мировое соглашение и реализация имущества.

• Реструктуризация применяется, если у вас ещё есть шанс расплатиться с долгами. В отношении вас принимается план со сроками, порядком и ежемесячной суммой погашения кредитов. Он рассматривается финансовым управляющим, кредиторами, и при утверждении передаётся в арбитражный суд.
• Мировое соглашение – лучший вариант для должника. На него соглашаются кредиторы, когда вы всё-таки сами сможете вернуть долг, или за вас его выплатит кто-то другой.
• Реализация имущества заключается в его продаже. Это касается как предпринимательского, так и личного имущества человека. Исключением считается только единственное жильё, если оно не в ипотеке и не под залогом. Также не подлежит реализации земельный участок, на котором стоит единственное имущество, скот и загоны, личные предметы. Если суммы с распроданного имущества не хватило для закрытия долга, то он списывается.

Процедура банкротства проводится и по налоговым долгам. Однако такие дела, как правило, проходят дольше.

Истечение сроков исковой давности

Судебное взыскание долгов проходит в течение трёх лет. Начало срока – с момента прекращения выплат. При пропуске срока взыскания долг можно не выплачивать. Хотя есть нюансы, о которых не стоит забывать.

• Если вы не заявите о пропуске срока, когда кредитор подаёт иск о просроченном долге, то суд обяжет его выплатить.
• Если вы подпишете документ о признании долга или начнёте выплаты по нему, то срок в три года начнётся заново.
• Суд не списывает долг, а только отказывает в иске. Поэтому кредитор может и дальше требовать с вас долг другими способами.

Рассчитывать на пропуск срока давности не стоит, так как кредиторы заинтересованы в выплате долга.

Другие основания для списания долгов

Следующие основания применяются редко, но иногда случаются.

• Кредитор может простить ваши долги. Иногда на взыскание выплат уходит больше ресурсов, чем сам долг. Это не выгодно кредитору, поэтому он списывает задолженность.
• Вы можете передать имущество в качестве погашения долга или перевести его на другого человека. Эти обстоятельства возможны только с согласия кредиторов.

Списание долгов ИП по банкротству

Эта процедура проводится чаще других и полностью избавляет от обязанностей перед банком и налоговыми органами. Однако она имеет ряд условий, ограничений и последствий.

Условия и требования для списания

Признать себя банкротом можно в судебном и упрощённом порядке. Требования у них различаются.

Для признания через суд у вас должны быть:

• задолженность полмиллиона рублей и больше;
• просрочка по платежам от трёх месяцев;
• обстоятельства, которые привели к тяжёлому финансовому положению. То есть вы добросовестный гражданин, но неплатёжеспособный.

Объявить себя банкротом можно и при меньшей сумме долга. Но тогда придется доказать суду, что вы объективно не способны удовлетворить требования всех кредиторов, и после выплаты долгов у вас не остается средств для проживания.

Для внесудебного порядка долг должен составлять 50 000 – 500 000 рублей.

Какие долги можно и нельзя списать

При признании банкротства списывают не все задолженности. Вас избавляют от долгов по налогам, взносам, кредитам и займам, а также перед контрагентами, коллекторами и частными лицами.

Долги, которые вы всё равно обязаны выплатить:

• возмещение вреда жизни, здоровью и имущества;
• выплаты зарплат или пособий работникам;
• алименты;
• субсидиарная ответственность, если вы были директором или учредителем;
• другие выплаты личного характера.

Также не списываются долги, если суд признал факт фиктивного банкротства или противоправных действий.

Риски и последствия банкротства

Если вы собираетесь объявить себя банкротом, то стоит помнить об ограничениях во время процедуры: и ее последствиях:

• Нельзя самостоятельно распоряжаться имуществом и совершать сделки – требуется согласие управляющего.
• Оспариваются предыдущие сделки.
• Распродаётся имущество (если не принят план реструктуризации не заключено мировое соглашение).

После процедуры банкрота ждет:

• Нужно оповещать банки о пройденном банкротстве, если вы берёте новые кредиты.
• Запрещено управлять юридическими лицами от 3 до 10 лет (зависит от деятельности юрлица).

К этому списку добавляется и запрет на открытие нового ИП в течение пяти лет, если вы подали заявку на банкротство при действующем ИП. Поэтому лучше самому закрыть его перед процедурой.

Банкротство – крайняя мера при безвыходной ситуации. При возможности расплатитесь с долгами, не прибегая к ней.

Источник: finans-x.com