Если необходимо узнать, есть ли у организации переплата либо долги перед налоговой, или застраховаться от блокировки расчетного счета, надо провести совместную сверку с ИФНС. В этой статье мы расскажем, для чего нужна сверка с налоговой и как подписать акт по ее итогам. Также приведем образец заполненной заявки на получение сверочного акта.
Именно акт, составленный в ходе совместной сверки расчетов, покажет наличие переплат и задолженностей перед ИФНС, а также поможет своевременно выявить ошибки, допущенные бухгалтером, и тем самым избежать блокировки счетов и списания с них денежных средств.
Также налогоплательщик может заказать сверку своих расчетов при составлении годовой отчетности.
Инициатором сверки расчетов может быть и организация (ИП), и налоговая инспекция.
При этом для организации или ИП сверка является правом (ст. 21 НК РФ) и одновременно обязанностью для ИФНС в момент, когда поступает запрос о ее проведении (п. 1 ст. 32 НК РФ).
Чаще всего налоговый орган выступает инициатором сверки, если обнаружена явная переплата у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Как сделать Акт сверки в 1С 8.3 Управление Торговлей
Рассмотрим случаи, когда заявителем выступает налогоплательщик (организация или ИП).
Порядок подачи заявки и проведения такой сверки установлен письмом ФНС РФ от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990 «О направлении Временного порядка проведения совместной сверки расчетов».
Акт сверки расчетов будет направлен тем же способом, каким было направлено заявление. Также в заявлении можно указать иной способ получения акта.
При подаче заявления на проведение сверки расчетов ИФНС может отказать в его приеме.
Сегодня предусмотрены следующие основания для отказа в приеме заявления на бумажном носителе:
— при обращении не по месту учета;
— отсутствии названия организации, номера ИНН, подписи руководителя;
— отсутствии документов, подтверждающих полномочия представителя (при обращении представителя налогоплательщика).
При наличии хотя бы одного из оснований для отказа:
— инспекция вправе не принять заявку и вернуть ее, сообщив о причинах отказа и предложив устранить допущенные ошибки (если заявление подано в налоговую);
— в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления направить уведомление об отказе в его приеме с указанием причин отказа (если заявление направлено по почте или через МФЦ).
Важно: обращайте внимание на поля «Период проведения сверки расчетов» и «КБК» при заполнении заявления на получение акта сверки. В случае отсутствия в документе периода проведения сверки, она проводится за период с 1 января текущего года и по состоянию на дату регистрации заявления. Если же в заявлении отсутствует КБК, сверка проводится по всем КБК, по которым налогоплательщик должен уплатить обязательные платежи (письмо ФНС РФ от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990 «О направлении Временного порядка проведения совместной сверки расчетов»).
Если заявление подано в налоговую на бумажном носителе, то акт сверки расчетов формируется за 5 рабочих дней с даты регистрации такого заявления.
Акт сверки. То, чего Вы не знали!
В случае подачи заявления в электронном формате сверочный акт формируется за 3 рабочих дня с момента получения заявления.
Акт может быть получен налогоплательщиком лично в налоговой при предъявлении паспорта. В случае если паспорт не представлен, акт направляется по почте.
Если в заявлении в качестве способа получения акта указано: «Личное получение», при этом налогоплательщик не обратился за его получением в ИФНС, акт сверки также направляется по почте.
Если подается электронный запрос, то необходимые к заполнению поля формируются автоматически.
Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов.
На титульном листе указывают сведения о налогоплательщике и период, за который сформирован акт сверки.
В разделе 1 отдельно указывается информация по каждому виду платежа (налогу, пеням, штрафам, процентам).
Раздел 2 оформляет налоговая при наличии разногласий у налогоплательщика по сведениям, содержащимся в разделе 1.
В случае если в разделе 2 отражено положительное сальдо, значит, у налогоплательщика имеется переплата по одному или нескольким видам платежей. Если отражено отрицательное сальдо – стало быть, есть задолженность.
