Должен ли ИП на патенте вести кассовую книгу

Содержание

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде.

В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе.
Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Работа после окончания патента

Право вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке имеют индивидуальные предприниматели, микропредприятия и субъекты малого бизнеса.

Нужно ли все-таки вести кассовую книгу и документы ИП? (ФНС №ЕД-4-2/13338, ЦБ №3210-У).

Перейти на упрощённую кассовую дисциплину можно только если в организации или ИП ведётся налоговый учёт.

Дополнительно хотелось бы также обратить внимание на то, что наличие обязанности по применению ККТ создаёт для предпринимателей, применяющих ПСН серьёзные трудности, в первую очередь, связанные регистрацией техники, заключении договоров с операторами фискальных данных, необходимостью настройки и перенастройки аппаратов и т.д.

Однако, если разобраться более детально, мы увидим, что использование ККТ предпринимателями, применяющими ПСН, достижению вышеназванных целей отнюдь не способствует. Он установлен “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указания № 3210-У). В указанный документ неоднократно вносились изменения.

Проверка кассовой дисциплины осуществляется налоговыми структурами. При выявлении нарушений на проверяемого накладываются штрафы.

Патентная система налогообложения — рай для индивидуальных предпринимателей. Не нужно вести бухгалтерский отчет, готовить декларации и прочую отчетность. Единственное требование ФНС — заполнять книгу учета доходов.

В 2021 году переход на онлайн-кассы затронет самые уязвимые сегменты микробизнеса, которые считают каждый рубль. Придется потратиться на кассу и необходимое программное обеспечение. Однако у перехода на онлайн-кассы есть неоспоримый плюс — избавление от рутины и ошибок в учете за счет автоматизации.

Дополнен перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Например, это лизинговые платежи на сумму 600 000 руб. и более.

За невыдачу чека статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрен штраф – 2 тысячи рублей для работника и 10 тысяч рублей для руководителя организации или ИП.

Предпринимателям, применяющим режим налога на профессиональный доход, разрешено не устанавливать онлайн-кассу. Чеки для клиентов они формируют в приложении «Мой налог», созданном ФНС.
Ровно через неделю, с 1 июля 2021 года завершится отсрочка по использованию онлайн-касс. Это значит, что теперь индивидуальные предприниматели без сотрудников, продающие товары собственного производства, а также самостоятельно выполняющие работы и оказывающие услуги, должны начать работать с онлайн-кассой.

Нужно ли вести две, если у предпринимателя две торговые точки? Обязательно ли заполнять ее каждый день?

Итак, с 2021 года на контроле банков и Росфинмониторинга:

  • переводы, списания или зачисления, которые превышают 600 000 рублей;
  • почтовые переводы и движения авансов за услуги связи (по счетам сотовой связи) – размером более 100 000 рублей.

Можно купить готовую бумажную книгу и заполнять ее вручную. Или вести в электронном виде, а когда патент закончится — распечатать и сшить листы, поставить подпись и печать. Если нет печати, только подпись.

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб.

Можно купить готовую бумажную книгу и заполнять ее вручную. Или вести в электронном виде, а когда патент закончится — распечатать и сшить листы, поставить подпись и печать. Если нет печати, только подпись.

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима.

Валентин, хочу развеять ваши страхи о ненадежности электронного хранения. Для любой относительно ценой информации особенно для финансовой отчетности делаются резервные копии (так называемые бэкапы) которые позволят восстановить не только справедливость но и все утраченные данные в случае непредвиденных обстоятельств.

Безусловно, найти правовое обоснование для того, чтобы объяснить столь явные различия в части обязанности одних индивидуальных предпринимателей на ПСН примененять, а других – не применять ККТ, при желании, особого труда не составит.

Наличие же у законодателя дискреционных полномочий по принятию законов, не может использоваться им произвольно.

Работает с кассой специально назначенный для этого работник. Он же несёт ответственность за соблюдение контрольно-кассовой дисциплины.

Читайте также:  Разработка ту документы ИП

Индивидуальные предприниматели как с работниками, так и без них должны пользоваться онлайн-кассой и передавать чеки в ФНС. Посредником в этом случае выступает ОФД — оператор фискальных данных.

Заполнять поля кассовой книги просто. Основные действия ― внесение прибывшей и убывшей наличности, а также подведение итогов в конце смены. Кассовая книга в 2021 году оформляется по форме КО-4. Законодательство позволяет не руководствоваться именно этим бланком. Можно использовать любую другую форму документа, разработанную индивидуально в рамках устава организации.

