Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.
- В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
- До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
- Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.
Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.
ПАТЕНТ. КАССА ДЛЯ ИП НА ПАТЕНТЕ. ПРИМЕНЕНИЕ ККТ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.
ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году
Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:
- парикмахеров и косметологов;
- ремонт бытовой техники и часов;
- обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
- ветеринарные;
- физкультурные и оздоровительные;
- охота и ведение охотхозяйства;
- розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
- прокат;
- рыболовство, рыбоводство;
- производство молочной продукции;
- ремонт компьютерной техники.
В этом случае при наличных расчетах предприниматель обязан выдать чек клиенту. Причем касса должна быть зарегистрирована в ФНС.
Для юридических лиц и ИП стало обязанностью применять при работе с наличностью кассовые аппараты нового поколения. Чтобы работать с новой техникой, возникла необходимость приобретения ЭЦП для кассы онлайн. Те компании, которые сдают отчетность по ТКС, знают, что такое электронная подпись и как ее получить. Некоторые будут делать это впервые.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
Как ИП получить вычет за онлайн-кассу на патенте
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
По поводу последнего пункта были вопросы: обязан ли предприниматель использовать онлайн-кассы на ПСН, если он продает памятники и прочие ритуальные принадлежности. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина № 03-11-11/112573 от 22.12.20, где указано, что касса не применяется в том случае, если они входят в состав услуги по захоронению, а не продаются отдельно.
При оказании подобных услуг онлайн-касса при патенте в 2023 году не нужна.
В каждом случае, когда ИП освобождается от обязанности применять контрольно-кассовую технику, он обязан выдать бланк строгой отчетности, разработанный самостоятельно.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте для закупки товаров у физического лица?
Этот вопрос в первую очередь волнует тех, кто занимается переработкой лесных даров и сельскохозяйственной продукции. Этот вид деятельности на ПСН освобождает от обязанности применять кассу.
Согласно ч. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 применять в расчетах ККТ на территории России, за небольшим исключением, обязаны все ИП, организации. Следует помнить, что в 2022-м г. работа с кассовой техникой производится по новым правилам.
При этом имеется в виду, что весь производственный цикл, начиная от сбора урожая и заканчивая переработкой, осуществляет ИП. А если ему потребовалось закупить сырье? Вопрос встал из-за введенных в статье 1.1 п. 1 54-ФЗ определений, где сторонами сделки признаются не только покупатели, оплатившие товар, но и клиенты, принявшие деньги. В общем случае налоговики считают, что чек должен быть пробит по признаку «расход».
По этому поводу вышло письмо Минфина № АБ-4-20/6201, в котором дается пояснение со ссылкой на 54-ФЗ. Если руководствоваться тем, что этот закон дает право на освобождение от применения онлайн-кассы ИП на патенте по некоторым видам деятельности, следует сделать вывод, что предприниматели, подпадающие под освобождение от применения кассовой техники, могут выдать БСО. В этом не оставляет сомнений и данный документ.
А тот, кто не входит в перечень, должен применять ККТ. Например, если закупка подразумевает перепродажу готовых товаров или использование для нужд общепита.
Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2023 году
Если предприниматель ранее не использовал кассовый аппарат, то для него далее приведена инструкция, как действовать, если стала нужна онлайн-касса на патенте:
Применение онлайн-касс становится обязательным для основной массы юридических лиц и предпринимателей. С 01.07.21 ИП обязали применять новые кассовые аппараты даже при торговле на рынке.
Для торговли на рынках и оказания услуг есть недорогие модели, которые не предусматривают продажу маркированных товаров. Кроме того, многие банки предлагают ККМ в аренду, что сократит единовременные траты на покупку. Если этого не сделать, то можно попасть под штрафные санкции и приостановку деятельности до 90 дней.
Предприниматели, торгующие на рынке, в 2023 году попадают под двойной контроль: с одной стороны, их по-прежнему будет проверять налоговики, с другой стороны, владельцы рынков.
Что грозит ИП на патенте, если не применять онлайн-кассу?