Если налогоплательщик согласится с указанными в разделе 1 сведениями, то ему необходимо заполнить графу «Согласовано» и указать там: «Без разногласий». В данном случае сверка считается завершенной. Акт сверки подписывается налогоплательщиком и остается у каждого по экземпляру.
Если налогоплательщик не согласен со сведениями, указанными налоговой в разделе 1 акта сверки, то ему требуется указать в графе «Согласовано» «с разногласиями», а также проставить в графе 4 напротив спорных сумм отметку о возражениях.
Подписанный акт с разногласиями необходимо направить в ИФНС.
Выявленные различия в сведениях налоговой и налогоплательщика могут быть связаны с ошибками или неточностями, допущенными как одной, так и другой стороной.
Когда налоговая получит акт сверки с разногласиями, то она приступает к оформлению раздела 2 акта сверки, в котором отражаютcz сведения по сверяемым данным, и отправляет его налогоплательщику.
В случае согласия с налоговой и исправления ошибок со своей стороны необходимо подписать акт сверки, указав, что расхождения устранены.
Если вы снова не согласны с инспекцией, в разделе 2 акта сверки в графе «Данные заинтересованного лица» необходимо отразить свои данные, а также предложения об устранении разногласий и повторно направить акт на рассмотрение в налоговую.
Налоговая же в случае допущения ошибок с ее стороны подготовит новый акт сверки и направит его на рассмотрение налогоплательщику.
Важно: в налоговую необходимо представить все документы, подтверждающие указанные вами сведения в акте сверки.
Дополнительно: при получении акта сверки по ТКС его подписание и направление в налоговую не требуется. Этот акт имеет информативный характер. В случае несогласия с таким актом разногласия не подлежат оформлению, подается заявление на сверку в обычном порядке.
Источник: www.v2b.ru
Что такое акт сверки
Акт — это не обязательный документ, периодичность его составления не регламентирована. На практике бухгалтерия часто использует этот документ, чтобы исключить ошибки перед составлением отчетности.
Обычно сверку взаиморасчетов делают поквартально нарастающим итогом. Это связано с тем, что большую часть налогов и авансовых платежей по ним нужно платить таким же образом. Например, УСН, НДС и налог на прибыль.
Зачем составлять акт сверки
Проверка взаиморасчетов решает сразу несколько задач. Разберем каждую из них подробнее.
Сверить данные бухгалтерского и налогового учета
Это самая известная цель составления акта. Контрагенты проводят инвентаризацию расчетов друг перед другом. Например, бухгалтерия покупателя может обнаружить, что забыла учесть одну из накладных.
Иногда в акт сверки добавляют отдельную колонку с НДС. Это помогает поставщикам и покупателям проверить реквизиты счетов-фактур и суммы «исходящего» и «входного» НДС, чтобы в будущем избежать требований со стороны налоговой.
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию не только имущества, но и расчетов (ст. 11 ФЗ от 06.12.2020 № 402-ФЗ, п. 38 ПБУ 4/99). В этом может помочь сверка взаиморасчетов с контрагентами.
Найти долг или переплату
На основании проверки стороны выявляют задолженность друг перед другом. Виды задолженности могут быть разные:
- долг покупателя за уже отгруженные товары;
- долг поставщика по авансу или переплате от покупателя;
- долг заемщика перед займодавцем по процентам и телу займа и так далее.
Крупная задолженность обычно на контроле у ответственных сотрудников компании. По акту сверки взаиморасчетов на практике находят небольшие долги.
Прервать срок исковой давности
Об этой особенности могут знать не все. В общем случае срок исковой давности для взыскания задолженности — три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Он начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о наличии долга (п.
1 ст. 200 ГК РФ).
Если с задолженностью в течение трех лет ничего не делать, то даже через суд взыскать ее будет сложно. Должник просто сошлется на истечение срока исковой давности, и судья прекратит разбирательство.
