Предпринимателям и организациям, применяющим УСН (6%), необходимо сдать декларацию в ИФНС не позднее 31 марта (это для ООО) и 30 апреля (это для ИП). Но ряд ИП в 2022 г., применяющие шестипроцентную «упрощенку», смогут не сдавать отчетность за 2021 г.
В обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы», входит сдача годовой декларации по результатам деятельности за прошедший отчетный период – календарный год. За 2020 год ее также необходимо сдать, поэтому нужно уложиться в сроки, установленные законом.
Вроде отменили?
Точно тебе говорю, отменили, мне мой сказал…
Источник freepik.com/redgreystock
Законопроект № 875583-7 об отмене деклараций для налогоплательщиков, применяющих УСН, внесен в Госдуму на рассмотрение еще в 2019 году. Сейчас он находится в стадии подготовки ко второму чтению. Закон коснется тех ИП, которые используют объект налогообложения «Доходы» и в своей работе применяют онлайн-кассы. Ввести нововведение в действие планируется с 1 июля 2021 года.
Сроки сдачи
Налоговая декларация по УСН сдается один раз за отчетный год после его завершения. Организации должны отчитаться в налоговой не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 326.43 НК РФ). Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Законом предусмотрены и другие сроки сдачи налоговой декларации по УСН. Но они действуют в особых случаях:
- не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором налогоплательщик уведомил инспекцию о прекращении деятельности по упрощенке или полном закрытии своего бизнеса;
- не позднее 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором налогоплательщик по какой-либо причине утратил право применять упрощенную систему и перешел на другой режим.
Чайник выключил, воду закрыл, а декларацию… ?
Источник: freepik.com/jemastock
Куда сдаем?
Декларация подается в налоговую по месту учета. Для организации – это отделение инспекции по месту нахождения. Если есть дочерние подразделения, расположенные на территории других отделений, то сдавать следует одну на всех по месту нахождения головного офиса.
Индивидуальные предприниматели должны отчитаться в налоговой по месту своего жительства. И это не зависит от того, где ведется бизнес.
Какой бланк использовать
К сведению. Готовится новый бланк декларации за 2021 год, в которую будет добавлен новый налоговый код – признак налоговой ставки, что связано с введением переходного периода с УСН на ОСНО, и код льготы.
Как сдавать декларацию
Упрощенцы могут на свой выбор сдать годовой отчет одним из трех возможных способов:
- лично отнести в инспекцию заполненные бумажные бланки;
- отправить заказным письмом;
- переслать онлайн, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте налоговой.
Чем грозит задержка с отчетом
Если не отчитаться вовремя, то выпишут штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки согласно расчетам. Штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от невнесенного в бюджет налога (ст. 119 НК).
Кроме того, при задержке отчета более чем на 10 рабочих дней, налоговики вправе заблокировать расчетный счет налогоплательщика (подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Нулевая декларация
Если организация или ИП на упрощенке не вели деятельность по своему бизнесу, отчитаться за истекший отчетный год все равно придется. Это будет нулевка. Для УСН 6% в бланке нужно заполнить следующие разделы:
- титульный лист;
- в разделе 1.1 строки 010, 030, 060, 090;
- в разделе 2.1.1 строку 102.
В остальных ячейках ставятся прочерки. Если нулевую декларацию не сдать в срок, то штрафные санкции за это будут такими же, как при ведении бизнеса и получении дохода.
Источник: moneymakerfactory.ru
Утверждена новая форма декларации по УСН
Новый бланк декларации по УСН, утверждённый приказом ФНС № ЕД-7-3/958 от 25.12.2020, нужно будет сдавать с отчётности за 2021 год. Какие же изменения внесены в новую форму?
Учет уплаченной по патенту суммы при потере права на ПСН
Разделы 1.1 и 1.2 пополнились новой строкой 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачёту». Её заполняют в случаях, когда предприниматели теряют право на ПСН.
Важно! Налогоплательщики, теряющие право на ПСН, считаются перешедшими на УСН или ЕСХН (согласно п.6 ст.346,45 Налогового кодекса РФ) в зависимости от того, с каким режимом совмещался ПСН. При этом сумма налога, подлежащая уплате при УСН, должна уменьшится на сумму налога, уплаченного по патенту. В действующей форме декларации отсутствует строка для данной суммы. Из-за этого часто возникали вопросы по заполнению декларации в таких случаях.
Код признака применения налоговой ставки
С начала 2021 года вступили в действия новые критерии для правомочности применения УСН для налогоплательщиков согласно пунктам 4 и 4.1 ст.346.13 Налогового кодекса РФ. Разберёмся с данными критериями.
- Произошло увеличение лимита доходности и числа сотрудников. Максимальная численность достигла 130 человек, а сумма доходов 200 миллионов рублей. Все эти показатели берутся по одному отчётному периоду.
- Произошла градация налоговых ставок в зависимости от доходов. В старом варианте это были фиксированные 6% на доходах и 15% на системе «доходы минус расходы».
- По новым условиям данные ставки сохраняются до достижения выручки 150 миллионов рублей и численности персонала 100 сотрудников. Начиная с квартала, в котором показатели превысили эти лимиты (показатель дохода считается нарастающим итогом с начала года), необходимо применять повышенные ставки налогов.
