Индивидуальные предприниматели — это физические лица, поэтому кроме налогов бизнеса, им нужно платить налоги, обычные для физлиц. Например, налог на имущество. Те, у кого есть автомобиль, платят ещё и транспортный налог. Если об этом забыть, то будет проблема.
Что за проблема и почему?
Если такие налоги вовремя не заплатить, то будут копиться пени, а налоговая вправе обратиться в суд. На практике обычно происходит так: если долг больше 3 000 ₽, то налоговая подаёт в суд в течение полугода с момента возникновения задолженности. Если сумма долга меньше 3 000 ₽, то налоговая предпочитает ждать и обращается в суд, когда срок подходит к 3 годам. Получив исполнительный лист, налоговая или передаст его судебным приставам, или будет взыскивать долг сама — тут есть два варианта.
В первом случае налоговая направляет исполнительный лист в банк, где открыт счёт физлица. Это может быть не только дебетовый счёт, но и кредитный, и даже ипотечный. В этом случае все деньги, которые поступят на счёт, пойдут на погашение долга перед бюджетом. Кредиты и ипотека в этот момент не гасятся — есть риск получить большой штраф от банка и испортить кредитную историю.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога?
Второй вариант — если ИП является ещё и наёмным работником, то налоговая предъявляет исполнительный лист работодателю. С этого момента работодатель обязан удерживать и перечислять в бюджет часть доходов — не больше половины зарплаты и премий. Банки и работодатели обычно исполняют такие требования налоговой быстро и беспрекословно, иначе она их оштрафует.
Взыскание долгов с физических лиц и индивидуальных предпринимателей производится по разным картотекам: долги гражданина со счёта ИП обычно не удерживаются. Но вот наоборот — вполне: то, что задолжал ИП, легко может быть взыскано со счёта физлица. Если это происходит при участии приставов, то придётся заплатить ещё и исполнительский сбор — 7% от суммы долга, но не менее 1 000 ₽. Не будем забывать и про ограничения, которые они могут наложить — например, на выезд за границу. Это зависит от суммы: сейчас заграница на замке, если сумма налоговых долгов больше 30 000 ₽, а срок добровольного возмещения не прошёл. Если же время вышло, то 10 000 ₽.
Кнопка может как-то помочь в этой ситуации?
Да. Когда мы начинаем обслуживать нового клиента, обязательно обращаем внимание на эти моменты и проводим сверку с налоговой. Если что — сигнализируем.
У существующих клиентов смотрим раз в год, потому что физлица платят налоги ежегодно — в этом году заплатить транспортный налог и налог на имущество нужно не позднее 1 декабря. Но если вы переживаете, что может быть долг, и хотите получить сверку сейчас — напишите нам, мы поможем.
Как жить дальше?
Надо об этом помнить — стоит сделать пометку в ежедневнике или настроить напоминание в телефоне. Ещё лучше завести личный кабинет налогоплательщика, если у вас его почему-то пока нет. Важно: после его подключения бумажные документы из налоговой приходить больше не будут. Если бумага вам милее всего остального, то решайте сами. Но в этом случае между вами и налоговой будет непредсказуемый посредник — почта.
Транспортный налог при УСН.
Кстати, с этого года налоги можно платить авансом — в Налоговом кодексе это называется «единый налоговый платёж физического лица». Суть в том, что можно перевести деньги в любой момент, хоть в начале года. Когда налоговая посчитает налог, нужная сумма спишется с баланса. Платить можно не только за себя — если переживаете за супруга, родителя или ребёнка-предпринимателя, можете о них позаботиться.
Такой платёж вносится через личный кабинет. До 1 декабря он будет отображаться как аванс, а после этого зачтётся в счёт уплаты налогов. Сперва будут зачитываться долги, потом налоги. Налоги — в порядке возрастания: сначала маленькие суммы, затем большие.
Можно платить неоднократно и любые суммы — аванс будет соответственно увеличиваться. То, что останется после зачёта, можно вернуть — надо написать заявление.
Машина давно продана, а налог приходит. Почему?
Если вы продали автомобиль по договору, а новый собственник переоформил его на себя, то соответствующая информация должна была поступить из ГИБДД в ФНС. Но если налоговые уведомления продолжают приходить, то это значит, что на стороне налоговой сведения не обновились. Надо их актуализировать — например, воспользовавшись вот этим заявлением. Можно отнести лично, отправить почтой или из личного кабинета.
Ещё одна возможная причина — машина была продана по доверенности, то есть собственником по-прежнему являетесь вы. В этом случае никакой ошибки нет: налоговая действует так, как должна. А вот риск есть, причём большой: в случае ДТП и прочих ситуаций с серьёзными последствиями отвечать, скорее всего, придётся вам. Поэтому переход права собственности лучше оформить документально и как можно быстрее.
