Добрый вечер! Скажите, пожалуйста, магазин в ТЦ в Москве по продаже цветов площадью 11 м2, помещение арендуемое — ИП на УСН 6 %. Вопрос — должен ли ИП платить торговый сбор? при этом ИП зарегистрирован в другом регионе. И какая сумма если можно?
Обсуждение (1)
Бачурина Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день!
Торговый сбор устанавливается законом субъекта РФ. Для Москвы это Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62 Есть льготы по торговому сбору – они перечислены в ст. 3 Закона N 62. Возможно, вы можете получить освобождение, например, по п. 1. Ставки торгового сбора приведены в ст. 2 Закона N 62. По разъяснениям Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15:
Не важно, что помещение арендованное. Торговый сбор должен уплачиваться теми, кто непосредственно торгует, т.е. плательщиками могут быть и собственники объектов недвижимости, и арендаторы.
Если ИП зарегистрирован в другом регионе, но торговую деятельность ведет в Москве, он должен платить торговый сбор. Торговым сбором облагается использование объекта движимого или недвижимого имущества на территории города Москвы. Все материалы по учету в программе можно посмотреть здесь:
Торговый сбор
Источник: buhexpert8.ru
Как платить торговый сбор при изменении адреса установки вендингового аппарата
ФНС разъяснила правила подачи уведомления и уплаты торгового сбора при изменении адреса места установки торгового аппарата.
В частности, в Москве постановлением городского правительства от 30.06.2015 № 401-ПП торговые (вендинговые) аппараты относятся к объектам нестационарной торговли.
Соответственно, если плательщик торгового сбора производит переустановку торгового аппарата по другому адресу и продолжает осуществлять торговую деятельность, то такой плательщик обязан уведомить налоговый орган об изменении адреса места нахождения торгового аппарата.
Для этого в налоговый орган нужно направить уведомление по форме ТС-1 с признаком «2», которое подается при изменении показателей объекта осуществления торговли. При этом в уведомлении указывается новый адрес места нахождения торгового аппарата, в отношении которого произошло изменение.
В Москве ставка торгового сбора по розничной торговле, осуществляемой через торговые аппараты, составляет 4 900 рублей в квартал на один торговый аппарат вне зависимости от места его нахождения на территории города.
Соответственно, в случае изменения адреса места нахождения торгового аппарата в пределах одного квартала обязанность повторной уплаты торгового сбора за аппарат, имеющий один и тот же номер, не возникает.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Торговый сбор в Москве в 2020 году: кто платит + ставки?
Одним из местных налогов в Москве является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.
Что такое торговый сбор?
Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.
Что изменилось по торговому сбору в 2020 году?
- При закрытии торговли с 1 января 2020 года плательщики торгового сбора обязаны уведомить ИФНС (ч. 4 ст. 416 НК ) в течении 5 дней.
- Регламентировали порядок уплаты и расчета торгового сбора по некоторым видам деятельности в соответствии с договором (ст. 417.1 НК).
- Изменился коэффициент-дефлятор для корректировки ставки торгового сбора. В 2020 году он составил — 1,382.
Где применяется?
В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.
Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.
Что облагается?
Объектами обложения торговым сбором являются:
- машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
- стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
- помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
- рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.
Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.
Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.
Кто платит торговый сбор?
- Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
- Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
- Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
- Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор. Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.
Не платят плательщики на:
Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.
Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:
- лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
- направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
- заполнить форму на официальном сайте налогового органа.
Все изменения вносятся также в пятидневный срок.
Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.
Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!
Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).
Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:
- продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
- оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
- торгуете на территории овощебазы;
- владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
- владелец торговых автоматов;
- торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
- религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
- продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
- учреждение почтовой связи;
- учреждение автономное бюджетное или казенное.
Не платят торговый сбор также:
- предприятия общественного питания;
- автозаправки, не имеющие торгового зала;
- при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
- ломбарды;
- магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.
Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!
Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:
- площади торгового объекта;
- района, где осуществляется торговля.
При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.
Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:
- Центральный округ столицы.
- Районы, расположенные за МКАД.
- Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.
Приведем действующие в 2020 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):
| Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. | Объект | 60000 | 21000 | 30000 |
| Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. | Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр | 1200 | 420 | 600 |
| Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) | 50 | 50 | 50 | |
| Нестационарные объекты и торговля без наличия зала | Объект | 81000 | 28350 | 40500 |
| Торговля разносного и развозного характера | Объект | 40500 | 40500 | 40500 |
| Розничные рынки | За каждый кв.метр площади | 50 | 50 | 50 |
Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2020 году по округам можете скачать здесь .
Пример расчета
Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.
Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:
- 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
- каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.
Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 × 50 + 50 × 40 = 32000 рублей.
Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.
Уплата сбора: сроки, место и КБК
Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:
- сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
- пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
- штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.
Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:
- 4 квартал 2019 — 27.01.2020
- 1 квартал – 25.04.2020
- 2 квартал — 25.07.2020
- 3 квартал — 25.10.2020
- 4 квартал — 25.01.2021
Штрафы за неуплату
При нарушениях, связанных с исчислением и уплатой торгового сбора, существуют следующие виды наказаний:
Источник: ip-shnik.ru
