Открывая собственный бизнес, каждый будущий предприниматель должен выбрать, какая именно система налогообложения подходит ему больше всего, и для многих видов бизнеса наиболее оптимальным решением становится использование ЕНВД.
При этом многие испытывают определенные сложности с тем, как зарегистрироваться на эту систему, так как она включает в себя массу требований, а сам предприниматель должен пройти еще несколько дополнительных процедур.
Именно поэтому, чтобы физическим лицам было легче пройти эту процедуру, существует пошаговая инструкция регистрации ИП на ЕНВД в 2023 году.
Приемлемость системы
Сразу стоит отметить, что ЕНВД может использоваться только бизнесменами, ведущими определенный список основных видов бизнеса, в который входит:
- услуга автостоянки;
- продажа товаров в розницу;
- услуги ветеринарии и быта;
- услуги обслуживания автомобильного транспорта;
- сфера общественного питания;
- коммерческие пассажирские и грузоперевозки;
- услуги, связанные с размещением рекламных объявлений;
- аренда участков земли и торговых точек;
- аренда помещений для жилья или других целей.
Стоит отметить, что этот список регулируется местными законами, в связи с чем перед оформлением собственного бизнеса лучше всего ознакомиться с местным законодательством об использовании ЕНВД в вашем городе.
Последствия отмены ЕНВД с 2021 года. Что делать ИП и организациям?
Стоит отметить, что для определенных типов бизнеса предусматриваются различные ограничения. К примеру, общая территория помещения для общепита или торговли не может быть более 150 м 2 , общее количество авто для проведения грузоперевозок не должно превышать 20, а площадь гостиничного комплекса не должна превышать 500 м 2 .
Таким образом, оформить свой бизнес на ЕНВД можно только в том случае, если:
- данный режим используется в границе муниципального формирование;
- региональное законодательство предусматривает оформление ЕНВД для определенной коммерческой деятельности;
- количество сотрудников не превышает 100 человек;
- деятельность не относится к участию в договоре товарищества или доверительного управления каким-либо имуществом;
- услуга не предусматривает возможность сдачи в аренду заправочных станций;
- предприниматель не покупал патент или не пользовался режимом ЕСХН.
Если какое-либо требование из указанного выше списка нарушается, то в таком случае предприниматель полностью лишается права использования ЕНВД и автоматически переводится на общую систему с начала квартала, в котором допущено нарушение, поэтому начислять и уплачивать налоги уже нужно будет по общей системе
Ведение учета
Для предпринимателей в 2023 году ведение бухгалтерского учета является не обязательным, но при этом нужно вести детальный учет различных сведений для начисления платежей, а также соблюдать четко установленный порядок ведения кассовых операций. Желательно также вести подробный учет всех проведенных финансовых операций, если вами был зарегистрирован собственный расчетный счет. Если вы занимаетесь различными видами бизнеса через ЕНВД, то в таком случае вы должны оформлять отдельный учет по каждому из них.
НАЛОГИ ИП. ВЫБОР системы налогообложения после отмены ЕНВД. Анализ разных спецрежимов.
Использование ККМ для предпринимателей, работающих по ЕНВД, является необязательным, но при этом вместо чеков по требованию покупателей вы должны составлять бланки строгой отчетности. При этом стоит отметить, что с 1 июля 2023 года данное положение перестанет действовать, и каждый бизнесмен должен будет оформить собственную онлайн-кассу.
Приобретение патента без регистрации ИП является процедурой, призванной упростить легализацию предпринимательской деятельности и оптимизировать налогообложение.
Какие документы получает ИП после регистрации, можно узнать из этой статьи.
Ставка ЕНВД ограничивается размером 15%, но при этом муниципальное образование, а также городские округи Севастополя, Санкт-Петербурга и Москвы имеют право понизить данную ставку до 7.5% на свое усмотрение. Использование такого изменения крайне положительно может сказаться на развитии бизнес-сферы этих регионов.
Сумма платежа по этому налогу рассчитывается в качестве произведения полной налоговой базы на назначенную процентную ставку. Налоговой базой в данном случае называется базовая доходность, скорректированная через коэффициенты-дефляторы К1 и К2 с последующим умножением на физический показатель.
Базовая доходность указывается в действующем законодательстве в качестве предполагаемой суммы дохода от оказания услуги за каждый месяц для каждого физического показателя.
В процессе проведения расчета нужно учитывать следующую информацию:
- Муниципальные или региональные законодатели имеют право самостоятельно регулировать базовую доходность в соответствии с местными условиями при использовании соответствующих коэффициентов. К1 в данном случае выступает как отражатель уровня инфляции и устанавливается в соответствии с федеральным законодательством один раз в год. К2 может варьироваться от 0.005 до 1 и устанавливается уже региональными законами в соответствии с особенностями местного ведения бизнеса.