- При налогообложении «доходы» — 8% (изменение указано в п.1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ).
- При системе «доходы минус расходы» — 20% (п.2.1 статьи 346.20).
Для разделения данных ставок в налоговую декларацию был добавлен показатель «Код признака применения налоговой ставки». Для учёта «доходы» он указывается в разделе 2.1.1 строка 101, а для «доходы минус расходы» новый код указывается в разделе 2.2 в строке 201.
Строка для кода налоговой льготы
Вышеуказанные разделы дополнены ещё одной новой строкой «Код налоговой льготы». В разделе 2.1.1. это строка 124, в разделе 2.2 строка 264. Эта строка нужна для указания основания применения той или иной налоговой ставки, установленной для конкретного региона Российской Федерации.
Первая часть строки (7знаков) содержит код ставки налога, которую налогоплательщик может взять из Приложения 5 Приказа ФНС №ЕД-7-3/958 от 25.12.2020.
Вторая часть (12 знаков) содержит реквизиты статьи регионального закона: номер (4 знака), пункт (4 знака) и подпункт (4 знака). Все реквизиты вносятся слева направо. Если значение показателя меньше 4 знаков, то слева проставляются нули в свободные ячейки.
Пример. Ставка по доходам от 1 до 6 процентов узаконена в подпункте 15.1 пункт 3 статья 2 регионального закона. В строке 124 раздела 2.1.1 укажем следующие данные:
Как ИП совмещать УСН и патент в 2021 году — часть 4
Совмещение ПСН и УСН по одному и тому же виду деятельности
Контролеры утверждают, что ИП запрещается применять УСН и ПСН для одного и того же вида деятельности в пределах одного региона (письмо ФНС № ЕД-3-3/1116 от 28.03.2013 года).
Фискалы аргументируют свою позицию действием патента на всей территории региона и относится к виду деятельности в целом, а не к отдельному объекту или объектам. Однако из этого правила есть приятные исключения.
Если у ИП торговые точки в разных округах одного города
Региональным законодательством устанавливается территория действия патента. Бывает патент действует на весь регион, а бывает только на территории муниципального округа или группы округов. В такой ситуации ИП разрешается совмещать патент с другим налоговым режимом по одному виду деятельности в одном городе.
Важно, чтобы торговые точки находились в разных округах (письмо Минфина № 03-11-11/54487 от 22.07.2019 года).
Если в регионе действуют ограничения для применения патента
Субъекты РФ вправе устанавливать ограничение на применение ПСН. В том числе они могут ограничить общую площадь торгового зала (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК). В этом случае применять патент можно только в той точке, где соблюдаются ограничения.
В других точках придется остаться на УСН.
Например, у предпринимателя два розничных магазина. Площадь залов — 45 кв. м и 80 кв. м. Закон региона разрешает переводить на ПСН только розничную торговлю с площадью зала до 50 кв. м. Получается, что предприниматель может торговать на УСН в магазине площадью 80 кв. м и получить патент для торгового зала в 45 кв. м.
Если ИП продает товары с маркировкой
Допускается применять УСН и ПСН по одной торговой точке, когда продаете в розницу маркированные и немаркированные товары.
Например, магазин верхней одежды торгует натуральными дубленками и пуховиками. Для изделий из меха надо применять УСН, а продавать пуховики можно на патенте (письмо Минфина № 03-11-11/4302 от 26.01.2021 года). Но не забудьте организовать раздельный учет (статья 346.53 НК).
Если площадь торгового зала превысит лимит
ПСН не применяется, если площадь торгового зала превысит 150 кв. м (подп. 3 п. 6 ст. 346.43 НК). В результате, даже когда в регионе нет ограничений по площади магазина, торговые точки площадью более 150 кв. м придется оставить на упрощенке. Магазины меньшей площади можно перевести на патент.
Торговые точки площадью более 150 кв. м придется оставить на упрощенке (письмо Минфина № 03-11-11/9166 от 17.02.2017 года).
Если имеются точки с торговыми залами и без них
Это вариант, когда ИП, который имеет несколько торговых точек в одном регионе имеющий торговый зал и без него.
Например, у предпринимателя магазин в 30 кв. м и киоск. Для применения патентной системы это будут два разных вида деятельности (подп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Значит, по магазину можно применять УСН, а по киоску купить патент.
Планируется ли повышение лимитов
Ответ на этот вопрос особенно волнует бывших вмененщиков, которые из-за невыгодных порогов лимитов не сумели заменить ЕНВД на патентную систему. В настоящее время в Госдуму внесен выгодный для бизнеса законопроект № 1129333-7, содержащий поправки в НК РФ, которые смогли бы сделать более доступными оба налоговых режима.
В частности, согласно этому законопроекту на упрощенке предлагается поднять лимиты доходов и остаточной стоимости ОС — до 300 млн. руб., на ПСН повысить лимит доходов до 150 млн. руб. и численность сотрудников до 50 человек.
Кроме того патент могут разрешить применять не только ИП, но и юридическим лицам. За судьбой законопроекта можно следить на сайте Госдумы.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru