Всего один день потребовался российскому парламенту, чтобы принять закон, вводящий налог с банковских депозитов. Утром его сразу в двух чтениях одобрили депутаты Госдумы, вечером он получил визу Совета Федерации. Итоговый вариант сильно отличается от того, что чиновники анонсировали ранее. Кто и как теперь будет платить налог с банковских вкладов?
Введение нового налога с процентного дохода было анонсировано Владимиром Путиным 25 марта в обращении к нации в связи с распространением коронавируса. Однако суть предложения главы государства, увы, потерялась в многочисленных комментариях чиновников. Например, пресс-служба Центробанка в социальных сетях активно распространяла информацию, будто облагаться налогом будет вся сумма процентов со вкладов от миллиона и выше и, кроме того, с каждого вклада надо будет платить отдельно. То есть если у человека несколько депозитов в разных банках, то они «суммироваться» не будут.
Скриншот с официальной страницы Банка России в Facebook.
Налог на банковские вклады / 21% годовых по депозиту / Как не платить налог с банковского вклада
Тут же последовали и советы «экспертов» — мол, чтобы избежать налога, достаточно раздробить крупные вклады на несколько мелких в разных банках. Однако все комментарии чиновников оказались чистой дезинформацией — принятый парламентариями текст закона полностью противоречит их заявлениям. Согласно принятому документу, во-первых, дробление вкладов не поможет избежать налога, во-вторых, закон получился значительно более мягким: на многих вкладчиков-миллионеров новый налог вообще не распространится. Кроме того, действовать новый порядок будет только со следующего года, а впервые его нужно будет заплатить только в ноябре 2022 года.
Кому не надо платить налог
Итак, облагаться будет далеко не весь процентный доход, полученный клиентом банка. Законом вводится необлагаемый новым налогом «базовый доход» — сколько бы заработал вкладчик с миллионом рублей при ключевой ставке Центробанка на начало года. В настоящее время это 62 тысячи 500 рублей (так как на начало текущего года ключевая ставка составляла 6,25% годовых). То есть если бы закон вступил в силу в этом году, а у вас в банке есть депозит в миллион под 6% годовых, то ни копейки налога вы не заплатили бы: ведь за год с такого вклада вы заработаете только 60 тысяч рублей, что ниже текущего «базового дохода».
Более того, не надо будет платить налог и вкладчику, у которого, к примеру, в Сбербанке лежит 1,4 млн рублей под 4% годовых. Ведь при таком раскладе он заработает за год на процентах только 56 тысяч рублей, что также ниже необлагаемого минимума.
Как надо будет платить налог
Работать новая система будет таким образом: на первое февраля каждого года банки будут обязаны сообщить ФНС России обо всех депозитах своих клиентов и уплаченных процентах по ним. Так как закон действует только со следующего года, то впервые банки сообщат эту информацию налоговикам только в 2022 году.
Налоговая служба самостоятельно суммирует всю полученную прибыль вкладчика, рассчитает налог с учётом «базового минимума». То есть если в следующем году у вас в разных банках на депозитах будет лежать сумма в 1,5 млн рублей под 6% годовых, а ключевая ставка ЦБ останется на текущем уровне (также 6% годовых), то на процентах вы за год заработаете 90 тысяч рублей и с учётом «базового дохода» налог в 13% будете должны заплатить с суммы в 30 тысяч рублей, а начисленный НДФЛ составит всего лишь 3900 рублей. Его ФНС пришлёт вам в налоговом уведомлении вместе с другими налогами. Рассчитаться с государством надо будет до первого декабря. В нашем примере — 2022 года.
Налог на вклады. Как их считают, как платить и как обойти
Источник: life.ru
Налог на банковские вклады в 2023 году. Как рассчитать и сколько заплатить
Положения Закона о налогообложении доходов держателей банковских вкладов, принятого в 2020 году, вступили в силу. В этой статье разберемся как считать и сколько платить налогов на ваши проценты по вкладам.
Каким был налог раньше
До 2021 года налог на доход по вкладам платили тогда, когда процентная ставка по вкладу превышала основную ставку ЦБ на 5%. В этом случае резиденты должны были заплатить налог 35% от этого «излишка», а нерезиденты — 30%. При процентной ставке центрального банка в 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.
Налоговый резидент — это тот, кто платит налоги в бюджет определенной страны. В России это люди, которые находились в стране 183 дня в течение года.
