В начале 2021 года в России вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, касающиеся налогов на вклады частных лиц. Согласно эти поправкам, с 1 января проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в некоторых случаях могут облагаться налогом на доход физических лиц.
Команда Райффайзен Банка
Поправки могут коснуться даже вкладов размером меньше одного миллиона. Разбираемся, кого затронут эти изменения и как рассчитать налог для своих вкладов.
Изменения в налоговом кодексе
Раньше налог на доход по вкладам нужно было платить только в тех случаях, когда процентная ставка для вашего вклада была больше ставки рефинансирования не менее чем на пять процентов. В случае такого превышения резиденты РФ должны были заплатить налог с процентного дохода в 35%, а нерезиденты — 30%. В реальности же настолько высоких процентов по депозитам и вкладам практически не было, поэтому подавляющее большинство вкладчиков никогда не платило НДФЛ на доходы от вкладов.
Правила начисления налога со вкладов в 2023 году
Согласно поправкам, внесенным в ст. 214 НК РФ, с 1 января 2021 ситуация меняется, и физлица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения своих средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог, если сумма дохода выше установленного лимита. Это означает, что 13% начисляются не на всю сумму процентного дохода в рублях, а только на ту ее часть, которая превышает необлагаемое значение. Объясняем, как это работает и какие вклады затронет.
Какие вклады облагаются налогом
Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.
Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.
В основном новый налог коснется крупных вкладов размером более одного миллиона рублей, однако он может затронуть и более мелкие депозиты с высокой процентной ставкой, если она обеспечивает доходность больше необлагаемого минимума. Например:
- если фиксированная процентная ставка по депозиту составляет 7% годовых, то облагаться налогом будет уже вклад размером чуть больше 600 тысяч рублей
- при ставке 5% годовых будет облагаться налогом вклад от 850 тысяч рублей
- при ставке 4,5% нужно будет заплатить НДФЛ на депозит от
При этом весь процентный доход суммируется и если вкладов несколько, вся полученная прибыль будет суммирована и заявлена к налогообложению, если превысит установленный лимит.
Какие вклады не будут облагаться налогом
Некоторые типы вкладов выводятся из налогообложения и не подпадают под действие новых поправок.
- В первую очередь это касается рублевых депозитов с процентной ставкой, не превышающей 1% в течение всего срока действия, а также текущих зарплатных счетов
- Не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу — специальным счетам, которые используются для обеспечения безопасности сделки по покупке недвижимости
При этом счета с плавающей процентной ставкой, которая изменяется в зависимости от срока действия, могут облагаться налогом. Если в какой-то момент ставка окажется больше, чем 1%, то НДФЛ будет взиматься со всего процентного дохода по такому депозиту — даже полученного по ставке меньше 1%.
Как рассчитать налог на вклад
Рассчитать сумму НДФЛ по вашим вкладам можно при помощи простой формулы:
(фактический доход по вкладам в рублях — освобожденный от налога процентный доход) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.
Рассмотрим на примере. Допустим, клиент открыл рублевый вклад на сумму 1 300 000 руб. под 5% годовых при ключевой ставке, которая на начало года составляла 4,25%.
- Процентный доход по такому депозиту составит 1 300 000 * 5% = 65 000 руб.
- Лимит необлагаемого процентного дохода в текущем году составит 4,25% * 1 000 000 = 42 500 руб.
- 65 000 — 42 500 = 22 500 руб. Облагаться налогом будет именно этот доход
- 22 500 * 13% = 2 925 руб. Столько придется заплатить в бюджет.
В предложенную схему можно подставить актуальные для вас цифры, чтобы рассчитать сумму НДФЛ по вашим условиям.
При расчете налога помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем вкладам, которые у вас есть, даже если по отдельности они не попадают под действие закона и даже если они находятся в разных банках. Для этого нужно сложить сумму процентного дохода по каждому из ваших накопительных счетов, а затем действовать по предложенному выше алгоритму, чтобы рассчитать совокупную сумму НДФЛ.
То есть если вклад в Банке А принес вам 33 000 руб., вклад в Банке Б — 1 500 руб., плюс в 2021 году закрылся вклад в Банке В с выплатой процентов в конце и принес вам 50 000 руб., в качестве налога вы заплатите:
Источник: www.raiffeisen.ru
Налог на проценты по вкладам свыше миилиона
Узнаете как облагаются НДФЛ проценты по вкладам. Путин ввел налог на банковские вклады с 2021 года. Облагаются вклады свыше 1 миллиона рублей.
