Многие предприниматели ошибочно полагают, что после регистрации ИП они освобождаются от необходимости оплачивать налог на имущество, если используют его в своей коммерческой деятельности. Ранее подобное правило имело место быть, но сегодня положение претерпело определенные изменения. Каждому коммерсанту нужно знать, когда можно воспользоваться льготой, связанной с освобождение от налога, а когда потребуется готовиться к дополнительным взносам. Можно узнать, сколько платить, если он сдает его в аренду и, если он на упрощенке. Ниже представлена вся необходимая информация по этому вопросу.
Платит ли ИП имущественный налог?
- Если предприниматель работает по основному режиму, то есть по ОСНО или по ОРН, он обязан перечислять в бюджет специальные взносы за имущество. Это налог на те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности и отчисления на собственность физического лица.
- Объектом налогообложения является вся недвижимая собственность бизнесмена. Здесь не имеет значения, в каком качестве она используется – для проживания или для получения прибыли.
- Имущественный налог коммерсанта, который выбрал ОСНО, включает в себя все категории собственности гражданина.
- Если предприниматель работает на одном или нескольких льготных режимов, он может быть освобожден от уплаты налога. Подобное послабление действует на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности. Это касается таких режимов, как упрощенка -УСН, вменённый доход — ЕНВД, сельскохозяйственный -ЕСХН или патентный режим — ПНС. В подобном случае имущественный налог включается в единый налог по бизнесу.
На основании сказанного выше становится понятно, что необходимость в оплате имущественного отчисления напрямую зависит от выбранной предпринимателем программы налогообложения.
Для тех, кто сдает в аренду квартиры
Начисление суммы налога
Данная форма налога относится к категории региональных. Размер отчисления регулируется муниципалитетом, в котором зарегистрирована собственность. Соответственно ставки по налогам могут быть существенно отличаться.
Местные власти при расчете тарифов опираются на такие важные факторы, как:
- адрес, где находится строение;
- используемая система учета – кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта.
Важно! Средний размер тарифа на имущественный налог варьируется от 0,1 до 2%.
Предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию. Данными операциями занимаются сотрудники ИНФС. Коммерсант, исходя из требований налоговой службы, оплачивает начисленное в назначенной сумме. Сделать это нужно строго до 1 декабря.
Санкции за просрочку
Если пропустить установленные сроки платежа, к его сумме будет начислена пеня. Данный платеж будет без предупреждения автоматически списан со счета коммерсанта. Если же денег окажется недостаточно, счет могут заблокировать, что автоматически повлечет за собой проблемы для бизнеса.
Важно! Чтобы избежать возможных проблем, положенные налоговые счета стоит оплачивать в строго установленные сроки.
Пропустить случайно назначенный платеж довольно сложно. ИФНС отправляет соответствующие уведомления несколькими способами:
- почта РФ;
- личный кабинет на портале Госуслуг и ФНС РФ;
- визит в ИФНС.
Отчет по имущественным налогам должен осуществляться не в качестве ИП, но обычного физического лица. Причина все в той же отмене ранее установленных преференций для предпринимателей.
Категории налогом облагаемой недвижимости
В конце 2015 года в силу вступил ФЗ No 382. Он лишил предпринимателей ранее доступных преференций, связанных с эксплуатацией недвижимости, входящей в официальный список городских коммерческих объектов.
Отличие подобных зданий заключается в том, что налог в их отношении определяется исключительно, как кадастровая оценка. Объекты недвижимости такого плана входят в специальный реестр. Данный документ каждый год ратифицируется представителями исполнительной власти того региона, в котором данная недвижимость расположена. Информацию по таким объектам можно найти на официальном сайте администрации населенного пункта.
Ранее предприниматели, которые работали на специальных режимах, освобождались от необходимости оплачивать налог на подобное имущество, но с недавнего времени их лишили данной привилегии.
К объектам, которые вносятся в подобный кадастровый список, относятся здания специального бизнес-назначения. Сооружение входит в эту категорию, если 20% от общей площади задействуется исключительно под коммерческие цели. На данный момент к подобному реестру относятся такие здания:
- деловые и современные административные центры;
- торговые городские комплексы и расположенные внутри отдельные помещения;
- офисы, пункты оказания бытовых услуг и организации общественного питания;
- недвижимость, которая принадлежит иностранным компаниям, работающим на территории России.
Если коммерсант имеет в личной собственности один из перечисленных объектов или арендует его, он должен оплачивать положенный имущественный налог. Используемый налоговый режим в данном случае не имеет никакого значения. Это прописано в статье 378.2 НК РФ.
Несмотря на такую строгость, данное законное требование не является категоричным. На уровне муниципалитета в отношении подобной категории недвижимости установлены определенные послабления. Для некоторых предпринимателей сумма налога по такой недвижимости снижается.