- Если физический показатель меняется на протяжении одного налогового периода, предприниматель должен указать на это изменение с начала месяца, в котором оно произошло.
- Если использование ЕНВД для предпринимателя было на протяжении не всего месяца, то в таком случае налоги с него взымаются в соответствии с временем работы.
Для более удобного расчета выплаты вы можете воспользоваться интернет-сервисами.
Стоит отметить, что в 2023 году было внесено множество изменений, связанных с оформлением декларации по ЕНВД для предпринимателей, но при этом отчетный и налоговый периоды, как и раньше, составляют один квартал. ИП должен предоставить отчет до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а внести выплату до 25 числа этого же месяца.
Единый налог для предпринимателей позволяет снизить объем страховых взносов. Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, то в таком случае уменьшение обеспечивается за счет выплаты соответствующих пособий и взносов, в связи с чем страховая премия уменьшается до 50%.
Единственное, что стоит отметить – учет фиксированных платежей не предусматривается, а если в пользу сотрудников не осуществляются никакие выплаты, предприниматель снижает налог только на сумму тех фиксированных взносов, которые он оплачивал за самого себя.
При ЕНВД отсутствует понятие «нулевой» декларации, потому что расчет осуществляется не фактического, а вмененного дохода.
Даже если индивидуальный предприниматель не работает, в расчете он должен указывать предусмотренный физический показатель и выплатить налоги по нему
Пошаговая инструкция регистрации ИП на ЕНВД в 2023 году
Для начала использования ЕНВД предприниматель должен стать на учет, то есть подать заявление о переходе на данную систему вместе с заявлением на регистрацию в качестве ИП. При этом стоит отметить, что введение данного режима предусматривается и для уже работающего ИП, но в любом случае он должен предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию.
Для этого нужно подать письменное заявление, оформленное на бланке установленной формы на протяжении пяти дней с того момента, как начался применяться специальный режим. Оплата налогов и отчетность предпринимателя на ЕНВД осуществляется с начала того квартала, в котором он начал работать с использованием специального режима.
Чтобы сняться с учета в качестве плательщика, нужно будет подать заявление в ИФНС, и самое важное здесь – сделать все в полном соответствии с установленными сроками подачи, так как в противном случае вы должны будете вносить выплату не за фактическое использование, а за месяц подачи, который оплачивается полностью.
Прекратить использование специального режима осуществляется в том случае, если налогоплательщик добровольно решил прекратить его использование, подав соответствующее письменное заявление, но помимо этого его отменяют также в том случае, если предприниматель в процессе своей деятельности вышел за рамки ограничений, предусмотренных данной системой налогообложения.
Каждый налогоплательщик, который пользуется ЕНВД, должен регулярно подавать декларацию в ИФНС после каждого налогового периода, который в соответствии с действующим законодательством на данный момент составляет один квартал. В качестве максимального срока подачи рассматривается 20 число того месяца, который следует после окончания квартала. Составление декларации осуществляется на основании физических показателей, которые различаются между видами деятельности, а также базовой доходности, рассчитывающейся в соответствии с этими показателями.
Если предприниматель работает вместе с наемными сотрудниками, то в таком случае сдача отчетности осуществляется также вместе с подачей необходимой информации с ФСС и ПФР. Налог рассчитывается в размере 15% от базовой доходности, и добиться его снижения можно за счет отчислений с заработной платы, которые фактически уплачивались в бюджет государства.
Также стоит отметить, что предприниматель может снизить ЕНВД на размер фиксированных платежей, которые осуществлялись для пенсионного обеспечения бизнесмена, но такое уменьшение налогов предусматривается только в том случае, если не используется труд наемных работников. В данном случае налог уменьшается на полную сумму внесенного платежа, но если сумма этих взносов будет больше самого налога, начисления на отрицательную разницу в следующем отчетном периоде не предусматривается.
Помимо этого, налог может уменьшаться на размер отчислений с зарплаты в фонды на сотрудников, но уменьшение налога осуществляется не более чем на 50% от общей суммы начислений на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.
ЕНВД должен выплачиваться не позднее чем 25 числа того месяца, который следует за прошедшим кварталом. Главной особенностью выплаты данного налога является то, что если предприниматель не ведет деятельность по «вмененке», он все равно должен будет начислять и уплачивать данный налог, если не снялся с учета в качестве плательщика.
Стоит отметить, что это правило не используется по отношению к плательщикам с большим сроком использования специального режима, использующегося без заявления, что предусматривалось еще на заре становления налоговых органов, а также полного отсутствия полноценного компьютеризированного учета всей документации.