3 мар. 2023 2 45701
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Отменили НДФЛ с процентов по вкладам
В 2021 и 2022 годах проценты по вкладам физлиц не будут облагаться НДФЛ.
⭐ Законопроект, который внесен в Госдуму.
Как за прошлый год, так и за текущий, налог не будет.
Итак, правительство РФ планирует освободить от НДФЛ проценты по банковским вкладам, полученные физлицами в 2021 и 2022 годах. Об этом сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на заседании правительства РФ 9 марта.
В личном кабинете на сайте ФНС появилась информация о ваших депозитных процентах
В срок до 1 февраля 2022 года банки передали в ФНС информацию о начисленных физлицам процентах по вкладам. Сейчас эти данные размещены в личных кабинетах. Проверьте, все ли правильно.
Информация находится в разделе « Доходы и вычеты ». Хотя скорее всего этот налог отменят .
На доходы по процентам от вклада тоже распространяется право на вычеты по НДФЛ
Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7952.
В 2022 году налог с процентов по вкладам будет меньше
В 2021 году необлагаемые проценты по вкладам составляют 42500 руб. В 2022 году эта сумма будет уже 85000 рублей.
Важно: Путин сказал, что у кого проценты с банковских вкладов или инвестиций превышают 1 млн. — налог 13%. Сумма налога на депозит затронет около 1% вкладчиков. Но в России по прежнему «останутся самые привлекательные. Но и самые высокодоходные условия для вкладчиков в банках».
14:28 минута выступления
Банки будут до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, сообщать в налоговые органы данные о выплаченных процентах. После чего налоговики сложат суммы полученных каждым физлицом процентов. От полученной суммы будет вычитаться сумма процентов, рассчитанная от 1 миллиона рублей. По ключевой ставке ЦБ. И от разницы рассчитываться Налог на вклад со ставкой 13%.
Новый налог вступил в силу с 2021 года , так что первый раз уплатить его придется в 2022-м. После того как Путин объявил о его введении. Эксперты оценивали доходы федерального бюджета в 113 миллиардов рублей в год. Нынешние уточнения значительно сокращают эту сумму. Во-первых, он коснется меньшего количества вкладчиков.
А во-вторых, оставшимся придется уплатить меньше. Размер налога на доходы в 13 процентов затронет только очень крупные вклады. У остальных реальная ставка будет существенно меньше.
✅ Вклады, по которым процент составляет менее 1%, не будут учитываться для расчета налога.
Минфин объяснил, как в 2021-ом будут облагаться налогом проценты по вкладам
С 2021 года введено обложение налогом доходов физлиц. Так называемый налог от банковских вкладов. Разъяснения на этот счет приводит Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34389.
В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлена ставка Налога на депозит 13 %.
При определении налоговой базы исключается доход в виде процентов. И рассчитанную как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ. Которая действует на первое число налогового периода.
Также при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах). Процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых. А также по счетам эскроу.
✅ Суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения налогом. То есть облагаются только проценты с учетом вышеназванных особенностей.
Аналогичные разъяснения также даны в письме Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34400.
Налогообложение НДФЛ процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) с 2021 г.
С 01.01.2021 введены новые правила исчисления и уплаты налога с процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках. Находящихся на территории РФ. Применяться нововведение будет к процентному доходу, полученному начиная с 2021 года. (Обращение Президента РФ от 25.03.2020 «К гражданам России». Пункт 2 статья 2, части 2, 3 статьи 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ.
Разъяснение Минфина России «Об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам». Информация ФНС России).
При расчете налога на вклады для целей налогообложения будет учитываться процентный доход по всем вкладам физических лиц (остаткам на счетах) в банках. Кроме следующих процентов:
- по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1% годовых;
- по счетам эскроу.
Справка. Счет эскроу Счет эскроу — специальный банковский счет для учета и блокирования денежных средств. Которые получил банк от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару). При возникновении оснований, определенных договором счета эскроу (пункт 1 статьи 860.7 ГК РФ).
На счета эскроу зачисляются, в частности, денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов. В целях последующих расчетов с застройщиком (статья 15.4 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
Налоги с банковских вкладов физических лиц, т.е. ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов будет одинаковой — 13%. (Подпункт «б» пункта 4 статьи 2 Закона N 102-ФЗ).
Пример. Расчет суммы НДФЛ с процентов, или налога по вкладам
- в банке А вклад на сумму 800 000 рублей под 7% годовых;
- в банке Б вклад на сумму 500 000 рублей под 6% годовых;
- в банке В вклад на сумму 400 000 рублей под 0,5% годовых.