Как считается налог на доход от вкладов сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налоговая база, изменилась. Ставка одинакова как для резидентов, так и для нерезидентов — НДФЛ 13%. Правило — плюс 5% больше не применяется.
Для вкладов в рублях
Законом установлена сумма дохода, не подлежащая налогообложению. Все, что превышает эту сумму, облагается налогом. Считается она так: максимальная процентная ставка центрального банка за год умножается на сумму в 1 миллион руб.
Например, ключевая ставка ЦБ РФ на конец года 7,5%, а в начале года составляла 8,5%. В то же время ключевая ставка достигала 20% 1 марта и 1 апреля.
Согласно новым правилам, неподлежащая налогообложению сумма рассчитывается исходя из максимальной ключевой ставки. В нашем примере это 200 000 руб. (1 миллион руб х 20%).
В этом случае весь процентный доход, превышающий 200 тысяч рублей, будет облагаться налогом. Неважно, сколько у вас депозитов и на какую сумму. Важно, превышает ли общая сумма процентов, которые вы получаете, необлагаемый налогом минимум. Если это так, то налог должен быть уплачен.
Если общая сумма вашего депозита меньше или равна 1 миллиону руб., это не означает, что вам не нужно платить налоги. Когда банки предлагают депозиты по ставке, превышающей основную ставку центрального банка, доход от таких депозитов может превышать сумму, не подлежащую налогообложению.
Для депозитов в иностранной валюте
Если у вас есть банковские депозиты в иностранной валюте, вы также должны будете платить с них налоги по новой схеме, независимо от размера процентной ставки. Доход для них конвертируется в рубли по курсу Банка России, действовавшему на момент выплаты процентов.
О вкладах для пенсионеров
Теперь у пенсионеров нет особых условий и льгот в соответствии с новым законом о налоге на депозиты. В 2021 году депутаты Гос. думы предложили законопроект, освобождающий безработных пенсионеров от уплаты таких налогов. Однако это не было принято, поэтому пенсионеры также должны платить налоги.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, не нужно платить подоходный налог на проценты по вкладам и остаткам на счетах, которые выплачиваются в порядке наследования. Но если вы не получили депозит не в порядке наследования, вам придется платить налоги.
Если вы не знаете, были ли у вашего родственника депозиты и счета, вам необходимо связаться с нотариусом, который ведет процесс наследования. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не платить налог на депозиты
Доход по вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых.
Доход по счетам эскроу — это специальный банковский счет, который используется в сделках для снижения риска. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, а другая сторона получает их, когда выполняет свои обязательства перед первой.
Как рассчитать налог на депозиты
Представьте, что на вашем банковском депозите 1,7 миллиона руб. с процентной ставкой 7% годовых. А максимальная ключевая ставка Центрального банка за год составила 10%.
Налог на вклады в 2023 году
Банковские вклады — один из способов получения пассивного дохода с денежных средств. Как и любой другой доход, он облагается налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). В этой статье расскажем, как рассчитывается этот налог, кому придётся его платить, а кто будет освобожден, и каков будет порядок уплаты.
Какие вклады подлежат налогообложению?
Начиная с 01 января 2021 года вступил в силу новый порядок налогообложения процентных доходов по счетам и вкладам физических лиц. Налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные физическим лицом в течение налогового периода по всем вкладам, находящимся на территории РФ. Это значит, что нужно заплатить налог за проценты на все остатки на счетах, которые вы получили за год. Не во всех случаях придётся платить. Не облагаются налогом доходы в виде процентов, полученных:
по вкладам (остаткам по счетам) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых
по счетам эскроу
Предполагалось, что в 2022 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентных доходов по своим счетам и вкладам, полученным в 2021 году. В начале 2022 года внесли изменения в Налоговый Кодекс РФ, по которым временно освобождаются от обложения НДФЛ доходы по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 году. Таким образом, вкладчики заплатят НДФЛ за 2023 год по новому порядку только в 2024 году, при условии, что в налоговое законодательство РФ не внесут изменения о пролонгации этого освобождения.
Удерживался ли НДФЛ раньше?
Да, отчисления в налоговую происходили и раньше, но схема начисления была совершенно другой. Налог применялся только к депозитам, процентная ставка которых на каждую дату выплаты процентов превышала ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%. При использовании такого депозита российские банки удерживали и перечисляли в бюджет РФ НДФЛ при фактической выплате процентов по налоговой ставке в размере 35% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ). Этот механизм расчета и уплаты НДФЛ утратил силу с 01.01.2021 года.
Как изменился порядок расчета НДФЛ
Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый орган. Для расчета суммы налога российские банки ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, кроме счетов со ставкой 1% на протяжении всего года и счетов эскроу.
При этом с 2023 года меняется расчет процентов по вкладам для целей НДФЛ. Чтобы определить сумму, сверх которой проценты облагаются НДФЛ, используют максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году. Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках, относятся к доходам, в отношении которых применяется прогрессивная налоговая ставка (13% в отношении доходов до 5 млн руб. или равных 5 млн руб. и 650 тыс. руб. + 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб.). Средства, которые хранятся на банковских счетах и вкладах, налогообложению не подлежат. По новым правилам при определении ставки налога не учитывается статус налогового резиденства — прогрессивная налоговая ставка едина для всех физических лиц.
Что такое необлагаемый доход и как он рассчитывается
Необлагаемый доход — сумма процентных доходов, не облагаемая НДФЛ. Он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца. Например, на весь период вклада ключевая ставка составила 7,5%, следовательно, необлагаемый доход можно подсчитать по формуле: 1 000 000 * 7,5 = 75 000 рублей. Такой расчёт позволит уменьшить размер налога в случае сильного колебания ставки.
Как валютные вклады облагаются НДФЛ?
Валютные депозиты аналогично рублевым вкладам облагаются НДФЛ. Доход от них пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на день выплаты процентов. Важно отметить, что возможный доход от изменения курса валют не учитывается. Сумма вклада — имущество гражданина, оно не облагается НДФЛ.
Схема расчета нового налога по вкладам
Для расчета суммы, с которой вам придется заплатить НДФЛ в 2024 году, необходимо просуммировать доходы по всем счетам и вкладам за 2023 год. Данные можно посмотреть в банковской выписке в мобильном приложении или в отделении банка. Если доход по вкладу не превышает необлагаемой суммы, то платить налог не надо. При этом дата открытия вклада значения не имеет.
Если вклад был открыт несколько лет назад, но процентный доход был начислен единовременно за весь период, он облагается НДФЛ. В этом случае дата выплаты имеет решающее значение. Если процентный доход составил, к примеру, 100 000 рублей, а его необлагаемая часть выходит 75 000 рублей, то расчет НДФЛ будет производиться так: (100 000 — 75 000) * 0,13 = 3 250 рублей. Валютный депозит с доходом 200 долларов и курсом ЦБ 75,02 на момент выплаты в рублях составит 15 004 рублей, а значит не облагается налогом. В случае, если размер валютного дохода 1200 долларов, то при том же курсе сумма налога составит: (1200 * 75,02 — 75 000) * 0,13 = 1 953 рубля.
Как и когда следует заплатить налог
Платить НДФЛ граждане должны самостоятельно. Декларацию о доходах подавать не нужно, ежегодно банки самостоятельно передают всю необходимую информацию в налоговые органы до 1 февраля. Налоговый орган отправит вкладчикам уведомление с расчетом суммы НДФЛ по месту регистрации или жительства. Например, впервые перечислить НДФЛ за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно будет как в банке, так и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Другие вопросы
Можно ли получить налоговый вычет? Да, налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет согласно статьям 218-221 Налогового кодекса. Предусмотрены ли льготы? На данный момент каких-либо льготных условий по оплате налога не предусмотрено. Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?
Процентные доходы не облагаются НДФЛ, если вклад или счет был получен в порядке наследования. Последующее использование вклада и получение дохода будет облагаться налогом. Будет ли банк автоматически удерживать налог? Нет, банки не являются налоговыми агентами по НДФЛ и будут только передавать в налоговые органы информацию о выплаченных процентах по счетам и вкладам клиентов.
Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно. Кому приходит налоговое уведомление, если вклад или счет открыт на имя несовершеннолетнего? Налоговое уведомление будет приходить на имя вкладчика, а не на его законного представителя. Как облагаются вклады пенсионеров? Для пенсионных вкладов не существуют никаких особых условий, они облагаются так же, как и все вклады физических лиц.
Источник: domrfbank.ru
