Долги в пенсионный фонд по ИП как списать если деятельность не велась

Из поправок следует, что списываться будут долги ИП, адвокатов, нотариусов, а также иных лиц, занимающихся законной частной практикой, включая тех, кто на 1 января 2021 года уже утратил статус ИП или прекратил частную практику. Действующий 243-ФЗ предусматривает возможность списания долгов по страховым взносам, но в случае с ИП для этого нужно признание его банкротом или акт суда о невозможности взыскания недоимки (такого основания, как прекращение статуса ИП, нет).

Перечень документов, которые понадобятся для списания задолженности, и порядок списания определит ФНС. Конкретные решения о списании будут принимать налоговые органы по месту жительства физлиц-предпринимателей.

Читайте на РБК Pro

Новые правила налогообложения — что необходимо знать рантье РБК Pro: как Airbus и Boeing соперничают за небо после пандемии Во что инвестируют наследники азиатских миллиардеров — Bloomberg РБК Pro: когда неловкие заявления могут стоить руководителю работы

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2021 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2021 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Может ли ИП списать долги по налогам и кредитам? / Юридическая компания «Старт»

Категории должников, которым государство простило задолженность

1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Налоговая амнистия

Кто может воспользоваться списанием долгов по ИП:

• действующие индивидуальные предприниматели;
• прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП;
• исключенные из ЕГРИП.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Какие задолженности можно списать:

1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
3. В любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг и по пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

• предпринимателям;
• адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.

Как и за какой период происходит списание долга:

1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
2. За расчётные периоды с 2014 по 2021 год включительно.
3. Только взносы предпринимателя «за себя».
4. Начисленные в «штрафном режиме» — декларация о доходах не представлена, поэтому взносы исчислены в максимальном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Не попадают под списание взносы за работников и за травматизм

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Долги проверяют в личном кабинете ИП.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

1. Запросить сверку с ФНС и (или) фондами — поможет определить, зафиксировать долги и поставить вопрос о списании долга ИП.
2. Направить заявление о списании задолженности — вариант предполагает, что долг известен, зафиксирован и нужно ускорить процесс его аннулирования.

ФНС и фонды обязаны отреагировать на обращение предпринимателя и дать конкретный ответ. Если в прощении задолженности отказано, решение можно оспорить в административном и судебном порядке.

Общие правила взыскания долгов с пенсионной банковской карты

Взыскание долгов с пенсионной банковской карты проводят сотрудники ФССП, если гражданин отказывается добровольно выплатить требуемые средства. Арест пенсионного счёта проводится в судебном порядке на основании исполнительного листа (для платежей по налогам, алиментам, счетам за ЖКХ) или решения Пенсионного фонда РФ (для возврата излишне начисленных сумм). Принудительное списание средств с банковской карты проходит с соблюдением ряда правил.

1. Сумма общего дохода рассчитывается после взимания всех налогов. Обычно доходы с пенсионной карты списываются в случае погашения небольшой задолженности (до десяти тысяч рублей) или погашения периодических платежей (например, алиментов). Процент списания рассчитывается с учётом «чистого» дохода пенсионера, остающегося после уплаты подоходного и других налогов (НДФЛ составляет 13%).
2. Сумма удерживаемых средств не должна превышать 50% от общего дохода. В целом, приставы могут списывать не более половины дохода с пенсионного счёта. Аресту не подвергаются социальные выплаты (например, доплата до прожиточного минимума), компенсации для ухода за нетрудоспособными иждивенцами (например, инвалидом), а также выплаты при потере кормильца.
3. Сумма списаний для оплаты алиментов или компенсации вреда здоровью может достигать 70% от общего дохода. Правило действует, если средства перечисляются для компенсации ущерба, нанесённого пенсионером жизни и здоровью третьих лиц (например, в результате уголовного преступления). Аналогично рассчитывается процент, если взыскание покрывает алиментные платежи.
4. Сумма ежемесячных удержаний может быть уменьшена до 25%. Если гражданин не имеет источников дохода, содержит несовершеннолетних детей или инвалидов, сумму списаний можно уменьшить до 25%. Пенсионер должен подать заявление в ФССП по месту получения исполнительного листа или обратиться в суд, представив подтверждающие документы.

