Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним. Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент. . Придется либо сдавать 3-НДФЛ (и вероятно НДС), либо декларацию по УСН.
Как сдать нулевую декларацию ИП?
Нулевую декларацию по УСН за 2020 год можно сдать:в бумажном виде: лично отнести в налоговую, либо передать через представителя по доверенности, либо отправить по почте заказным письмом с описью вложения;в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Нужно ли сдавать декларации на патенте?
Приобретая патент на определенный вид деятельности индивидуальный предприниматель не должен сдавать никаких деклараций, если этот вид деятельности попадает под патентную систему налогообложения.
Как оплачивать патент 2021?
Общие сроки уплаты патента в 2021 году для ИП Оплачивают его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости перечислите в течение 90 календарных дней после начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента.23 июн. 2021 г.
Как нужно оплатить патент?
Идем на сайт налоговой РФ и заполняем специальную форму. Распечатываем квитанцию и идем платить например в Сбербанк. ✅ Разумеется оплатить патент необходимо ПОСЛЕ того как одобрят заявление о переходе на ПСН и вы получите свидетельство с указанной суммой для оплаты.30 сент. 2021 г.
Когда нужно платить за патент на работу?
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу. То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января.
Источник: www.quepaw.com.ru
Должен ли ИП представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию, если применялась патентная система налогообложения?
ИП был зарегистрирован 01.05.2013. С этого момента осуществлялась только предпринимательская деятельность, предусмотренная патентом. 31.10.2013 он прекратил деятельность в качестве ИП. Должен ли ИП представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию за данный налоговый период?
Молчанов Валерий
профессиональный бухгалтер, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: если в налоговом периоде предприниматель не является субъектом УСН и не осуществлял иную предпринимательскую деятельность помимо той, в отношении которой применяется ПСН, то такой индивидуальный предприниматель представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию за данный налоговый период не обязан.
Обоснование вывода
Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2013 года в НК РФ была введена в действие новая глава 26.5 «Патентная система налогообложения», регулирующая условия применения патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей.
Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Следует отметить, что в силу п. 8 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы как специального режима налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате двух налогов:
- налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).
Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС:
- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
- при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
При этом налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется (ст. 346.52 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год, а в случае, если на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдан на срок менее календарного года, – срок, на который выдан патент (п. 1, 2 ст. 346.49 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик применял ПСН с момента регистрации в качестве ИП (01.05.2013) и до момента прекращения деятельности ИП (31.10.2013).
В этом налоговом периоде осуществлялась только деятельность, предусмотренная патентом. Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, по деятельности на специальных налоговых режимах либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.
При этом лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
То есть при отсутствии оснований для признания индивидуального предпринимателя, являющегося субъектом ПСН, плательщиком иных налогов и (или) специальных налоговых режимов у него не возникает обязанности представлять в налоговые органы налоговые декларации по иным налогам (специальным налоговым режимам).
Следовательно, если в налоговом периоде индивидуальный предприниматель не осуществлял иную предпринимательскую деятельность, помимо деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то такой предприниматель не обязан представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию за данный налоговый период.
Косвенно данный вывод подтверждают разъяснения Минфина России в отношении применения ЕНВД (письмо от 10.10.2012 № 03-11-11/298).
Источник: delo-press.ru
Зачем сдавать отчетность на патенте?
Впервые я написала пост на эту тему 3 года назад и нарвалась на волну негодования от коллег из регионов. Я могу их понять — в то время все регионы работали на ЕНВД, а про патент что-то слышали в теории.
Так надо сдавать отчеты на патенте или нет?
Конечно надо. И дело тут вовсе не в патенте, а в системе налогообложения, которую мы применяем наряду с патентом. Дело в том, что патент не является самостоятельной системой налогообложения, а применяется НАРЯДУ с прочими режимами.
Посудите сами: если у вас ИП на патенте, скажем, на розничную торговлю. А вам РАЗ и упали деньги по договору поставки, например. А это опт. Вы же должны заплатить налоги, верно?
Если вы параллельно патенту применяете УСН, то будете с этих доходов платить налог по упрощёнке. А если нет? Тогда НДС и НДФЛ по общей системе.
Причем, отсутствие кодов ОКВЭД не означает, что вы не можете принять оплату по этому виду деятельности. Стало быть, та самая система «по умолчанию» у вас тоже имеется.
Даже если у вас один вид деятельности, тоже для примера возьмём розницу. Патент выдаётся на ОБЪЕКТ, а не вид деятельности, значит, в теории, у вас могут быть и другие объекты. Так что нужно показать налоговой, что доходов кроме тех, что получены деятельности на патенте вы не получили.
И за три года бухгалтеры и предприниматели получили огромное количество приостановок по счетам из-за несдачи нулевок и были вынуждены согласиться с моей точкой зрения.
Хотя лучше было бы поверить сразу и не подвергать клиентов риску.
Кстати, особенно в зоне риска предприниматели, которые прописаны в одном регионе, а патент имеют в другом.
Только давайте без «я уже 5 лет так работаю и все ок». Во-первых, некоторые налоговики на местах просто не заморачиваются по этому поводу до поры до времени.
Во-вторых, как говорил Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости — не ваша заслуга, а наша недоработка».
Источник: biznesinalogi.ru