Конечно, предпринимательская жизнь переменчива и полна самых разнообразных ситуаций — непросто всё держать в голове и разбираться со всем самостоятельно. Если вам нужен тот, кто умеет отслеживать и не пропускать — добро пожаловать в Кнопку. Мы знаем, что, как и когда — и рады будем помочь 🙂
Подсказала — Жанна Теляшева, эксперт.
Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂
Источник: knopka.com
Как рассчитывается транспортный налог для ИП
Налог на транспортные средства взимается не только с физических лиц, но и с предпринимателей. Какие подводные камни могут ожидать при уплате этого налога, знают не все, поэтому и допускают глупые ошибки. Рассмотрим подробнее, что включает в себя транспортный налог для ИП, а также как и когда его нужно платить.
За что платим
Любая организация или юридическое лицо, имеющие в собственности автотранспорт, должны платить за него налог.
Налогами облагаются все транспортные средства, которые оформлены на компанию или ИП. К ним относятся не только легковые автомобили, но и грузовой транспорт. Любое средство передвижения, которое стоит на учете в ГИБДД, необходимо учитывать при расчете сбора.
ИП обязан уплачивать налоги, если в его собственности есть:
- мототранспорт (сани, снегоходы, мотоциклы);
- мотороллеры (компания осуществляет доставку пиццы, продуктов и т.д.);
- автобус (используется для доставки сотрудников к месту работы и для других целей);
- тракторы, которые убирают территорию;
- воздушный транспорт (вертолеты, самолеты);
- водный транспорт (парусники, яхты, катер, баржи, мотолодки, гидроциклы).
Налог не нужно платить на:
- водный транспорт с мотором мощностью до 5 л. с.;
- лодки и суда на веслах;
- технику сельскохозяйственного назначения;
Правила для отдельных регионов
Льготы на налог имеют ИП, бизнес которых связан с сельскохозяйственным производством (ЕСХН).
Относят транспортный сбор к региональному, поэтому в каждом субъекте сумма будет отличаться, но незначительно. Региональные налоговые органы сами выбирают ставку и выделяет льготную группу. Так, в Московской области понижена ставка на малолитражные авто, поэтому в службах доставки ИП предпочитают использовать их. Платить налог нужно по той ставке, которая действует в регионе, где зарегистрирован автомобиль.
Платить налог нужно по той ставке, которая действует в регионе, где зарегистрирован автомобиль.
Если ИП осуществляет свою деятельность в провинции, а автомобиль находится на учете в мегаполисе, то платить обязательный сбор придется по правилам большого города. Юридическое лицо, регистрируя машину в другом регионе, кроме транспортного сбора, должно получить письмо из налоговой о регистрации отдельного подразделения там, где зарегистрирована техника. Это увеличит расходы и усложнит расчет налога. Поэтому рекомендуем перед регистрацией автомобиля в соседнем регионе тщательно все просчитать.
Как рассчитать сумму налога
Налоговая ставка на транспорт меняется каждый год. Расчет налога в 2017 году для индивидуального предпринимателя и компаний несколько отличается.
На почтовый адрес ИП приходит готовый квиток, где указана сумма к оплате. Расчеты происходят на основе сведений из ГИБДД, которые предоставляются для налоговой службы. Поэтому вам просто нужно уплатить указанную сумму.
Для компаний, которые используют УСН, заполняется декларация. Для расчета транспортного налога необходимо умножить ставку на налоговую базу. В больших автопарках полученные цифры суммируют.
А что такое ставка и налоговая база? Откуда взять эти цифры? Налоговой базой называют цифру, равную мощности двигателя машины. Для примера возьмем легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с. Его налоговая база – 90. Ставку берут из регионального налогового реестра.
Ставка зависит от:
- года выпуска машины;
- вместимости и категории транспорта;
- мощности;
- класса автотранспорта.
Сумма налога = ставка налога × налоговая база.
Когда платить налог
Индивидуальный предприниматель сдает транспортный налог 1 раз в год. Период оплаты начинается в октябре и заканчивается в ноябре.
Если машина была зарегистрирована в ГИБДД 31 декабря 2016 года, то в 2017 году нужно оплатить декабрь целиком.
Если автотранспорт будет продан, то ИП придется оплатить целиком месяц, когда осуществлялась продажа. При угоне транспортного средства необходимо незамедлительно заявить об этом в ГИБДД. Пока транспорт числится в угоне, налоги с него не взимаются. К налоговому отчету необходимо приложить оригинал справки об угоне. Если воспользоваться копией, то налоговая станет делать запрос в ГИБДД, и, пока подлинность документа не установится, транспортный налог будет взиматься.
Предприниматели часто допускают ошибку: списывают технику с баланса компании и прекращают уплачивать налог. Пока автомобиль не снят с регистрационного учета, за него необходимо платить. В противном случае ИП попадает в базу судебных приставов и ему начисляются пени.