Судебный пристав предоставляет исполнительный лист по месту начисления пенсии, направляет гражданину постановление о предстоящем аресте счёта и предложением о добровольном погашении долга. Если пенсионер отказывается выплатить средства, начинается автоматическое списание денег, дополнительно ФССП может ограничить выезд должника за пределы страны.

Меры поддержки ИП из-за пандемии коронавируса

Указы Путина и введённые ограничительные меры из-за коронавируса в 2021 году негативно сказались на бизнесе. Для поддержки предпринимателей был разработан комплекс мер.

Проверить дадут ли льготы можно через сервис ФНС.

Какие платежи списывают:

1. Налоги и авансовые платежи, кроме НДС, НДФЛ и на игорный бизнес.
2. Акцизы.
3. Торговый сбор.
4. Страховые взносы на работников и частично (1МРОТ) за себя.

Заявление подавать не нужно. ФНС сама делает расчёт и учитывает списание. Если сервис проверки показывает, что ИП попадает под списание, предприниматель вправе налоги не платить или засчитать их в уплаченные по итогам года.

Какие доходы пенсионера защищены от взыскания судебных приставов?

Согласно статье 101ФЗ-229, от взыскания долгов освобождается ряд выплат, получаемых на пенсионную банковскую карту.

1. Компенсации ущерба, нанесённого здоровью пенсионера. Если владелец пенсионного счёта пострадал от действий злоумышленников или получил инвалидность, государство начисляет дополнительную компенсацию, не подлежащую аресту.
2. Выплаты пенсионерам, получившим травмы на работе. Аресту не подлежат компенсации, получаемые пенсионером за увечья, полученные во время исполнения служебных обязанностей. Если средства перечисляются за погибшего родственника, приставы также не могут наложить арест.
3. Компенсации пенсионерам, пострадавшим от техногенных катастроф. Если владелец пенсионного счёта стал жертвой радиационной катастрофы, взрыва на химическом, нефтяном или подобном производстве, получаемые компенсации освобождаются от взыскания.
4. Пособия на ребёнка, алиментные платежи, средства материнского капитала. Если гражданин получает на пенсионную карту выплаты по уходу за ребёнком или детские пособия, указанные суммы не подлежат взысканию.

Судебные приставы не обязаны проверять источники поступления средств, поэтому могут ошибочно снять деньги в счёт уплаты долга. Пенсионеру рекомендуется самостоятельно изменить порядок выплаты (например, получать алименты наличными), чтобы защитить средства от взыскания.

Незаконно удержанные с пенсионного счёта средства можно вернуть, обратившись в суд или к сотруднику ФССП с банковской выпиской и основанием для начисления платежа. Например, пенсионер получает компенсацию за травму, полученную на работе. Пристав ошибочно списал указанные средства. Гражданину следует получить в банке выписку по счёту, собрать медицинские справки и обратиться в суд с заявлением о возврате незаконно удержанных сумм.

Банкротство ИП

Какие долги списывают:

• долги перед банками
• долги перед контрагентами
• задолженности ФНС и ПФР

При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской детальности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.

Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.

Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2021 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд.

Как происходит списание долгов по налогам ИП — тонкости закона

Списание долгов по налогам ИП — льгота, действующая с начала 2018 года и подразумевающая амнистию безнадежной задолженности. Соответствующий закон №436 принят по инициативе Президента Путина В.В., а его рассмотрение и утверждение заняло не более двух недель. В результате ИП праве рассчитывать на списание долгов по налогам, накопленным до начала 2015 года.

Но так ли все просто, как кажется? Кто на самом деле подпадает под амнистию, а на кого она не распространяется? Как избавиться от задолженности предпринимателю? Эти и ряд других моментов рассмотрим ниже.

Списание долгов по налогам ИП — особенности закона

После публикации закона о списании долгов многие ИП неправильно восприняли информацию и уверились в амнистии всей задолженности. Но ФЗ №436 не так прост, а на изучение его содержания может уйти несколько часов. Для экономии времени нужно уделить внимание нескольким статьям:

1. Одиннадцатая (11) — в ней рассмотрены принципы списания долгов по взносам для ИП, работников нотариальных органов, адвокатов и прочих предпринимателей.
2. Двенадцатая (12). Здесь приведены подробные сведения о задолженностях физлиц и ИП.

Закон об амнистии НЕ подразумевает списания ВСЕХ долгов. Речь идет об определенной задолженности, накопившейся до начала 2015 года.

Нормы ФЗ касаются той задолженности, которую не удалось взыскать ФНС, налоговым органам и суду. Если индивидуальный предприниматель оплатил долговые обязательства, вернуть деньги по закону уже не получится.

Когда доступно списание налоговых долгов ИП

Действующая амнистия касается недоимки по налоговым платежам для предпринимателей, работающих на ЕНДВ, УСН, ПСН или ЕСХН. Также прощается НДС и НДФЛ для ИП на ОСНО. В категорию амнистируемых средств входят начисленные штрафные санкции и пеня. Но существуют исключения, о которых многие забывают.

Списание долгов по налогам ИП не касается:

1. Процентов или дивидендов, полученных в результате деятельности.
2. Материальной выгоды по НК РФ №212.
3. Прибыли по трудовому соглашению или договору ГПХ.
4. Выигрыша в конкурсе или лотерее.
5. Дохода в натуральном виде (к примеру, подарка).

Стоит учесть, что списываются долги, накопленные до 2015 года и не позже.

Как происходит списание долгов ИП

Решение об амнистии в отношении индивидуальных предпринимателей (настоящих и бывших) принимается в ФНС по месту проживания человека. Определение суммы, подлежащей прощению, происходит на основании имеющихся документов (тех, что передавались работникам ФНС внебюджетными фондами в 2017-м году).

В ФЗ №436 оговорены особенности амнистирования задолженности. Решение принимается в произвольном виде. Достаточно указания данных ИП, его ИНН и информации о списываемых средствах. Упрощение процедуры снижает риск волокиты в процессе списания долгов.

Недостаток — отсутствие четких сроков об амнистии задолженности со стороны ФНС. Это означает, что инспекторы вправе затягивать процесс без последствий.

Ускорить списание долгов по налогам индивидуального предпринимателя можно следующими способами:

1. Лично прийти в ФНС и оформить заявление. В этом случае обращение рассматривается в срок до 30 дней.
2. Обратиться в налоговую службу с заявлением о проведении сверки. При таком подходе срок сверки акта не превышает 15 суток.

В остальных случаях предсказать сроки рассмотрения заявки невозможно.

Итоги

Под действие закона подпадают не все долговые обязательства ИП. Важными критериями считается срок исковой давности, а также характер получаемой прибыли. Кроме того, амнистируются страховые взносы, ошибочно начисленные ПФР.

Значительных послаблений предприниматели не получили, и их финансовые обязательства перед государством и ФНС остались неизменны.

При наличии долгов всегда можно обратиться к специалистам и решить вопрос одним из многочисленных путей.

• ← Снижение процентной ставки по ипотеке в Сбербанке — как это возможно
• Может ли банк продать долг коллекторам, и что делать →

Источник: netudeneg.ru

Как списать долги по налогам ИП?

Ответ на вопрос, можно ли списать долги по налогам ИП, в целом положительный. Сделать это не всегда просто, потребуется пройти определенную процедуру. При этом прекращение деятельности предпринимателя не освобождает его от накопившихся неуплаченных платежей в бюджет. Помогает освободиться от налоговой задолженности и Закон о фискальной амнистии (далее – Закон).

Общий порядок, как списать долги ИП

Для ИП, который не способен выплатить налоги в бюджет, доступны следующие варианты их списания:

1. Процедура банкротства через суд или в упрощенном порядке;
2. Пропуск фискальным органом сроков исковой давности;
3. Налоговая амнистия в соответствии с Законом.

В случае других долгов – перед контрагентами, финансовыми учреждениями, персоналом – для предпринимателя доступны и другие варианты. Например, при согласии кредиторов можно переложить обязательства на третьих лиц. Также можно передать часть имущества или бизнеса в счет невыполненных обязательств.

С налогами такие варианты не работают. Они персональные, ответственность за их неуплату лежит на предпринимателе. И если он хочет избежать санкций со стороны ФНС, искового и исполнительного производства, ему необходимо инициировать процедуру несостоятельности.