При желании в процессе оформления индивидуального предпринимательства можно использовать комбинацию режимов, а если говорить более точно – совместить ЕНВД вместе с упрощенной системой налогообложения. Главной сложностью в данном случае является только оформленная ОСН или УСН, которая предусматривает ведение учета доходов, расходов и движения ТМЦ в процессе ведения своей деятельности.
Раздельный учет, который должен обязательно проводиться в случае совмещения режимов, имеет важность для ЕНВД только касательно заработной платы, а также снижения налога на величину, необходимую для отчислений в Пенсионный фонд.
Если индивидуальный предприниматель не использует какие-либо другие режимы налогообложения, по ЕНВД он может вести упрощенный учет, куда входят кассовые операции, активы-ТМЦ, обязательства, имущество, а также другие участки, постоянное ведение которых предусматривает полное выведение остатков в том случае, если налогоплательщик решит сменить ЕНВД на какие-либо другие режимы налогообложения.
Помимо этого, на ЕНВД предприниматель должен учитывать физические показатели, которые являются основанием для начисления соответствующих налогов. Также нужно заниматься кадровым делопроизводством, отчислением в различные фонды и ФНС, начислять заработную плату и вести отчетность, которая относится к этим участкам учета.
Сдача декларации
Декларация плательщика должна предоставляться налоговым органам каждый квартал, и сдача ее предусматривается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые зарегистрированы на ЕНВД. Подача документов осуществляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а если последний день предоставления документов выпадает на выходной, то в таком случае срок продлевается до того, как наступит новая рабочая неделя.
Если ИП пропускает срок сдачи документации или вообще не предоставляет ее, на него накладываются штрафные санкции, которые накладываются в том случае, если ЕНВД был выплачен не полностью (накладывается штраф 1000 рублей), а также если ЕНВД не выплачивается вообще, вследствие чего накладывается штраф в размере 5% от суммы, определенной посредством расчетов суммы налога, каждый месяц.
Максимум штрафа в данном случае достигает 30% от суммы налога. Налог при этом выплачивать придется в любом случае, даже если предприниматель вообще не работал на протяжении всего отчетного периода.
Предоставить декларацию можно в стандартном бумажном виде, распечатав бланк из интернета или получив его в налоговой инспекции. Сдавать нужно в это же отделение самостоятельно или через представителя, на которого оформляется нотариально заверенная доверенность. Также можно отправить бумаги почтой.
Еще один вариант – это электронная сдача декларации, и она гораздо проще, так как бланк полностью автоматически заполняется на компьютере. Сделать это можно на официальном сайте налоговой службы или на сайтах специальных компаний-посредников.
Предоставлять пакет документов нужно в тот налоговый орган, который относится к месту фактической регистрации и работы предпринимателя. При этом есть ряд услуг, по которым точный адрес определить невозможно, что относится к транспортировке или рассылке грузов, размещению рекламы на транспортных средствах или доставке пассажиров. В таких ситуациях предпринимателями оформляется вся документация по месту их жительства или регистрации.
Регистрация ИП в Росприроднадзоре законодательно определена для некоторых видов предпринимательской деятельности.
Как узнать адрес регистрации ИП, можно узнать отсюда.
Сколько по времени регистрация ИП может занять у заявителя в случае корректного сбора и оформления всех необходимых документов, читайте тут.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область —
- Санкт-Петербург и область —
- Регионы —
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: calculator-ipoteki.ru
ЕНВД и НДС
Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД. Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале.
Нужно ли платить НДС при ЕНВД?
Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.
Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.
Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.
Можно ли на ЕНВД работать с НДС
Существует несколько таких ситуаций:
Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы
Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.
Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС
Это происходит в следующих случаях:
- продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
- плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.
Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ). Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.
Важно!
Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.
При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС
Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.
НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:
- в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
- по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
- наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.
Рассмотрим такое разделение на примере
Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.
Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.
В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?
НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.
Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:
- НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
- НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.
Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой.
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Плательщики ЕНВД и условия его применения
ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности. Так как данный налог подлежит взиманию в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его — это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.
Кто может применять ЕНВД
Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения как плательщики данного налога. То есть они занимаются тем видом деятельности, который попадает под систему ЕНВД, а конкретнее:
- Предоставляющие услуги бытового характера.
- Предоставляющие услуги ветеринарного направления.
- Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов.
- Услуги платной автостоянки.
- Услуги в сфере общественного питания с торговым залом или без него.
- Торговля в розничном направлении.
- Перевозка пассажиров.
- Грузовые перевозки для физических лиц.
- Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц.
- Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта.
Если деятельность ООО или ИП указана в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что станет плательщиком ЕНВД.
При этом перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям. Этот процесс требует подачи заявления в течение 5 дней с начала осуществления деятельности. Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.