Источник: www.assessor.ru
Проценты по банковским вкладам – доход ИП на УСН?
Индивидуальный предприниматель может получать проценты в соответствии с заключенным договором на ведение банковского счета и банковского вклада.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Порядок налогообложения доходов в виде процентов по банковскому вкладу нередко вызывает вопросы у предпринимателей. Какой налог следует платить ИП на «упрощенке» с указанных доходов: единый упрощенный или НДФЛ?
В силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ ИП при определении объекта налогообложения не учитываются:
- доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
Это означает, что процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ, не включаются в объект налогообложения при применении УСН. Но нужно учесть некоторые нюансы.
НДФЛ с процентов по банковским вкладам ИП
По общему правилу в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, «упрощенцы» НДФЛ не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Однако налогообложение доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в виде процентов по банковским вкладам, производится по правилам главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.
Так, исключение составляют доходы, которые облагаются НДФЛ на основании пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ по ставкам 35 и 9 процентов. Пунктом 2 статьи 224 НК РФ установлено, что налоговая ставка в отношении «процентных» доходов по вкладам в банках составляет 35 процентов.
Если проценты по вкладу превышают лимит
Правило определения налоговой базы по НДФЛ в отношении банковских вкладов прописано в статье 214.2 Налогового кодекса. Согласно данной норме, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной по условиям договора с банком, над суммой процентов, рассчитанной:
- по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов;
- по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 процентов годовых.
Если доход в виде начисленных процентов превышает указанный предел, то соответствующее превышение облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Этот порядок налогообложения применяется к процентным доходам по банковским вкладам ко всем физическим лицам, независимо от того, зарегистрирован ли вкладчик как индивидуальный предприниматель, или нет. При этом указание статуса индивидуального предпринимателя в договоре банковского вклада также не имеет значения.
Следовательно, доходы индивидуального предпринимателя на УСН, которые получены в виде процентов по банковскому вкладу, облагаются НДФЛ.
При этом обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, возлагаются на банк, признаваемый в соответствии со ст. 226 НК РФ налоговым агентом в отношении указанных доходов.
Если проценты по вкладу не превышают лимит
Если проценты по рублевым вкладам не превышают ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, то НДФЛ платить не придется. В этом случае ИП на УСН придется заплатить «упрощенный» налог.
Об этом сказано в определении Верховного Суда от 16.04.2018 г № 301-КГ18/-3007. Суд рассматривал ситуацию с ИП, который имел несколько банковских вкладов. В банковских договорах фигурировал его статус как ИП. Деньги, полученные от бизнеса, перечислялись на депозиты в безналичной форме с расчетного счета ИП. Проценты по вкладам зачислялись на расчетный счет ИП.
Кроме основного вида бизнеса, ИП дополнительно занимался также предоставлением займов.
Судьи решили, что проценты по банковским вкладам получены ИП в рамках предпринимательской деятельности. И так как процентные ставки по вкладам не превышали установленный лимит, то проценты, полученные в рамках ведения бизнеса, это внереализационный доход ИП. Значит, их нужно учитывать в УСН-доходах (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
С учетом данной позиции Верховного суда, Минфин России в комментируемом письме отметил следующее. Если проценты по банковским вкладам получены физлицом в рамках предпринимательской деятельности, то они облагаются единым налогом. Если же доход получен вне рамок осуществляемой предпринимательской деятельности, то с этих сумм нужно заплатить НДФЛ.
Эксперт «НА» Е.В. Чимидова
Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-11-11/22199 от 01.04.2019
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 04.03.2019 и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении Объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
При этом на основании пункта 6 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
В то же время обращаем внимание, что исходя из пункта 3 статьи 346.11 Кодекса применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
Пунктом 2 статьи 224 Кодекса установлено, что налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в отношении процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 Кодекса, устанавливается в размере 35 процентов.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 214.2 Кодекса в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено главой 23 Кодекса.
Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 16.04.2018 N 301-КГ18-3007, в случае если процентные ставки по договору банковского вклада не превысили предел, установленный в статье 214.2 Кодекса, проценты по банковским вкладам, полученные индивидуальным предпринимателем в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности, на основании пункта 6 статьи 250 Кодекса являются внереализационными доходами и подлежат учету в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН в силу пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.
Вместе с тем проценты по банковским вкладам, полученные физическим лицом вне рамок осуществляемой им предпринимательской деятельности, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Источник: www.berator.ru