Как правильно рассчитывать транспортный налог, нужно знать только юридическим лицам. ИП, работающему на себя, заморачиваться не стоит. Налоговые органы сделают все за вас, достаточно лишь уплачивать налог вовремя.
Источник: zhazhda.biz
Транспортный налог для ИП в 2023 году: КБК для юридических лиц, порядок и сроки уплаты
В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ транспортный налог обязаны уплачивать лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), подлежащие налогообложению. Это означает, что, если имущество организации включает в себя хотя бы одно такое ТС, она должна уплачивать транспортный налог. Из этого обзора вы узнаете об особенностях транспортного налога для юридических лиц в 2023 году и о том, как, когда и в каком размере организации должны оплатить транспортный налог.
Юрист широкого профиля, главный редактор
Комментарий эксперта
Объект налогообложения
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
и другие категории ТС, перечисленные в ч. 2 ст. 358 НК РФ.
Кроме того, региональными законами устанавливаются льготы по транспортному налогу, в том числе освобождение от него, поэтому данный перечень может быть расширен. Так, по ст. 5-2 закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» не нужно уплачивать транспортный налог на ТС, работающие на природном газе (льгота действует до 1 января 2024 года).
КБК для юридических лиц
При уплате налога в составе реквизитов платежа организация должна указывать код бюджетной классификации (КБК). Транспортный налог в 2023 году юридические лица должны платить на следующие КБК:
- 182 1 06 04011 02 1000 110 (платёж, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 182 1 06 04011 02 2100 110 (пени);
- 182 1 06 04011 02 2200 110 (проценты);
- 182 1 06 04011 02 3000 110 (штрафы).
Ставка транспортного налога для юридических лиц
Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ транспортный налог должен платиться юридическими лицами по ставкам, которые устанавливаются региональными законами в рублях в расчёте на:
- 1 лошадиную силу (л.с.) мощности двигателя ТС;
- 1 кг силы тяги реактивного двигателя;
- 1 регистровую тонну;
- единицу валовой вместимости ТС;
- единицу ТС.
Базовые налоговые ставки установлены ч. 1 ст. 361 НК РФ, а региональным властям предоставлено право увеличивать или уменьшать их, но не более, чем в 10 раз (ч. 2 ст. 361). Указанное ограничение не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с.
Размеры ставок одинаковы для физических и юридических лиц, а также ИП, в том числе на УСН.
Проиллюстрируем на примере Рязанской области, как законодатели этого региона воспользовались данным им правом устанавливать ставки транспортного налога для юридических лиц по некоторым видов ТС (см. таблицу).
Ставки по НК РФ (ст. 361), руб
Ставки по закону Рязанской области от 22.112002 № 76-ОЗ, руб
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя более 250 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя более 200 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя более 250 л.с.
Водные ТС с мощностью двигателя до 100 л.с.
Водные ТС с мощностью двигателя более 100 л.с.
Самолёты с реактивными двигателями (за каждый кг силы тяги)
Таким образом, власти Рязанской области воспользовались предоставленным им правом и установили ставки транспортного налога, превышающие базовые в 4-10 раз. Такая практика типична и для других субъектов РФ.
Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2023 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.
Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.
При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
- 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.
В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:
Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где
- Сн – сумма налога к уплате;
- Нс – налоговая ставка;
- Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
- Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
- Кп – повышающий коэффициент;
- Нл – размер налоговых льгот;
- Ап – сумма авансовых платежей.
Чтобы узнать величину налоговых ставок и льгот, нужно обратиться к региональному закону о транспортном налоге. Есть и другой вариант – воспользоваться сервисом ФНС для расчёта суммы налога с помощью онлайн-калькулятора. Посмотреть информацию о ставках и льготах для конкретного региона можно в справочном разделе на сайте налоговой.
Порядок и сроки уплаты налога
Порядок и сроки уплаты транспортного налога юрлицами установлен ст. 363 НК РФ:
- налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения ТС;
- в течение налогового периода юрлицо уплачивает авансовые платежи, если региональным законом не предусмотрено иное;
- авансовые платежи уплачиваются до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый, второй и третий кварталы года).
- платить транспортный налог юридическим лицам нужно до 1 марта года, следующего за налоговым периодом.
Заполнять платежку нужно аккуратно, не допуская ошибок, в противном случае деньги могут не дойти до получателя. В этом случае срок платежа транспортного налога для юридических лиц будет нарушен, что, в свою очередь, чревато для плательщика неприятностями.
Ранее юрлица подавали в налоговую службу налоговые декларации по транспортному налогу, но с 2021 года эта обязанность была отменена. Уточнённые декларации за 2019 год и ранее представляются по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся изменения.
Материал обновлен: 10 мая 2021 29 апреля 2021
Виталий Плотников, Юрист широкого профиля, главный редактор
Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина по специальности «Юриспруденция» (40.03.01) в 2010 году. Практикующий юрист, основатель и автор публикаций юридического портала pravovedus.ru.
Источник: pravovedus.ru