Предприниматель несет ответственность за неприменение ККМ и подвергается санкциям по 14.5 КоАП. В нем предусмотрены штрафные санкции:
Положения КоАП РФ включают много оснований для применения штрафных санкций за нарушение требований законодательства о ККТ. Важное значение имеет трактовка данных оснований арбитражами. Рассмотрим примеры судебных актов по различным случаям назначения административных штрафов на пользователей онлайн-касс. Штрафы по ККТ:
- от ¼ до ½ от суммы выручки, полученной без применения ККМ, но не менее 10 000 рублей;
- при повторном нарушении – приостановка деятельности на 90 дней;
- если аппарат неисправен или не зарегистрирован – штраф от 1 500 до 3 000 рублей;
- невыдача чека покупателю – 2 000 рублей и предупреждение.
Проверки ККТ в 2023 году будут проводиться не планово, а точечно. Предположительно, процесс будет схож с назначением выездных налоговых проверок, когда предварительно будет анализироваться деятельность ИП, лишь после этого к подозрительным придут с неожиданной проверкой.
- https://www.cleverence.ru/articles/elektronnaya-kommertsiya/nuzhna-li-onlayn-kassa-na-patente-dlya-ip-primenenie-kassovogo-apparata-na-psn-dlya-individualnykh-p/
- https://spmag.ru/articles/onlajn-kassa-dlya-ip-na-patente-v-2022-godu
Источник: tvoe-delo.online
Онлайн касса для ИП на патенте
ФЗ-290, принятый в 2016 году, расширил круг коммерческих структур, ведущих расчеты с населением, которые будут обязаны использовать ККМ. Согласно его тексту, с 2018 года онлайн касса для ИП на патенте станет обязательным атрибутом ведения бизнеса. Ранее коммерсанты на ПСН были освобождены от обязанности по выдаче кассовых чеков и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями.
Кто вправе не использовать онлайн кассу?
В общем случае ответ на вопрос, нужна ли онлайн касса при патенте, будет положительным. Предприниматели будут обязаны приобрести ККТ, соответствующую законодательным требованиям, и передавать данные о совершаемых операциях в контролирующие органы.
Исключением из этого правила стали представители следующих направлений деятельности:
- забота о детях и больных;
- торговля ценными бумагами;
- ремонт обуви и кожгалантереи;
- изготовление ключей;
- прием утиля;
- развозная и разносная торговля;
- реализация фруктов и овощей в ларьках;
- деятельность кондукторов;
- продажа мороженого в киосках;
- распространение лотерейных билетов и т.д.
Представители указанных направлений бизнеса по требованию покупателя обязаны выдавать документ, подтверждающий, что расчет совершен, наличность оприходована.
Онлайн кассы при патентной системе налогообложения не обязательны для ИП, бизнес которых ведется в удаленных населенных пунктах с небольшой численностью населения, куда сложно добраться на транспорте.
Выделяют две категории таких мест: труднодоступные и отдаленные. Перечень сел и деревень, попавших в конкретную категорию, определяется и публикуется местными властями. Если населенный пункт не поименован в списке, на ИП в нем не распространяется законодательное «освобождение».
Предприниматели на ПСН из труднодоступных районов вправе полностью отказаться от установки ККМ. Их единственная обязанность – по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий совершенную сделку. Коммерсанты из отдаленных территорий будут обязаны установить кассу нового образца и использовать ее в автономном режиме.
Важно! Указанные правила не распространяются на «патентников», реализующих подакцизные товары: табачную продукцию и алкоголь.
Сроки перехода на онлайн ККТ
Законодательство устанавливает специальные сроки перехода на онлайн кассы для патента. Если ИП на ОСНО и УСН будут обязаны использовать новую технику уже с 01.07.2017 г., то у коммерсантов на ПСН есть год «в запасе». Они вправе повременить до 01.07.2018 года. До этого момента их обязывают по требованию покупателя выдавать расчетный документ, подтверждающий факт оплаты.
Строгой формы бланка не существует, но в нем должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование документа, номер;
- название, ИНН, контактные данные продавца;
- цена и количество товара;
- общая стоимость;
- данные лица, принявшего средства.
Специалисты советуют индивидуальным предпринимателям на патенте не тянуть с установкой новой модели ККТ до середины 2018 года. Озаботившись покупкой новой техники заранее, коммерсант сможет «обкатать» аппарат и в дальнейшем избежит нарушений законодательных требований.