Акт прерывает срок исковой давности. Трехлетний период начинает течь заново с даты подписания документа. Даже если контрагент в суде заявит об истечении искового срока, достаточно будет предъявить суду акт сверки взаиморасчетов, чтобы он продлил срок на подачу иска.
Например, с момента возникновения долга у покупателя прошло два года. Значит, на обращение в суд остался один год. Этот срок можно продлить, подписав акт сверки. Тогда обратиться в суд можно будет в течение трех лет с момента подписания, несмотря на то, что до этого уже прошло два года.
Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+
Кто делает акт сверки
Акт может составить любая сторона: продавец, покупатель, заемщик, займодавец и так далее. Обычно акт составляет бухгалтерия организации на основании первичных документов: товарных накладных, УПД, платежных поручений, а также на основании счетов-фактур, если стороны добавили данные о суммах НДС.
Сторона, составившая акт, направляет документ другой стороне на подпись. Пока сверка не подписана двумя контрагентами, документ не будет иметь юридической силы.
Как правильно сделать сверку
Свериться можно на любую дату. На практике ее проводят либо на последний день отчетного периода (месяца, квартала, полугодия и так далее), либо по факту исполнения сторонами всех обязательств, то есть после отгрузки и получения оплаты.
Сделать сверку можно в разрезе:
- периода;
- договора;
- номенклатуры;
- конкретной сделки.
Эту детализацию можно комбинировать. Например, стороны могут составить акт в рамках одного конкретного договора за отчетное полугодие.
Сверка состоит из двух частей: сведения поставщика и сведения покупателя. Каждая сторона должна самостоятельно заполнить свой блок. Если расхождений нет, акт можно подписать. Если есть расхождения, их нужно отдельно отразить в документе.
С каждой стороны акт подписывают бухгалтер и руководитель компании. Также это сделать может иное лицо, имеющее доверенность на подписание этого документа за директора и бухгалтера.
Поможет ли акт сверки в суде
Сверка подтверждает состояние взаиморасчетов между сторонами. Суд примет его в качестве доказательства, но оно не будет бесспорным. Без первичных документов доказать наличие долга у контрагента будет сложно.
Дело в том, что этот документ не отвечает признакам сделки, согласно ст. 153 ГК РФ. Поэтому суд будет истребовать все доказательства, подтверждающие возникновение долга: договоры, накладные, акты, платежки и даже переписку.
Что делать, если в акте сверки была ошибка
Акт сверки обычно формирует учетная система на основании записей об операциях, которые провел бухгалтер. Если что-то было забыто, то в документе будет указана неверная сумма долга.
Если ошибка была обнаружена после подписания акта, стоит провести сверку заново. Лучше всего составить новый документ и написать письмо с описанием допущенной ошибки.
В какой форме составлять акт сверки
Законодательно утвержденной формы для сверки взаиморасчетов нет. Кроме того, акт не является первичным учетным документов, поэтому в нем не нужно отражать все реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 ФЗ от 06.12.2020 № 402-ФЗ.
Акт взаиморасчетов условно можно разбить на три части: вводную, табличную и заключительную.
В вводной части указывают:
- наименование документа;
- договор, в рамках которого проводится сверка;
- период, за который составлен акт;
- реквизиты подписантов.
Табличная часть — это основа акта. Обычно она состоит из восьми граф — по четыре графы для каждой из сторон:
- графа 1 — дата записи;
- графа 2 — наименование операции и реквизиты документа;
- графа 3 — оборот по дебету;
- графа 4 — оборот по кредиту.
Также в табличной части указывают сальдо расчетов на начало и конец проверяемого периода и сумму оборотов по дебету и кредиту.
Иногда добавляют дополнительную графу для суммы НДС. Обычно это делают компании, которые отгружают товары и услуги с разными ставками налога на добавленную стоимость.
Под таблицей текстом пишут сумму задолженности одного контрагента перед другим на конкретную дату.
Заключительная часть — это подписи и печати сторон сверки.
Как подписать акт сверки
Акт сверки можно составить в сервисах Контур.Эльба или Контур.Бухгалтерия. Подписывают документ на «бумаге» либо через систему электронного документооборота. Например, через Контур.Диадок. После того как документ подписан с двух сторон, сверка считается проведенной. С даты его подписания следует исчислять срок исковой давности.
Со сверкой НДС поможет Контру.НДС+. Сервис сопоставляет сведения из деклараций покупателей и их поставщиков и сигнализирует о возможных разрывах по НДС до отправки отчетности в налоговую. Значит, исправить ошибки можно будет до того, как придет требование из ФНС.
Модуль Контур.Экстерна НДС+ помогает снизить риски на всех этапах работы с НДС: проверить добросовестность контрагентов, устранить ошибки и расхождения в данных, составить декларацию, получая советы экспертов, оперативно ответить на требование налоговой о пояснениях.
Источник: orenkontur.ru
Что такое акт сверки
Акт — это не обязательный документ, периодичность его составления не регламентирована. На практике бухгалтерия часто использует этот документ, чтобы исключить ошибки перед составлением отчетности.
Обычно сверку взаиморасчетов делают поквартально нарастающим итогом. Это связано с тем, что большую часть налогов и авансовых платежей по ним нужно платить таким же образом. Например, УСН, НДС и налог на прибыль.
Зачем составлять акт сверки
Проверка взаиморасчетов решает сразу несколько задач. Разберем каждую из них подробнее.
Сверить данные бухгалтерского и налогового учета
Это самая известная цель составления акта. Контрагенты проводят инвентаризацию расчетов друг перед другом. Например, бухгалтерия покупателя может обнаружить, что забыла учесть одну из накладных.
Иногда в акт сверки добавляют отдельную колонку с НДС. Это помогает поставщикам и покупателям проверить реквизиты счетов-фактур и суммы «исходящего» и «входного» НДС, чтобы в будущем избежать требований со стороны налоговой.
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию не только имущества, но и расчетов (ст. 11 ФЗ от 06.12.2020 № 402-ФЗ, п. 38 ПБУ 4/99). В этом может помочь сверка взаиморасчетов с контрагентами.
Найти долг или переплату
На основании проверки стороны выявляют задолженность друг перед другом. Виды задолженности могут быть разные:
- долг покупателя за уже отгруженные товары;
- долг поставщика по авансу или переплате от покупателя;
- долг заемщика перед займодавцем по процентам и телу займа и так далее.
Крупная задолженность обычно на контроле у ответственных сотрудников компании. По акту сверки взаиморасчетов на практике находят небольшие долги.
Прервать срок исковой давности
Об этой особенности могут знать не все. В общем случае срок исковой давности для взыскания задолженности — три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Он начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о наличии долга (п.
1 ст. 200 ГК РФ).
Если с задолженностью в течение трех лет ничего не делать, то даже через суд взыскать ее будет сложно. Должник просто сошлется на истечение срока исковой давности, и судья прекратит разбирательство.
Акт прерывает срок исковой давности. Трехлетний период начинает течь заново с даты подписания документа. Даже если контрагент в суде заявит об истечении искового срока, достаточно будет предъявить суду акт сверки взаиморасчетов, чтобы он продлил срок на подачу иска.
Например, с момента возникновения долга у покупателя прошло два года. Значит, на обращение в суд остался один год. Этот срок можно продлить, подписав акт сверки. Тогда обратиться в суд можно будет в течение трех лет с момента подписания, несмотря на то, что до этого уже прошло два года.
Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+
Кто делает акт сверки
Акт может составить любая сторона: продавец, покупатель, заемщик, займодавец и так далее. Обычно акт составляет бухгалтерия организации на основании первичных документов: товарных накладных, УПД, платежных поручений, а также на основании счетов-фактур, если стороны добавили данные о суммах НДС.
Сторона, составившая акт, направляет документ другой стороне на подпись. Пока сверка не подписана двумя контрагентами, документ не будет иметь юридической силы.