Процедура банкротства ИП

Закон 127-ФЗ распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Они могут в установленном порядке инициировать банкротство и пройти его. Для этого необходимо отвечать следующим условиям:

1. Размер задолженности – от 500 т.р.;
2. Просрочка по платежам составляет не меньше 3 месяцев.

Для справки! учитывается совокупный размер задолженности как перед бюджетом, так и перед кредиторами.

ИП предстоит найти арбитражного управляющего. Чем тщательнее он подойдет к этому вопросу, тем выше шанс на быстрое прохождение процедуры несостоятельности с минимальными финансовыми потерями.

Дальнейшую работу за ИП выполняет арбитражный управляющий. Этапы прохождения банкротства:

1. Составление и подача иска в суд;
2. Участие в судебных заседаниях;
3. Передача управляющему банковских карт с доступом к ним;
4. Обращение взыскания на ликвидное имущество, которое по закону разрешается реализовать с торгов;
5. Завершение банкротства, получение соответствующего судебного акта и внесение записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности ИП.

После этого в ФНС обязаны снять с учета ИП. Одновременно аннулируются выданные ему лицензии и разрешения на ведение какой-либо деятельности. Также происходит списание налоговой задолженности ИП.

Упрощенная процедура списания долгов ИП

Она доступна в том случае, если ИП прошел активную фазу взыскания. Это завершающий этап в следующем алгоритме:

1. Подача в суд на ИП для взыскания долгов;
2. Принятия решения, которым удовлетворяются требования истца. Им выступает орган ФСН;
3. Направление исполнительного листа судебным приставам;
4. Инициирование исполнительного производства против ИП;
5. Поиск имущества, арест счетов, наложение ограничений;
6. Завершение исполнительного производства.

Производство завершается после того, как выполнено решение суда, или пристав не смог найти имущества, на которое можно произвести взыскание. Промежуточный вариант – часть долгов закрыто за счет продажи имущества и списания денег с арестованных счетов, которые удалось найти. Для выплат других долгов имущества недостаточно. Исполнительный лист возвращается в ФСН.

Дальнейшие действия ИП:

1. Составить и подать заявление в МФЦ (многофункциональный центр), в котором указать долги и список кредиторов, включая ФСН;
2. Через 6 месяцев заявитель признается банкротом.

Недостаток упрощенной процедуры – сотрудник МФЦ информирует кредиторов о начале внесудебного банкротства против ИП. ФСН и другие кредиторы могут воспрепятствовать ее окончанию. В частности, они имеют право возобновить исполнительное производство. Чтобы этого не произошло, придется ждать 3 года с момента возврата исполнительного листа.

Пропуск сроков исковой давности

Сроки обращения в суд у ФСН составляют, по общему правилу, 3 года. Если с момента образования задолженности в течение всего указанного времени не подается иск, она списывается как безнадежная. Это касается и направления исполнительного листа после вступления в законную силу судебного решения. У ФСН на подачу документа в ФССП также есть 3 года.

Особенность в том, что налоговая задолженность накапливается поэтапно. Кроме того, письменные уведомления, а также другие формы взаимодействия с налоговой службой могут обнулять истечение сроков давности. Обязательное условие – ИП подтвердил существование долга или принял уведомление от ФСН, о чем есть документальное подтверждение.

Налоговая амнистия в 2020-2021 годах

Списание долгов по налогам ИП допускается в рамках действия Закона №436. Он внес в НК РФ изменения, на основании которых предприниматели могут аннулировать старую задолженность. На основании этой нормы в ФНС списывают долги ИП самостоятельно, если:

1. Они (и штрафы с неустойкой по ним) возникли до 2015 года;
2. Есть невыполненные обязательства по страховым взносам до 2017 годов, а также штрафы и неустойка по ним.

Такие долги признаются безнадежными, подлежат списанию налоговой службой самостоятельно. Не попадают под действие закона следующие виды задолженности:

• по акцизам;
• НДПИ (на добычу полезных ископаемых)
• налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

В целом это все возможные варианты, как списать налоговую задолженность ИП. Наиболее верный и относительно быстрый, управляемый способ – банкротство, если другие варианты не подходят или нужно надеяться на ошибки сотрудников налоговой службы.

Источник: dolgi.org