Вне зависимости от использования льготной программы налогообложения, при начислении положенного налога используется два способа оценки – кадастровый или инвентаризационный. Каждый регион самостоятельно определяет, какой вариант использовать. Оба метода стоит рассмотреть более подробно.
Инвентаризационный метод оценки
Если в определенной области РФ используется подобный вариант оценки, налог платится по таким ставкам:
- Для всех объектов, цена которых ниже 300 тысяч – 0,1%.
- Жилье от 350 до 500 тысяч – 0,2%.
- Жилые помещения стоимостью от 500 тысяч – 0,6%.
- Парковочное место, гараж, определенный объект незавершенного строительства и другого назначения здания до 500 тысяч – 0,3%. Такие же объекты, но стоимостью выше 500 тысяч – 2%.
Если в актах муниципалитета нет фиксированных налоговых ставок, применяются такие параметры:
- для недвижимости до 500 тысяч – 0,1%;
- для прочих объектов – 0,3%.
Даже при таких довольно точных показателях предусмотрена возможность проведения дифференциации налоговых тарифов. За основу в этой ситуации берется суммарная оценка всей собственности ИП, ее категория и расположение.
Кадастровый метод оценки
Обязан ли ИП платить налог на имущество физических лиц
Очень многие индивидуальные предприниматели обращаются с таким рядовым вопросом, а обязан ли человек ведущий коммерческую деятельность в качестве ИП и применяющий ОСНО в качестве системы налогообложения, платить налог на имущество физических лиц в отношении принадлежащих ему объектов недвижимости?
Для пояснения предстояло обратиться за разъяснениями к специалистам УФНС. Ответ получили от представителей УФНС по Московской области. Как пояснили налоговики: платить налог на имущество физических лиц обязан каждый собственник объекта недвижимости, приобретенного в собственность, вне зависимости от целей его использования в дальнейшем. Похожей позиции придерживается Минфин России в письме от 25.12.2012 № 03-05-06-01/76.
Налог на имущество физических лиц входит в систему имущественных налогов, взимаемых независимо от целей использования имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Смотрите также:
Состоялось принятие нового проекта закона, касающегося судебных приставов и определяющего некоторые особенности их профессиональной деятельности. Были обозначены полномочия судебных исполнителей по пресечению и предупреждения правонарушений. Также была увеличена сумма взыскания с задолжавших граждан, которые не выполнили в назначенный срок свои обязательства. В принятом проекте предусмотрено десяти процентное увеличение исполнительского сбора. .
Если сотрудникам налогового ведомства удастся доказать, что организация имела информацию или возможность заранее предполагать о случае уклонения (неисполнения) своих предписанных обязательств контрагентом, то ее, с большой долей вероятности, смогут обвинить в незаконном получении налоговой (необоснованной) выгоды. ФНС, путем обращения в судебную инстанцию, обяжет нерадивого предпринимателя выплатить в должном объеме суммы .
21 декабря 2017
В 2017 году наша Юридическая Компания «ПАРТНЁР» — проявила себя в сотрудничестве с учебным заведением. Некоторые студенты Колледжа связи №54 имени П.М. Вострухина прошли практику в нашей компании. Стоит отметить,
14 ноября 2017
На прошедшей неделе, а если быть более точным 8 ноября, наша компания перешагнула очередной рубеж в возрасте. В 2012 году, было учреждено Общество с ограниченной ответственностью «Юридическая Компания «ПАРТНЁР». Компания,
08 октября 2017
Наша компания идет в ногу со временем и в подарок к приближающемуся юбилею, мы решили модернизировать наш сайт. Совместно со студией Елены Мэйхем, был разработан новый дизайн. Сайт получил новый
Источник: reg-uk.ru
Должен ли ИП платить налог на имущество?
Надо ли ИП платить налог на имущество? Налог на имущество физлиц (далее по тексту ННИ) является местным налогом, уплачиваемым гражданами и ИП, обладающими на правах собственности хотя бы одним из следующих объектов недвижимого имущества:
- Жилым домом или помещением в нем (квартирой, долей в ней), в том числе дачным домиком;
- Гаражом или машино-местом;
- Недостроем;
- Единым недвижимым комплексом;
- Иными зданиями, помещениями и сооружениями, по которым законом органа местной власти предусмотрена уплата налога имущество.
Примечание: исключением является общее имущество многоквартирного дома, не относящееся к объектам обложения налогом на имущество.
Кто платит ННИ
По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.
Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.
Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ
Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список
Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.
Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.
Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.
Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Таким образом, за 2016 год ННИ нужно будет уплатить до 01.12.2017г., а за 2017 год, не позднее 01.12.2018г.
Это интересно: Что такое отгул и как он оплачивается?
Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.
Особенности уплаты налога на имущество, включенного в региональный кадастровый список
Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.
Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Схема № 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость
Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума.
Поделитесь в соц.сетях:
Источник: finance-exp.ru