Как правильно сделать сверку
Свериться можно на любую дату. На практике ее проводят либо на последний день отчетного периода (месяца, квартала, полугодия и так далее), либо по факту исполнения сторонами всех обязательств, то есть после отгрузки и получения оплаты.
Сделать сверку можно в разрезе:
- периода;
- договора;
- номенклатуры;
- конкретной сделки.
Эту детализацию можно комбинировать. Например, стороны могут составить акт в рамках одного конкретного договора за отчетное полугодие.
Сверка состоит из двух частей: сведения поставщика и сведения покупателя. Каждая сторона должна самостоятельно заполнить свой блок. Если расхождений нет, акт можно подписать. Если есть расхождения, их нужно отдельно отразить в документе.
С каждой стороны акт подписывают бухгалтер и руководитель компании. Также это сделать может иное лицо, имеющее доверенность на подписание этого документа за директора и бухгалтера.
Поможет ли акт сверки в суде
Сверка подтверждает состояние взаиморасчетов между сторонами. Суд примет его в качестве доказательства, но оно не будет бесспорным. Без первичных документов доказать наличие долга у контрагента будет сложно.
Дело в том, что этот документ не отвечает признакам сделки, согласно ст. 153 ГК РФ. Поэтому суд будет истребовать все доказательства, подтверждающие возникновение долга: договоры, накладные, акты, платежки и даже переписку.
Что делать, если в акте сверки была ошибка
Акт сверки обычно формирует учетная система на основании записей об операциях, которые провел бухгалтер. Если что-то было забыто, то в документе будет указана неверная сумма долга.
Если ошибка была обнаружена после подписания акта, стоит провести сверку заново. Лучше всего составить новый документ и написать письмо с описанием допущенной ошибки.
В какой форме составлять акт сверки
Законодательно утвержденной формы для сверки взаиморасчетов нет. Кроме того, акт не является первичным учетным документов, поэтому в нем не нужно отражать все реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 ФЗ от 06.12.2020 № 402-ФЗ.
Акт взаиморасчетов условно можно разбить на три части: вводную, табличную и заключительную.
В вводной части указывают:
- наименование документа;
- договор, в рамках которого проводится сверка;
- период, за который составлен акт;
- реквизиты подписантов.
Табличная часть — это основа акта. Обычно она состоит из восьми граф — по четыре графы для каждой из сторон:
- графа 1 — дата записи;
- графа 2 — наименование операции и реквизиты документа;
- графа 3 — оборот по дебету;
- графа 4 — оборот по кредиту.
Также в табличной части указывают сальдо расчетов на начало и конец проверяемого периода и сумму оборотов по дебету и кредиту.
Иногда добавляют дополнительную графу для суммы НДС. Обычно это делают компании, которые отгружают товары и услуги с разными ставками налога на добавленную стоимость.
Под таблицей текстом пишут сумму задолженности одного контрагента перед другим на конкретную дату.
Заключительная часть — это подписи и печати сторон сверки.
Как подписать акт сверки
Акт сверки можно составить в сервисах Контур.Эльба или Контур.Бухгалтерия. Подписывают документ на «бумаге» либо через систему электронного документооборота. Например, через Контур.Диадок. После того как документ подписан с двух сторон, сверка считается проведенной. С даты его подписания следует исчислять срок исковой давности.
Со сверкой НДС поможет Контру.НДС+. Сервис сопоставляет сведения из деклараций покупателей и их поставщиков и сигнализирует о возможных разрывах по НДС до отправки отчетности в налоговую. Значит, исправить ошибки можно будет до того, как придет требование из ФНС.
Модуль Контур.Экстерна НДС+ помогает снизить риски на всех этапах работы с НДС: проверить добросовестность контрагентов, устранить ошибки и расхождения в данных, составить декларацию, получая советы экспертов, оперативно ответить на требование налоговой о пояснениях.
Источник: skb-b2b.ru
