Должен ли ИП подавать декларацию 3 НДФЛ

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или «нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует строго до 30 апреля года, идущего за отчетным. Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо сдавать? Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? Наш материал об этом.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы. При этом не важно, какой получился налог, к уплате или нет. Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.

Штрафы и ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ о доходах и неуплату налогов физическим лицом

Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был? Да, такое бывает, и нередко.

Почему декларация может быть нулевой

• Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.

Например, в 2021 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2022 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2022 год будет равна нулю.

• Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.

Например, в 2022 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.

Что изменилось в 2021 году

Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая налоговая декларация не подается при соблюдении следующих условий:

• доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн рублей;
• доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Например, в 2021 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который купили год назад. После применения имущественного вычета в размере 250 тыс. рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2021 год не нужно.

Если по итогам года доход превышает установленные нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ по доходам сдается в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.

Например,в 2022 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 года составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.

Подводим итоги:

• Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
• Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Источник: ndflka.ru

Когда ИП-упрощенцы обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС?

Индивидуальные предприятия, работающие по УСН, автоматически получают освобождение от необходимости выплат других налоговых сборов. Речь идет об НДФЛ с дохода ИП, который автоматически начисляется при применении основной системы налогообложения.

Если в НДФЛ для ИП на УСН нет необходимости, следовательно, и в отчете по форме 3-НДФЛ нет нужды. Однако, как показывает практика, исключения касаемо этой формы отчетности перед ФНС для индивидуалов все-таки есть.

На вопрос, нужно ли сдавать индивидуальным предпринимателям отчет по форме 3-НДФЛ при условии применения упрощенки, ответ звучит неоднозначно.

Эту отчетность чаще всего применяют предприниматели, работающие на общережимной системе. Упрощенцам ее редко когда нужно предоставлять в налоговую службу. Чаще всего это касается физлиц.

Для более ясного понимания следует сказать, что индивидуалы на упрощенной системе налогообложения должны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ только в том случае, если их доходы не относятся к прибыли от основной деятельности и являются доходами физлица.

Аналогично физическим лицам, ИП не должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если одновременно ведению своего бизнеса он работает наемным работником по трудовому соглашению на стороннем предприятии.

Если ситуация конкретно такая, то отчет по форме 3НДФЛ за предпринимателя-наемного работника предоставляет в ФНС его наниматель, который по факту является налоговым агентом и перечисляет за физических лиц налоги в государственный бюджет.

При этом существуют отдельные виды выплат, по которым источник дохода не выступает в качестве налогового агента. Например, при продаже имущества от имени физического лица отчет по форме 3-НДФЛ в ФНС предоставляет продавец имущества.

Аналогичная обязанность возникает перед физическим лицом в случае получения им выгоды от процентов при оформлении беспроцентного кредита или кредита по низкой процентной ставке.

Подавать самостоятельно отчет по форме 3-НДФЛ требуется и физлицам, намеревающимся получить вычеты при покупке недвижимости или социальные вычеты на оплату обучения или получения медицинских услуг.

При этом воспользоваться правом на вычет индивидуальные предприниматели могут при условии вычета НДФЛ с доходов, так как возврат вычитаемой сумы налогов со стороны государства возможен лишь при наличии соответствующей налоговой базы в отчетном периоде. При этом к упрощенцам данный порядок не имеет никакого отношения.

Подача деклараций в ФНС по форме 3-НДФЛ физическими лицами осуществляется до 15 июля, следующего за отчетным года (см. пункт 6 в статье 227 Налогового кодекса РФ).

Оплата НДФЛ за 2015 год осуществляется до 15 июля 2016 года.
Подача декларации по форме 3-НДФЛ в ФНС должна была быть выполнена до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.

При этом сроки предоставления отчетности в налоговую по НДФЛ не имеют конкретной даты, в случае если речь идет о праве, а не об обязанности (например, получение налогового вычета). Если речь идет именно о такой ситуации, предоставить отчетность можно и после наступления 30 апреля года, следующего за отчетным. Главное условие – вложиться в трехлетний срок исковой давности.

Если ИП, работающий на упрощенке, теряет право применения специального налогового режима, от него требуется предоставление отчетности в ФНС и выплата налоговых вычетов на условиях основного режима с 1 дня квартала, в котором произошла аннуляция права применения УСН по причине нарушения условий применения упрощенного налогового режима. При наступлении подобных ситуаций индивидуальные предприятия в течение 15 суток обязаны сообщить в ФНС о переходе на общий налоговый режим, согласно пункту 5 статьи 346. 13 Налогового кодекса РФ.

На момент окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения правил УСН, ИП обязан подать в ФНС декларацию по упрощенке. В отчетности предприниматель должен отобразить как доходы, так и расходы при работе на специальном режиме налогообложения. Т. е. сначала отчетного года и до окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения, из-за которых было аннулировано право на использование льготного режима налогообложения.

Слетев с УСН, предприниматели приравниваются к вновь созданным, если рассматривать вопрос с точки зрения уплаты НДФЛ. Следовательно, в течении первых пяти суток по окончанию месяца, в котором ИП получили свою первую прибыль в условиях применения ОСН, самозанятое население должно предоставить в ФНС отчетность по форме 4-НДФЛ.

В таком случае декларация по форме 4-НДФЛ выполняет функции прогнозного отчета. На ее основании ФНС определяет размер авансового платежа по НДФЛ для ИП. Их предприятие должно оплатить до конца отчетного года.

В соответствии с 9 пунктом 227 статьи Налогового кодекса РФ, 50% годовой суммы авансового платежа должны быть перечислены не позднее 15 июля отчетного года (январь-июнь), 25% — до 15 октября (июль-сентябрь), 25% до 15 января года, следующего за отчетным (октябрь-декабрь).

В том случае, когда индивидуальный предприниматель перешел на общую систему налогообложения в середине отчетного года, авансовые платежи по НДФЛ за период работы по УСН не начисляются.

В дальнейшем выплату налогов за текущий год ИП обязаны платить на основании общего порядка не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

До 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, индивидуалы обязаны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В Декларации ИП указывает реальную прибыль, вырученную с первого дня квартала, в котором предприятие перешло на общую систему налогообложения.

Подведя итог под всем вышеперечисленным, следует сказать, что индивидуальные предприятия сдают декларацию по форме 3-НДФЛ и платят НДФЛ только в том случае, когда речь не идет о его деятельности, либо при потере прав на применение упрощенной системы налогообложения. В других ситуациях обязанностей у индивидуального предприятия по уплате налога на доходы физических лиц (подоходный налог) нет.

bizwriter в вт., 26/07/2016 — 23:31.

• 2976 просмотров

На любые ваши вопросы по материалам сайта с удовольствием ответит наш консультант. Добавьте ваш вопрос в форме ниже.

Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

Источник: www.bizguru.ru

Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет — это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП — это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на «Электронные услуги», далее на «Программные средства для ЮЛ и ФЛ», а затем на «Программные средства для ФЛ». Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой «Декларация 2016». Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

• «Тип декларации»;
• «Номер инспекции»;
• «Номер корректировки»;
• «Признак плательщика налогов»;
• «Имеются доходы»;
• «Достоверность подтверждается».

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша «Проверить». Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе.

Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года.

Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Источник: vseobip.ru