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

При заполнении документа основная часть накладывается на отрывную, а между ними размещают лист копировальной бумаги. В результате все записи, внесенные на верхнем листе, отражаются на нижнем. Основная часть кассовой книги сшивается, а та, на которой информация скопирована, передается в бухгалтерию. Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

А для ИП, работающих в местностях, удаленных от сетей связи, онлайн-кассы всё-таки требуются. Но их можно использовать в режиме, не предусматривающем передачу документов в ФНС. Важно: перечень труднодоступных местностей, как и перечень удаленных от сетей местностей, утверждается властями каждого региона.

Читатель Юрий спрашивает: «Сколько книг доходов нужно вести на патенте, если у ИП две торговые точки?

Лимит остатка по кассе в 2021 году

Заполнять книгу ежедневно удобно, но не обязательно. Главное — указать все доходы за квартал к последнему числу месяца. Это нужно, чтобы не пропустить, когда ваши доходы приблизятся к лимиту в 60 млн рублей.

Заполнение полей кассовой книги предусматривает две основные операции: внесение прихода и расхода наличности.

Нет. КУДиР разрешается вести в электронном формате, но по окончании патента книгу распечатывают и хранят в бумажном виде. Налоговая служба принимает на проверку только физические экземпляры документа.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе.

Одна из основных целей использования кассовой книги — контроль над лимитом предприятия. При этом важно выполнять условие: денежный остаток не должен превышать величины лимита, установленного законом или внутренними документами компании.

Онлайн-кассы, оснащённые фискальным накопителем, передают данные в ФНС через оператора фискальных данных. Такие кассы пришли на замену обычным и на 2021 год использование обязательно как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели могут не заполнять кассовую книгу. От этой необходимости они законодательно освобождены, но в любом случае должны вести учет своих расходов и доходов.

Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

Место хранения кассовой книги — архив предприятия. Она также может быть отдана на хранение специализированной фирме.

С 1 июля 2021 года индивидуальные предприниматели без наемных работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги, обязаны перейти на применение ККТ.

Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.

Доступен еще один вариант заполнения ― в электронном виде без распечатки. Для его заверки потребуется электронная подпись, которая гарантирует целостность и защиту от доступа третьих лиц.

Как заполнять кассовую книгу ИП (пример)?

В этих случаях, предприниматель, который применяет ПСН, должен использовать онлайн-кассу вне зависимости от размера оборота и количества сотрудников, даже если их нет.

В интернет-магазине представлены средств для работы с наличными, такие как ККТ, детекторы валют, счетчики банкнот, денежные ящики.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Похожие записи:

  • Назначение пенсии по потере кормильца ребенку
  • Моральный вред по закону о защите прав потребителей как написать
  • Права отказавшегося от приватизации квартиры закон

Источник: kenguru-baby.ru

Кассовая книга ИП

По кассовой дисциплине надо ли вести кассовую книгу ИП и для чего? Что говорят на этот счет законодательные требования РФ? Разберемся в нюансах оформления наличных расчетов предпринимателя.

Что такое кассовая дисциплина

Действующий регламент ведения кассовых операций юрлицами/ИП утвержден Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Текущие положения устанавливают правила работы с наличными средствами, включая прием, выдачу денег, расчет лимита остатка в кассе. Согласно п. 4.6 Указаний ИП не надо вести кассовую книгу, если организован учет доходно-расходных операций либо физических показателей (объектов налогообложения) по НК РФ. В связи с тем, что любой предприниматель независимо от используемой системы налогообложения тем или иным способом ведет налоговый учет, можно сделать вывод, что все ИП могут не составлять кассовую книгу.

Читайте также:  Кто подписывает штатное расписание в ИП

Однако в некоторых случаях организовать кассовый документооборот все-таки придется. В первую очередь, предприниматель может самостоятельно решить вести кассовые формы для усиления контроля и повышения прозрачности работы сотрудников. Во-вторых, потребность в заполнении возникает при:

  • Наличии подотчетных расчетов ИП с персоналом.
  • Выдаче в качестве подтверждения факта оплаты предлагаемых покупателям услуг ПКО (приходно-кассовых ордеров).
  • Наличных расчетах с персоналом по зарплате.
  • Наличной выдаче сотрудникам различных соцпособий – копии документов для возмещения расходов необходимо представить в ФСС.