Добровольный ранний переход оставит время, чтобы присмотреться к имеющимся моделям касс и выбрать оптимальный вариант для конкретного бизнеса по доступной цене. Налоговые инспекторы будут более лояльны к ИП и смогут ответить на все возникающие вопросы до того, как начнется массовая установка «патентниками» новой техники.
Если предприниматель совмещает ПСН с «упрощенкой» или ОСНО, он имеет право не использовать кассовый аппарат по «патентной» деятельности до 01.08.2017 г. Для операций, совершаемых в рамках другого режима, нужно установить онлайн ККТ в срок до 01.07.2017 г. и выдавать чеки в бумажном и электронном формате. Несоблюдение этого правила повлечет санкции со стороны контролирующих органов.
Патент и онлайн кассы 2017: способы перехода
У предпринимателей на патенте есть два способа привести бизнес в соответствие с требованиями 290-ФЗ:
1. Приобретение новой ККМ
Необходимо выбрать из реестра онлайн ККМ, размещенного на официальном сайте ФНС России, подходящую модель аппарата. Чтобы найти оптимальный вариант, следует учесть все детали: имеющийся бюджет на покупку и дальнейшее техобслуживание, задачи по автоматизации бизнеса, факт продажи алкоголя и т.д.
В выбранное устройство нужно установить фискальный накопитель, в котором будут храниться налоговые данные для предоставления контролирующим органам.
2. Модернизация имеющейся кассы
Если «патентник» ранее использовал кассовую технику по добровольному решению, он может ее «доработать». Необходимо уточнить у производителя, возможна ли модернизация конкретной модели для электронной передачи данных в налоговую.
Вопрос о том, нужна ли онлайн касса ИП на патенте, вызывает множество споров у специалистов. Идея обязать «патентников» использовать онлайн ККМ находит ярых противников. Их основной аргумент – особенности специальной системы налогообложения.
ПСН выбирают коммерсанты с небольшими объемами деятельности, а потому дополнительные затраты на покупку нового оборудования могут стать для них существенным финансовым грузом. Ситуация на рынке такова, что на покупку новой ККМ потребуется от 18 тыс. руб., на дальнейшее обслуживание – еще 3-4 тыс. в год. Эти расходы «патентникам» придется производить из чистой прибыли.
По мнению ряда специалистов, обязанность по использованию онлайн касс противоречит самой концепции налогового режима. Его суть – упрощенный порядок расчета и администрирования налогов, сдачи отчетности. Регистрация и обслуживание ККТ добавят предпринимателям хлопот и «головной боли».
Сторонники внедрения онлайн касс указывают, что мера повысит прозрачность малого бизнеса, выведет его из тени, увеличит налоговые поступления в казну. Нововведение поможет защитить права потребителей: вся информация о купленных у «патентников» товаров и услугах будет хранится в электронном виде.
Источник: raszp.ru
Нужен ли учет на Патенте?
Не секрет, что на ЕНВД предприниматели не вели никакой учет. Патент — максимально схожий с вмененкой режим. Значит ли это, что ИП можно расслабиться и продолжать в том же духе? Разберемся:
- насколько затратно вести учет по деньгам и времени;
- какая вероятность наказания за его отсутствие;
- где еще пригодится наш учет.
Что вы узнаете
- Учет доходов
- Как уменьшить сумму Патента?
- Сколько стоит Патент без учета?
- Зачем еще пригодится учет?
- Мудрое решение = страховка от проблем
Учет доходов
Налоговый кодекс требует вести учет доходов (Статья 346.53) в Книге доходов. Зачем учет, если сумма патента не зависит от реальной прибыли? Чтобы и сам ИП, и налоговая могли контролировать сумму доходов по деятельности на патенте, она не должна превышать 60 млн руб. в год.
На практике учет заключается в заполнении книги доходами на дату получения:
- выручки по наличным оплатам;
- сумм от банка по эквайрингу (оплата картой);
- оплата по безналу.
Поскольку порядок заполнения уж очень строгий и кропотливый (последовательно, с соблюдением дат, правки обоснованы и подтверждены подписью и печатью), проще иметь электронную книгу. Данные по требованию Налоговой можно и отправить электронно.
Если у вас щедрый банк, который начисляет % на остаток по р/с — это уже непатентные доходы. С таких доходов нужно заплатить налог. Если подавали заявление на УСН — 6 или 15%, если остались на ОСНО — 13% НДФЛ.
Для пользователей СБИС все ведение книги заключается в 2 шагах: задать срок патента и по его окончании распечатать книгу за 5 минут. СБИС заполнит книгу автоматически:
- по данным кассы, подключенной к Рознице/ОФД;
- по перечисленным платежам эквайера (с учетом сумм удержанной комиссии);
- по загруженным прямо из клиент-банка безналичным оплатам покупателей.
Как уменьшить сумму Патента?
Патент можно уменьшить на сумму:
- взносов с ЗП сотрудников;
- фиксированных взносов самого ИП;
- больничных за счет работодателя.
Начисленные и уплаченные взносы нужно указать в уведомлении и подать в налоговую (на текущий момент форма не утверждена). Ожидаем утверждения электронного формата. Можно заполнить и отправить в СБИС. Чтобы уведомление заполнялось автоматически, зарплату и взносы можно также рассчитать в СБИС.
Данные по зарплате используются и для автозаполнения многочисленных зарплатных отчетов.
ИП должны еще уплачивать фиксированные взносы каждый год. СБИС ежегодно актуализирует сумму взносов и сам рассчитывает 1% от доходов свыше 300 тыс.
Сколько стоит Патент без учета?
Отсутствие книги обойдется в сумму штрафа от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.
Не спорим, что книгу требуют редко. Но когда спросят? Будете заполнять бланк вручную? Восстанавливать учет в программе? Кроме того, ФНС вправе произвести расчет дохода «за вас» на основе имеющейся у нее информации о ваших доходах или аналогичных ИП (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).
А если у вас пограничные доходы ± 60 млн руб и бывают возвраты денег покупателям, только книга поможет быстро обосновать, почему при такой сумме поступивших платежей вы все еще на Патенте.
«Проморгать» превышение лимита выручки или «запамятовать» продлить краткосрочный патент — значит слететь на УСН или ОСНО. Можно оценить от 6% до 35 % от вашего оборота, зависит от режима и наличия документов по расходам.
Как видим, набегает приличная сумма потерь(
В отсутствие учета и отчетности легко забыть про сроки продления патента, уплаты фиксированных взносов и платежей по патенту. Опоздание с уплатой патента грозит штрафом по статье 122 НК: 20% от суммы налога + пени за каждый день просрочки.
Календарь СБИС, как электронный секретарь, поможет вам все успеть вовремя.
Понятная онлайн-бухгалтерия для Патента
Зачем еще пригодится учет?
Как говорится, пока не попробуете — не узнаете! Вот несколько жизненных примеров:
- Получение кредита.
Банки не особо доверяют заемщикам ИП и тщательно проверяют их доходы. А как их подтвердить, если отчётности на патенте нет? Понесете в доказательство рулоны лент ККМ и выписки? Солиднее и проще предоставить книгу доходов.
- Участие в торгах/тендерах/закупках.
Важное требование к участнику — надежность, которая подтверждается, в том числе, размером выручки. С учетом вы эту цифру получите в два клика, а без него повозитесь пару часов.
- Расчет сделки сотрудникам.
Если вы продвинутый работодатель с эффективной системой мотивации, то учет нужен для правильного и быстрого подсчета сделки.
- Оперативный контроль.
Особенно актуально для торговли и общепита. Знать, сколько закупить товара, есть ли на складе нужная позиция, что продается плохо и на какой торговой точке — все это функции управленческого учета.
Мудрое решение = страховка от проблем
Вести простой и автоматизированный учет или рисковать получить штраф в десятки тысяч рублей? В пару кликов отвечать на любые запросы о доходах — внешние и свои собственные — или суммировать кучу выписок и смен кассы? Выбор очевиден! Такие сейчас времена: авось обходится дорого, автоматизация — почти даром)
Источник: sbis.ru