Следовательно, ответ на вопрос: Должен ли ИП вести кассовую книгу? будет отрицательным. На сегодняшний момент предпринимателям дается возможность выбора – оформлять кассовые документы в общем порядке с формированием кассовой книги и приходно-расходных ордеров. Или же применять упрощенный регламент, путем учета доходов и расходов в КУДиР или фиксирования физических показателей. Нюансы зависят от используемого налогового режима – УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО или ЕСХН.

Обязан ли ИП вести кассовую книгу

Книга учета доходов ИП на патенте — 2023

Предприниматели, ведущие «патентный» бизнес, освобождены от обязанности вести бухучет, сдавать бухотчетность и налоговые декларации по ПСН-налогу. Налоговый учет они ведут с помощью специального регистра – Книги по «патентным» доходам. О том, какие нюансы учитывать при ее ведении, расскажем в нашей статье.

Книга по доходам «патентного» предпринимателя – замена необходимости вести бухучет и заполнять налоговые декларации. Это единственный документ, который требуется вести ИП в целях налогового учета на ПСН.

Назначение учетной книги – подтверждение соблюдения ИП главного условия для применения ПСН. Именно она является документом, подтверждающим предпринимательскую деятельность ИП на ПСН.

С помощью КУД налоговики проверят, не превысили ли доходы предпринимателя разрешенных размеров. Поскольку от их величины зависит дальнейшее право предпринимателя вести «патентный» бизнес.

Заполнять КУД по «патентному» бизнесу нужно, придерживаясь установленных правил.

Открывается КУД на каждый календарный год или с начала действия нового патента.

Если у ИП несколько патентов, он вправе вести одну учетную Книгу. Требований заводить отдельную Книгу по каждому полученному патенту с 2017 года Налоговый кодекс не устанавливает.

ИП вправе вести отдельную КУД по каждому патенту. Однако, такой необходимости у него нет.

Дело в том, что Книга учета «патентных» доходов служит для контроля за соблюдением лимита прибыли ИП, полученной при работе на ПСН. Общий лимит выручки не должен превышать 60 млн рублей. При этом эта величина установлена для всей деятельности, осуществляемой на ПСН, а не по каждому патенту. Следовательно, отслеживать предельные размеры выручки ИП удобнее в одном документе.

Если ИП совмещает ПСН и УСН, то он обязан вести раздельный учет доходов. В таком случае у него появится несколько учетных Книг – доходы в рамках ПСН предприниматель должен вести в КУД по Патентной системе, а доходы от «упрощенной» деятельности отражать в Книге учета ДиР по УСН.

Если у ИП есть иные доходы, которые не связаны с его деятельностью на патенте, в КУД их отражать не надо.

Отдельные вопросы у ИП возникают относительно того, требуется ли учетной Книге отражать возмещение ранее удержанных банком комиссий за использование СБП.

Минфин отмечает, что в КУД предпринимателя, применяющего ПСН, возмещение за использование СПБ не отражается. А раз полученная ИП сумма дохода в виде возмещения ранее удержанных банком комиссий за использование сервиса СБП в составе доходов в целях применения ПСН не учитывается, то в рамках бизнеса на патенте она налогом не облагается. С суммы полученной компенсации ИП уплачивает НДФЛ (письмо Минфина от 18.10.2022 г. № 03-11-11/100732).

Кроме того, КУД «патентного» предпринимателя не предназначена для отражения расходов ИП. Это связано с тем, что ИП не должен вести учет расходов на ПСН. Такая обязанность Налоговым кодексом не установлена.

Книгу по доходам на ПСН можно вести:

– на бумаге. В этом случае ее нужно сшить, пронумеровать страницы, на последней странице указать количество страниц, заверить подписью ИП и его печатью (при наличии);

– в электронном виде. Если ИП ведет книгу учета электронно, то по окончании налогового периода Книгу нужно распечатать. После этого она просшивается, все страницы пронумеровываются, на последней странице указывается их количество. Книгу надо заверить подписью предпринимателя и его печатью при наличии (при наличии).

Читайте также:  Росбанк ипотека для ИП условия

Ведение КУД на ПСН осуществляется на русском языке. Если основанием для заполнения книги служат документы на иностранном языке, нужно их предварительно построчно перевести на русский. Требования о нотариальном заверении перевода нет.

Записи в Книге отражаются в хронологическом порядке на основании первичных документов позиционным способом. Доходы отражаются в том периоде, на который был получен патент.

Форма КУД утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

КУД для учета прибыли по «патентному» бизнесу состоит из Титульного листа и Раздела 1.

На титульном листе КУД указываются следующие данные;

– сведения об ИП – его ФИО, ИНН, адрес места жительства;

– номера счетов ИП, открытые в учреждениях банков, наименование банка;

– регион, в котором выдан патент;

– срок, на который выдан патент.

Раздел 1 Книги учета доходов состоит из 4-х граф. Первые три предназначены для отражения реквизитов первички по хозоперациям и их содержания. В четвертой графе указываются доходы по «патентному» бизнесу.

Образец заполнения книги учета доходов ИП на патенте приведем ниже.

КУД «патентного» предпринимателя предназначена для отражения доходов от реализации, которые получены ИП в связи с предпринимательской деятельностью, указанной в патенте.

К доходам от реализации относятся поступления, перечисленные в ст. 249 Налогового кодекса. Это выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от передачи имущественных прав.

Следовательно, иные поступления, например, относящиеся к внереализационным, на ПСН не учитываются.

В то же время Минфин допускал учет внереализационных поступлений на ПСН. Например, суммы возмещения убытков (ущерба, упущенной выгоды), неустоек (штрафов, пени), а также компенсации при расторжении договора аренды по инициативе арендатора, полученные арендодателем от арендаторов в соответствии с заключенными договорами аренды.

По мнению чиновников, если ИП ведет свой «патентный» бизнес только в сфере сдачи в аренду нежилых помещений, то полученный доход в виде суммы возмещения убытков (ущерба, упущенной выгоды), неустоек (штрафов, пени), а также компенсации при расторжении договора аренды по инициативе арендатора признается частью дохода, получаемого ИП в связи с предпринимательской деятельностью по сдаче в аренду нежилых помещений. Соответственно, этот доходы облагается налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН (письмо Минфина от 16.12.2013 № 03-11-09/55209).

Прибыль учитывается в день ее поступления. При этом днем получения выручки будет дата:

– поступления наличных – при расчетах в наличной форме;

– получения денег в безналичной форме – при их перечислении на расчетный счет ИП;

– поступления дохода в натуральной форме. При этом доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам;

– получения имущественных прав, работ, услуг, товаров – при погашении задолженности иным способом;

– дата оплаты векселя. Такой датой является день поступления денег от векселедателя или день передачи векселя по индоссаменту третьему лицу – при расчетах векселями.

Если ИП на ПСН возвращает аванс покупателю, он вправе уменьшить доход в Книге на перечисленную сумму денег. В этом случае он уменьшает доход того налогового периода, в котором были возвращены средства.

При получении наличных денег ИП может выбрать способ отражения поступлений: по каждому выданному чеку либо одной строкой, отражая всю полученную выручку на основании отчета о закрытии смены по ККТ.

Если деньги перечислили по карте, они отражаются на дату поступления на расчетный счет.

Требований о периодичности внесения записей в КУД предпринимателя на ПСН не установлено. Законодатель предъявляет общие требования о том, что заполняя Книгу, ИП должен обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета поступлений.

Поэтому, каждый ИП решает этот вопрос самостоятельно. Однако, устанавливая длительные промежутки между внесением записей, предприниматель рискует допустить ошибку – забыть указать какой-либо доход или перепутать поступления. Поэтому, наиболее оптимальным способом заполнения Книги является внесение записей в день получения доходов.

Исправление ошибок в КУД подчиняется общему правилу – необходимость внесения корректировок должна быть обоснована.

Как исправить ошибки в КУД зависит от способа ее ведения.

Если ИП ведет КУД в электронном виде, исправления вносятся до момента ее печати. Это самый легкий способ корректировки. После внесения нужных правок требуется проверить правильность указания порядковых номеров записей.

Если КУД заполняется на бумаге, неправильные данные нужно аккуратно зачеркнуть, вписав рядом правильные. Исправляющую запись ИП должен подтвердить своей подписью и печатью (при наличии). При этом требуется указать дату исправления.

Кроме того, для обоснования необходимости внесения корректировок нужно составить бухгалтерскую справку. В ней отражаются причины, по которым потребовались исправления.

Источник: www.v2b.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин